Финансовые потоки и налогообложение страховой компании

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Специфика формирования денежных фондов страховщика

Страховые резервы, их состав, назначение

Налогообложение страховых компаний: специфика и проблемы финансовой устойчивости

Практическое задание

Заключение

Словарь страховых терминов

Список литературы

Специфика формирования денежных фондов страховщика

Страхование как финансовая отрасль включает значительное число субъектов гражданских правоотношений. Данная тенденция объективна, так как страхование является единственным финансовым и правовым механизмом, в полной мере осуществляющим защиту экономических интересов граждан, причем практически от всех негативных обстоятельств, встречающихся на их жизненном пути.

Принцип возмездности является экономической основой страховых отношений, за счет наличия определенных денежных средств обеспечивающей реализацию тех функций, которые призвано выполнять страхование.

С субъективной стороны принцип возмездности подразумевает волю заинтересованного лица в отклонении от себя в будущем отрицательных имущественных последствий, которые могут постигнуть его. Поэтому при возникновении желания отвратить от себя отрицательные имущественные последствия заинтересованное лицо обращается к другому лицу - страховой организации. Поскольку желание указанного лица сопряжено с получением в будущем денег или иного имущества, реализовать это желание возможно только путем определенных затрат, т.е. вложений на будущее.

Передавая определенные денежные средства в виде взносов страховой организации, заинтересованное лицо создает для себя на будущее определенный имущественный запас. Во-первых, это лицо уже заранее откладывает деньги на случай наступления каких-либо несчастий, и, во-вторых, у него в связи с этим возникает право требовать у страховой организации возмещения потерь, возникших в результате несчастных случаев. Поэтому без первоначального вложения денежных средств заинтересованное лицо не будет иметь возможности удовлетворить свои эвентуальные потребности. На этом базируется принцип возмездности в страховании.

Фактически, как показывает практика, заинтересованность в обеспечении эвентуальной потребности не ограничивается одним лицом, подобный интерес возникает у огромного числа лиц, путем внесения соответствующих денежных средств обеспечивающих друг другу удовлетворение этих потребностей. Накоплением денежных средств заинтересованных лиц занимается специально созданное для этих целей учреждение, формирующее соответствующий фонд, называемый страховым фондом, необходимым для удовлетворения потребности каждого заинтересованного лица, внесшего денежный взнос.

Такая форма организации страхового фонда есть страхование в его наиболее развитом виде. Взносы, делаемые в такой фонд, - страховые платежи. Организации и лица, производящие эти платежи, - страхователи. Учреждение, в которое эти платежи вносятся в таком децентрализованном порядке и в котором они превращаются в централизованный, управляемый данным учреждением страховой фонд, - страховщик. Таким образом, страхование может быть определено как форма организации централизованного (в том или ином масштабе) страхового фонда за счет децентрализованных источников - из взносов, делаемых в этот фонд его участниками.

При формирования денежного фонда используются методы определения вероятности наступления страхового случая. Данные расчеты осуществляются по принципу эквивалентности, т.е. совокупность страховых сумм (денежные обязательства, принимаемые на себя страховщиком) не должна превышать общий размер сформированного резервного фонда.

Придерживаясь данной точки зрения, многие исследователи страховой отрасли поддерживают теорию перераспределения убытка. Так, в частности, Л.Н. Клоченко и К.И. Пылов отмечают, что страхование с экономической точки зрения представляет собой механизм распределения убытков одного лица между множеством других лиц за счет формирования специального фонда из средств, уплачиваемых каждым из данного множества лиц. Подобной точки зрения придерживался и В.К. Райхер, который отмечал, что источником возмещения убытков от реализации застрахованных опасностей служит страховой фонд, образованный в децентрализованном порядке за счет мелких взносов множества лиц, но в дальнейшем становящийся централизованным фондом, управляемым страховой организацией. Сторонником В.К. Райхера был и В.В. Шахов, полагавший, что "объективные отношения людей для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты: В страховом риске и в защитных мерах состоит сущность экономической категории страховой защиты".

