Финансовый анализ предприятия
Анализ состава работающих по категориям персонала предприятия по производству мебели. Анализ движения рабочей силы и производительности труда. Состав и движение основных фондов предприятия. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.03.2011 |
Размер файла | 685,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Краткая характеристика предприятия
Общество «Море мебели» образовано в 2003 г. и является Тюменским представительством ООО «Торговая компания «Лиал», головной офис которой расположен в г. Екатеринбург. Основным видом деятельности является продвижение и реализация на рынке города мягкой мебели оптом и в розницу. На данный момент средняя численность работников составляет 24 человека.
На рис. 1 представлена схема производственной и организационной структуры общества.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 1. Структура ООО «Море мебели»
На деятельность предприятия оказывают влияние внешние и внутренние факторы.
Основными внешними и внутренними факторами, влияющими на хозяйственные и финансовые результаты деятельности предприятия, являются:
- воздействие со стороны крупнейших кредиторов;
- состояние взаимоотношений с поставщиками;
- усиление конкуренции;
- низкая платежеспособность потребителей.
Предприятие интенсивно развивается, объем выручки за прошедший год по сравнению с предыдущим вырос в три раза.
2. Анализ продаж предприятия
Информация для анализа продаж ООО «Море мебели» представлена в таблице 1 на основании данных формы №2 «Отчет прибылях и убытках».
Таблица 1. Анализ продаж ООО «Море мебели» 2004-2005 гг.
Показатели |
База 2004 |
уд. вес % |
Отчет 2005 |
уд. вес % |
Абс. откл. |
% выполнения |
|
Оптовая торговля |
4 283,28 |
72 |
18 890,82 |
81 |
14 607,54 |
341,04 |
|
Розничная торговля |
1 665,72 |
28 |
4 431,18 |
19 |
2 765,46 |
166,02 |
|
Итого |
5 949,00 |
100 |
23 322,00 |
100 |
17 373,00 |
507,06 |
Более наглядно изменения объема продаж предприятия представлено на рисунке 2.
Рисунок 2
Для факторного анализа используется модель
Q = Ч * Д *Т * Вчас,
Q(Ч) = (Ч2005 -Ч2004) * Д2004 * Т2004 * В2004,
Q(Д) = Ч2005 * (Д2005 - Д2004) * Т2004 * В2004,
Q(Т) = Ч2005 * Д2005 * (Т2005 - Т2004) * В2004,
Q(В) = Ч2005 * Д2005 * Т2005 * (В2005 - В2004).
Q = Q2005 - Q2004, Q = Q(Ч) + Q(Д) + Q(Т) + Q(В).
Вывод: общий объем продаж в отчетном году увеличился на 17 373 тыс. руб., в том числе за счет увеличения объема оптовой торговли на 341%, что составило 14 607,54 тыс. руб.; в розничной торговле процент выполнения вырос на 166%, что составило 2 765,46 тыс. руб.
Так же можно увидеть увеличения удельного веса оптовых продаж с 72% в 2004 г. до 81% в 2005 г. и уменьшения доли розницы с 28% до 19%.
3. Анализ выполнения трудовых показателей
Среднесписочная численность работников ООО «Море мебели составляет 24 человека. Рассмотрим состав работающих по категориям персонала, проведем анализ обеспеченности трудовыми ресурсами данной организации, а также анализ движения рабочих кадров. Для этого исходные данные представим в таблицах 2 - 8.
Анализ численности, состава и движения кадров.
Анализ состава персонала представлен в таблице 2.
Таблица 2. Анализ состава работающих по категориям персонала
Категории работников |
База 2004 |
Отчет 2005 |
Абсолютный прирост |
Темп роста |
|
Ср. списочная численность работников, всего в т.ч. |
15 |
19 |
4 |
1,27 |
|
- рабочие; |
11 |
14 |
3 |
1,27 |
|
- служащие; |
4 |
5 |
1 |
1,25 |
|
из них |
|||||
- руководителей; |
1 |
1 |
1,00 |
||
- специалистов. |
3 |
4 |
1 |
1,33 |
Более наглядно состав работников и его изменения представлены на рисунке 3.
