Исполнение федерального бюджета РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бюджетная система РФ»

тема: «Исполнение федерального бюджета РФ»

(вариант 8.1)

Брянск - 2010 г.

Содержание

Введение

1. Исполнение федерального бюджета в РФ

1.1 Принципы исполнения бюджетов

1.2 Исполнение бюджета по расходам

1.3 Казначейская система исполнения бюджета

1.4 Бюджетный учет и отчетность

1.5 Аудит исполнения бюджета

2. Практическая часть (вариант 1)

2.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района

2.2 Доходы бюджета

2.3 Расходы бюджета

2.4 Проект бюджета района

2.5 Пояснительная записка к проекту бюджета района

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций. Бюджетная система позволяет осуществлять регулирование экономических и социальных процессов в интересах членов общества [2, С.315].

Бюджет, денежное обращение - это зеркало государства, барометр его экономического и социального состояния и политического положения. И как бы ни доказывали сторонники первенства духовности и нравственности общества над экономикой в целом и финансами в частности, многотысячелетняя история государств на нашей планете свидетельствует об обратном. С разрушением экономики, крахом финансов, отсутствием средств в бюджетной системе падают духовность, нравственность и культура в обществе.

В современном мире бюджет - это не только и не столько экономическая основа для осуществления традиционных функций государства (поддержание обороноспособности, безопасности, правопорядка), сколько важнейший инструмент государственного регулирования экономики.

В странах с рыночной экономикой, где отсутствует тотальное планирование образца СССР, государственный бюджет является по существу единственным народнохозяйственным планом, определяющим и темпы экономического роста, и межотраслевые пропорции, и динамику уровня жизни.

Качество бюджетного планирования и эффективность кассового исполнения государственного бюджета являются определяющим условием регулирования рыночной стихии, имеющей не только огромный созидательный, но и разрушительный потенциал. Поэтому исполнение бюджета через казначейскую систему, или проще сказать, кассовое исполнение бюджета, сегодня является настолько важным, что вполне заслуживает отдельного рассмотрения [5, С.125-128].

Предметом изучения данной контрольной работы является федеральный бюджет РФ.

Объектом контрольной работы является исполнение федерального бюджета в РФ. Целью данной работы является изучение специфики исполнения федерального бюджета в РФ.

В соответствии с поставленной целью в работе решены следующие задачи: рассмотрены принципы исполнения бюджета, изучен вопрос об исполнении бюджета по расходам; охарактеризована казначейская система исполнения бюджета. Также рассмотрены вопросы о бюджетном учете и отчетности и описан аудит исполнения бюджета.

1. Исполнение федерального бюджета в РФ

Исполнение бюджета - это важнейший, третий, заключительный этап бюджетного процесса действия по мобилизации и использованию бюджетных средств, в процессе исполнения которых участвуют органы исполнительной власти, финансовые и налоговые органы, кредитные учреждения, юридические и физические лица - плательщики налогов в бюджет, получатели бюджетных средств [6, С.126].

исполнение бюджет отчетность финансовый учет

1.1 Принципы исполнения бюджета

Исполнение бюджета основано на следующих принципах:

1) единства кассы, предусматривающего зачисление всех поступающих доходов на единый бюджетный счет и осуществление всех предусмотренных расходов с единого бюджетного счета;

2) обеспечения бюджетных расходов и платежей в пределах фактического наличия средств на едином бюджетном счете.

Исполнение бюджета начинается после его утверждения органом представительной власти. В финансовых органах готовится организационный план, в котором предусматриваются задачи подразделений каждого финансового органа по обеспечению выполнения бюджета. Далее проводится работа по поквартальному распределению бюджета, направленная на равномерную мобилизацию бюджетных доходов и бесперебойное обеспечение денежными средствами мероприятий, финансируемых из бюджета [6, С.126].

В финансовом органе на основании показателей бюджета составляется бюджетная роспись доходов и расходов, которая утверждается исполнительным органом власти.

Бюджетная роспись представляет собой документ, содержащий детальные показатели доходов, средств заимствований и расходов утвержденного бюджета в соответствии с действующей бюджетной классификацией по срокам бюджетного года в разрезе распорядителей и получателей бюджетных средств, и направляется для сведения в органы представительной власти и контрольно-счетные органы.

Роспись доходов и расходов составляется по каждому главному распорядителю бюджетных средств и по всем разделам, главам и статьям бюджетной классификации. Она разрабатывается на основании балансов доходов и расходов, смет расходов бюджетополучателей. Утвержденная роспись доходов и расходов бюджета - документ, регламентирующий взыскание платежей в бюджет и открытие кредитов для финансирования мероприятий, предусмотренных в бюджете [3, С.201-202].

