Вывоз капитала за границу России

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Проблема экономической преступности вообще и отдельных ее видов, в частности, не является новой для российской, равно, как и мировой, уголовно-правовой и криминологической науки. Российский научно-исследовательский опыт далеко не столь обширен, как опыт зарубежный, что объясняется, множеством причин, прежде всего, социально-политическими причинами. Исследование экономической преступности в России стало возможным в 1990х гг.

Одними из видов экономической преступности является вывоз капиталов, невозвращение капиталов. Частично с проблемой бегства капиталов из России перекликается проблема «отмывания «грязных» денег». Многие исследователи отождествляют указанные проблемы.

В уголовно-правовой и криминологической российской науке нет четкого представления о том: какова структура «вывоза капиталов из России» как экономического явления; все ли элементы этого явления преступны; носит ли это явление принципиально негативный характер; необходимо ли с ним бороться, и какими способами. Не разработана методология изучения этого явления.

Анализируемое явление по - разному называется специалистами. В основном, употребляются следующие термины: вывоз капиталов, утечка капиталов, бегство капиталов, отток капиталов, перевод капиталов за границу, нелегальный экспорт капитала, и т.д.

Явление «вывоза капитала из России», исходя из условий его совершения и причин существования этого явления, не может быть познано с помощью точных статистических показателей. Только очень незначительная часть капитала фиксируется в официальной статистике, а именно, в виде количества зарегистрированных уголовных дел и количества людей, привлеченных по ним к ответственности.

1. ЭКСПЕРТНЫЕ ОЦЕНКИ КОЛИЧЕСТВА ВЫВОЗИМОГО ИЗ РОССИИ КАПИТАЛА

капитал вывоз граница россия

Анализируя информацию по указанной проблеме следует говорить о различной степени достоверности оценок разных экспертов. С одной стороны, более точными, видимо, являются экспертные оценки экономистов, поскольку в их основе лежат математические расчеты, опирающиеся на конкретные экономические показатели государства (планируемые и реально достигнутые). С другой стороны, экспертные оценки

экономистов не учитывают, как правило, данные о состоянии экономической и иной преступности в государстве, о размерах и сущности существующей в России теневой экономики, в том числе, экономики так называемой «черной» и «серой». И в этом аспекте

экспертные оценки правоохранительных органов по поводу размеров вывоза капиталов за

границу представляются более обоснованными. Нельзя сбрасывать со счетов также экспертные оценки, сделанные политиками, которые, как правило, опираются на обе названные выше разновидности экспертных оценок; экспертные оценки журналистов, имеющие свое обоснование; и т.д.

Экспертные оценки по вывозу капиталов из России большей частью охватывают период с 1992г. по 2001г., между собой разнятся и сводятся к следующему.

По официальным оценкам, обнародованным перед президентскими выборами 1996г., только в период с 1988г. по 1995г. отток российского капитала за рубеж составил около 250 - 285 миллиардов долларов США. Королев А. За шаг до юбилея... Если не нравятся « маски-шоу», пожалуйста, заплатите налоги. -

http://www.zfn.nizhny.ru/archive/010313/?11. См. также: Делягин М. Бегство капитала: виден ли финиш? -

http://www.policy.ru/printable/188250.html. Невозврат валютной выручки в 1992-1993 гг., по самым оптимистическим оценкам, составлял около 50% стоимости экспортированных товаров. Лавринский А. …А придут экономбольшевики? - http://gubvesti.perm.ru/arc/1999/43/4a.html.

По сведениям МВД России, в 1992-1993 годах из России ежегодно вывозилось 15 - 20 млрд. долларов. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученным незаконным путем. Уголовно-правовое и

криминологическое исследование. - М., 2001. - С. 8-9.

По утверждению бывшего зам. начальника Главного управления по экономическим преступлениям МВД РФ К. Шаленко, в середине 1998г. ежедневно за границу из России незаконным путем переводилось до двух с половиной миллионов долларов. Бизнес-класс, № 7. 1998 г.

По мнению экспертов Министерства экономики на этот же период, эта цифра в год составляла около 230 млрд. долларов. По оценке других специалистов, она была много меньшей - примерно пятьдесят миллиардов. Наиболее крупные суммы вывезенной валюты концентрировались в банках США, Великобритании, Франции, Кипра, Мальты, Швейцарии и некоторых других стран.

По оценкам Московского управления Налоговой полиции, отраженным в газете Комсомольская правда, на начало 1998г., за рубежами России оставалась примерно треть валютной выручки от российского экспорта. Только за 1997 год в Россию не было переведено около 39 миллиардов валюты. К числу наиболее злостных нарушителей ГУЭП МВД относило госкомпанию « Росвооружение» (800 млн. долларов), объединение «Тяжпромэкспорт» (64 миллиона), «Росвнешторг» (62 миллиона), « Технопромэкспорт» (50 миллионов), совместное предприятие « Болкар Трейдинг» (89 миллионов). Мкртчян Г. Как сделать наше авто о-очень «зелёным». - Комсомольская правда, 8

апреля 1998 года.