Рисунок 3
Вывод: из таблицы 2 видно, что среднесписочная численность работающих на данном предприятия увеличилась на 4 человека, что составило 27% в связи с тем, что с увеличением объема продаж понадобились рабочие (сборщики мебели) и было принято 3 человека, а также появилась необходимость в специалисте по продажам.
Таблица 3. Анализ движения рабочей силы
Показатели |
Периоды |
|||
2003 |
2004 |
2005 |
||
1. Состояло работников на начало периода, чел. |
13 |
14 |
17 |
|
2. Принято всего, чел., в том числе |
2 |
5 |
7 |
|
- переведено из других предприятий; |
||||
- принято предприятием самостоятельно; |
2 |
5 |
7 |
|
- прочие. |
||||
3. Выбыло всего, чел., в том числе |
1 |
2 |
2 |
|
- переведено на другие предприятия; |
||||
- по собственному желанию; |
1 |
1 |
||
- за прогулы; |
||||
- прочие причины. |
1 |
2 |
||
4. Состояло работников на конец периода, чел. |
14 |
17 |
22 |
|
5. Среднесписочная численность, чел. |
14 |
15 |
19 |
|
6. Коэффициент оборота по приему, % |
14,29 |
33,33 |
36,84 |
|
7. Коэффициент оборота по увольнению, % |
7,14 |
13,33 |
10,53 |
|
8. Коэффициент текучести, % |
7,14 |
6,67 |
Для анализа движения рабочей силы необходимо рассчитать несколько коэффициентов.
Коэффициент оборота по приему:
Кприема = Чпр/Чср * 100.
Коэффициент оборота по увольнению:
Кувольнения = Чув/Чср * 100.
Коэффициент текучести рабочих кадров:
Ктек = Чв/Чср * 100.
Сравнив полученные показатели можно отметить, что на данном предприятии не отмечается нехватки трудовых ресурсов, коэффициент оборота превышает коэффициент по увольнению, коэффициент текучести снижается от периода к периоду, и в 2005 г. равен нулю.
Из этого можно сделать вывод, что предприятие интенсивно развивается, привлекая для осуществления своей деятельности новые трудовые ресурсы.
Более наглядно это представлено на рисунке 4.
Рисунок 4
Анализ производительности труда
Информация для анализа динамики производительности труда приведена в таблице 4.
Таблица 4. Анализ производительности труда
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
База 2004 |
Отчет 2005 |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
|
1 |
Численность работников |
чел. |
17 |
22 |
5 |
1,29 |
|
2 |
Численность рабочих |
чел. |
11 |
14 |
3 |
1,27 |
|
3 |
Объем продаж |
тыс. руб. |
5 949,00 |
23 322,00 |
17 373,00 |
3,92 |
|
4 |
Выручка на 1-го работника |
тыс. руб./чел. |
349,94 |
1 060,09 |
710,15 |
3,03 |
|
5 |
Выручка на 1-го рабочего |
тыс. руб./чел. |
540,82 |
1 665,86 |
1 125,04 |
3,08 |
|
6 |
Выручка на 1-го работника, час |
тыс. руб./чел. |
0,18936 |
0,53217 |
0,34281 |
2,81 |
Выручка на 1-го работника рассчитывается по формуле:
В год = Д * Т * Вчас,
В(Д) = (Д2005 - Д2004) * Т2004 * В2004,
В(Т) = Д2005 * (Т2005 - Т2004) * В2004,
В(Вчас) = Д2005 * Т2005* (В2005 - В2004),
Вгод = В2005 - В2004, Вгод = В(Д) + В(Т) + В(Вчас),
231 * 8 * 0,18936 = 349,94 тыс. руб./чел., 249 * 8* 0,53217 = 1060,09 тыс. руб./чел.