1.2 Исполнение бюджета по расходам

Исполнение бюджета по расходам означает обеспечение финансирования мероприятий, предусмотренных росписью расходов, и имеет ряд этапов [6, С.127-128].

1) Утверждение и доведение бюджетных ассигнований до распорядителей и получателей бюджетных средств. На основании бюджетной росписи в течение 20 дней со дня ее утверждения Финансовый орган и главные распорядители бюджетных ассигнований на период действия утвержденного бюджета доводят объемы ассигнований из бюджета вышестоящими распорядителями бюджетных средств до нижестоящих распорядителей и получателей через Федеральное казначейство посредством представления утвержденного распределения средств федерального бюджета либо через уполномоченные банки (для местных бюджетов).

2) Принятие бюджетных обязательств бюджетополучателями.

Бюджетное обязательство - это оформленное бюджетополучателями право предъявления требования к бюджету. На основании доведенных до получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств они имеют право принятия обязательств на осуществление расходов. Лимиты бюджетных обязательств формируются финансовым органом и доводятся до всех получателей бюджетных средств.

На основании уведомлений о выделенном лимите бюджетных обязательств получатель средств бюджета обладает правом осуществления закупок, начисления установленных денежных выплат, принятия иных обязательств бюджета. Принятие обязательств при осуществлении закупок оформляется соответствующими договорами с поставщиками продукции, исполнителями работ и услуг.

3) Подтверждение и выверка исполнения бюджетных обязательств. Расходование бюджетных средств не может быть произведено без завершения исполнения бюджетных обязательств. Бюджетополучатель обязан представлять в финансовый орган документы, подтверждающие реализацию бюджетных обязательств.

4) Расходы и платежи по реализованным бюджетным обязательствам. Расходование бюджетных средств осуществляется в форме списания денежных средств бюджетных счетов в целях исполнения платежных обязательств бюджетов в пользу юридических и физических лиц. Основанием для расходования бюджетных средств является платежный документ, оформленный в порядке, установленном финансовым органом. При этом объем расходуемых бюджетных средств не может превышать исполненных подтвержденных бюджетных обязательств. Сумма денежных средств, списанных с бюджетного счета в целях исполнения платежного обязательства, представляет собой кассовый бюджетный расход.

1.3 Казначейская система исполнения бюджета

В Российской Федерации с 1992 г. введено казначейское исполнение федерального бюджета. Для его осуществления в составе Министерства финансов РФ образовано Федеральное казначейство [1, ст. 215].

Казначейство - это орган исполнительной власти, осуществляющий исполнение государственного бюджета. Казначейства существуют в большинстве стран мира.

Основные функции Федерального казначейства в бюджетном процессе государства:

организация исполнения федерального бюджета;

контроль за его исполнением;

управление бюджетными доходами и расходами;

регулирование межбюджетных отношений;

финансовое исполнение внебюджетных фондов;

управление и обслуживание государственного внешнего и внутреннего долгов РФ;

осуществление учета и отчетности по движению средств федерального бюджета.

При казначейском исполнении федерального бюджета регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, выдача разрешений на право осуществления расходов в рамках выделенных ассигнований, осуществление платежей от имени бюджетополучателей возлагаются на Федеральное казначейство [7, С.270].

Исполнение федерального бюджета осуществляется на основе:

отражения Федеральным казначейством всех операций средств федерального бюджета в системе балансовых счетов;

централизации в Федеральном казначействе всех поступлений в федеральный бюджет и платежей из федерального бюджета;

совершения Федеральным казначейством всех кассовых операций с использованием единого счета и управления этим счетом.

Кассовое исполнение федерального бюджета РФ возлагается на Федеральное казначейство [6, С.129].

Федеральному казначейству принадлежит право открытия и закрытия счетов федерального бюджета, а также определения их режима. Единый счет федерального бюджета - он же единый счет Федерального казначейства находится в Центральном банке РФ.



Финансирование расходов федерального бюджета осуществляется Федеральным казначейством. Действия по финансированию расходов также включают разрешение на формирование платежного документа и осуществление самого платежа.

Федеральное казначейство может также осуществлять исполнение территориальных бюджетов при заключении бюджетных соглашений между органами Федерального казначейства и территориальными органами власти.

В ходе исполнения бюджета возможны изменения плановой величины расходов. Изменение бюджетных ассигнований по сравнению с доведенными в уведомлении о бюджетных ассигнованиях для каждого бюджетополучателя может быть осуществлено введением режима сокращения расходов бюджета главным распорядителем бюджетных средств в пределах его полномочий.