В процессе страховой деятельности страховщики разрабатывают и применяют страховые тарифы (брутто-ставка), т.е. ставки, взимаемые страховщиками с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска (п. 2 ст. 954 ГК РФ). Например, страховой тариф по тому или иному виду страхования равен 2 руб. с каждых 100 руб. страховой суммы (или 5 коп. с каждого рубля страховой суммы). Другая форма страхового тарифа, например 4% от общей страховой суммы по договору. Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и "нагрузки". За счет нетто-ставки формируется, как правило, основная часть страхового фонда по данному виду страхования, которая предназначена для текущих страховых выплат при наступлении страховых случаев и формирования страховых резервов. "Нагрузка" обеспечивает создание страховщиком другой части собираемых им за счет страховых премий денежных средств, используемых для покрытия расходов на ведение дела по страховым операциям, а также для формирования фонда предупредительных мероприятий и доли прибыли

Страховые резервы, их состав, назначение

Для реализации своей основной производственной функции - осуществления выплат при наступлении страховых случаев - страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами.

В системе учета страховой компании (как бухгалтерского, так и управленческого) общее понятие страхового фонда трансформируется в совокупность конкретных резервов. Форму резервов определяют задачи их образования. Каждый из резервов имеет свою задачу, но все они объединены общей целью - обеспечить платежеспособность компании.

Общая классификация страховых резервов, формируемых российскими страховыми компаниями, приведена на рисунке.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни по страховым событиям создаются специальные резервы. В странах с рыночной экономикой такие резервы обозначаются как математические вследствие математической базы их расчета.

Для проведения операций по рисковым видам страхования формируются резервы премии и убытков. Российские страховые компании в соответствии с правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (приказ РСН от 18 марта 1994 г. N 02-02/04), в обязательном порядке образовывают:

- резерв незаработанной премии (РНП);

- резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ);

- резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ);

- и другие (резерв катастроф (РК) и колебания убыточности (РКУ)) по желанию.

Классификация резервов по степени включенности в финансовый механизм может быть основой для определения источников их формирования.

Резервы, формируемые для выполнения обязательств перед страхователями, по степени включенности в финансовый механизм можно разделить на две группы.

I группа: страховые резервы, которые лишь временно используются как финансовые ресурсы;

II группа: резервы, которые являются гарантией выполнения страховщиком услуги страхового и финансового характера, вследствие чего имеют источником формирования наряду со страховыми и финансовые ресурсы.

Резервы второй группы уже не являются чисто страховыми, хотя и формируются для выполнения обязательств, предусмотренных договором страхования. Называть такие резервы страховыми не совсем корректно, поэтому представляется гораздо более оправданным применение ко всей совокупности резервов, формируемых для выполнения обязательств перед страхователем, термина "технические резервы", который исторически сложился в странах с развитым рынком на этапе активного включения страховых организаций в инвестиционную деятельность.

При определении размера технических резервов у страховой компании возникают следующие проблемы:

1. При определении резерва незаработанной премии, если стоимость риска неравномерно распределена во времени действия договора (вследствие сезонности или инфляции), необходимо привести размер резерва в соответствие со стоимостью обязательств компании.

2. При определении резерва заявленных, но не урегулированных убытков надо учесть инфляцию в период урегулирования требований, инвестиционный доход за этот же период, неадекватность требований в момент их первоначального предъявления и реальной стоимости ущерба.

3. При определении резерва произошедших, но не заявленных убытков необходимо спрогнозировать размер обязательств компании, которые уже возникли, но о которых еще ничего не известно.

4. При расчете резерва катастроф необходимо прогнозировать последствия катастрофического события, которое могло бы существенно увеличить обязательства страховой компании по группе договоров, до этого предполагавшихся независимыми.

5. При расчете резерва колебаний убыточности надо определить возможное увеличение выплат по всему портфелю, которое может быть вызвано влиянием очень большого количества факторов.

Страховые резервы - это фонды совершенно иного рода, чем обычные финансовые фонды, образованные методом сальдо между доходами и расходами. Их образование не связано с простым "делением" страховой премии между различными видами страховых резервов (за исключением резерва предупредительных мероприятий), как это было до 1 января 1995 года, когда страховщики формировали страховые резервы в соответствии с процентом, предусмотренным в структуре страхового тарифа.

Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансовых результатов от страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. Страховщик может использовать иные, чем предусмотрены в ПФСР, методы формирования технических резервов, предварительно согласовав их с РСН.

Величина технических резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.

Правильное формирование страховых резервов наряду с другими не менее важными функциями страховых организаций, такими, как инвестирование страховых фондов, перестрахование и др., является основой финансовой устойчивости страховщиков. Согласно пункту 1 статьи 26 и пункту 3 статьи 30 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховые резервы формируются из полученных страховых взносов в порядке и на условиях, которые установлены Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

Страховой фонд формируется путем заключения договоров страхования и получения страховых премий. Сумма страховой премии является одним из важнейших условий договора.

Премия - это цена производимого страховой организацией продукта, страховой услуги. Страховая компания принимает на себя риск неблагоприятного события, которое может нанести ущерб объекту страхования, и взимает за это плату. Основу страхования как финансовой системы составляют перераспределительные отношения - собранные со всех страхователей премии перераспределяются между теми, чьи имущественные интересы пострадали вследствие страховых случаев. Риск, относящийся к имущественному страхованию, чтобы быть принятым на страхование, должен обладать следующими характерными чертами:

- случайный характер потерь;

- наличие возможности измерения потерь;

- наличие возможности расчета вероятности появления потерь.

Необходимость наличия страховых резервов обусловлена временным разрывом между поступлением страховой премии и ее расходованием на страховые выплаты. Поскольку страховая премия по договорам страхования всегда поступает раньше, чем происходят страховые случаи и производятся страховые выплаты по этим договорам, то необходимо резервировать ее на будущее для обеспечения страховых выплат путем создания страхового фонда.

Необходимое условие функционирования страховой компании - достаточная величина страхового фонда в любой момент времени. Для этого необходимо, по крайней мере, чтобы за фиксированный интервал времени (квартал, год) размер собранных страховых премий гарантированно превышал или хотя бы компенсировал размер производимых страховых выплат.

Формирование страхового фонда происходит за счет той части страховой премии, которая покрывает реальную стоимость страховых выплат, а также внутренние административные издержки, связанные с обеспечением деятельности страховой компании, - это так называемая базовая страховая премия (БСП).

Резервы убытков включают в себя резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Резервы премий состоят из резерва незаработанной премии, резерва колебаний убыточности и резерва катастроф. Каждый тип резерва премий связан с соответствующим характером временного распределения риска.

Резерв незаработанной премии рассчитывается в предположении о равномерном распределении риска в течение срока действия договора страхования. Такая ситуация имеет место, когда число страховых случаев за период страхования велико, то есть выплаты происходят почти непрерывно. Уровень выплат при этом принимается равным нормативному уровню выплат, взятому за основу при расчете тарифов. Если договоры страхования одновременно начинаются и заканчиваются, то к моменту окончания договоров величина РНП должна быть равна нулю.

Резерв колебаний убыточности предназначен для сглаживания колебаний уровня выплат (убыточности) около нормативного значения в течение тарифного периода. При этом по окончании тарифного периода та его часть, которая сформировалась за счет отклонения уровня выплат от среднего значения, должна оказаться равной нулю, остаток же будет обусловлен накоплением рисковой надбавки за этот срок.

Резерв катастроф предназначен для накопления средств на случай редких (раз в несколько десятилетий) катастрофических событий, при которых возможно повреждение значительной части застрахованных объектов и потребуется одномоментная выплата очень значительной суммы денежных средств. В силу своей редкости и уникальности подобные события не укладываются в статистику, и поэтому может быть сделана только экспертная оценка необходимой величины резерва катастроф и времени его накопления.

Налогообложение страховых компаний: специфика и проблемы финансовой устойчивости страховых компаний

Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается ее способность сохранять уровень платежеспособности в течение определенного периода времени при возможных неблагоприятных внешних и внутренних воздействиях на финансовые потоки. Понятие финансовой устойчивости учитывает перспективы выполнения не только текущих, но и вновь возникающих обязательств. В свою очередь платежеспособность - способность страховой компании выполнять существующие обязательства перед страхователями в определенный момент времени исходя из имеющихся у нее активов и других средств.

