Понятие и историческое развитие кредитной системы РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство здравоохранения и социального развития РФ

Северный государственный медицинский университет

Институт менеджмента

Кафедра "Финансы и кредит"

Курсовая работа по дисциплине:

"Финансовый менеджмент"

На тему: "Кредитная система Российской Федерации "

Выполнила: Мулянова Наталья Ивановна

5 курс «Финансы и кредит»

Проверила: Омельяненко Г.В.

Архангельск 2010 г.

Содержание

Введение

1. Понятие и историческое развитие кредитной системы РФ

1.1 Понятие кредитной системы

2. Современная кредитная система РФ

2.1 Банковская система РФ

2.1.1 Центральный Банк РФ

2.1.2 Коммерческие банки

3. Анализ финансового состояния ОАО «Шоколадница»

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В развитии любого государства значительное место занимает кредитная система, которая во многом определяет развитие экономики, рост потенциальных возможностей государства и рост благосостояния его населения. Вместе с этим само государство должно оказывать влияние на развитие кредитной системы, на ее формирование, деятельность и соответственно размещению на территории государств. Эффективность кредитной системы во многом зависит не только от ее структуры, функций, но и размещения банков по территории государства.

Возникновению современной кредитной системы Российской Федерации предшествовал длительный исторический период, который определялся социально-экономическими условиями развития нашей страны. История кредитной системы прошла несколько этапов формирования.

В то же время процесс становления кредитной системы выявил определенные недостатки. Они выразились в нарушениях во всех звеньях: продолжают образовываться и существовать мелкие учреждения (банки, страховые компании, инвестиционные фонды), которые из-за слабой финансовой базы не могут справляться с потребностями клиентов; коммерческие банки и другие учреждения в основном проводят краткосрочные кредитные операции, недостаточно инвестируя свои средства в промышленность и другие отрасли.

Многие вновь созданные кредитно-финансовые институты, страховые компании и инвестиционные фонды занимаются несвойственной им деятельностью: привлекают вклады населения, выполняя функции коммерческих и сберегательных банков.

В данной работе будет рассмотрена кредитная система России и её современное состояние.

1. Понятие и историческое развитие кредитной системы РФ

1.1 Понятие кредитной системы РФ

В российской и зарубежной литературе не существует единого мнения относительно понятия «кредитная система»:

Кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала (Е. Ф. Жуков).

Кредитная система - это совокупность банков и иных кредитных организаций, осуществляющих кредитные отношения (П. И. Вахрин).

Кредитная система - (в широком смысле) совокупность кредитных отношений, форм и методов кредита, существующих в рамках той или иной социально-экономической формации; (в узком смысле) совокупность банков и других кредитно-финансовых учреждений, осуществляющих мобилизацию свободных денежных капиталов и доходов и предоставление их в ссуду (Л. М. Максимова).

Кредитная система - 1) совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма); 2) совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма) (В. И. Колесников).

В функциональном аспекте кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и методы кредитования.

Реализуют и организуют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором (институциональном) понимании. Ведущим звеном институциональной структуры кредитной системы являются банки.

Кредитная система - более широкое и емкое понятие, чем банковская система, включающая лишь совокупность банков, действующих в стране.

С позиций институционального подхода кредитная система состоит из нескольких звеньев, каждое из которых выполняет специфические функции по аккумуляции и распределению денежных средств. Разделение функций между звеньями объективно обусловлено различиями в методах и средствах их деятельности и разной ролью.

Организационная структура современной кредитной системы представлена в таблице 1.

Ярус	Сектор, институт	Система
1	Центральный банк	Банковская система
2	Банковский сектор
	- коммерческие банки
	- сберегательные банки
	- инвестиционные банки
	- ипотечные банки
3	Страховой сектор	Парабанковская система
	- страховые компании
	- пенсионные фонды
4	Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты (СКФИ)
	- инвестиционные компании
	- финансовые компании
	- благотворительные фонды
	- кредитные союзы

В Российской Федерации кредитная система складывается из 2-х уровней: 1-уровень - Центральный банк РФ (Банк России); 2-уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские, т.е. ко второму уровню отнесены банки и небанковские кредитные организации.