1.4 Бюджетный учет и отчетность

В процессе исполнения бюджета все доходы, расходы, дефицит бюджета, а также все операции регистрируются в бюджетном учете, организуемом и осуществляемом финансовыми органами. Бюджетный учет ведется на основе плана счетов бюджетного учета в обособленных регистрах учета. Единая методология бюджетного учета устанавливается Правительством Российской Федерации.

Финансовые органы осуществляют также бюджетную отчетность. Отчетность об исполнении бюджета может быть оперативной, ежеквартальной и годовой. Единая методология отчетности об исполнении бюджетов устанавливается Правительством РФ. Единство отчетности об исполнении бюджета основывается на единстве структуры, единообразии форм и показателей, сроков ее формирования и предоставления.

Финансовые органы готовят отчеты об исполнении соответствующего бюджета на основании отчетов главных распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей [4, С.174-176].

1.5 Аудит исполнения бюджета

При рассмотрении отчета об исполнении бюджета в исполнительном органе субъекта РФ или местного самоуправления может назначаться внутренний аудит отчета об исполнении бюджета, осуществляемый органами Министерства финансов РФ согласно заключенным соглашениям между исполнительным органом субъекта РФ или местного самоуправления и Министерства финансов РФ.

В установленном порядке финансовые органы представляют квартальные и годовой отчеты об исполнении бюджета в представительные органы власти. Годовой отчет об исполнении бюджета представляется в контрольно-счетный орган представительного органа власти. Квартальные отчеты об исполнении бюджета подлежат утверждению высшим исполнительным органам власти. Годовой отчет об исполнении бюджета подлежит утверждению представительным органом власти.

До начала рассмотрения отчета в представительном органе власти проводится внешний аудит исполнения бюджета, который осуществляется соответствующими контрольно-счетными органами представительных органов.

Орган представительной власти принимает решение по отчету об исполнении бюджета после получения аудиторского заключения соответствующего контрольно-счетного органа.

Если в ходе внешнего аудита бюджета будет выявлено несоответствие исполнения утвержденному, росписи доходов и расходов бюджета, бюджетным ассигнованиям, при условии, если не вводился режим сокращения расходов, соответствующий представительный орган имеет право принять решение об отклонении отчета об исполнении бюджета. В случае отклонения отчета представительным органом власти исполнительный орган имеет право обратиться в Прокуратуру РФ для проверки обстоятельств нарушения бюджетного законодательства и привлечения к ответственности виновных должностных лиц. Если законодательство субъектов РФ либо правовые акты местного самоуправления предусматривают ответственность исполнительного органа перед представительным (досрочное прекращение полномочий, выражение недоверия и другие), то представительный орган вправе возбудить процедуру привлечения к ответственности исполнительного органа либо его должностных лиц.

После утверждения отчетов об исполнении бюджетов исполнительные органы власти публикуют эти отчеты в открытой печати [6, С.132-133].

2. Практическая часть

Вариант 1

Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

2.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района

I. Данные для расчета доходов бюджета

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле [8, С.6]:

N_i=(Нн_i • К_и - П_пзи) • Нс.г.н., (1)

где N_i - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Нн_i - cумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_пзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется формуле [8, С.7]:

ТН = (К_тр • М) • Ст, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

К_тр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле [8, С.7]:

НДФЛ = (СД?НЧСД) • Ст, (3)

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

II. Данные для расчета расходов бюджета

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов -- 120 человек;

из 9-х классов -- 150 человек;

из 11-х классов --70 человек.

Прием:

в 1-й класс -- 50 человек;

в 5-е классы -- 125 человек;

в 10-е классы -- 80 % выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле [8, С.8]:

К_ср=, (4)

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

5. Количество педагогических ставок по группе классов =

= ____Число учебных часов по тарификации . (5)

Плановая норма организационной нагрузки учителя

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1 - 4 классы - 20 часов в неделю;

5 - 9 классы - 18 часов в неделю;

10 - 11 классы - 18 часов в неделю.

7. Количество педагогических ставок на 1 класс =

= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (6)

Количество классов в данной группе на 01.01

8. Среднегодовое количество педагогических ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс • Среднегодовое количество классов в каждой группе. (7)

9. Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы

= по тарификации данной группы классов__________________ (8)

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц • Среднегодовое количество педагогических ставок • 12 месяцев. (9)

11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.

12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1 - 4 классов.