Поддержание финансовой устойчивости диктуется особым характером страховых отношений, построенных на принципах вероятности наступления страховых событий, ведь даже в идеальной ситуации независимых, одинаково распределенных рисков сохраняется риск случайности. Дополнительные финансовые ресурсы, ввиду существования риска случайности, необходимы даже при достоверно известном математическом ожидании будущего совокупного убытка. Поэтому возникает задача определения объема собственного удержания (финансовый резерв) по существующим и вновь возникающим обязательствам по каждому виду страхования.

Поддержание финансовой устойчивости диктуется особым характером страховых отношений, построенных на принципах вероятности наступления страховых событий. Вследствие чего страховой компании требуется значительно больший капитал, чем предварительно оцененное математическое ожидание совокупного убытка.

Расчет собственного удержания страховой компании подразделяется на три этапа.

Первым этапом дается модель определения величины возможных страховых выплат по видам страхования, предусматривающая накопление денежных средств страховщика до фиксированного объема, наличие которого позволяет избежать финансовых кризисов компании в связи с возникающей необходимостью осуществления выплат страхователям. То есть определяется максимальный объем средств, который страховая компания может пустить на выплаты, не рискуя дестабилизировать свое финансовое положение.

Так как все-таки страховая компания работает в условиях неопределенности, всегда остается риск превышения совокупного годового убытка над предусмотренной для выплат величиной.

Таким образом, вторым этапом рассматривается возможность вычисления размера гарантийной, или, по-другому, рисковой, надбавки совокупного портфеля страховой компании. Гарантийной ее называют, так как она поддерживает капитал, обеспечивающий надежность страховой компании, а рисковой - так как отражает потенциальное увеличение дохода инвестора в сравнении с безрисковым вложением капитала.

Третьим этапом в решении установленной задачи является деление величин, полученных ранее, адекватно реальным пропорциям совокупного страхового портфеля. В связи с этим рассматривается способ пропорционального деления расчетных параметров между субпортфелями и внутри каждого субпортфеля.

Финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг), с учетом сумм доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты их деятельности.

Налоги, уплачиваемые страховыми компаниями, можно подразделить на следующие основные группы:

1) налоги, уплачиваемые с прибыли (доходов): налог на прибыль (доход), налог на доходы от капитала;

2) налоги, взимаемые с выручки от оказания страховых услуг: налог на пользователей автомобильных дорог;

3) налоги с имущества: налог на имущество страховых компаний, сюда же можно отнести налог с владельцев транспортных средств;

4) платежи за природные ресурсы: земельный налог;

5) налоги с фонда оплаты труда: единый социальный налог, налог на нужды образовательных учреждений, транспортный налог, сбор на содержание милиции, пожарной охраны и образовательных учреждений;

6) налоги, уплачиваемые с суммы произведенных затрат: налог на рекламу;

7) налоги на определенный вид финансовых операций с ценными бумагами;

8) налоги с выручки от оказания нестраховых услуг и реализации имущества: налог на добавленную стоимость;

9) налоги со стоимости исковых заявлений и сделок имущественного характера: госпошлина.

Источниками уплаты налогов в федеральный бюджет являются: для налога на добавленную стоимость - увеличение цены товара (работ, услуги), для платы за землю, госпошлины и транспортного налога - себестоимость, для налога на прибыль - балансовая прибыль, для налога на операции с ценными бумагами. Источниками уплаты налогов в региональный (налог на имущество предприятий, налогов на пользователей автодорог и с владельцев транспортных средств) и местный бюджеты (налог на рекламу, сбор на содержание милиции, пожарной охраны и образовательных учреждений и др.) являются финансовые результаты деятельности страховых компаний. Страховые компании несут ответственность за соблюдение налогового законодательства, которая подразумевает правильность исчисления, а также полноту и своевременность уплаты причитающихся с них налогов.