2. Современная кредитная система РФ

2.1 Банковская система РФ

Банковская система - это совокупность банков, банковской инфраструктуры, банковского законодательства и банковского рынка, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом и с внешней средой.

Современная банковская система РФ функционирует в соответствии с Конституцией РФ, двумя специализированными федеральными законами: «О банках и банковской деятельности в РСФСР» № 396-1 1990 г. в редакции закона 1996 г. № 17-ФЗ с последующими дополнениями и изменениями и Законом «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ с учетом дополнений и изменений, а также Гражданским кодексом и другими нормативными актами.

Российская банковская система - двухуровневая. На первом уровне находится Центральный банк (Банк России), который работает в основном с кредитными организациями (исключения составляют структурные единицы Федерального казначейства), на втором - коммерческие банки и небанковские кредитные организации.

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании лицензии ЦБР имеет право осуществлять банковские операции.

Число кредитных организаций в России неуклонно изменяется. На 01.07.05 в РФ функционировала 1281 кредитная организация; на 01.07.06 - 1221; а по состоянию на 01.09.09 зарегистрировано 1228 кредитных организаций (действующих - 1080), из них 1172 банка, 56 НКО, филиалов - 3505.

Кредитные организации не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам кредитных организаций, кроме случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

В соответствии с законодательством банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

К банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов;

- осуществление расчетов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий.

Кроме того, банки вправе осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и камнями;

- предоставление в аренду специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Банкам запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Небанковская кредитная организация - это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

По характеру проводимых операций небанковские кредитные организации (НКО) можно разделить на две группы.

1. Расчетные НКО, которые вправе:

- открывать и вести банковские счета юридических лиц;

- осуществлять расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;

- совершать куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме;

- переводить денежные средства по поручению физического лица без открытия банковского счета.

В зависимости от функционального назначения НКО могут осуществлять обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках и рынке ценных бумаг, осуществлять расчеты по пластиковым картам.

2. НКО, осуществляющие депозитно-кредитные операции и имеющие право:

- привлекать денежные средства юридических лиц во вклады;

- размещать привлеченные во вклады денежные средства юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- совершать куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме;

- выдавать банковские гарантии.

Примером небанковской кредитной организации является Московская расчетная палата.

2.1.1 Центральный банк РФ

Главным звеном банковской системы любого государства является центральный банк страны.

Исходя из этого, Банк России наделен обязанностями, выполнение которых необходимо для достижения целей общества.

Полномочия Банка России закреплены в основном в Федеральном законе «О Центральном банке РФ (Банке России)», а так же в законах «О некоммерческих организациях», «О банках и банковской деятельности», «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Прежде всего, Банк России является органом финансовой власти, сущность которой заключается в том, что он вместе с правительством разрабатывает и осуществляет денежно-кредитную политику. А в части ее реализации Банк России может использовать процентные ставки по собственным операциям, нормативы обязательных резервов коммерческих банков, количественное ограничение роста денежной массы и т. д.. Также может использовать косвенные методы воздействия на остальных участников банковской системы, в частности, уровень его процентных ставок должен влиять на уровень процентных ставок, нормативы обязательных резервов и рефинансирования - на объемы и структуру операций коммерческих банков. Особо стоит сказать о тех функциях Банка России, которые закон закрепил за ним в сфере банковской кредитной деятельности. Он должен проводить государственную регистрацию и лицензирование кредитных организаций, а также организаций, занимающихся их аудитом, устанавливать правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, с помощью организуемой им системы рефинансирования исполнять роль кредитора «последней инстанции» для коммерческих организаций, осуществлять надзор за их деятельностью.

Для подготовки аналитических и прогнозных материалов ЦБ наделен полномочиями запрашивать и получать необходимую информацию, статистические данные и иные такого рода материалы как у кредитных организаций, так и у Федеральных органов власти.

Банк России - властный орган, что проявляется не только в его полномочия, но и в его самостоятельности и независимости от государственных органов. Мировой опыт свидетельствует: денежная единица страны тем устойчивее, чем большей самостоятельностью обладает ЦБ.

