Процесс бюджетирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Цели курсовой работы:

1) Рассчитать структуру доходной и расходной части бюджета.

2) Рассчитать динамику доходной и расходной части бюджета.

3) Рассчитать смету расходов на содержание муниципальных школ и городских больниц.

4) Рассчитать общую сумму расходов с учетом принятого количества школ и больниц.

Задачи курсовой работы:

1) Описать состав и структуру доходов местного бюджета

2) Описать распределение доходов между звеньями бюджетной системы

3) Описать систему регулирования доходов

4) Описать основные методы или способы увеличения (возмещения) доходной части местного бюджета

5) Определить роль земельного налога, арендной платы и ренты на землю в пополнении доходной части бюджета.

бюджет земельный арендный плата

1. Состав и структура доходов местного бюджета

1.1 Состав и структура доходов местного бюджета

Традиционно к местным бюджетам относились районные, городские, сельские и поселковые бюджеты, районные бюджеты в городах. Местные бюджеты осуществляют важную роль в процессе социально-экономического развития России, обеспечивая финансирование основной сети детских дошкольных учреждений, школ, медицинских и социальных учреждений.

Рассматривая анализ структуры доходов «типичного» местного бюджета, треть доходов составляют фонд выравнивания и субвенции из областного бюджета. Такое положение достаточно типично для этого уровня бюджетной системы.

Доходная часть местных бюджетов состоит из собственных доходов и поступлений от регулирующих доходов, она также может включать финансовую помощь в различных формах (дотаций, субвенций, средств фонда финансовой поддержки муниципальных образований), средства по взаимным расчетам.

К собственным доходам местных бюджетов относятся местные налоги и сборы, другие собственные доходы местных бюджетов, доля федеральных бюджетов, доли федеральных налогов и доли налогов субъектов Российской Федерации, закрепленные за местными бюджетами на постоянной основе, их удельный вес составляет 23%. Эти налоги и сборы перечисляются налогоплательщиками в местные бюджеты. К местным налогам относятся:

- налог на имущество физических лиц;

- земельный налог.

К собственным доходам местных бюджетов относятся также доли федеральных налогов, распределенные между бюджетами разных уровней и закрепленные за муниципальными образованиями на постоянной основе. К ним относятся:

- часть подоходного налога с физических лиц в пределах не менее 50% в среднем по субъекту РФ;

- часть налога на прибыль организации в пределах не менее 5% в среднем по субъекту РФ;

- часть налога на добавленную стоимость по товарам отечественного производства;

- часть акцизов на виды подакцизных товаров в пределах не менее 10% в среднем по субъекту РФ.

Размеры минимальных долей (в%) федеральных налогов, закрепляемых за муниципальными образованиями на постоянной основе, определяются законодательными (представительными) санами субъектов Российской Федерации. Расчет долей федеральных налогов, подлежащих закреплению за муниципальными образованиями, производится исходя из общего объема средств, переданных субъекту Российской Федерации; по каждому из этих налогов. В этих пределах законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации устанавливает в соответствии с фиксированной формулой для каждого муниципального разевания доли соответствующих федеральных налогов, закрепляемых на постоянной основе, исходя из среднего уровня по субъекту Российской Федерации. Доли указанных налогов рассчитываются по фактическим данным базового года. Сверх этих долей законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации может устанавливать нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты от регулирующих доходов на планируемый финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на три года).

1.2 Распределение доходов между звеньями бюджетной системы

Важное значение имеют местные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач - в первую очередь в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества. Эти средства проходят через систему местных бюджетов, включающих более 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов. Осуществление государством социальной политики требует больших материальных и финансовых ресурсов.

В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы самостоятельности местных бюджетов, их государственной финансовой поддержки. Исходя из этих принципов доходы местных бюджетов формируются за счет собственных и регулирующих источников доходов.