13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле [8, С.9]:

К_ср = К_01.01 + , (10)

где К_ср - среднегодовое количество коек;

К_01.01 - количество коек на начало года;

К_н - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек • Число дней функционирования 1 койки. (11)

17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.

18.На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования на 15%;

- на капитальный ремонт -- на 5%.

19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

20.Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 55 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 300 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% .

23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 900 000 руб.;

- за 6 месяцев - 400 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%.

24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

25.Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год - 270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 350 000 руб.

26.Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

2.2 Доходы бюджета

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Произведем расчет данных налогов.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000Ч25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1700 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

- ожидаемое исполнение в текущем году составит: 108 000Ч65%=70200 руб.

- за 6 месяцев: 70200/2=35 100 руб.

Используя формулу (1), рассчитаем сумму налога в следующем году:

N_i=(Нн_i • К_и - П_пзи) • Нс.г.н.

N_i=(108 000Ч1,8?1700)Ч100%=192 700 руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000Ч15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 1 [8, С.12]

Показатель	Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358 5 865 6 493
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 284 965 440 875 844 090
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.	32 452 020

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле (2):

ТН=(5865Ч440875)Ч20 + (6493Ч844090)Ч28 = 32 452 020 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2 [8, С.13]

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3Чп. 4)	2 399 307
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб. (п. 5Чп. 6)	959 723

2.3 Расходы бюджета

Образование

Таблица 3 [8, С.13]

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	38	45	40,3	45	43,3	44,4
в том числе:
1 - 4 классы	15	18	16,0	18	14,8	16,9
5 - 9 классы	18	20	18,6	20	19	19,7
10 - 11 классы	5	7	5,7	7	9,5	7,8
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
в том числе:
1 - 4 классы	300	396	332	396	326	373
5 - 9 классы	450	480	460	480	455	472
10 - 11 классы	90	140	107	140	190	156
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	21	22	22	22
5 - 9 классы	25	24	25	24	24	24
10 - 11 классы	18	20	19	20	20	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле (4):

К_ср=.

1) Расчет среднегодового количества классов в текущем году:

К_{ср.всего}=((38*8)+(45*4))/12=40,3 кл.

К_{ср.1-4 кл.}=((15*8)+(18*4))/12=16 кл.

К_{ср.5-9 кл.}=((18*8)+(20*4))/12=18,6 кл.

К_{ср.10-11 кл.}=((5*8)+(7*4))/12=5,7 кл.

2) Расчет среднегодового количества учащихся в текущем году:

К_{ср.всего}=((840*8)+(1016*4))/12=899 чел.

К_{ср.1-4 кл.}=((300*8)+(396*4))/12=332 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=((450*8)+(480*4))/12=460 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=((90*8)+(140*4))/12=107 чел.

3) Среднегодовая наполняемость классов в текущем году:

К_{ср.1-4 кл.}=332/16=21 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=460/18,6=25 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=107/5,7=19 чел.

4) План выпуска и приема в следующем году по городским школам изложен в исходных данных (данные для расчета расходов бюджета).

Число учащихся на 01.09 следующего года составит:

- для 1-4 кл. - 396+50?120=326 чел.

- для 5-9 кл. - 480+125?150=455 чел.

- для 10-11 кл. - 140+(150*80/100)?70=190 чел.

5) Число классов на 01.09 следующего года составит:

- 1 - 4 кл.: на 396 чел. - 18 классов,

на 326 чел. - Х

Х= 18*326/396=14,8 кл.

- 5 - 9 кл.: на 480 чел. - 20 классов,

на 455 чел. - Х

Х= 20*455/480=19 кл.

- 10 - 11 кл.: на 140 чел. - 7 классов,

на 190 чел. - Х

Х= 7*190/140=9,5 кл.

6) Наполняемость классов на 01.09 следующего года составит:

К_{ср.1-4 кл.}=326/14,8=22 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=455/19=24 чел.

К_{ср. 10-11 кл.}=190/9,5=20 чел.

7) Расчет среднегодового количества классов на следующий год:

К_{ср.всего}=((45*8)+(43,3*4))/12=44,4 кл.

К_{ср.1-4 кл.}=((18*8)+(14,8*4))/12=16,9 кл.

К_{ср.5-9 кл.}=((20*8)+(19*4))/12=19,7 кл.

К_{ср.10-11 кл.}=((7*8)+(9,5*4))/12=7,8 кл.

8) Расчет среднегодового количества учащихся в следующем году:

К_{ср.всего}=((1016*8)+(971*4))/12=1001 чел.

К_{ср.1-4 кл.}=((396*8)+(326*4))/12=373 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=((480*8)+(455*4))/12=472 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=((140*8)+(190*4))/12=156 чел.