Закон о Банке России прямо подчеркивает его независимость в приделах полномочий, предоставленных ему Конституцией и Федеральными законами: ему запрещено кредитовать Федеральный бюджет (кроме тех случаев, когда такая возможность прямо предусмотрена законом о Федеральном бюджете) и бюджеты РФ.

Кроме разработки и реализации кредитно-денежной политики Банк обладает полномочиями еще в двух важнейших областях: он является надзорным органом для всей банковской системы и органом, определяющим развитие системы расчетом в РФ.

Для осуществления надзорной функции Банк России имеет право устанавливать конкретные параметры обязательных нормативов, обеспечивающих стабильность банковской системы.

Деятельность по обеспечению бесперебойной работы систем расчетов включает несколько элементов: организацию налично-денежного обращения, установление стандартов и правил осуществления безналичных расчетов, лицензирование системы расчетов.

Также закон закрепляет за Банком России монопольное право осуществлять эмиссию наличных денег, организовывать их обращение.

Нельзя не сказать и о такой функции Банка России как нормотворческая деятельность. Круг вопросов, по которым возможно издание нормативных актов, ограничен общей компетенцией Банка России. Кроме того устанавливается их обязательность для федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов РФ, органов местного самоуправления и всех юридических и физических лиц.

Нормативные акты должны быть подписаны Председателем Банка России или его заместителем. И только после публикации в официальном издании Банка России («Вестнике Банка России ») вступает в силу, исключая случаи, когда Совет директоров Банка России примет решение об иное дате вступления.

2.1.2 Коммерческие банки

В механизме функционирования кредитной системы огромная роль принадлежит коммерческим банкам.

Коммерческий банк -- негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции). Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. -- М.: ИНФРА-М, 2006.

Они аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и т.д. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные, государственные, частные, кооперативные, смешанные. Во всех странах преобладают акционерные банки.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях:

¦ аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

¦ посредничество в кредите;

¦ создание кредитных денег;

¦ проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

¦ организация выпуска и размещения ценных бумаг;

¦ оказание консультационных услуг.

Аккумуляция и мобилизация денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой -- создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Посредничество в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т.д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем. Заемщиком коммерческих банков выступает и правительство, поскольку государственные расходы нередко не покрываются доходами.

Создание кредитных денег. Особая функция банков -- создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами).

Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную. Списание денег с депозитного счета (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. Коммерческие банки являются главным эмитентом денег. Поэтому центральные банки регулируют процесс денежной эмиссии прежде всего путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

3. Анализ финансового состояния ОАО «Шоколадница»