(249 - 231) * 8 * 0,18936 = 27,27
249 * (8 - 8) * 0,18936 = 0
249 * 8* (0,53217 - 0,18936) = 682,88
1060,09 - 349,94 = 710,15, 27,27 + 682,88 = 710,15.
Вывод: из произведенных расчетов можно сделать вывод, что произошло увеличение выручки на 1-го работника в год на 710,15 тыс., в том числе за счет увеличения на 18 рабочих дней на сумму 22,27 тыс. руб.; за счет увеличения часовой выручки на 0,34 тыс. руб. - на 682,88 тыс. руб.
Анализ использования рабочего времени
Проанализируем эффективность использования рабочего времени и потери объемов продаж в таблицах 5 и 6.
Таблица 5. Анализ использования рабочего времени
Показатель |
Ед. изм. |
База 2004 |
Отчет 2005 |
Абс. откл. |
Относит. откл. |
|
Число отработанных дней |
дни |
231 |
249 |
18 |
1,08 |
|
Число отработанных человеко-дней |
чел.-дни |
3359 |
4669 |
1310 |
1,39 |
|
Число неявок на работу, в т.ч.: |
чел.-дни |
568 |
809 |
241 |
1,42 |
|
очередные отпуска |
чел.-дни |
392 |
476 |
84 |
1,21 |
|
отпуск по учебе |
чел.-дни |
42 |
45 |
3 |
1,07 |
|
с разрешения администрации |
чел.-дни |
5 |
7 |
2 |
1,4 |
|
отпуск по беременности и родам |
чел.-дни |
85 |
249 |
164 |
2,93 |
|
по болезни |
чел.-дни |
29 |
21 |
-8 |
0,72 |
|
другие неявки разрешенного законом |
чел.-дни |
|||||
прогулы |
чел.-дни |
15 |
11 |
-4 |
0,73 |
|
Продолжительность рабочей смены |
часов |
8 |
8 |
|||
Среднесписочная численность |
чел. |
17 |
22 |
5 |
1,29 |
|
Плановый объем продаж |
руб./чел. |
349,94 |
1060,09 |
710,15 |
3,03 |
|
Среднее число выходов на одного рабочего |
чел.-дни |
164,18 |
175,45 |
11,28 |
1,07 |
|
% неявок |
16,91 |
17,33 |
0,42 |
|||
Доля фактически отработанного времени к максимально возможному (248 дней согласно производственного календаря) |
0,93 |
1,00 |
0,07 |
Для определения объемов потерь продаж, вызванных потерями рабочего времени, используем следующую формулу:
ПО = (Впл * Чф * ПР) / Дпл, где
Впо - плановый объем продаж, тыс. руб./чел.
Чф - среднесписочная численность фактическая, чел.
ПР - потери рабочего времени фактически на одного рабочего, дн.
Дпл - плановый бюджет рабочего времени (248 дней согласно производственного календаря).
Определим потери рабочего времени в таблице 6.
Таблица 6. Потери объемов продаж, тыс. руб.
Виды потерь рабочего времени |
Потери объемов продаж |
Абс. откл. |
||
База 2004 |
Отчет 2005 |
|||
С разрешения администрации |
119,94 |
658,28 |
538,34 |
|
По болезни |
695,65 |
1 974,85 |
1 279,20 |
|
Прогулы |
359,82 |
1 034,44 |
674,63 |
|
Итого |
1 175,40 |
3 667,57 |
2 492,17 |
Вывод: проанализировав таблицы 5 и 6, можно отметить, что в целом в организации отмечается эффективное использование фонда рабочего времени, так как в отчетном году фактически отработанно максимально возможное количество дней (коэффициент равен 1), среднесписочное число работников увеличилось на 5 человека или 29,41%, среднее число выходов на 1 рабочего увеличилось на 11,28 дн. и составило 6,87%.