1.3 Система регулирующих доходов

Постоянно увеличивающиеся расходы местных бюджетов при недостаточном росте объема собственных доходов вызывали необходимость наделения средствами этих бюджетов. Это осуществлялось главным образом за счет регулирующих источников, т.е., средств, поступивших из источников вышестоящих бюджетов.

В число главных регулирующих доходов местных бюджетов входят отчисления:

- от налога на добавленную стоимость;

- от акцизов;

- от налога на прибыль (доход) предприятий;

- от подоходного налога с физических лиц.

Нормативы отчислений регулирующих доходов утверждаются вышестоящими территориальными органами власти в зависимости от общей суммы расходов местного бюджета и объема его собственных доходов.

По объему и экономическому значению ведущее положение в доходах местных бюджетов занимают отчисления от регулирующих налогов. Их роль заключается не только в обеспечении финансовыми ресурсами местных органов власти, но и в повышении их заинтересованности в мобилизации средств в вышестоящий бюджет, в повышении эффективности производства на подведомственной им территории.

Существующая система регулирования местных бюджетов имеет ряд достоинств. Она позволяет обеспечить необходимыми средствами местные бюджеты независимо от производительности местных источников, создает предпосылки к выравниванию уровней развития отдельных территориальных единиц, стимулирует местные органы власти к выполнению планов мобилизации федеральных и региональных налогов.

В то же время используемый метод регулирования местных бюджетов имеет недостатки. Основной из них - наличие элементов субъективности при формировании регулирующих доходов местных бюджетов, что выражается в не всегда объективном установлении величины нормативов отчислений от регулирующих налогов и выборе их состава. Этот недостаток будет устранен с введением в практику бюджетного планирования государственных минимальных социальных и финансовых норм. Речь идет о том, чтобы разработать и утвердить нормы минимальной обеспеченности каждого жителя набором социальных благ, в том числе по народному образованию, здравоохранению, жилищно-коммунальному обслуживанию и т.д.

1.4 Основные методы и способы увеличения (возмещения) доходной части бюджета

До 1993 г. в России действовал перечень федеральных, региональных и местных налогов. В 1993 г. Указами Президента РФ №2268 и 2270 местным органом власти предоставлено право введения дополнительных местных налогов и сборов, не поименованных в Законе РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Впоследствии Налоговый кодекс РФ установил закрытый перечень, налогов, взимаемых на местном уровне. Одновременно предусмотрено, что уплата таких налогов юридическими лицами должна производиться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль. Практика показала, что при разумном использовании всех рычагов налоговой политики местные источники существенно наполняют местные бюджеты.

1.5 Роль земельного налога, арендной платы и ренты на землю в пополнении доходной части бюджета

На местном уровне приоритетными являются налоги на имущество физических лиц и налог на землю, поскольку имущество и земля имеют определенную территориальную принадлежность.

Из числа местных налогов и сборов общеобязательными являются:

налог на имущество физических лиц;

земельный налог;

В свою очередь, земельный налог включает: 1) земельный налог и арендную плату за земли сельскохозяйственного назначения, включая сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда; 2) земельный налог и арендную плату за земли несельскохозяйственного назначения; 3) доходы от централизации средств земельного налога и арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения, земли городов и других населенных пунктов; 4) возмещение потерь сельскохозяйственного производства, связанных с изъятием сельскохозяйственных угодий.

Они устанавливаются законодательными актами Российской Федерации. В частности, объект налогообложения, плательщики и порядок зачисления по налогу на имущество физических лиц определены Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», порядок определения и зачисления земельного налога регламентирован Земельным кодексом и Законом РФ «О плате за землю».

2. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета г. Барнаул

2.1 Анализ динамики доходной и расходной части бюджета

Таблица 1 - Анализ доходной и расходной части бюджета г. Барнаул

Показатель	Год	Изменение, тыс. руб.	Процент, %
	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2001 г./ 2000 г.	2002 г./ 2001 г.	2002 г./ 2000 г.	1	2	3
Доход	11678882	2299337	3050361	620455	751024	1371479	140	133	182
Расход	1678882	2432729	3050361	753847	617632	1371479	145	125	182
Дефицит	-	-133392	-	-133392	-	-	-5	-	-
Профицит	-	-	-	-	133392	-	-	8	-

Анализ: Проанализировав приведенные данные можно сделать следующие выводы, что доходы бюджета изменились с 2000 г. по 2001 г. на 620455 тыс. руб., с 2001 г. по 2002 г. на 751024 руб., с 2000 г. по 2002 г. на 1371479 руб. Процентное соотношение доходов в 2000 г. составило 140%, в 2001 г. - 133%, в 2002 г. - 182%. Расходы бюджета изменились с 2000 г. по 2001 г. на 753847 руб., с 2001 г. по 2002 г. на 617632 руб., с 2000 г. по 2002 г. на 1371479 руб. Процентное соотношение расходов в 2000 г. составило 145%, в 2001 г. - 125%, в 2002 г. - 182%. Дефицит бюджета в 2001 г. составил 165709 руб., в 2000 г. и в 2002 г. бюджет был сбалансирован.

2.2 Анализ основных показателей финансового состояния и исполнения бюджета

Для анализа бюджета предлагают рассчитывать следующие бюджетные коэффициенты:

2.2.1 Рассчитывают коэффициент соотношения регулирующих и собственных доходов бюджета, К_р.с.:

К_рс=Д_р/Д_с, /1, с. 139/ (1)

где Д_р2000г=191789 т.р. - регулирующие доходы

Д_р2001г=965416 т.р. - регулирующие доходы

/см. задание табл. 1/

Д_р2002г=983702 т.р. - регулирующие доходы

Д_с2000г=1259161,5 т.р. - собственные доходы

Д_с2001г=1609535,9 т.р. - собственные доходы

Д_с2002г=1982734,65 т.р. - собственные доходы

К_рс2000г=191789/1259161,5=0,15

К_рс2001г=965416/1609535,9 =0,6

К_рс2002г=983702/1982734,65=0,5

2.2.2 Рассчитывают коэффициент автономии, К_о:

К_а=Д_с/Д, /1, с. 139/ (2)

где Д_с2000г=1259161,5 т.р. - собственные доходы

Д_с2001г=1609535,9 т.р. - собственные доходы

Д_с2002г=1982734,65 т.р. - собственные доходы

Д_2000г=1678882 т.р. - общая сумма доходов

Д_2001г=2299337 т.р. - общая сумма доходов

Д_2002г=3050361 т.р. - общая сумма доходов

К_{о 2000г}=1259161,5/1678882=0,75

К_{о 2001г}=1609535,9/2299337=0,7

К_{о 2002г}=1982734,65/3050361=0,65

2.2.3 Рассчитывают коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами, К_о.р.:

К_о.р= Д_с/Р_м, /1, с. 139/ (3)

где Д_с2000г=1259161,5 т.р. - собственные доходы

Д_с2001г=1609535,9 т.р. - собственные доходы

Д_с2002г=1982734,65 т.р. - собственные доходы

Р_м2000г=1309527,96 т.р. - минимальные расходы

Р_м2001г=1897528,62 т.р. - минимальные расходы

Р_м2002г=2379281,58 т.р. - минимальные расходы

К_о.р2000г=1259161,5/1309527,96=0,96

К_о.р2001г=1609535,9/1897528,62=0,85

К_о.р2002г=1982734,65/2379281,58=0,83

2.2.4 Рассчитывают коэффициент бюджетного покрытия, К_б.п.:

К_б.п=Д/Р_м, /1, с. 139/ (4)