9) Среднегодовая наполняемость в следующем году:

К_{ср.1-4 кл.}=373/16,9=22 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=472/19,7=24 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=156/7,8=20 чел.

Таблица 4 [8, С.14]

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов (из 3 табл.)	Данные тарификационного списка (дано)	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	на 01.01	на 01.09	Среднегодо вое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	по группе классов (8;9к./пл.норма)	на 1 класс (12/2; 13/3)	Среднегодо вое (14*6; 15*7)
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий (10/12)	проект (11/13)	текущий (18*16*12мес)	проект (19*17*12мес)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1 - 4	15	18	18	14,8	16	16,9	546	555	5976	6240	27,3	27,8	1,8	1,5	28,8	25,4	218,9	224,5	75 651,8	68 427,6
5 - 9	18	20	20	19	18,6	19,7	745	702	17384	16547	41,4	39	2,3	1,95	42,8	38,4	419,9	424,3	215 660,6	195 517,4
10 - 11	5	7	7	9,5	5,7	7,8	238	291	5503	6100	13,2	16,2	2,6	2,3	14,8	17,9	416,9	376,5	74 041,4	80 872,2
1. Итого	38	45	45	43,3	40,3	44,4	1529	1548	28863	28887	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	365 354	344 817
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	65 000	76 105
3. Итого тарифный ФЗП	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	430 354 (365354+65000)	420 922 (344817+76105)
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	86 070,8 (3стр.*20%)	84 184,4 (3стр. *20%)
5. Общий ФЗП по школе	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	516 425 (3стр+4стр.)	505 106 (3стр.+4стр.)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 5 [8, С.15]

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов	40,3	44,4
расходы на 1 класс, в руб.	250	250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	10 075 (40,3*250)	11 100 (44,4*250)
2.Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1 - 4 классов	16	16,9
норма расходов на 1 класс, руб.	150	150
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.	2 400 (16*150)	2 535 (16,9*150)
среднегодовое количество 5 - 9 классов	18,6	19,7
норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.	5 580 (18,6*300)	5 910 (19,7*300)
среднегодовое количество 10 - 11 классов	5,7	7,8
норма расходов на 1 класс, руб.	250	250
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.	1 425 (5,7*250)	1 950 (7,8*250)
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	9 405 (2400+5580+1425)	10 395 (2535+5910+1950)

Таблица 6 [8, С.15]

4.Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	332 (табл. 3)	373 (табл. 3)
2.Среднегодовое число учащихся в ГПД	266 (80% от срднегод. кол.)	298
3.Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	200 (дано)	200
на всех учащихся, руб.	53 200 (266*200)	59 600 (298*200)
4.Начисления на заработную плату 26%:
на 1 учащегося, руб.	52 (200*26%)	52
на всех учащихся, руб.	13 832 (53200*26%)	15 496 (59600*26%)
5.Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	250	250
на всех учащихся, руб.	66 500 (250*266)	74 500 (250*298)
6.Расходы на питание:
норма расходов на питание на 1учащегося в день, руб.	35	35
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	2 308 880 (266*35*248)	2 586 640 (298*35*248)
Итого расходов на ГПД, руб.	2 442 412	2 736 236

Таблица 7 [8, С.16]

5.Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4)	365 354	344 817
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4)	65 000	76 105
3. Всего ФЗП (табл.4, п.5)	516 425	505 106
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)	134 270,5	131 327,56
5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 5)	10 075	11 100
6. Учебные и прочие расходы (табл. 5)	9 435	10 395
7. Расходы на ГПД (табл. 6)	2 442 412	2 736 236
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	3 112 618	3 394 165

Таблица 8 [8, С.16]

6.Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Число детей:
на начало года	250	300
на конец года	300	350
среднегодовое (прирост с 01.07)	275 ((250*6)+(300*6))/12	325 ((300*6)+(350*6))/12
2.Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	250	250
на всех детей, руб. (1.3*2.1)	68 750 (275*250)	81 250 (325*250)
3.Начисления на заработную плату, руб. (2.2*26%)	17 355 (66750*26%)	20 605 (79250*26%)
4.Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	45	45
число дней функционирования	225	225
число дето-дней (1.3*4.2)	61 875 (275*225)	73 125 (325*225)
расходы на питание всех детей в год, руб. (4.3*4.1)	2 784 375 (61875*45)	3 290 625 (73125*45)
5.Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.	515	515
на оборудование всех новых мест, руб.	25750 (515*(300-250)	25750 (515*(350-300)
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	320	320
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. (1.1*5.3)	80 000 (250*320)	96 000 (300*320)
6.Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	630	630
на всех детей, руб. (6.1*1.3)	173 250 (630*275)	204 750 (630*325)
7.Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.	25	25
на всех детей в год, руб. (1.3*7.1*365)	2 509 375 (275*25*365)	2 965 625 (325*25*365)
8.Всего расходов, руб. (2.2+3+4.4+5.2+5.4+6.2+7.2)	5 641 500	6 664 000
в том числе:
средства родителей	2 509 375	2 965 625
финансирование из бюджета (Всего расходов - 8.1)	3 132 125	3 698 375