Таким образом, годовой отток капитала с 1992 по 2001 год на основании анализа экспертных оценок варьируется в следующих границах:

1992 г. - от 26,6 до 61,4 млрд. долларов;

1993 г. - от 26,8 до 56,2 млрд. долларов;

1994 г. - от 31,7 до 77,8 млрд. долларов;

1995 г. - от 33,8 до 110,5 млрд. долларов;

1996 г. - от 30,5 до 84,6 млрд. долларов;

1997 г. - от 40,7 до 119,0 млрд. долларов;

1998 г. - от 26,9 до 96,5 млрд. долларов;

1999 г. - от 23,1 до 70,2 млрд. долларов;

2000 г. - от 23,6 до 110,5 млрд. долларов;

2001 г. - от 29,1 до 33,7 млрд. долларов.

Официальная статистика по поводу вывоза капиталов за границу сводится к статистике, имеющей отношение к криминальному оттоку, а именно, к составам контрабанды (ст. 188 УК) и невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).

Таким образом, можно говорить о том, что:

1) на противодействие вывозу капиталов за границу России направлено две уголовно-правовые нормы, предусмотренные ст. ст. 188 (частично) и 193 УК РФ. Получить точные данные о том количестве уголовных дел, которые были возбуждены только по контрабандному вывозу из России валюты, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней, и других капиталов не представляется возможным;

2) анализируемые преступления составляют незначительную часть в общей структуре преступности, в среднем это одна десятая процента от общего количества возбужденных уголовных дел;

3) в структуре экономической преступности, подпадающей под гл. 22 УК РФ - преступления в сфере экономической деятельности, доля преступлений, направленных на противодействие вывозу капиталов за пределы России, также незначительна. При этом наблюдается отчетливая и постоянная тенденция к ее снижению: от 5,5% в 1997 г. до 2,9%

в 2000 г. Указанная тенденция порождена подобной же тенденцией в контрабандной преступности. Что касается отдельно преступности, заключающейся в невозвращении из-

за границы средств в иностранной валюте, ее доля в структуре экономической преступности незначительно, однако постоянно растет;

4) в целом по этой категории преступности с 1997г., т.е. года вступления в действие УК РФ 1996г., фиксируется постоянный рост количества возбужденных уголовных дел, который обеспечивается постоянным ростом, как количества фактов выявленной контрабанды, так и количества фактов выявленного невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте. Особенно значительным является рост количества возбужденных уголовных дел по ст. 193 УК РФ, которые, однако, в абсолютных цифрах измеряются менее, чем в 300 дел в целом по России;

5) темпы прироста анализируемой преступности достаточно высокие в 1998 и 1999 годах, особенно по невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте, в 2000г. заметно снизились; по ст. 193 УК РФ - почти вдвое;

6) количество лиц, привлеченных к уголовной ответственности за преступления, связанные с вывозом капиталов из России, в абсолютном и процентном выражении за период с 1997 по 2000 годы какими-то постоянными тенденциями не характеризуется; в отдельные годы наблюдался как спад, так и рост количества привлеченных. Отсутствуют выраженные тенденции к росту фактов привлечения к уголовной ответственности и отдельно по контрабанде и по невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте (по последнему составу рост наблюдается только в течение (1999 и 2000 годов);

7) в то же время наблюдается отчетливая тенденция к снижению доли привлеченных к уголовной ответственности за анализируемые преступления в общей структуре привлеченных к уголовной ответственности за год (с 0,13% в 1997 г. до 0,1% в 2000 г.) и в структуре лиц, привлеченных к ответственности за экономические преступления, предусмотренные гл. 22 УК РФ(с 4,3% в 1997 г. до 1,4% в 2000 г.).

Соответственно сказанному, можно констатировать постоянный рост преступности, связанной с вывозом капиталов за границу, начиная с 1997г., с одновременными тенденциями к снижению доли этой преступности в общей структуре преступности и в структуре экономической преступности и к снижению доли привлеченных к уголовной ответственности за год.

2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА ЯВЛЕНИЯ «ВЫВОЗ КАПИТАЛОВ ЗА ГРАНИЦУ РОССИИ»

2.1 Понятие вывоза капиталов

В самом общем виде вывоз капиталов за границу России представляет собой отток, перемещение капиталов различного происхождения с территории Российской Федерации на территорию любого другого государства и размещение его на этой территории с использованием, различных способов.

Вывоз капиталов за границу означает, прежде всего, их фактический вывоз за пределы Российского государства. Под вывоз не подпадает смена российского собственника на иностранного (например, продажа доли в собственности, продажа всего предприятия в целом российским бизнесменом иностранному партнеру) в том случае, если капиталы остаются на территории России, но фактически переходят в собственность иностранного государства. Подобная ситуация может расцениваться как вполне законная, легальная, или незаконная, возможно преступная, однако это не следует считать вывозом капитала. Если капитал остается на территории России, государство получает от этого экономическую выгоду в виде налогов, инвестирования капиталов в российскую экономику. Не следует также относить к вывозу капиталов за границу и перевод рублевых запасов, капиталов, в валютные, если эти капиталы остаются на территории России. Даже если они не помещены на банковские счета, и не работают на официальную экономику России.

