Денежные фонды и резервы организации

Чистая прибыль рассчитывается как разница между показателями валовая прибыль и налоги и возврат кредита.

Глава 3. Рекомендации по результатам финансовой диагностики с целью оптимизации структуры ООО «Планета»

Вполне очевидно, что перед тем как создать любой бизнес необходимо просчитать все затраты связанные с его созданием: будь то основные производственные фонды, заработная плата персонала, стоимость сырья для производимых изделий, другие издержки вроде арендной платы за помещения, в которых будут располагаться цеха по производству продукции, затраты на перевозку, сырья и готовых изделий и многие другие издержки, связанные как непосредственно с производством так и с возможными форс-мажорными обстоятельствами. А самое главное конечная (продажная) стоимость продукции непосредственно выпускаемая на рынок, эта стоимость должна покрывать все производственные издержки, а также приносить прибыль предприятию.

Перед открытием компания ООО «Планета» произвела все подготовительные расчеты, благодаря которым была определена полная себестоимость продукции. С помощью данного показателя можно довольно точно определить нужную продажную цену для безубыточной деятельности компании.

Для создания основных производственных и оборотных фондов ООО «Планета» был взят кредит в сумме семисот тысяч рублей, которой оказалось достаточно для полного приобретения всех необходимых основных производственных фондов и приобретения материалов для выпуска первой партии производимой продукции.

По итогам года, исходя из некоторых основных показателей предприятия (валовая прибыль, рентабельность продукции, рентабельность производства, чистая прибыль) видно, что предприятие не только работает безубыточно, но и получает неплохую прибыль, что может свидетельствовать о том, что предприятие вполне легко удержится и будет процветать в том секторе рынка, в котором оно работает.

При расчете чистого дисконтированного дохода и чистой текущей стоимости для предприятия при ежегодном увеличении валовой прибыли на 25%, и увеличении полной себестоимости на 3,5% мы видим, что предприятие уже по окончании второго года ее деятельности в состоянии полностью погасить кредиторскую задолженность перед банком и являться полным собственником всего имущества. Это свидетельствует об очень хорошей финансовой устойчивости предприятия

Рассчитывая чистый дисконтированный доход и чистую текущую стоимость для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10% прослеживается следующая ситуация: в значительной степени падает чистая прибыль и погашение кредита возможно только к концу третьего года деятельности ООО «Планета». Данный факт свидетельствует о значительной чувствительности проекта к незначительному изменению доходов от реализации.

Если предприятие будет иметь ежегодное снижение доходов от реализации на 10% (таблица 11), то к концу третьего года оно не только не сможет погасить кредит, но и не будет иметь возможности погасить налоговые начисления, вследствие чего предприятие станет банкротом.

Показатели таблиц 9 и 10 имеют положительное значение, что говорит об устойчивости проекта, данные таблицы 11 имеют отрицательное значение, что свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска, в данном случае принимать проект к внедрению нецелесообразно. Но возможность работы предприятия по показателям таблицы 11, довольно низка, следовательно проект стоит внедрять.

Заключение

Уставный капитал выступает основным и, как правило, единственным источником финансирования на момент создания коммерческой организации, за счет него создаются необходимые условия для осуществления предпринимательской деятельности. Этот денежный фонд характеризует долю собственников в активах предприятия, или иными словами - их вклад при первоначальном инвестировании средств. Уставный капитал предприятия может состоять из акций двух типов - обыкновенные и привилегированные. Уставный капитал является источником формирования основного и оборотного капитала, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде. Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, формируются: резервный капитал (фонд) и другие аналогичные резервы, а также фонд накопления и фонд потребления.

Источники, отражаемые в составе резервного капитала, могут создаваться в организации либо в обязательном порядке, либо в том случае, если это предусмотрено в учредительных документах. Законодательством РФ предусмотрено обязательное создание резервных фондов в акционерных обществах открытого типа и организациях с участием иностранных инвестиций. Кроме покрытия возможных убытков от деловых рисков резервный капитал может быть использован на дополнительные затраты по расширению производства и социальному развитию, на разработку и внедрение новой техники, прирост собственных оборотных средств и восполнение их недостатка и др. Кроме того, законодательством предусмотрено, что средства резервного капитала предназначены также для погашения облигаций и выкупа собственных акций в случае отсутствия иных средств. Наличие резервного фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния организации.

В ходе написания курсовой работы была полностью выполнена цель - изучение денежных фондов и резервов организации финансовая диагностика ООО «Планета» .

Также были решены следующие задачи:

1. Изучены теоретические аспекты вопросов формирования и использования средств уставного капитала предприятия.

2. Изучены принципы использования прибыли в качестве источников формирования резервов предприятия.

3. Рассмотрены возможные направления назначения создаваемых резервных фондов предприятия.

4. Дана финансово-экономическая характеристика ООО «Планета».

5. Проведен анализ степени риска, чувствительности и устойчивости проекта.

Список использованной литературы

1. Быкадаров В. Л., Алексеев П. Д., Финансово-экономическое состояние предприятия, Практическое пособие, М. 2000. - 85 с.

2. Дробоздина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Финансы, 2002. - 365 с.

3. Ершова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право. - М.: Юриспруденция, 2003. - 289 с.

4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. М.: Инфра - М, 2006. - 175 с.

5. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий). - М.: Проспект, 2005. - 423 с.

6. Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика,2002. - 336 с.

7. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). - М.: ЮНИТИ, 2005. - 268 с.

8. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. ЮНИТИ, М. - 2004. - 99 с.

9. Организация и планирование кредита ( Под ред.И.Д,Барковского) - М,Финансы и статистика, 2000. - 355 с.

10. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 176 с.

11. Романовский М.В. Финансы предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Изд. Дом «Бизнес-Пресса», 2001. - 237 с.

12. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Инфра-М, 2003. - 385 с.

13. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособобность: экономика, стратегия, управление.- М.ИНФРА-М.-2000. - 312 с.

14. Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент - М., 2000. - 116 с.

15. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. - М.: Изд. Дом «Дашков и Ко»,2001. - 175 с.

Размещено на Allbest.ru