Таблица 9 [8, С.17]

7.Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1.ДОУ в городах (из табл. 8)	3 132 125	1 566 062,50	3 132 125	3 698 375
2.ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3.Школы общеобразовательные в городах (из табл. 7)	3 112 618	1 556 309	3 112 618	3 394 165
4.Школы общеобразовательные в сельской местности	750 000	375 000	750 000	800 000
5.Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6.Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7.Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8.Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	560 200	280 100	560 200	610 000
9.Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10.Фонд всеобуча (3+4+7) * 1%)	39 095	19 548	39 095	42 424
11.Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12.Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13.Итого расходов	9 784 152	4 962 979,5	9 784 151,4	10 849 084
14.Приобретение инвентаря и оборудования	1 200 000	500 000	1 200 000	1440000 (1200000*20%+1200000)
15.Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16.Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	12 484 152	6 262 979,5	12 484 152	13 989 084

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 10 [8, С.18]

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

1.Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.	Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание	Медикаменты
							гр.5*гр.7			гр.8*гр.9	гр. 8*гр.10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	68	86	82	с 01.04	320	26240	24	18	629 760	472 320
	2. Детские койки	59	65	62	с 01.07	320	19840	22	28	436 480	555 520
	3. Терапевтические койки	62	80	76	с 01.04	340	25840	21	17	542 640	439 280
	4. Родильные койки	40	50	50	-	330	16500	25	26	412 500	429 000
	5. Прочие койки	80	90	83	с 01.10	350	29050	20	30	581 000	871 500
	ИТОГО:	309	371	353	х	х	х	х	х	2 602 380	2 767 620
2. Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	90	95	92	с 01.08	300	27600	23	24	634 800	662 400
	2. Детские койки	90	110	105	с 01.04	320	33600	25	26	840 000	873 600
	3. Терапевтические койки	140	170	163	с 01.04	310	50530	21	20	1 061 130	1 010 600
	4. Родильные койки	120	130	124	с 01.08	330	40920	27	29	1 104 840	1 186 680
	5. Прочие койки	100	110	103	с 01.10	320	32960	22	30	725 120	988 800
	ИТОГО:	540	615	587	х	х	х	х	х	4 365 890	4 722 080
Пояснения к таблице 10.

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле (10): К_ср = К_01.01 +

1. Больницы и диспансеры в сельской местности:

1. Хирургические койки: 68+(86-68)*9/12=82

2. Детские койки: 59+(65-59)*6/12=62

3. Терапевтические койки: 62+(80-62)*9/12=76

4. Родильные койки: 450+(50-40)*12/12=50

5. Прочие койки: 80+(90-80)*3/12=83

Расчет среднегодового количества коек в больницах и диспансерах в городах производится аналогично.

Таблица 11 [8, С.19]

2. План амбулаторно-поликлинической посещаемости. Планирование медикаментов.

Должность	Число ставок долж- ностей	Расчёт нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабо- чих дней в году	Годо- вая- на- груз- ка (9*10)	Число вра- чебных посеще- ний (11*2)	Средний расход на меди- каменты на 1 по сещение	Сумма расходов на меди- каменты, руб. (12*13)
		в поли- клини- ке	на дому	в поли- клини- ке	на дому	в поли- клини- ке (3*5)	на дому (4*6)	всего (7+8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5901	14752,5	8	118 020
2. Хирургия	1	9	1,25	4,5	0,5	40,5	0,63	41,13	281	11557,53	11557,53	22	254 265,66
3 Гинекология	0,5	5	1,25	4,5	0,5	22,5	0,63	23,13	281	6499,53	3249,77	18	58 495,86
4. Педиатрия	2,5	5	2	2,5	3	12,5	6	18,5	281	5198,5	12996,25	11	142 958,75
5. Неврология	0,5	5	1,25	5	х	25	х	25	281	7025	3512,5	5	17 562,5
6. Дерматология	0,5	8	1,25	5	х	40	х	40	281	11240	5620	15	84 300
7. Стоматология	1,5	3	х	5	х	15	х	15	281	4215	6322,5	20	126 450
ВСЕГО	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	802 053