где Д_2000г=1678882 т.р. - общая сумма доходов

Д_2001г=2299337 т.р. - общая сумма доходов

Д_2002г=3050361 т.р. - общая сумма доходов

Р_м2000г=1309527,96 т.р. - минимальные расходы

Р_м2001г=1897528,62 т.р. - минимальные расходы

Р_м2002г=2379281,58 т.р. - минимальные расходы

К_б.п2000г=1678882/1309527,96=1,28

К_б.п2001г=2299337/1897528,62=1,21

К_б.п2002г=3050361/2379281,58=1,28

2.2.5 Рассчитывают коэффициент бюджетной задолженности, К_б.з.:

К_б.з=З/Р, /1, с. 140/ (5)

где З_2000г=0 т.р. - бюджетная задолженность

З_2001г=110000 т.р. - бюджетная задолженность

З_2002г=2000 т.р. - бюджетная задолженность

Р_2000г=1678882 т.р. - общая сумма расходов

Р_2001г=2432729 т.р. - общая сумма расходов

Р_2002г=3050361 т.р. - общая сумма расходов

К_б.з2000г=0

К_б.з2001г=110000/2432729=0,045

К_б.з2002г=2000/3050361=0,00066

2.2.6 Рассчитывают показатель бюджетной результативности, К_б.р.:

К_б.р=Д/Ч, /1, с. 140/ (6)

где Д_2000г=1678882 т.р. - общая сумма доходов

Д_2001г=2299337 т.р. - общая сумма доходов

Д_2002г=3050361 т.р. - общая сумма доходов

Ч_2000г=325000 чел. - средняя численность города

Ч_2001г=320000 чел. - средняя численность города

Ч_2002г=316000 чел. - средняя численность города /см. задание табл. 1/

К_б.р2000г=1678882/325000=5,17

К_б.р2001г=2299337/320000=7,19

К_б.р2002г=3050361/316000=9,65

2.2.7 Рассчитывают показатель бюджетной обеспеченности населения, К_б.о.:

К_б.о=Р/Ч, /1, с. 140/ (7)

где Р_2000г=1678882 т.р. - общая сумма расходов

Р_2001г=2432729 т.р. - общая сумма расходов

Р_2002г=3050361 т.р. - общая сумма расходов

Ч_2000г=325000 чел. - средняя численность города

Ч_2001г=320000 чел. - средняя численность города

Ч_2002г=316000 чел. - средняя численность города

К_б.о2000г=1678882/325000=5,17 т.р./чел.

К_б.о2001г=2432729/320000=7,6 т.р./чел.

К_б.о2002г=3050361/316000=9,65 т.р./чел.

2.2.8 Рассчитывают финансовое состояние бюджета, исходя из следующих условий, Р_м?К:

Р_м?К=Д_с+Д_р, /1, с. 140/ (8)