Под понятие «вывоз капиталов за границу России» подпадает, кроме действий по вывозу капиталов, невозвращение на территорию России капиталов, образовавшихся на территории другого государства в результате, например, хозяйственной деятельности, если собственник (законный владелец) капитала - российский гражданин или лицо без гражданства, гражданин другого государства, постоянно проживающий на российской территории.

Таким образом, вывоз капиталов за границу России представляет собой их фактический вывоз за пределы российской территории и невозвращение капиталов в Россию, если они фактически - по собственнику или законному владельцу - являются российскими.

2.2 Место вывоза

Место вывоза капитала за границу России, или место, где размещается, откуда не возвращается капитал, - конкретное иностранное государство.

Теоретически это могут быть государства, входящие в СНГ; однако чаще это государства, входящие в так называемые оффшорные зоны, и развитые в экономическом отношении государства. Оффшорные государства, при этом, используются обычно как одна из ступенек по отмыванию капиталов, добытых преступным путем. По мнению некоторых экономистов, местом утечки капиталов часто служат такие оффшорные территории, как Полинезийские, Сейшельские острова, Науру, Анаута, Палау и другие государства.

Очевидно, что место размещения капитала часто зависит от его происхождения. Легальный капитал, полученный законным путем, чаще размещается в экономически развитых государствах. Напротив, капитал, приобретенный полузаконными или незаконными способами, прячется в оффшорных зонах, в которых отсутствует строгий контроль за происхождением капиталов.

2.3 Способы вывоза

Сам «вывоз» - фактический вывоз капиталов за границу или их невозвращение оттуда - может осуществляться разными способами. Так, на брифинге «Бегство капиталов за границу: причины и пути решения проблемы», проведенном в начале 1998 г. заместителем начальника ГУЭП МВД России генерал-майором милиции Шалениовым К.Л., начальником отдела ГУЭП МВД России полковником милиции Степановым О.П., начальником отдела ГУЭП МВД России полковником милиции Даниловым Н.Н., выделялись два основных канала бегства капиталов за границу: 1. невозврат валютных средств, полученных от экспортно-импортных операций, и 2. осуществление незаконных трансфертных валютно-финансовых операций и неконтролируемый вывоз наличной валюты за рубеж гражданами России и иностранцами. По мнению МВД РФ, заявленному в 2000г., основными каналами, используемыми для вывоза средств, являются фиктивные контракты на импорт с фирмами-однодневками См.: МВД рапортует об остановке утечки капиталов из России. - Известия, 21 июня 2000г..

П. Вестин отмечает: «Значительная часть финансовых средств переводится из России за границу по каналам торговых операций путем заключения фиктивных контрактов, а также путем завышения сумм импортных и занижения сумм экспортных сделок» См: Вестин П. Доклад Российско-европейского центра экономической политики (РЕЦЭП): Экспортная выручка: репатриация или экспроприация? http://www.policy.ru/documents/180529.html..

По мнению академика Л. Абалкина, наиболее распространенной моделью утечки капитала является оформление продажи сырьевых ресурсов дешевле мировых цен с последующим дележом разницы между участниками сделки.

Таким образом можно выделить следующие классические способы вывоза капиталов за границу:

1. занижение в документах цены экспортного товара, который в оффшорной зоне оплачивается зарубежным партнером по мировым ценам. Разница остается на личном счету российского поставщика в оффшорном банке;

2. завышение в контракте показателей качества экспортного товара с одновременным завышением размера штрафа на тот случай, если товар не соответствует указанному качеству. Поскольку товар действительно не соответствует заявленному качеству, российский экспортер выплачивает за границу значительный штраф, оседающий на его личном зарубежном счету, чаще всего -- в оффшоре;

3. завышение зарубежным партнером по договоренности процентной ставки за валютный кредит, предоставленный российской стороне (иногда - до 50% годовых). Под видом выплаты процентов российский должник переводит за границу значительные денежные средства.

Бывший начальник отдела управления платежного баланса Банка России В. Орешкин полагал, что «утечка капитала, в основном, осуществляется в формах покупки гражданами России недвижимости за рубежом, открытия резидентами (как юридическими, так и физическими лицами) счетов в иностранных банках и приобретения акций иностранных компаний без получения лицензий в ЦБ» См.: Орешкин В. Баланс на краю пропасти. - Коммерсантъ - Деньги, 1 июля 1998 г..