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 12 [8, С.20]

3.Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек (из табл. 10)	Х	587	Х	353
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	900	800	850
3. Годовой ФЗП в год, руб. (1стр.*2стр.)	500 000	528 300	300 000	300 050

Таблица 13 [8, С.20]

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1.Среднегодовое количество коек (12 табл.)	Х	587	Х	353
2.Расходы на 1 койку в год, руб.	250	250	250	250
3.Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (1стр.*2 стр.)	Х	146 750	Х	88 250
2. Мягкий инвентарь
1.Количество коек на начало года (табл. 11)	Х	540	Х	309
2.Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3.Итого расходов на дооборудование, руб. (2.1*2.2)	Х	324 000 (540*600)	Х	185 400 (309*600)
4.Прирост коек за год (из табл. 10)	Х	75 (615-540)	Х	62 (371-309)
5.Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6.Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (2.4*2.5)	Х	60 000 (75*800)	Х	49 600 (62*800)
7.Всего расходов на мягкий инвентарь (2.3+2.6)	Х	384 000 (324000+60000)	Х	235000 (185400+49600)

Таблица 14 [8, С.21]

5.Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Заработная плата медицинского персонала больниц и диспансеров (12табл. 3 стр.)	500 000	528 300	300 000	300 050
2.Начисления на заработную плату (26%) (1стр.*26%)	130 000	137 358	78 000	78 013
3.Питание (10табл.11колонка)	3 200 000	4 365 890	2 500 000	2 602 380
4.Медикаменты (10т.12к.)	3 000 000	4 722 080	2 800 000	2 767 620
5.Мягкий инвентарь (13т.7стр.)	Х	384 000	Х	235 000
6.Канцелярские и хозяйственные расходы (13т.3стр.)	Х	146 750	Х	88 250
7.Приобретение оборудования	250 000	287 500 (250000*1,15)	150 000	172 500 (150000*1,15)
8.Капитальный ремонт	1 200 000	1 260 000 (1200000*1,05)	700 000	735 000 (700000*1,05)
9.Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	8 680 000	12 281 878	6 828 000	7 328 813

Таблица 15 [8, С.21]

6.Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	650 000	700 000
2. Начисления на заработную плату (26%) (1стр.*26%)	169 000	182 000
3. Медикаменты (из табл.11 ВСЕГО)	802 053	900 000
4. Мягкий инвентарь	х	300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	150 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (повышение на 15% в следующем году)	330 000	379 500 (330000*1,15)
7. Капитальный ремонт (снижение на 5% в следующем году)	1 000 000	950 000 (1000000-5%)
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	2 951 053	3 811 500

Таблица 16 [8, С.21]

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1.Больницы и диспансеры в городах (из табл.14)	8 680 000	4 340 000	8 680 000	12 281 878
2.Больницы и диспансеры в сельской местности(изтабл.14)	6 828 000	3 414 000	6 828 000	7 328 813
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения(из табл.15)	2 951 053	1 475 526 ,5	2 951 053	3 811 500
3.Прочие учреждения здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	20 859 053	10 429 526,5	20 859 053	26 022 191

2.4 Проект бюджета

ПРОЕКТ БЮДЖЕТАгод, тыс.руб.

Форма № 1-Б [8, С.11]

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1.Налог на имущество физических лиц	32	16	32	40
2.Земельный налог	70,2	35,1	70,2	192,7
3.Единый налог на вменённый доход	272	136	272	312,8
4.Транспортный налог	32 452,02	16 226,01	32 452,02	32 452,02
5.Налог на доходы физических лиц	786,658	393,329	786,658	959,723
6.Неналоговые доходы	500	250	500	575
ИТОГО доходов	34 112,878	17 056,439	34 112,878	34 532,243
Дотации, субвенции из бюджета области	1 000,327	481,067	1 000,327	7 506,532
ВСЕГО доходов	35 113,205	17 537,506	35 113,205	42 038,775
Наименование расходов
1.Общегосударственные вопросы	100	55	100	105
2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100	50	100	110
3.Национальная экономика	300	150	300	322,5
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	900	400	900	1 035
5.Охрана окружающей среды	100	50	100	105
6.Образование	12 484,152	6 262,9795	12 484,152	13 989,084
7.Культура, кинематография, СМИ	270	140	270	350
8.Здравоохранение и спорт	20 859,053	10 429,5265	20 859,053	26 022,191
ИТОГО расходов	35 113,205	17 537,506	35 113,205	42 038,775
Субвенции в областной бюджет
ВСЕГО расходов
Оборотная кассовая наличность	702,264	350,750	702,264	840,776

2.5 Пояснительная записка к проекту бюджета района

Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году - 42 038 775 руб.