Наблюдается небольшое повышение процента неявок на 0,42%.
Потери объема продаж, в общем, составил 2 492,17 тыс. руб., том числе за счет увеличения неявок с разрешения администрации на 538,34 тыс. руб., по болезни - на 674,63 тыс. руб., неявки по причине прогулов - на 674,63 тыс. руб.
Для анализа заработной платы на предприятии заполним таблицу 7.
Таблица 7. Анализ заработной платы
№ п/п |
Показатели |
Отчет 2004 |
Отчет 2005 |
Абс. откл. |
Относ. откл. |
|
1 |
ФЗП работающих, тыс. чел. |
1 173,60 |
1 890,00 |
716,40 |
1,61 |
|
2 |
ФЗП рабочих, тыс. чел. |
818,40 |
1 344,00 |
525,60 |
1,64 |
|
3 |
Среднесписочная численность, чел. |
17 |
22 |
5 |
1,29 |
|
4 |
Средняя заработная плата работающего, тыс. руб. |
69,04 |
85,91 |
16,87 |
1,24 |
|
5 |
Средняя заработная плата рабочего, тыс. руб. |
74,40 |
96,00 |
21,60 |
1,29 |
|
6 |
Изменение ФЗП за счет изменения численности, руб. |
429,55 |
||||
7 |
Изменение ФЗП за счет изменения средней заработной платы, руб. |
286,85 |
||||
8 |
Общее изменение ФЗП, тыс. руб. |
716,40 |
Для факторного анализа используем модель
ФЗП = Ч * Ср. ЗП.
ФЗП = ФЗП - ФЗП, ФЗП = ФЗП(Ч) +ФЗП (Ср.ЗП)
ФЗП(Ч) = (Ч - Ч) * Ср.ЗП
ФЗП (Ср.ЗП) = Ч * (Ср.ЗП - Ср.ЗП)
Вывод: при анализе таблицы 7 можно сказать, что произошло общее увеличение ФЗП на 716,4 тыс. руб. Изменение численности работающих на 5 человека привело к увеличению ФЗП на 429,55 тыс. руб. Размер средней заработной платы увеличился на 16,87 тыс. руб., что привело к увеличению ФЗП на 286,85 тыс. руб.
4. Анализ основных фондов
Таблица 9. Анализ состава и движения основных фондов предприятия
№ п/п |
Показатели |
ОФ производственного назначения |
||
2004 |
2005 |
|||
1 |
Наличие на начало периода, тыс. руб. |
3905 |
4427 |
|
2 |
Поступило, тыс. руб. |
895 |
543 |
|
3 |
Выбыло, тыс. руб. |
373 |
195 |
|
4 |
Наличие на конец периода, тыс. руб. |
4427 |
4775 |
|
5 |
Коэффициент выбытия |
0,0955 |
0,0440 |
|
6 |
Коэффициент поступления |
0,2292 |
0,1227 |
|
7 |
Коэффициент обновления |
0,2022 |
0,1137 |
Для анализа движения основных средств применяются следующие коэффициенты:
Квыб = Выбыло / Наличие на начало периода.
Кпост = Поступило / Наличие на начало периода.
Кобнов = Поступило/ Стоимость на конец периода.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 5
Анализ состояния и эффективности использования ОФ.
Для характеристики эффективности использования основных фондов используем показатели фондоотдачи и фондоемкости. Анализ состояния основных фондов проведем на основе вычисления коэффициентов износа и годности.