где Д_с2000г=1259161,5 т.р. - собственные доходы

Д_с2001г=1609535,9 т.р. - собственные доходы

Д_с2002г=1982734,65 т.р. - собственные доходы

Д_р2000г=191789 т.р. - регулирующие доходы

Д_р2001г=965416 т.р. - регулирующие доходы

Д_р2002г=983702 т.р. - регулирующие доходы

Р_м2000г=1309527,96 т.р. - минимальные расходы

Р_м2001г=1897528,62 т.р. - минимальные расходы

Р_м2002г=2379281,58 т.р. - минимальные расходы

В 2000 г. 1309527,96?1259161,5+191789

1309527,96?1450950,5

В 2001 г. 1897528,62?1609535,9+965416

1897528,62?2574951,9

В 2002 г. 2379281,58?1982734,65+983702

2379281,58?2966436,6

Анализ: Коэффициент соотношения регулирующих и собственных доходов бюджета в 2000 г. составил 0,15, в 2001 г. - 0,6, а в 2002 г. был равен 0,5. Коэффициент автономии в 2000 г. был равен 0,75, в 2001 г. - 0,7 и в 2002 г. - 0,65. Коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами в 2000 г. составил 0,96, в 2001 г. - 0,85, а в 2002 г. - 0,83. Коэффициент бюджетного покрытия в 2000 г. составил 1,28, в 2001г - 1,21 и в 2002 г. был 1,28. Коэффициент бюджетной задолженности в 2000 г. составлял о, в 2001 г. - 0,045, в 2002 - 0,00066. Показатель бюджетной результативности с каждым годом повышался (К_б.р2000г=5,17, К_б.р2001г=7,19, К_б.р2002г=9,65). Показатель бюджетной обеспеченности населения увеличивался с каждым годом (К_б.о2000г=5,17 т.р./чел., К_б.о2001г=7,6 т.р./чел., К_б.о2002г=9,65 т.р./чел.).

3. Расчет сметы расходов на содержание городских средних школ и муниципальных больниц

3.1 Расчет сметы расходов на содержание городских средних школ

3.1.1 Рассчитывают сумму классов в школе на 01.01.2002 г., ?К_ш.:

?К_ш.=К_к.ш.1-4+К_к.ш.5-9+К_к.ш.10-11, /2 с. 269/ (9)

где К_к.ш..1-4 =8 - количество классов с 1-4

К_к.ш.5-9 =7 - количество классов с 5-9

К_к.ш.10-11 =3 - количество классов с 10-11

?К_ш.=8+7+3=18

3.1.2 Рассчитывают количество педагогических ставок на все классы с 01.01.2002 г., К_п.с.:

К_п.с=К_п.с1к•_.К_к.ш. /2 с. 269/ (10)

где К_{п.с 1-4}=1,340 - количество педагогических ставок на 1 класс

К_{п.с 5-9}=2332,4 - количество педагогических ставок на 1 класс

К_{п.с 10-11}=2372,4 - количество педагогических ставок на 1 класс

К_к.ш..1-4 =8 - количество классов с 1-4

К_к.ш.5-9 =7 - количество классов с 5-9

К_к.ш.10-11 =3 - количество классов с 10-11

К_п.с1-4=1,340•8=10,72

К_п.с5-9=2,231•7=15,62

К_п.с10-11=1,598•3=4,79

3.1.3 Рассчитывают общее количество педагогических ставок на все классы с 01.01.2002 г., ?К_п.с.:

?К_п.с=К_п.с1-4+ К_п.с5-9+ К_п.с10-11 /2 с. 269/ (11)

где К_п.с1-4=10,72 - количество педагогических ставок на 1к. /см. п.п. 3.1.2/

К_п.с5-9=15,62 - количество педагогических ставок на 1к.

К_п.с10-11=4,79 - количество педагогических ставок на 1к.

?К_п.с=10,72+15,62+4,79=31,13

3.1.4 Рассчитывают фонд оплаты труда в месяц, руб., ФОТ_м.:

ФОТ_м=С_с.у.ш. К_п.с, /2 с. 269/ (12)

где С_{с.у.ш 1-4}=1314 руб. - средняя ставка учителя в месяц

С_{с.у.ш 5-9}=2332,4 руб. - средняя ставка учителя в месяц

С_{с.у.ш 10-11}=2374,4 руб. - средняя ставка учителя в месяц

К_п.с1-4=10,72 - количество педагогических ставок на 1к.

К_п.с5-9=15,62 - количество педагогических ставок на 1к.

К_п.с10-11=4,79 - количество педагогических ставок на 1к.

ФОТ_{м1-4класс}=1314 10,72=14086,08 руб.

ФОТ_{м5-9класс}=2332,4 15,62=36432,09 руб.

ФОТ_{м10-11класс}=2374,4 4,79=11373,38 руб.