Показатель	Формула	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение	Выводы
1. Показатели ликвидности Коэф-т текущей ликвидности	Об.Активы/кратк.обяз.	1,21	2,09	0,88	Предприятие имеет достаточно текущих активов для покрытия краткосрочных обязательств и возможности финансирования текущей деятельности.
Коэф-т абсолютной ликвидности	Денеж.ср-ва+краткоср.фин.вложения/ Краткоср. Обяз.	0,07	0,38	0,31	Предприятие может погасить 38% краткосрочных обязательств. Достаточно денежных средств для погашения кредиторской задолженности.
Коэф-т срочной ликвидности	Об.А-запасы/ Краткоср.обяз.	0,62	1,35	0,73	При условии своевременного поступления средств от дебиторов предприятие сможет погасить полностью краткосрочные обязательства.
Коэф-т маневренности СОС	Денежные ср-ва/ СОС	0,31	0,13	-0,18	Коэффициент маневренности СОС показывает наличие финансовой возможности у предприятия формировать и поддерживать необходимый уровень оборотных активов за счет собственных источников финансирования своей деятельности. Величина этого коэффициента в отчетном году уменьшилась на 18%, возможное замедление погашения дебиторской задолженности.
Доля СОС в активах	СОС/Об.А	0,17	0,52	0,35	На конец года 52 % оборотных активов предприятия сформировано за счет собственных средств.
Доля запасов в Об.Активах	Запасы/Об.А	0,49	0,35	-0,14	Доля запасов уменьшилась на 14%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы.
Доля Об.средств в Активах	Об.А/Активы	0,38	0,49	0,11	Наличие оборотных средств во всех активах предприятия составляет на конец года 49%.
Доля СОС в покрытии запасов	СОС/Запасы	0,36	1,48	1,12	148% запасов покрывается собственными оборотными средствами, это свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости фирмы.
Функционирующий капитал	Об.А- Краткоср.обяз.	111045	527115	416070	Величина собственных оборотных средств отражает долю средств, принадлежащих предприятию, в его текущих активах и является одной из характеристик финансовой устойчивости.
Коэф-т покрытия запасов	Норм.ист/запасы	2,02	2,80	0,78	Показатель характеризует за счет каких средств приобретены запасы и затраты предприятия: его положительное значение говорит о том, что запасы и затраты обеспечены "нормальными" источниками покрытия.
2. Коэф. Финансовой устойчивости Коэф-т финан.независимости	Соб.капитал/активы	0,69	0,70	0,01	Предприятие может обеспечивать свои внешние обязательства за счет использования собственных средств. финансовое состояние данного предприятия стабильно.
Коэф-т маневренности соб.капитала(СК)	СОС/СК	0,09	0,37	0,28	37% собственного капитала является источником формирования оборотных активов, соответствует нормативу, следовательно, структура предприятия является достаточно мобильной.
Коэф-т концентрации заемного капитала(ЗК)	ЗК/Пассив	0,31	0,30	-0,01	Показатели данного коэффициента уменьшились незначительно с 0,31 до 0,30 соответственно, что говорит об уменьшении заемного капитала на единицу финансовых ресурсов.
Коэф-т структуры долгоср.обязательств	Долгоср.обяз/внеоб.ак.	0	0,13	0,13	Доля долгосрочных обязательств во внеоборотных активах фирмы составляет 13%.
Коэф-т привлечения заемных средств	Долгоср.обяз/ЗК	0	0,22	0,22	Наблюдается увеличение значения данного показателя с 0 до 0,22. Рост этого показателя в динамике - негативная тенденция, означающая, что предприятие все сильнее и сильнее зависит от внешних инвесторов.
Коэф-т структуры ЗК	ДО/ДО+СК	0	0,09	0,09	Показатель показывает, из каких источников сформирован заемный капитал предприятия. В зависимости от источника формирования капитала предприятия можно сделать вывод о том, как сформированы внеоборотные и оборотные активы предприятия, так как долгосрочные заемные средства обычно берутся на приобретение (восстановление) внеоборотных активов, а краткосрочные - на приобретение оборотных активов и осуществление текущей деятельности.
Коэф-т задолженности	ЗК/СК	0,45	0,43	-0,02	Значение данного показателя составляют в анализируемом периоде 0,45 и 0,43, что говорит об незначительном уменьшении зависимости предприятия от заемных средств. Но в тоже время оно значительно меньше единицы и находится в пределах нормативного значения.
3. Показатели оценки рентабельности Рент.продаж	Чистая прибыль/выручка от продажи товаров	0,08	0,09	0,01	В отчетном году с 1 рубля продаж предприятие имеет 9 копеек прибыли.
Рент.Соб.капитала	Чистая прибыль/СК	0,26	0,19	-0,07	В отчетном году Rск 19,0%, что на 7 пунктов ниже по сравнению с предыдущим годом. Это свидетельствует об уменьшении скорости оборота всех ресурсов.
Рент.внеоб.активов	Чистая прибыль/ВА	0,28	0,25	-0,03	С каждого рубля, вложенного во внеоборотные активы предприятие получает 25 копеек прибыли.
Рент.обор.активов	Чистая прибыль/ОА	0,46	0,26	-0,2	На каждый рубль, вложенный в оборотные активы приходится 26 копеек прибыли. Это один из основных показателей эффективности деятельности, т.к. известно, что оборотные активы непосредственно создают прибыль организации.
Рент.совокупного капитала	Чистая прибыль/валюта баланса	0,17	0,13	-0,04	Рентабельность совокупного капитала, которая в отчетном году равна 0,13 и по сравнению с прошлым годом уменьшилась на -0,04. Неположительно сказывается на деловой активности предприятия.
Рент.осн.хоз-ой деятельности	Чистая прибыль/расходы на произ-во, сбыт	0,40	1,36	0,96	Рентабельность основной хозяйственной деятельности составляет 136%, что
Период окупаемости соб.капитала	Соб.капитал/Чистая прибыль	3,90	5,39	1,49	Период окупаемости собственного капитала в течение года увеличился на 1,49, что не является положительной тенденцией.
4. Показатели деловой активности Фондоотдача	Выручка от продажи/осн.средства	3,88	3,04	-0,84	Показатель равен 3,04. Это говорит о том, что на каждый рубль стоимости основных средств предприятие имеет 3,04 рубля дохода.
Продолжительность операционного цикла	К=Оз.дн.+Одз.дн. Оз.дн=360/(ВП/З) Од.дн=360/(ВП/ДЗ)	59	105	46	Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности.
Продолжительность финансового цикла	Продол.опер.цикла-Окр.з.	34	79	45	Время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.
Коэф-т оборачиваемости соб.капитала	Выручка от продажи/ соб.капитал	3,09	1,91	-1,18	Снижение скорости оборота собственных средств связана с увеличением доли собственного капитала, что способствует укреплению финансовой независимости.
Коэф-т оборачиваемости совокупного капитала	Выручка от продажи/валюта баланса	2,12	1,33	-0,79	Продолжительность оборота совокупного капитала уменьшилась на 0,79.