Таблица 10. Показатели состояния и эффективности использования ОФ
Показатели |
Ед. изм. |
2004 |
2005 |
Абсол. откл. |
Темп роста |
|
Объем продаж |
тыс. руб. |
5 949,00 |
23 322,00 |
17 373,00 |
3,92 |
|
Среднесписочная численность |
чел. |
17 |
22 |
5 |
1,29 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ |
тыс. руб. |
3 776,00 |
3 647,00 |
-129,00 |
0,97 |
|
Фондоотдача |
тыс. руб./тыс. руб. |
1,5755 |
6,3948 |
4,8193 |
4,06 |
|
Фондоемкость |
тыс. руб./тыс. руб. |
0,6347 |
0,1564 |
-0,4783 |
0,25 |
|
Фондовооруженность |
тыс. руб./чел. |
222,1176 |
165,7727 |
-56,34492 |
0,75 |
|
Коэффициент износа |
% |
0.068326 |
0.06142 |
-0.006906 |
0.90 |
|
Коэффициент годности |
% |
0.931674 |
0.93858 |
0.006906 |
1.01 |
Анализируя эффективность использования основных фондов, можно отметить что фондоотдача возросла на 4,8193 тыс. руб./тыс. руб., фондоемкость уменьшилась на 0,4783 тыс. руб./тыс. руб., что говорит об повышении эффективности использования ОФ, но при этом фондовооруженность уменьшилась на 56,34492 тыс. руб./чел., что не является удовлетворительным показателем для предприятия.
Анализируя коэффициенты износа и годности можно отметить, что основные фонды находятся в хорошем состоянии.
Даны исходные модели для расчета влияния факторов.
Фо = da * Фоа; Q = Ф *da * Фоа; Ф = Q * Фе,
где
Фо - фондоотдача, руб./руб.;
da - доля активной части ОФ, в долях ед.;
Q - объем СМР, руб.;
Ф - среднегодовая стоимость ОФ;
Фоа - фондоотдача активной части ОФ;
Фе - фондоемкость ОФ, руб./руб.
Фо = da * Фоа
ДФ (Д da) = (da1 - da0)* Фоа0 = 0,0018 * 3,0984 = 0,0056
ДФ (Д Фоа) = da1 * (Фоа1 - Фоа0) = 0,5085 * 9,43 = 4,81
ДФ = 0,0056 + 4,81 = 4,82
Q = Ф *da * Фоа
Д Q (Д Ф) = (Ф1 - Ф0) * da0 * Фоа0 = -129 * 0,5085 * 3,0984 = -203,24
Д Q (Д da) = Ф1 * (da1 - da0) * Фоа0 = 3647 * 0,0018 * 3,0984 = 20,43
Д Q (Д Фоа) = Ф1 * da1 * (Фоа1 - Фоа0) = 3647 * 0,5103 * 9,43 = 17 555,81
Д Q = -203,24 + 20,43 + 17 555,81 = 17 373
Ф = Q * Фе
ДФ (Д Q) = (Q1 - Q0) * Фе0 = 17 373 * 0,6347 = 11 027,14
ДФ (Д Фе) = Q1 * (Фе0 - Фе1) = 23 322 * -0,48 = -11 156,14
ДФ = 11 027,14+ (-11 156,14) = -129
Данные для характеристики использования основных фондов представлены в таблице 11.