3.1.5 Рассчитывают сумму фонда оплаты труда за месяц, руб., ?ФОТ_м:

?ФОТ_м= ФОТ_{м1-4класс}+ФОТ_{м5-9класс}+ФОТ_{м10-11класс}, (13)

где ФОТ_{м1-4класс}=14086,08 руб. - фонд оплаты труда в месяц

ФОТ_{м5-9класс}=36432,09 руб. - фонд оплаты труда в месяц

ФОТ_{м10-11класс}=11373,38 руб. - фонд оплаты труда в месяц

?ФОТ_м=14086,08+36432,09+11373,38=61891,55 руб.

3.1.6 Рассчитывают фонд оплаты труда за период январь - август, руб., ФОТ_п.:

ФОТ_п.=ФОТ_м 8, /2 с. 269/ (14)

где ФОТ_{м1-4класс}=14086,08 руб. - фонд оплаты труда в месяц

ФОТ_{м5-9класс}=36432,09 руб. - фонд оплаты труда в месяц

ФОТ_{м10-11класс}=11373,38 руб. - фонд оплаты труда в месяц

8 - количество месяцев функционирования за период январь - август

ФОТ_п1-4=14086,08 8=112688,64 руб.

ФОТ_п5-9=36432,09 8=291456,72 руб.

ФОТ_п10-11=36432,09 8=90987,04 руб.

3.1.7 Рассчитывают сумму фонда оплаты труда за период январь - август, руб., ?ФОТ_{п. 1}:

?ФОТ_{п. 1}= ФОТ_п1-4+ФОТ_п5-9+ФОТ_п10-11,

где ФОТ_п1-4=112688,64 руб. - фонд оплаты труда за период январь - август

ФОТ_п5-9=291456,72 руб. - фонд оплаты труда за период январь - август

ФОТ_п10-11=90987,04 руб. - фонд оплаты труда за период январь - август

?ФОТ_п.1=112688,64+291456,72+90987,04=495132,4 руб.

3.1.8 Рассчитывают единый социальный налог, руб., ЕСН:

ЕСН=ФОТ_п 26%, (16)

где ФОТ_п1-4=112688,64 руб. - фонд оплаты труда за период январь - август

ФОТ_п5-9=291456,72 руб. - фонд оплаты труда за период январь - август ФОТ_п10-11=90987,04 руб. - фонд оплаты труда за период январь - август 26% - ставка единого социального налога

ЕСН_{1-4класс}=112688,64 26%=29299,05 руб.

ЕСН_{5-9класс}=291456,72 26%=76778,75 руб.

ЕСН_{10-11класс}=90987,04 26%=23656,63 руб.

3.1.9 Рассчитывают сумму единого социального налога за период январь - август, руб., ?ЕСН_{п 1.}:

?ЕСН_{п 1.}=ЕСН_{1-4класс}+ЕСН_{5-9класс}+ЕСН_{10-11класс}, /2 с. 269/ (17)

где ЕСН_{1-4класс}=29299,05 - единый социальный налог, руб.

ЕСН_{5-9класс}=76778,75 - единый социальный налог, руб.

ЕСН_{10-11класс}=23656,63 - единый социальный налог, руб.

?ЕСН_{п 1.}= 29299,05+76778,75+23656,63=128734,43 руб.

3.1.10 Рассчитывают сумму классов в школе на 01.09.2002 г., ?К_ш.:

?К_ш.=К_к.ш.1-4+К_к.ш.5-9+К_к.ш.10-11, /2 с. 269/ (18)

где К_к.ш..1-4 =7 - количество классов с 1-4

К_к.ш.5-9 =6 - количество классов с 5-9

К_к.ш.10-11 =3 - количество классов с 10-11

?К_ш.=7+6+3=16

3.1.11 Рассчитывают количество педагогических ставок на все классы с 01.09.2002 г., К_п.с.:

К_п.с=К_п.с1к•_.К_к.ш. /2 с. 269/ (19)

