Совершенствование налогового планирования в ООО "СтройДом" на современном этапе

Применение льготного налогового режима остается основным механизмом налоговой оптимизации для малых и средних предприятий и предприятия розничной торговли ООО «СтройДом» в частности.

Сравнительный анализ специальных систем налогообложения показал, что наиболее оптимальным вариантом системы налогообложения для малого предприятия ООО «СтройДом» будет УСН по режиму ЕНВД, т.к. совокупная налоговая нагрузка по нему наименьшая - 2,6%, что является положительным моментом для ООО «СтройДом», однако по режиму «доходы» чистая прибыльность коммерческой деятельности наибольшая, поэтому ООО «СтройДом» оптимальным вариантом является использование УСН.по режиму «Доходы».

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и единого социального налога. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Проанализировав таблицу конкретно по видам налогов можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в общей сумме налогов при УСН на ООО «СтройДом» как по режиму «доходы-расходы», так и по режиму «доходы» и ЕНВД, будет составлять единый налог (53,53%, 71,1% и 84,16% соответственно).

Таким образом, в качестве совершенствования системы налогообложения малого предприятия ООО «СтройДом», применяющего общепринятую систему налогообложения, можно порекомендовать рассмотреть возможность применения УСН по режиму «Доходы» и внедрить ее в ближайшее время.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ принята 12.12.1993 (в ред. от 30.12.2008) - М.: Приор, 2009. - 254с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 7-ФЗ), часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ (в ред. от 30.12.2008 N 308-ФЗ), часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ (в ред. от 30.06.2008 N 105-ФЗ) и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (в ред. от 08.11.2008 N 201-ФЗ) - М.: Приор, 2009. - 541с.

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями от 30.12.2008 N 313-ФЗ) - М.: Приор, 2009. - 234с.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 26.11.2008 N 224-ФЗ) и часть вторая от 22, 23 июля 2008 г. (в ред. от 14.03.2009 N 36-ФЗ) - М.: Приор, 2009. - 426с.

5. Абдулгалимов А.М., Алиев Б.Х., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 412с.

6. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. Учебник - 2 изд. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 263с.

7. Ануфриева Е.М. Понятие уклонения от уплаты налогов в системе налоговых отношений // Финансы и кредит. - №44 (332) - 2008 ноябрь. С.36-41.

8. Архипкин И.В., Караваева И.В. Налоговая политика в России в XX веке. - М., 2008г. - 351с.

9. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. - №8 (176) - 2006 апрель. С.92-104.

10. Воронина Н.В., Бабанин В.А. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента // Финансы и кредит. - №27 (231) - 2006 сентябрь. С.39-45.

11. Воронина Н.В., Бабанин В.А. Теоретические основы налогового планирования (окончание) // Экономический анализ: теория и практика. - №3 (58) - 2006 февраль. С.33-39.

12. Воронина Н.В., Бабанин В.А. Теоретические основы налогового планирования // Экономический анализ: теория и практика. - №1 (58) - 2006 январь. С.26-35.

13. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. - СПб.: Питер Принт, 2007. - 366с.

14. Гонтмахер Е. ЕСН: кто не спрятался, я не виноват // Экономика и жизнь. - №7. - 2008г. С.51-57.

15. Гончаренко Л.И, Башкирова Н.Н., Вишневская Н.Г. Практикум по налогам и налогообложению. Учебное пособие - 3 изд. - М.: КноРус, 2009. - 301с.

16. Грищенко А. Как определить цену налоговой оптимизации: пример расчета // Налоговое планирование. - №4. - апрель 2007. С.112-118.

17. Гусев В.В. Единый социальный налог: комментарий (постатейный) к главе 24 НК РФ в редакции Федерального закона от 24.07.07 №216-ФЗ. - М.: Вершина, 2008. - 278с.

18. Девере М. Экономика налоговой политики. - М.: Филинъ, 2008. - 286с.

19. Дмитраков В. Какие способы налоговой экономии безопаснее в условиях кризиса // Налоговое планирование. - №12. - декабрь 2008. С.23-27.

20. Евстигнеев Е. Н. Основы налогового планирования. - СПб.: Питер, 2008. - 279с.

21. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ // Экономический анализ: теория и практика. - №3 (108) - 2008 февраль. С.90-99.

22. Зевакина И. Законные способы налоговой экономии, которые недооценивают // Налоговая экономия. - №4. - апрель 2009. С.35-39.

23. Кузьминых А. Кризис заставляет по-новому обезопасить налоговую оптимизацию // Практическое налоговое планирование. - Налоговое планирование. - №3. - март 2009. С.29-33.

24. Лермонтов Ю.М. О спорных вопросах предоставления налоговых вычетов по НДФЛ // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях. - № 5 (221) - 2009 март. С.54-57.

25. Лермонтов Ю.М. Налоговые инструменты в борьбе с финансовым кризисом (комментарий к Федеральным законам от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 24.11.2008 № 208-ФЗ, № 209-ФЗ, от 04.12.2008 № 251-ФЗ) // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях. - №3 (219) - 2009 февраль. С.54-59.

26. Лермонтов Ю.М. Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ в решениях арбитражных судов // Бухгалтер и закон. - №11 (107) - 2007 ноябрь. С.50-56.

27. Лермонтов Ю. М. Единый социальный налог. - ГроссМедиа, 2006. - 234с.

28. Машков С.А. Вопросы совершенствования налогового законодательства // Финансы и кредит. - №8 (92) - 2006 август. С.21-27.

29. Назаров Р.А. Управление налоговыми рисками организаций // Всё для бухгалтера. - №4 (232) - 2009 апрель. С.19-23.

30. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц: Система налогов и сборов в РФ, 2008. - 254с.

31. Новоселов К.В. Принципы и практика налогового контроля организаций // Российский налоговый курьер. - 2008г. №11. С.64-68.

32. Поленова С.Н. Порядок расчетов организации по внебюджетным платежам // Всё для бухгалтера. - %19 (211) - 2007 октябрь. С.53-55.

33. Родин Д.А. Применение имущественных вычетов по НДФЛ // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях. - №13 (205) - 2008 июль. С.45-51.

34. Сапожков А.В. Реформа единого социального налога: «за» и «против» // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. - № 2 (96). - 2007г. С.29-33.

35. Сидорова Е. Налоговое планирование. Курс лекций: Учебное пособие для вузов. - М.: Экзамен, 2006. - 187с.

36. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.: СПб.: Питер, 2008. - 249с.

37. Соков С. Единый соцналог: шесть опасных схем, известных налоговикам // Налоговое планирование. - №2. - февраль 2007. С.16-23.

38. Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц. - М.: Налоговый вестник, 2006. - 207с.

39. Тимин Е. Налоговики поделились схемами по уклонению от уплаты налогов // Налоговое планирование. - №12. - декабрь 2008. С.41-46.

40. Тимин Е. Схемы оптимизации зарплатных налогов глазами проверяющих // Налоговое планирование. - №10. - октябрь 2008. С.39-46.

41. Титаева А.В., Ледакова Ю.Н. Налоговое планирование и экономическая безопасность организации. - М.: Налоговый вестник, 2007. - 198с.

42. Фомина О.А. Налог на доходы физических лиц: особенности правового регулирования // Гражданин и право. - 2007. - №5. С. 26-29.

43. Чикишева О.В. Льготы по налогу на доходы физических лиц //Аудиторские ведомости. - 2007. - №5. С. 19-22.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Размещено на Allbest.ru