Таблица 11. Объем продаж, наличие и использование основного капитала
Показатели |
База |
Отчет |
Изменения |
|
Объем продаж, тыс. руб. |
5 949,00 |
23 322,00 |
17 373,00 |
|
Средняя за период стоимость основных фондов, тыс. руб., в т.ч. |
3 776,00 |
3 647,00 |
-129,00 |
|
активной части, тыс. руб. |
1 920,00 |
1 861,00 |
-59,00 |
|
Фондоотдача (Фо), руб./руб. |
1,5755 |
6,3948 |
4,82 |
|
Фондоотдача активной части основных фондов (Фоа), руб./руб. |
3,0984 |
12,5320 |
9,43 |
|
Доля активной части в общей стоимости основных фондов (da), в долях ед. |
0,5085 |
0,5103 |
0,0018 |
|
Фондоемкость (Фе), руб./руб. |
0,6347 |
0,1564 |
-0,48 |
|
Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доля активной части в стоимости основных фондов), руб./руб. |
0,0056 |
|||
Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов, руб./руб. |
4,81 |
|||
Общее изменение фондоотдачи за счет этих двух факторов, руб./руб. |
4,82 |
|||
Изменение объема продаж за счет изменения стоимости основных фондов, тыс. руб. |
-203,24 |
|||
Изменение объема продаж за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов, тыс. руб. |
20,43 |
|||
Изменения объема продаж за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов, тыс. руб. |
17 555,81 |
|||
Общее изменение объема продаж, тыс. руб. |
17 373,00 |
|||
Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема продаж, млн. руб. |
11 027,14 |
|||
Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости, тыс. руб. |
-11 156,14 |
|||
Общее изменение потребности в основных фондах, тыс. руб. |
-129,00 |
Произошло повышение эффективности использования основных фондов. Общая фондоотдача в связи с изменением состава активной части ОФ возросла на 4,82 руб./руб. Доли активной части ОФ увеличилась на 0,0018 ед., что привело к увеличению общей фондоотдачи на 0,0056 руб./руб. Увеличение фондоотдачи активной части ОФ на 9,43 руб./руб. привело к увеличению общей фондоотдачи на 4,81 руб./руб.
Объем продаж в общем изменился на 17 373 тыс. руб. За счет снижения средней стоимости ОФ на 129 тыс. руб. - уменьшился на 203,24 тыс. руб., за счет увеличения доли активной части ОФ на 0,0018 ед. - возрос на 20,43 тыс. руб., фондоотдача активной части возросла на 9,43 руб./руб., что привело к увеличению объема продаж на 17 555,81 тыс. руб.
При увеличении объема продаж на 17 373 тыс. руб. средняя стоимость основных фондов возросла на 11 027,14 тыс. руб., при уменьшении фондоемкости на 0,48 руб./руб. стоимость ОФ уменьшилась на 11 156,14 тыс. руб. Общее снижение стоимости основных фондов составило 129 тыс. руб.
персонал производительность себестоимость рентабельность
5. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия
Анализ себестоимости.
Для каждого предприятия себестоимость продукции (товаров, услуг) является важным показателем. Рассмотрим состав себестоимости и проведем анализ общего её изменения в таблице 12 и 13.
Таблица 12. Горизонтальный баланс анализа себестоимости продаж
Наименование элементов затрат |
2004 |
Уд.вес |
2005 |
Уд. Вес |
Абс. откл. |
Темп роста |
|
Материальные затраты |
2 556,90 |
100 |
16 027,60 |
626,84 |
13470,7 |
6,27 |
|
Затраты на оплату труда |
1 173,60 |
100 |
1 890,00 |
161,04 |
716,4 |
1,61 |
|
Отчисления на соц. нужды |
422,50 |
100 |
491,40 |
116,31 |
68,9 |
1,16 |
|
Амортизация |
258,00 |
100 |
221,00 |
85,66 |
-37 |
0,86 |
|
Прочие затраты |
110,00 |
100 |
2 123,00 |
1930,00 |
2013 |
19,30 |
|
Итого |
4 521,00 |
100 |
20 753,00 |
459,04 |
16232 |
4,59 |
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период и дать им оценку.
Таблица 13. Вертикальный баланс анализа себестоимости
Наименование элементов затрат |
2004 |
Уд.вес |
2005 |
Уд. Вес |
Абс. откл. |
Темп роста |
|
Материальные затраты |
2556,9 |
56,56 |
16027,6 |
77,23 |
13470,7 |
6,27 |
|
Затраты на оплату труда |
1173,6 |
25,96 |
1890 |
9,11 |
716,4 |
1,61 |
|
Отчисления на соц. нужды |
422,5 |
9,35 |
491,4 |
2,37 |
68,9 |
1,16 |
|
Амортизация |
258 |
5,71 |
221 |
1,06 |
-37 |
0,86 |
|
Прочие затраты |
110 |
2,43 |
2123 |
10,23 |
2013 |
19,30 |
|
Итого |
4521 |
100 |
20753 |
100 |
16232 |
4,59 |
Цель вертикального баланса заключается в расчете удельного веса отдельных статей и оценке их динамики, что позволяет установить и прогнозировать структурные изменения активов.