Кроме того, существуют и чисто криминальные способы утечки. Авторы электронного учебника по инновационному учебному курсу «Теневая экономика и экономическая преступность», называют следующие основные способы утечки капиталов:

1) невозврат в страну экспортной валютной выручки;

2) необоснованные авансовые перечисления в счет фиктивных контрактов на поставки в страну товаров и оплаты фиктивных импортных услуг (информационных, маркетинговых, консалтинговых, комиссионных и пр.);

3) манипуляции с ценами при безвалютных товарообменных сделках ( бартерных, клиринговых, компенсационных и т.п.) с последующим инвестированием за рубежом части средств;

4) занижение цен при экспорте и завышение цен при импорте товаров и услуг;

5) внесение страхового депозита в иностранный банк с формальным намерением получить кредит при последующем отказе от него;

6) создание оффшорных компаний для вывода части прибыли из-под налогообложения;

7) нарушение финансовой дисциплины при оплате экспортных поставок (оплата контракта с просрочкой с сокрытием процентов);

8) предоставление отсрочки по оплате экспортной продукции (фирменный кредит);

9) использование международных перестраховочных операций;

10) осуществление незаконных трансфертных валютно-финансовых операций;

11) трансферты при теневом финансировании импортных операций и снижения налоговых платежей;

12) неконтролируемый вывоз наличной валюты за рубеж гражданами России и иностранцами (в 1998 г. более 100 тыс. человек вывезли за рубеж суммы, равные или превышающие 10 тыс. долларов. Всего же, по данным Государственного таможенного комитета, физическими лицами было вывезено за рубеж не менее 10,6 млрд. долларов); 13) злоупотребления при получении иностранной финансовой помощи с оседанием за рубежом до 1/3 выделенных сумм См.: http://newasp.omskreg.ru/bekryash/ch7p5_2.htm..

Приведенные выше конкретные разновидности способов вывоза капиталов за границу, могут быть сведены к следующим основным:

1) банковскому, осуществляемому путем переводов и иных банковских операций в отношении денежных средств, находившихся на счетах в российских банках, повлекших их зачисление на счета в иностранных банках;

2) способу вывоза наличной и иной (находящейся, например, на кредитных карточках, в дорожных чеках и т.п.) валюты и валютных ценностей, ценных бумаг при пересечении границы России, при следовании за границу Российской Федерации;

3) невозвращению полученной от экономической деятельности, осуществляющейся за пределами России, валюты на территорию Российской Федерации;

4) ведению заведомо невыгодной для российского партнера официальной экономической деятельности с иностранными партнерами или российскими предприятиями, размещенными за границей, с одновременным получением валютной неофициальной выгоды за пределами России и ее размещением там;

5) способу использования телеграфных и иных небанковских переводов денежных средств за рубеж.

Часто для осуществления вывоза капиталов за границу используется несколько способов одновременно.

Если оценивать способы вывоза капиталов с точки зрения их соответствия законодательству, можно выделить:

1) законные способы (например, вывоз продекларированной валюты, или законных капиталов с помощью кредитной карточки, или создание предприятий с определенным капиталовложением в них за рубежом в соответствии с российским законодательством, и т.д.);

2) незаконные, но не преступные способы (к ним следует отнести контрабандный вывоз капиталов, не подпадающий под уголовно-правовое понятие контрабанды, невозвращение валютной выручки из-за границы на сумму, недостаточную для признания деяния преступным, т.е. не свыше 10 тысяч МРОТ, финансовые и банковские нарушения, не являющиеся преступными, по порядку перевода капиталов за границу с использованием банковских операций, и др.);

3) преступные способы бегства (по российскому уголовному законодательству их два - контрабанда (ст. 188 УК РФ) и невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

2.4 Понятие капиталов

Понятие «капиталы», здесь в основном (основываясь на сущности явления «вывоз капиталов за границу») образовано капиталом в виде наличных и безналичных денежных средств в любой, преимущественно, нероссийской валюте, а также в виде ценных бумаг, в том числе, бездокументарных. Капиталы могут быть представлены также иными валютными ценностями, например, драгоценными камнями или драгоценными металлами, сырьевыми ресурсами, и т.п. Хотя, это происходит достаточно редко. Даже в том случае, когда капиталы вывозятся в форме иных валютных ценностей, последние за границей реализуются с целью получения денежных средств в иностранной валюте.

В понятие капиталов, вывозимых из России, следует включать капиталы, появившиеся в результате так называемой «серой» теневой экономики. Это капиталы, образовавшиеся в результате совершения таких преступлений, как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ), лжепредпринимательство, не связанное с совершением хищений и иных преступлений, не подпадающих под гл. 22 УК РФ (ст. 173 УК РФ - частично), незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), весь спектр налоговых преступлений (ст. ст. 194, 198 199 УК РФ), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). В немалой степени появление таких капиталов обусловлено экономической политикой России, точнее, ее изъянами и издержками. Экономическое законодательство России на протяжении практически всех 1990-х годов было крайне невыгодно для субъектов экономической деятельности; важнейший принцип экономической деятельности, согласно которому любому ее субъекту должно быть выгоднее экономически не нарушать закон, соблюдать его, вообще не закладывался в экономические законы. Проводился в жизнь - и то, крайне непоследовательно, - принцип выгоды государства и приоритетной защиты его экономических и иных интересов.