Размер расходов определен в сумме 42 038 775 руб.

Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета. В данном случае дефицит отсутствует. В таблице 17 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета на следующий год по сравнению с текущим.

Таблица 17

Структурно-динамический анализ доходов и расходов бюджета района

Показатель	Значения по проекту, тыс. руб.	Темп роста (снижения), %	Структура доходов и расходов, %
	текущий год	проект на следующий год	измене ние (+,-)		текущий год	проект на следующий год	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32	40	8	125	0,10	0,09	- 0,01
2. Земельный налог	70,2	192,7	122,5	274,5	0,20	0,46	0,26
3. Единый налог на вмененный доход	272	312,8	40,8	115	0,77	0,74	- 0,03
4. Транспортный налог	32 452,02	32 452,02	0	100	92,42	77,20	- 15,22
5. Налог на доходы физических лиц	786,658	959,723	173,065	122	2,24	2,28	0,04
6. Неналоговые доходы	500	575	75	115	1,42	1,37	- 0,05
ИТОГО доходов	34 112,878	34 532,243	419,365	101,2	97,15	82,14	- 15,01
Дотации, субвенции из бюджета области	1 000,327	7 506,532	6 506,205	750,4	2,85	17,86	15,01
ВСЕГО доходов	35 113,205	42 038,775	6 925,57	119,7	100,00	100,00	х
Наименование расходов
1.Общегосударственные вопросы	100	105	5	105	0,28	0,25	- 0,03
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100	110	10	110	0,28	0,26	- 0,02
3. Национальная экономика	300	322,5	22,5	107,5	0,85	0,77	- 0,08
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	900	1 035	135	115	2,57	2,46	- 0,11
5. Охрана окружающей среды	100	105	5	105	0,28	0,25	- 0,03
6. Образование	12 484,152	13 989,084	1 504,932	112,1	35,56	33,28	- 2,28
7. Культура, кинематография, СМИ	270	350	80	129,6	0,77	0,83	0,06
8. Здравоохранение и спорт	20 859,053	26 022,191	5 163,138	124,8	59,41	61,90	2,49
ВСЕГО расходов	35 113,205	42 038,775	6 925,57	119,7	100,00	100,00	х
Оборотная кассовая наличность	702,264	840,776	138,512	119,7	х	х	х

Согласно данным проекта бюджета планируется увеличение доходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 6 925,57 тыс. руб. или на 19,7%. Это увеличение произойдет в основном за счет дотаций, субвенций из бюджета области. Так же за счет увеличения земельного налога на 122,5 тыс. руб.; единого налога на вмененный доход на 40,8 тыс. руб.; налога на доходы физических лиц на 173,065 тыс. руб. и незначительного увеличения неналоговых доходов на 75 тыс. руб.

Из данных таблицы 17 видно, что, как в текущем году, так и в проекте на следующий год, в структуре доходов преобладают транспортный налог: 92,42 и 77,20% соответственно, но доля его по сравнению с текущим годом уменьшилась на 15,22%; доля дотации, субвенции из бюджета области составила: 2,85% в текущем году, 17,86% в проекте на следующий год. Дотации увеличились по сравнению с текущим годом на 6 506,205 тыс. руб. или на 650,4% (750,4-100). Наименее значительны в структуре доходов в проекте на следующий год доли налога на имущество физических лиц (0,09%); земельного налога (0,46%); единого налога на вмененный доход (0,74%); налога на доходы физических лиц (2,28%) и неналоговых доходов (1,37%).

Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов бюджета.

Общие расходы бюджета вырастут на 19,7% или на 6 925,57 тыс. руб., что составит в проекте на следующий год 42 038,775 тыс. руб. Максимальный рост отмечается в расходах на здравоохранение и спорт (рост на 24,8% по сравнению с текущим годом). Заметный рост наблюдается в расходах на образование (на 12,1% или на 1 504,932 тыс. руб.); на жилищно-коммунальное хозяйство (на 15% или на 135 тыс. руб.); на культуру, кинематографию и СМИ (на 29,6% или на 80 тыс. руб.). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Менее всего вырастут расходы на общегосударственные вопросы, на охрану окружающей среды и национальную экономику.

В структуре расходов в проекте на следующий год преобладают расходы на здравоохранение (61,90%, что больше по сравнению с текущим годом на 2,49%) и образование (33,28%, что ниже по сравнению с текущим годом на 2,28%).