Результативность анализа во многом зависит от его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является бухгалтерский баланс и приложения к нему.

Баланс предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.

Финансовое состояния предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Основными показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности, ликвидности предприятия.

На основе проведенного анализа баланса ОАО «Шоколадница» и выявленных тенденциях развития предприятия сделаны следующие выводы:

1. Валюта возросла на 375333 тыс.руб., в том числе за счет увеличения оборотных активов на 457055 руб.

2. В целом рост имущества организации является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимают внеоборотные активы. Опережающий темп роста оборотных активов может свидетельствовать о расширении основной деятельности организации.

3. Анализ источников средств показывает, что произошло значительное увеличение собственного капитала на 284851 тыс.руб., причем этот рост произошел за счет прибыли, что является хорошим показателем, и это наиболее значимая статья собственного капитала.

4. Деятельность ОАО «Шоколадница» финансируется в основном за счет собственного капитала, доля которого за год составила 1442997 тыс.руб. Соответственно, снизился удельный вес обязательств, в составе которых наибольшую часть составляют текущие обязательства.

5. Анализ финансовой устойчивости показал, что ОАО «Шоколадница» находится в устойчивом финансовом состоянии, то есть имеет достаточно активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности.

6. Анализ ликвидности показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое положение: коэффициенты быстрой и текущей ликвидности и на начало, и на конец исследуемого периода удовлетворяют нормативу. Для абсолютной ликвидности баланса предприятию необходимо увеличить наличные денежные средства.

7. При анализе заемного капитала стоит отметить значительный прирост долгосрочных кредитов и займов, который составил 135892 тыс.руб. Столь резкое увеличение доли долгосрочных обязательств может свидетельствовать о том, что фирма планирует развивать свою деятельность в течение длительного периода.

Для улучшения финансового состояния руководству ОАО «Шоколадница» рекомендуется следующее:

- увеличение выручки от реализации. Подобное увеличение возможно за счет проведения рекламной компании, скидки за увеличение объема проданных товаров.

- сокращение расходов предприятия. Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с более низкими ценами.

- оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой товара и его оплатой, истребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия.

- увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет ликвидации дебиторской задолженности и своевременного погашения кредиторской задолженности.

кредитный банковский денежный коммерческий

Заключение

В ходе выполнения работы было выяснено, что по своей структуре кредитная система подразделяется на три яруса (звена): центральный банк, банковский сектор, специализированные кредитные организации.