Что касается капиталов, полученных в результате совершения других преступлений, например, в результате хищений, преступлений, связанных с преступным оборотом оружия, радиоактивных веществ или ядерных материалов, наркотических средств или психотропных веществ, и т.д., они ни при каких условиях не могут быть возвращены в официальную экономику в таком виде, без изменения их статуса. Подобные капиталы должны быть безусловно конфискованы. Поэтому понятие «вывоз капиталов за границу России» на такие капиталы не распространяется; в отношении них действует федеральное российское и международное законодательство о противодействии легализации (отмыванию) капиталов, приобретенных преступным путем.

2.5 Виды вывоза капиталов

Очевидно, что вывоз капиталов далеко не однородное явление. Оно включает в себя полностью криминальные виды, незаконные, но не преступные разновидности, и совершенно легальные формы утечки капиталов за пределы России. Следует в то же время отметить, что иногда понятия «утечка капиталов за границу» и «отмывание капиталов» отождествляются и на российском высшем государственном уровне.

Криминальное бегство капиталов за пределы Российской Федерации может быть преступным или по причине преступного характера происхождения капиталов, или по причине преступного способа утечки капиталов за границу; возможно и сочетание того и другого.

В свою очередь, можно различать несколько относительно самостоятельных разновидностей криминального вывоза капитала из страны.

Такими являются:

1) вывоз, преступный как по способам осуществления, так и по происхождению капиталов (например, вывоз из России контрабандным способом, подпадающим под понятие уголовно-наказуемой контрабанды, капиталов, полученных в результате преступного незаконного предпринимательства);

2) вывоз, непреступный по происхождению капиталов, но преступный по способам его осуществления (например, вывоз из России контрабандным способом, подпадающим под понятие уголовно-наказуемой контрабанды, капиталов, полученных в результате законной экономической деятельности; невозвращение в Россию валюты в сумме, превышающей 10 тысяч МРОТ, заработанной в результате законной экономической деятельности за пределами России);

3) вывоз, преступный по происхождению капиталов, но непреступный по способам его осуществления ( например, вывоз из России законным способом - путем декларирования валюты или с помощью кредитных карточек - капиталов, полученных в результате преступного незаконного предпринимательства; или вывоз из России контрабандным способом, не подпадающим под понятие уголовно-правовой контрабанды, тех же самых капиталов).

Незаконные, но не преступные разновидности вывоза капиталов за пределы Российской Федерации.

Эти виды вывоза капиталов могут быть подразделены на следующие группы:

1) вывоз, незаконный, но не преступный, как по способам осуществления, так и по происхождению капиталов (например, вывоз из России контрабандным способом, не подпадающим под понятие уголовно-правовой контрабанды, т.е. в результате прибыли. Нелегальным экспортом капитала с юридической точки зрения является совершение капитальных валютных операций по перевозке, вывозу и пересылке валютных ценностей в нарушение лицензионного порядка, установленного Центральным Банком России. Тем не менее, это упрощенный подход к проблеме утечки капиталов за границу. При определенных экономических условиях государства даже вполне легальный вывоз капитала, осуществляемый в массовом порядке и в громадных размерах, способен причинить, и причиняет непоправимый вред слабой экономической системе собственной страны. Для предотвращения такого вреда требуется разработка целой системы мер.

2) вывоз, законный по характеру происхождения капиталов, но незаконный, но не преступный, по способам его осуществления (например, вывоз из России контрабандным способом, не подпадающим под понятие уголовно-правовой контрабанды, т.е. в результате контрабанды - таможенного правонарушения, капиталов, образовавшихся от законной предпринимательской деятельности);

3) вывоз, незаконный, но не преступный, по происхождению капиталов, но законный по способам его осуществления (например, вывоз из России законным способом - путем декларирования валюты или с помощью кредитных карточек и т.п. - капиталов, полученных в результате незаконного предпринимательства, не являющегося, тем не менее, преступным).

Легальные формы утечки капиталов за пределы России.

Это законные разновидности вывоза капиталов за пределы России. Они имеют место тогда, когда и капитал получен в результате полностью легитимной - законной - деятельности, и способы вывоза его за границу или невозвращения капитала в Россию абсолютно законны. Очевидно, что сюда относится законное инвестирование российских капиталов в экономику других стран, внешнеэкономическая деятельность хозяйствующих субъектов, осуществляемая в полном соответствии с российским законодательством, и др. (например, размещение в зарубежных банках легальным российским собственником легальных же средств, полученных от экономической деятельности, что в настоящее время разрешено, хотя и со многими условиями и оговорками, российским законодательством).

2.5 Признаки вывоза капиталов за границу России

Таким образом, на основании изложенного выше, можно сформулировать следующие признаки вывоза капиталов за границу России:

1) вывоз капиталов за границу России представляет собой их фактический вывоз за пределы российской территории и невозвращение капиталов в Россию, если они фактически - по собственнику или законному владельцу - являются российскими;

2) место вывоза капитала за границу России, или место, где размещается, откуда не возвращается капитал, - конкретное иностранное государство - значения не имеет и может быть любым;

3) способы вывоза капиталов могут быть законными; незаконными, но не преступными; преступными;

4) к преступным способам вывоза капиталов за границу по российскому уголовному законодательству относятся контрабанда (ст. 188 УК РФ) и невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