где К_{п.с 1-4}=1,340 - количество педагогических ставок на 1 класс

К_{п.с 5-9}=2332,4 - количество педагогических ставок на 1 класс

К_{п.с 10-11}=2372,4 - количество педагогических ставок на 1 класс

К_к.ш..1-4 =7 - количество классов с 1-4

К_к.ш.5-9 =6 - количество классов с 5-9

К_к.ш.10-11 =3 - количество классов с 10-11

К_п.с1-4=1,340•7=9,38

К_п.с5-9=2,231•6=13,386

К_п.с10-11=1,598•3=4,79

3.1.12 Рассчитывают общее количество педагогических ставок на все классы с 01.09.2002 г., ?К_п.с.:

?К_п.с=К_п.с1-4+ К_п.с5-9+ К_п.с10-11, /2 с. 269/ (20)

где К_п.с1-4=9,38 - количество педагогических ставок на 1к.

К_п.с5-9=13,386 - количество педагогических ставок на 1к.

К_п.с10-11=4,79 - количество педагогических ставок на 1к.

?К_п.с=9,38+15,13,386+4,79=27,56

3.1.13 Рассчитывают фонд оплаты труда в месяц, руб., ФОТ_м.:

ФОТ_м=С_с.у.ш. К_п.с, /2 с. 269/ (21)

где С_{с.у.ш 1-4}=1314 руб. - средняя ставка учителя в месяц

С_{с.у.ш 5-9}=2332,4 руб. - средняя ставка учителя в месяц

С_{с.у.ш 10-11}=2374,4 руб. - средняя ставка учителя в месяц

К_п.с1-4=9,38 - количество педагогических ставок на 1к.

К_п.с5-9=13,386 - количество педагогических ставок на 1к.

К_п.с10-11=4,79 - количество педагогических ставок на 1к.

ФОТ_{м1-4класс}=1314 9,38=12325,32 руб.

ФОТ_{м5-9класс}=2332,4 13,386=31221,51 руб.

ФОТ_{м10-11класс}=2374,4 4,79=11373,38 руб.

Заключение

В результате расчетов сметы расходов на содержание муниципальных средних школ и городских больниц учителя с 1-4 классы за период с января по август получают в месяц 14086,08 руб., с 5-9 классы - 36432,09 руб., с 10-11 классы - 11373,38 руб. Сумма фонда оплаты труда за период с января по август составила 495132,4 руб. Фонд оплаты труда за период с сентября по декабрь в месяц у учителей 1-4 класса составил 12325,32 руб., 5-9 класса - 31221,51 руб., 10-11 класса - 11382,87 руб. Сумма фонда оплаты труда за период с сентября по декабрь составила 219718,8 руб. Годовой фонд оплаты труда по школе составил 714851,2 руб. Затраты на ремонт классов - 317850 руб. Затраты на отопление и освещение школы - 19350 руб. Затраты на питание в летнем лагере - 35700 руб. Затраты на питание детей-сирот - 44880 руб. Затраты на методическую литературу - 96000 руб. Средние текущие затраты на городские школы - 567180 руб. Затраты бюджета на финансирование школ города Барнаул - руб. Фонд заработной платы по больнице - 153525 руб. Фонд заработной платы с учетом увеличения должностей с 1 апреля - 16020 руб. Общий фонд заработной платы - 169545 руб. Фонд заработной платы с учетом дополнительных расходов - 203454 руб. Расходы на питание - 2345000 руб. Расходы на медикаменты - 5579500 руб. Расходы на мягкий инвентарь - 52500 руб. Канцелярские расходы - 3500 руб. Прочие расходы - 2800000 руб. Средние затраты бюджета на содержание больницы - 8036852,04 руб. Затраты бюджета на финансирование больниц города Барнаул - руб. Общие расходы бюджета на содержание муниципальных школ и городских больниц города Барнаул - руб.

Список литературы

1. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник для вузов под редакцией проф. Поляка Г.Б., М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-550 с.

2. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник под редакцией проф. Романовского М.В., Врублевской О.В., М.: ЮРАЙТ, 2001.-615 с.

Размещено на Allbest.ru