Особую роль в кредитной системе занимает Центральный Банк. Для выяснения его роли в этой системе, в работе была раскрыта деятельность Центрального Банка России. Рассмотрены функции и операции, которые ЦБ осуществляет в своей деятельности.

Главным звеном банковской системы является коммерческий банк. Рассмотрены основные операции, выполняемые коммерческими банками на рынке: прием депозитов, осуществление денежных расчетов и платежей, выдача кредитов, операции с ценными бумагами, факторинг, лизинг и т.п.

Изобретение кредита вслед за деньгами является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей, скорее получить в свое распоряжение вещи, предметы, ценности, которыми, не будь кредита, они могли бы владеть лишь в будущем.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане.

Список литературы

1. Антонов Н.Г., Пессель М.А. “Денежное обращение, кредит и банки”. “Финстатинформ” Москва 2006г

2. Молчанов А.В..- Коммерческий банк современной России: теория и практика.- М.: Финансы и статистика, 2005г

3. Ю.М. Букато, В.Г. Львов. Банки и банковские операции в России, М.,2007г

4. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. -- М.: ИНФРА-М, 2006.

5. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. - Изд. 3-е исправ., доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008г

6. Лукасевич Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.

7. Синягин А. Специфика финансового анализа российских компаний: развитие темы на примере конкретного предприятия, 2005г

Приложение

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на 1 января 2010 года

ОАО ШОКОЛАДНИЦА

Вид деятельности: Производство кондитерских изделий

Единица измерения тыс.руб.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	439	566
Основные средства	120	922 100	905 337
Незавершенное строительство	130	22 653	43 247
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	101 786	102 502
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	1 046 978	1 051 652
II. Оборотные активы
Запасы	210	312 773	355 066
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	207 092	270 979
затраты в незавершенном производстве	213	36 069	15 357
готовая продукция и товары для перепродажи	214	65 671	65 595
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	3 941	3 135
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	19 040	22 126
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	86 396	0
в том числе:
покупатели и заказчики	231	0	0
прочие дебиторы	232	1	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	189 059	452 059
в том числе:
покупатели и заказчики	241	168 290	103 647
прочие дебиторы	242	14 676	9 592
Краткосрочные финансовые вложения	250	34	114 392
Денежные средства	260	34 625	68 943
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу II	290	641 927	1 012 586
БАЛАНС	300	1 688 905	2 064 238
ПАССИВ
III. Капиталы и резервы
Уставный капитал	410	10 248	10 248
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	725 819	725 819
Резервный капитал	430	10 248	10 248
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством		10 248	10 248
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытытй убыток)	470	411 708	696 560
Итого по разделу III	490	1 158 023	1 442 875
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	135 892
отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	0	135 892
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	269 994	268 000
Кредиторская задолженность	620	250 517	199 147
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	66 378	32 234
задолженность перед персоналом организации	622	15 531	17 574
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	8 808	9 524
задолженность по налогам и сборам	624	131815	109484
авансы полученные	626	22042	28551
прочие кредиторы	625	5 943	1 780
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	10 248	18 202
Доходы будущих периодов	640	123	122
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	530 882	485 471
БАЛАНС	700	1 688 905	2 064 238

Приложение 2

отчет о прибылях и убытках

за 2010 г.

ОАО ШОКОЛАДНИЦА

Вид деятельности:

Производство кондитерских изделий

Единица измерения

тыс.руб.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	3 577 634	2 755 648
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	2 608 103	2 029 881
Валовая прибыль	29	969 531	725 767
Коммерческие расходы	30	88 457	33 900
Управленческие расходы	40	326 795	265 151
Прибыль (убыток) от продаж	50	554 279	426 716
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60	214	196
Проценты к уплате	70	74 261	79 247
Доходы от участия в других организациях	80	2 746	973
Прочие операционные доходы	90	531 438	124 161
Прочие операционные расходы	100	556 823	106 303
Внереализационные доходы	120	6 923	23 359
Внереализационные расходы	130	121 531	11 304
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	342 985	378 551
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	45 240	110 729
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	297 745	267 822

Размещено на Allbest.ru