5) вывозимые капиталы обладают двумя обязательными признаками: а) они могут иметь любую форму выражения, однако чаще представлены денежными средствами в иностранной валюте; б) они появились в результате законной деятельности; незаконной, но не преступной деятельности; преступной деятельности, в основе которой лежит совершение некоторых преступлений в сфере экономической деятельности (предусмотрены гл. 22 УК РФ);

6) понятие «вывоз капиталов за границу России» на капиталы, полученные в результате совершения других преступлений (например, от незаконного оборота наркотиков), не распространяется; в отношении них действует федеральное российское и международное законодательство о противодействии легализации (отмыванию) капиталов, приобретенных преступным путем;

7) вывоз капиталов за границу России включает в себя полностью криминальные виды, незаконные, но не преступные его разновидности, и совершенно легальные формы утечки капиталов за пределы России.

3. СОЦИАЛЬНАЯ ОПАСНОСТЬ И ПРИЧИНЫ ВЫВОЗА КАПИТАЛОВ ЗА ГРАНИЦУ РОССИИ

Вывоз капиталов за границу - явление для России не новое. По свидетельству профессора, декана исторического факультета СПбГУ И. Фроянова, «даже беглый взгляд на последний 300-летний отрезок нашей истории позволяет утверждать, что всякий раз смута на Руси оборачивалась для Запада невиданными барышами»; капитал бежал на запад во времена петровских реформ, в период отмены крепостничества, на рубеже 19 и 20 веков, в преддверии социалистической революции, и т.д.» См: Фроянов И. Молитва за Россию. - http://rusk.ru/Press/Rus/00/Rus35/index.htm.

Вывоз капиталов за границу не относится к типично и только к российским явлениям. В той или иной мере оно известно практически каждому государству, особенно государству с нестабильной, ослабленной экономикой. Как справедливо отмечали члены экспертного совета Рабочего центра экономических реформ при Правительстве России, в этом смысле «Россия отличается от других только многообразием форм перемещения капитала за границу, его необратимостью да стойким недоверием инвесторов к рублю» См: Скугарев Ю. Пропавшие миллиарды. Долларов. - http://zrpress.ru/98/n60/0727ps.htm.. Для сохранения и наращивания своего капитала его собственник или владелец перемещает капитал туда, где условия для его размещения являются более комфортными, по сравнению со своим государством. Однако если для экономически развитых государств отток капитала не страшен и проблемой не является, и, кроме того, часто уравновешивается притоком иностранного капитала, то для экономически слабых государств вывоз национального капитала только усугубляет и без того непростую экономическую действительность.

Как правило, никто не оспаривает тезиса об опасности такого явления, как вывоз капиталов за границу, для экономически недостаточно сильных государств, в том числе, и для России. Следует отметить, в то же время, что отток капитала - вещь далеко не однозначная и не всегда вредная для национальной макроэкономики, когда в стране ощущается переизбыток валюты, полученной в результате экспортных операций.

Таким образом, основные проявления (свидетельства) опасности для национальной экономики России вывоза капиталов за ее пределы сводятся к следующим:

1) экономическая опасность, которая проявляется в совокупности характеристик (отсутствие возможного в гораздо больших размерах внутреннего инвестирования экономики, необходимость дополнительного зарубежного инвестирования национальной экономики, неполучение государством налогов от налогообложения вывезенных капиталов, и др., приводящее в конечном итоге к дальнейшему ослаблению экономики);

2) политическая опасность (она состоит в том, что растущий и высокий уровень бегства капиталов за границу свидетельствует не только об экономической слабости, но и о политической нестабильности российского государства. Недоверие российских капиталовладельцев к своему государству, к тому, что оно может реально гарантировать сохранность их капиталов, оборачивается снежным комом и влечет такое же недоверие к нему иностранных партнеров, и, как следствие, отказ от возможных инвестиций и т.д.);

3) социальная опасность (ослабление и без того низких показателей экономического состояния России приводит к возрастанию социальной напряженности в обществе, к недовольству населением политикой государства, многократно усиливающемуся еще и тем фактом, что привлечение к любой ответственности - гражданской, уголовной, административной, налоговой и т.д. даже за криминальный вывоз капитала является единичным);

4) опасность возрастания реального уровня экономической и коррупционной преступности (уход от ответственности является мощным криминогенным фактором; он делает привлекательным и безопасным бегство капиталов за границу, которое часто совершается или влечет за собой совершение целого спектра преступлений: налоговых, различных фальсификаций документов, коррупционных, прежде всего, взяточничества и коммерческого подкупа, и т.д.).

Отдельно следует оговорить структуру экономического вреда, причиняемого вывозом капиталов за границу России. Вывезенные капиталы представляют собой своего рода упущенную государством экономическую выгоду, поскольку вместо того, чтобы быть инвестированными, размещенными в легальной экономике России, они служат, в основном, зарубежному банковскому капиталу. Экономический вред, причиняемый государству бегством капиталов, выражается, таким образом, не в прямом положительном ущербе (уменьшении государственного капитала), поскольку государству такой капитал не принадлежит, и его судьба определяется собственником или законным владельцем, а в упущенной выгоде.