денежный финансовый платежеспособность страховой

Практическое задание

Задача № 1

Произвести расчет единовременной брутто-ставки по страхованию жизни на дожитие и размер страхового взноса по данным:

Возраст человека Х, лет - 41

Срок страхования t, лет - 9

Страховая сумма, руб. - 180

Доля нагрузки в структуре тарифа H₀, % - 15

Норма процента i, % - 8

Решение:

1. Планируем количество выплат страховых сумм через 9 лет. Из таблицы смертности следует, что до 50 лет доживет 86805 человек. Значит, теоретически выплат будет 86805.

2. Рассчитаем величину страхового фонда для обеспечения страховых выплат через 9 лет: страховая сумма каждого договора 100 руб., таким образом, страховой фонд через 9 лет должен составить:

3. Определим современную стоимость страхового фонда (при условии, что каждый год на него будет нарастать 8% годового дохода):

Следовательно, чтобы через 10 лет иметь средства для выплаты страховых сумм, страховщик в начале страхования должен иметь страховой фонд в размере 4342411 руб. эту сумму надо единовременно собрать со страхователей. Разница между величиной сбора - 4342411 руб. и суммой выплат 8680500 будет покрыта за счет 8 % дохода на собранные средства при использовании их в качестве вложенного капитала.

4. Определим взнос каждого страхователя на 100 руб. страховой суммы, что составит нетто-ставку со 100 руб. страховой суммы: для этого надо страховой фонд в сумме 4342411 руб. разделить на количество страхователей, т.е. на число человек, доживающих по таблице смертности до начала страхования, до 41 года (88246):

Таким образом, единовременная нетто-ставка на 100 руб. страховой суммы на 9 лет составляет 42, 21 руб.

5. Определим страховую брутто-ставку: для исчисления совокупной тарифной ставки к нетто-ставки прибавляют нагрузку. Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, расчет ведется по формуле:

где Т - тарифная брутто-ставка; Т_н - единовременная нетто-ставка; Н₀ - доля нагрузки.

Следовательно, единовременная тарифная брутто-ставки по страхованию жизни на дожитие для лица в возрасте 41 год сроком на 9 лет составляет 49,66 на 100 руб. страховой суммы.

Страховой взнос со страховой суммы 180 руб. по договору индивидуального страхования жизни на дожитие рассчитывается из следующей пропорции, руб.:

100 - 49,66

180 - Х

Отсюда

Вывод: страховой взнос с суммы 180 руб. должен составить 89,39 руб.

Задача № 2

Составить справку-расчет страховых платежей по добровольному страхованию риска непогашения кредита и процентов по нему, выданного хозяйствующему субъекту:

Сумма кредита, тыс. руб. - 400

Срок пользования кредитом, лет - 2

Предел ответственности страховщика, % - 70

Средний процент по банковским кредитам - 21

Кредит - отдельный

Заемщик - надежный

Погашение кредита равными суммами в конце каждого месяца.

Решение:

Страховщик оценил кредитоспособность заемщика, как надежную и применил понижающий коэффициент. Размер тарифной ставки составил:

Был подписан договор о предоставлении кредитной линии, и на 1 января размер кредита составляет 400 000 руб. на которые начисляются проценты.

Проценты:

Страховая сумма:

Расчетная тарифная ставка:

Сумма страхового платежа:

На 1 февраля погашается 1/24 часть кредита 16667 руб.:

Проценты:

Страховая сумма:

Сумма страхового платежа:

На 1 марта погашается 1/24 часть кредита 16667 руб.:

Проценты:

Страховая сумма:

Сумма страхового платежа:

На 1 апреля погашается 1/24 часть кредита 16667 руб.:

Проценты:

Страховая сумма:

Сумма страхового платежа:

На 1 мая погашается 1/24 часть кредита 16667 руб.:

Проценты:

Страховая сумма:

Сумма страхового платежа:

На 1 мая погашается 1/24 часть кредита 16667 руб.:

Проценты:

Страховая сумма:

Сумма страхового платежа:

Общая сумма кредита по договору, руб	Погашение кредита, руб.	Задолженность, руб	срок пользования кредитом, мес.	Страховая сумма	Тарифная ставка, %	сумма страховых платежей, руб
	дата	сумма	Остаток кредита	% за кредит	итого			Установленная	Расчетная
400000	01.01	0	400000	7000,00	407000,00	1	284900,00	3,5	0,29	826,21
	01.02	16667	383333	6708,33	390041,33	1	273028,93	3,5	0,29	791,78
	01.03	16667	366666	6416,66	373082,66	1	261157,86	3,5	0,29	757,36
	01.04	16667	349999	6124,98	356123,98	1	249286,79	3,5	0,29	722,93
	01.05	16667	333332	5833,31	339165,31	1	237415,72	3,5	0,29	688,51
	01.06	16667	316665	5541,64	322206,64	1	225544,65	3,5	0,29	654,08
	01.07	16667	299998	5249,97	305247,97	1	213673,58	3,5	0,29	619,65
	01.08	16667	283331	4958,29	288289,29	1	201802,50	3,5	0,29	585,23
	01.09	16667	266664	4666,62	271330,62	1	189931,43	3,5	0,29	550,80
	01.10	16667	249997	4374,95	254371,95	1	178060,36	3,5	0,29	516,38
	01.11	16667	233330	4083,28	237413,28	1	166189,29	3,5	0,29	481,95
	01.12	16667	216663	3791,60	220454,60	1	154318,22	3,5	0,29	447,52
	01.01	16667	199996	3499,93	203495,93	1	142447,15	3,5	0,29	413,10
	01.02	16667	183329	3208,26	186537,26	1	130576,08	3,5	0,29	378,67
	01.03	16667	166662	2916,59	169578,59	1	118705,01	3,5	0,29	344,24
	01.04	16667	149995	2624,91	152619,91	1	106833,94	3,5	0,29	309,82
	01.05	16667	133328	2333,24	135661,24	1	94962,87	3,5	0,29	275,39
	01.06	16667	116661	2041,57	118702,57	1	83091,80	3,5	0,29	240,97
	01.07	16667	99994	1749,90	101743,90	1	71220,73	3,5	0,29	206,54
	01.08	16667	83327	1458,22	84785,22	1	59349,66	3,5	0,29	172,11
	01.09	16667	66660	1166,55	67826,55	1	47478,59	3,5	0,29	137,69
	01.10	16667	49993	874,88	50867,88	1	35607,51	3,5	0,29	103,26
	01.11	16667	33326	583,21	33909,21	1	23736,44	3,5	0,29	68,84
	01.12	16667	16659	291,53	16950,53	1	11865,37	3,5	0,29	34,41
	01.01	16659	0	0,00	0,00		0,00			0,00
итого						24				10327,43

Вывод: сумма страховых платежей по добровольному страхованию риска непогашения кредита должна составить 10327, 43 рубля.

Задача № 3

Страховая компания заключила договор на добровольное страхование грузов, перевозимых железнодорожным транспортом, при следующих условиях:

1. Договор составлен на случай хищения грузов.

2. Станция отправления - Хабаровск II.

3. В договоре устанавливается безусловная франшиза в размере 5%.

4. Агентское вознаграждение соответствует 15 %.

5. Ущерб при перевозки грузов составил 50 %.

6. Объект страхования - копировальная техника.

7. Конечный пункт назначения - Саратов.

8. Стоимость перевозимого груза, руб. - 210000

9. Размер страховой суммы, % - 70

По исходным данным необходимо рассчитать основные показатели, характеризующие условия заключения договора на добровольное страхование грузов:

1. Страховой взнос;

2. Сумму агентского вознаграждения;

3. Размер страхового возмещения.

Решение:

Для решения поставленной задачи нужно определить тарифную ставку для взимания платежей при страховании транспортных рисков КАРГО.

Согласно условиям задачи тарифная ставка была определена в размере 6%. Исходя из условий страховая сумма - 210 000 руб. в связи с этим страховой взнос составляет:

Агентское вознаграждение:

Страховое возмещение определим по формуле:

Где D - фактическая сумма ущерба; S_i - страховая сумма по договору;

С - страховая сумма стоимости объекта страхования.

Безусловная франшиза составит:

С учетом безусловной франшизы страховое возмещение составит:

Вывод: страховой взнос по страхованию транспортных рисков при перевозке грузов был определен в размере 12600 руб., агентское вознаграждение - 1890 руб., с учетом безусловной франшизы страховое возмещение составило - 63000 руб.