Более наглядно динамика изменения элементов затрат и их структура представлены на рисунках 6 и 7.
Рисунок 6
Структура затрат на продажу по элементам
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 7
Вывод: проанализировав данные вертикального и горизонтального анализа можно сделать вывод, что в целом состав затрат предприятия не претерпел значительного изменения. Очень большое изменение коснулось материальных затрат, они увеличились на 13 340,7 тыс. руб., или на 526,84%, удельный вес затрат на материальные расходы в общем количестве вырос до 77,23%. Расходы на оплату труды выросли на 716,4 тыс. руб., или на 61%, удельный вес затрат на оплату труда снизился до 9,11%. Прочие расходы увеличились на 2 013 тыс. руб., или на 1 830%, удельный вес вырос на 10,23%.
Далее сопоставим темпы роста себестоимости и объемов продаж и отразим это на графике, представленном на рисунке 8.
Рисунок 8
Вывод: рост себестоимости и объема продаж происходит практически одинаково.
Анализ прибыли и рентабельности.
Для анализа прибыли и рентабельности проанализируем несколько видов прибыли, рассмотрим, как произошло распределение прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, и рассчитаем показатель рентабельности по нескольким факторам.
Таблица 14. Расчет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия
Показатели |
2004 |
2005 |
Абсолютное отклонение |
Темп роста |
|
Выручка от реализации товара |
5 949,00 |
23 322,00 |
17 373,00 |
3,92 |
|
Валовая прибыль |
1 428,00 |
2 569,00 |
1 141,00 |
1,80 |
|
Прибыль от продаж |
42,00 |
446,00 |
404,00 |
10,62 |
|
Прибыль до налогообложения |
32,00 |
32,00 |
0,00 |
1,00 |
|
Чистая прибыль |
24,00 |
25,00 |
1,00 |
1,04 |
Более наглядно представим виды прибыли на рисунке 9.
Рисунок 9
Таблица 15. Анализ распределения прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия
Статьи расхода прибыли |
2004 |
2005 |
Абсолютное отклонение |
Темп роста |
|
Резервный капитал |
22,66 |
22,67 |
0,01 |
1,00 |
|
Фонды специального назначения |
1,24 |
1,98 |
0,74 |
1,60 |
|
Перечисления на благотворительные цели |
0,1 |
0,35 |
0,25 |
3,50 |
Таблица 16. Анализ рентабельности
Показатели |
2004 |
2005 |
Абсолютное отклонение |
Темп роста |
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
42,00 |
446,00 |
404,00 |
10,62 |
|
Себестоимость, тыс. руб. |
4 521,00 |
20 753,00 |
16 232,00 |
4,59 |
|
Ср. годовая стоимость ОФ, тыс. руб. |
3 776,00 |
3 647,00 |
-129,00 |
0,97 |
|
Объем продаж, тыс. руб. |
5 949,00 |
23 322,00 |
17 373,00 |
3,92 |
|
Рентабельность товара, % |
0,93 |
2,15 |
1,22 |
2,31 |
|
Рентабельность продаж, % |
0,71 |
1,91 |
1,21 |
2,71 |
|
Рентабельность ОФ, % |
1,11 |
12,23 |
11,12 |
10,99 |
|
Рентабельность внеоборотных активов, % |
1,02 |
11,61 |
10,59 |
11,38 |
|
Рентабельность оборотных активов, % |
0,30 |
2,83 |
2,53 |
9,43 |
Вывод: за отчетный год прибыль от продаж увеличилась на 404 тыс. руб., или на 89,38%, при этом значительного увеличения чистой прибыли не произошло.