По вопросу причин существования такого явления, как вывоз капиталов за границу России, высказано большое количество авторитетных мнений. Часто в главном они сходятся, хотя наблюдаются и различия в позициях. Так, основными причинами утечки капиталов из России специалисты Центрального банка России называют неустойчивую экономическую и политическую ситуацию в стране, криминализацию и коррумпированность экономики, ее долларизацию, а также высокий уровень налогового бремени и неплатежей в экономике.

В докладе Российско-европейского центра экономической политики (РЕЦЭП) «Экспортная выручка: репатриация или экспроприация?» отмечалось: « Бегство капитала - это проблема, порожденная отсутствием инвестиционных возможностей и неблагоприятными условиями для бизнеса и инвестиционной деятельности» См.: http://www.policy.ru/documents/180529.html..

Основные причины вывоза капиталов за пределы России лежат в экономической сфере и объясняются экономическими интересами собственников или законных владельцев вывозимых капиталов. В свою очередь, эти экономические интересы формируют:

1) стремление сохранить свои капиталы;

2) стремление приумножить эти капиталы, заставить их работать;

3) стремление уйти от необходимости уплачивать с существующих капиталов высокие налоги;

4) стремление легализовать свои капиталы, полученные не всегда законным путем, с тем, чтобы можно было передать их по наследству, распорядиться ими официально;

5) стремление получить с капиталов более высокий доход, чем это возможно на территории России, и т.д.

Все остальные причины вывоза капиталов за границу носят, производный от экономических причин характер. В механизме поведения собственника или владельца бежавших капиталов всегда есть экономическая мотивация, именно она предопределяет его поведение в отношении размещения капиталов за границей России. Следует отметить, что, как и любое другое человеческое поведение, поведение собственника или владельца бежавших капиталов объясняется взаимодействующей по своим законам совокупностью экономических и производных от них причин. Поэтому механизм поведения собственника или владельца бежавших капиталов обусловлен всеми названными выше различными экспертами факторами, и множеством не названных факторов. В их числе, нужно выделить криминогенность российского экономического законодательства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Поскольку вывоз капиталов за границу представляет серьезную опасность для экономики России, необходимо противодействие ему. В настоящее время на высшем государственном уровне есть понимание того, что для предотвращения утечки капиталов необходимы, прежде всего, изменения в экономической политике государства.

Специалисты пытаются классифицировать способы противодействия вывозу капиталов за границу. Так, по мнению доктора экономических наук М. Делягина, директора Института проблем глобализации, существует два «непримиримых подхода» к решению проблемы вывоза капиталов за границу России: либеральный и административный. «Либеральный подход сводится, в основном, к призыву улучшать инвестиционный климат, в результате чего все частные проблемы (включая отток капитала) решаются сами собой». Однако этот путь, по мнению автора, ведет к тому, что «рост притока валюты в страну, в том числе из-за сокращения ее оттока, либо укрепляет рубль, что подрывает национальную конкурентоспособность, либо вынуждает эмиссию ради сохранения стабильности валютного рынка». Что касается административного подхода, то «попытки перекрытия конкретных каналов утечки капитала полезны, как всякие усилия по повышению культуры бизнеса, но не могут серьезно задержать отток капитала просто потому, что материальные ресурсы инфраструктуры его бегства … сопоставимы с государственными…, а интеллектуальные ресурсы этой инфраструктуры заведомо выше. Поэтому в рамках административного подхода … наиболее разумно временное введение госмонополии на стратегический экспорт (нефть и нефтепродукты, газ, уголь, электроэнергия, металлы), подобной существующей в экспорте оружия». Однако и эта мера, по мнению М. Делягина, не по силам современному российскому государству. Поэтому остается только «устранять типично российские причины бегства капиталов (незащищенность собственности, политическую нестабильность, дефекты в общественной психологии) с одновременными государственными гарантиями крупных инвестиционных проектов в стратегических экспортных отраслях и системах жизнеобеспечения» См.: Делягин М. Бегство капитала: виден ли финиш? - http://www.policy.ru/printable/188250.html..

Некоторые специалисты предлагают конкретные частные методы решения проблемы: укрепление доверия к российской экономике посредством обеспечения сбалансированности бюджета, улучшения налоговой системы и налогового администрирования, обеспечения надежной работы банковской системы, защиты прав кредиторов и инвесторов; прозрачность финансовой отчетности всех предприятий и организаций; повышение эффективности в борьбе с преступностью и коррупцией, улучшение работы прокуратуры и судебной системы; строгое соблюдение федеральных законов на всей территории РФ; снижение общего уровня предпринимательских рисков; образование в системе правоохранительных органов и контролирующих организаций межведомственного центра финансовых расследований для информационно- аналитического обеспечения правоохранительной деятельности; разработку правовых и организационных мер для введения экономических санкций к резидентам - экспортерам за неисполнение или несвоевременное зачисление валютной выручки от внешнеэкономических операций, осуществляемых вне таможенной территории России; ускорение принятия законов « О коррупции», « О борьбе с организованной преступностью», « Об ответственности за незаконные трансферты»; совершенствование информационного обеспечения правоохранительных органов по вопросам контроля за нелегальным экспортом капитала; разработку процедуры возвращения незаконно вывезенных денег; совершенствование межведомственного взаимодействия; проведение специальных операций правоохранительных и контролирующих органов.