Вывод

Страхование играет ведущую роль в компенсации ущербов, и потребность в нем возрастает вместе с развитием экономики и цивилизации общественных отношений. Страхование гарантирует от случайных рисковимущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивает непрерывность общественного воспроизводства.

На уровне индивидуального воспроизводства через страхование финансовые последствия определенных рисков перекладываются на страховые компании, что проявляется в основной - рисковой функции страхования.

Профессиональная деятельность страховых компаний позволяет им проводить широкую систему мер предупредительного характера, контролировать и регулировать уровень риска в важнейших сферах хозяйственной и частной жизни, что реализуется в рамках предупредительной (превентивной) функции страхования.

В рамках сберегательной (накопительной) функции страхования происходит сбережение (накопление) денежных сумм (преимущественно по договорам страхования жизни), обусловленное потребностью в защите достигнутого достатка и благополучия.

На макроэкономическом уровне страхование обеспечивает восстановление разрушенного сектора общественного производства и, в целом, непрерывность всего воспроизводственного процесса.

Развитая система страхования освобождает государство от дополнительных финансовых расходов, вызванных произошедшими не-благоприятными событиями, необходимость компенсации которых в ином случае легла бы на государство.

Страхование выполняет инновационную функцию, способствуя развитию технического прогресса и внедрению новых технологий путем компенсации связанных с этим рисков.

Концентрируя огромные финансовые ресурсы, страхование является одним из наиболее значительных источников инвестиционных вложений, что способствует, в свою очередь, развитию производства и экономики.

Функция социальной защиты населения реализуется путем создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых на уровне государства.

Словарь страховых терминов

Базисная ставка - ставка премии, основанная на оценке риска. Базисная ставка может пересматриваться в зависимости от изменения степени риска или условий страхования.

Брутто-премия - сумма страховых взносов, исчисленная по брутто-ставке.

Брутто-ставка - полная тарифная ставка страховой премии без каких-либо скидок и вычетов; является суммой нетто-ставки и нагрузки, используемой, например, для возмещения расходов на проведение страховых операций, создания фонда предупредительных мероприятий.

Договор страхования - соглашение между страхователем и страховщиком, регламентирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования.

Дополнительная комиссия - комиссионное вознаграждение, выплачиваемое обычно перестраховщиком в дополнение к основному вознаграждению, чтобы компенсировать цеденту стоимость аквизиционных расходов. Также применяется в договоре ретроцессии.

Заработанные премии - часть страховой премии (взносов), относящаяся к истекшей части срока действия договора страхования.

Незаработанная премия - разница между полученной или начисленной премией и заработанной премией.

Нетто-ставка - основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования ресурсов страховщика для выплаты страхового возмещения (страховой суммы). Нетто-ставка отражает степень риска страховщика по данному договору страхования. В рисковых видах страхования нетто-ставка состоит из основной части и рисковой надбавки.

Резервы страховые - фонды, образуемые страховыми компаниями для обеспечения гарантий выплат страховых возмещений, используются также в качестве инвестиционных вложений.

Резервы технические - активы страховой компании, выделенные в качестве резервов для покрытия страховых выплат по видам страхования иным, чем страхование жизни. К ним относятся: резерв незаработанной премии, резервы убытков: резерв произошедших, но незаявленных убытков, резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв колебаний убыточности и др.

Резервы по страхованию жизни - фонды, создаваемые страховщиками для предстоящих выплат страховых и выкупных сумм, а также выдачи ссуд по страхованию жизни.

Страхование - система отношений, связанная с защитой имущественных интересов физических и юридических лиц специализированными организациями - страховыми компаниями - за счет формируемого из вносов страхователей страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные страхователями в результате страховых случаев.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1и 2.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2.

3. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.1992 г. № 4015-1.

4. Об утверждении правил размещения страховщиком средств страховых резервов: приказ Министерства финансов РФ от 08.08.2005 г. №100. - М.,2005

5. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: Словарь-справочник. М., 2000. 6.

Размещено на Allbest.ru