Ю. Скугарев полагает, что комплекс мер, направленных на противодействие вывозу капиталов за границу, следует условно разделить на три группы: макроэкономические, правовые и политические; при этом он отдает предпочтение первой группе См.: Скугарев Ю. Пропавшие миллиарды. Долларов. - http://zrpress.ru/98/n60/0727ps.htm..

Некоторые эксперты, хотя специально и не классифицируют способы противодействия вывозу капиталов за границу на либеральные и административные (или иные названия видов), однако фактически говорят о необходимости и тех, и других. В докладе Российско-европейского центра экономической политики (РЕЦЭП) «Экспортная выручка: репатриация или экспроприация?» отмечалось: «Решение проблемы бегства капитала невозможно без улучшения инвестиционного климата путем последовательного осуществления реформ, особенно институциональных реформ, нацеленных на защиту прав как отечественных, так и иностранных инвесторов, налоговой реформы, призванной обеспечить прозрачность и равные условия для всех субъектов экономической деятельности, а также принятия международных стандартов бухучета с целью улучшения условий для капиталовложений. К первоочередным задачам относятся также ускорение банковской реформы и расширение присутствия иностранных банков на рынке частных вкладов, что будет способствовать развитию конкуренции между отечественными банками». И далее: «Введение дополнительных ограничений и усиление надзора помогут сократить масштабы этого явления лишь частично. Для решения проблемы необходимо осуществить структурные и институциональные реформы, которые позволят создать стимулы для того, чтобы субъекты экономической деятельности стремились оставить денежные средства внутри страны» См.: http://www.policy.ru/documents/180529.html..

В числе приверженцев административных мер следует назвать, например, агентство Рос-Бизнес-Консалтинг. По его утверждению со ссылкой при этом на западных аналитиков, первоочередными мерами противодействия бегству капиталов за границу являются восстановление монополии внешней торговли, в первую очередь в области экспорта стратегического сырья и энергоносителей, и введение жесткого контроля над валютными операциями. В качестве примера приводится такая экономически развитая страна, как Япония, которая до сих пор сохраняет строгий контроль над операциями с валютой. Там продавать и покупать валюту могут лишь организации, имеющие специальные лицензии; существуют ограничения на перевод валюты за рубеж частными лицами (не более 16 тыс. долл.), контролируются крупные корпоративные сделки с валютой, и т.п.

Пути осуществления экономических мер противодействия вывозу капиталов за границу могут быть разными:

1) это может быть либерально-рыночный путь, заключающийся в основном в проведении мягких экономических реформ в стране, направленных на создание развитой, сильной и высокоэффективной экономики. Администрирование, запрет какого-либо не очевидно общественно опасного экономического поведения субъектов экономической деятельности, в том числе оттока капиталов за границу, при этом сведен к минимуму, хотя далеко не исключен (прежде всего, это запрет различных контрабандных способов оттока капиталов за пределы своего государства). Проблема бегства капиталов такими способами решается плавно, постепенно, путем косвенного позитивного экономического воздействия на субъектов бегства. Последнее, доказывая приоритетность существования капиталов в национальной среде, медленно, но последовательно, приводит к сокращению оттока капитала за границу. Недостатки такого пути очевидны - он слишком долог, поэтому не всегда приемлем для государств, стремящихся получить результаты сразу, немедленно. По этому пути идет большинство развитых в экономическом отношении государств;

2) путь либерально-административный. Постепенное проведение экономических реформ в стране, повышающих привлекательность национальной экономики для инвесторов, в том числе, для инвесторов потенциальных, которыми являются владельцы бегущих капиталов, имеет место и здесь, и также признается приоритетным. Однако для получения быстрых результатов в деле противодействия бегству капиталов достаточно широко используются административные методы, методы запрета, в том числе, уголовно-правового. Законодательно вводятся ограничения на осуществление некоторых видов внешнеэкономической деятельности, жестко регулируется порядок возвращения в страну валютной выручки, полученной за ее пределами, со значительными ограничениями регламентирован порядок размещения денежных средств за границей, и т.д. Полная государственная валютная и внешнеэкономическая монополия, однако, не вводится. Этот путь, с различным процентным содержанием либеральных и административных методов используется многими развивающимися в экономическом и политическом отношении государствами. По этому пути идет в настоящее время и Россия, причем для России характерно постепенное ослабление административной составляющей анализируемого пути;

3) административный путь, или путь введения государственных монополий на внешнеэкономическую и валютную деятельность. Он характеризуется полным и полностью административным решением проблемы бегства капиталов за границу. Внешнеэкономическая деятельность, валютное регулирование - монополии государства, нарушение которых жестко карается не только, и не столько экономическими методами, сколько методами принуждения, прежде всего, уголовно-правового.

Размещено на Allbest.ru