Чистую прибыль предприятие распределило на создание резервного капитала в размере 22,67 тыс. руб., что больше чем в прошлом году на 0,01 тыс. руб.; на фонды специального назначения 1,98 тыс. руб., превысив прошлогодний показатель на 0,74 тыс. руб.; сделаны перечисления на благотворительные цели в сумме 0,35 тыс. руб. - на 0,25 тыс. руб. больше, чем в прошлом году.
Рентабельность товара выросла на 1,22% и составила 2,15%, что означает, что на 1 руб. затрат приходится 2,15 руб. прибыли от реализации продукции.
Рентабельность продаж увеличилась на 1,21% и составила 1,91%, что означает, что на 1 руб. объема продаж приходится 1,91 руб. прибыли.
Наибольший рост рентабельности пришелся на показатель рентабельности основных фондов, он составил 12,23%, что больше прошлогоднего показателя на 11,12%, и показывает, что на 1 рубль ОФ приходится 12,23 руб. прибыли.
Показатель рентабельности внеоборотных активов так же вырос и составил 11,12%, выше показателя 2004 г. на 10,59%, он показывает, что на 1 рубль внеоборотных активов приходится 11,12 руб. прибыли.
Рентабельность оборотных активов увеличилась на 2,53% и составила 2,83%, на 1 рубль оборотных активов пришлось 2,83 руб. прибыли.
В целом по предприятию можно сделать следующий вывод: данная фирма является молодой и интенсивно развивающейся. Руководство предприятия проводит эффективную политику развития предприятия. Товар, предоставляемый рынку, пользуется спросом, о чем говорит увеличение объема продаж фирмы. Увеличивается доля выручки, приходящаяся на одного работника предприятия. Фонд рабочего времени так же используется в полной мере. Произошло увеличение заработной платы работников, но при этом общие затраты на оплату труда снизили свой удельный вес в составе расходов предприятия. Основные фонды используются эффективно и находятся в хорошем состоянии. Все показатели рентабельности выросли по сравнению с предыдущим годом.
Список литературы
1. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2006.
2. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2006
3. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2003
4. Кукушкин С.Н. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. - М.: Приор - издат, 2006
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ производственных результатов работы предприятия, использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов, состояния и использования основных фондов предприятия, себестоимости продукции, прибыльности и рентабельности предприятия.
контрольная работа [72,9 K], добавлен 18.07.2009Планирование эксплуатационного штата предприятия, фонда заработной платы и составление штатного расписания. Расчет производительности труда. Анализ эффективности использования основных производственных фондов, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 14.04.2014Динамика основных финансовых результатов предприятия. Анализ состава и динамики прибыли. Структура распределения сбыта продукции по областям. Анализ рентабельности предприятия на примере ОАО "Органика". Расчет рентабельности инвестированного капитала.
курсовая работа [46,8 K], добавлен 16.03.2016Анализ состава и динамика прибыли предприятия. Факторы, влияющие на формирование прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Факторный анализ показателей рентабельности. Определение путей увеличения финансовых ресурсов исследуемого предприятия.
дипломная работа [455,6 K], добавлен 03.09.2013Изучение финансовой и хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Молоко". Анализ состава и динамики показателей "Отчета о прибылях и убытках". Оценка структуры чистой прибыли до налогообложения. Факторный анализ рентабельности от продажи продукции.
курсовая работа [289,8 K], добавлен 02.06.2014Анализ производства и реализации продукции ООО "Магма", оценка состояния основных фондов, показателей прибыли и рентабельности. Организация цеха по производству древесных гранул, расчет себестоимости произведенной продукции и прибыли от проекта.
дипломная работа [121,3 K], добавлен 10.03.2012Направления деятельности предприятия рыбной промышленности. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия, повышение производительности труда персонала. Эффективность мероприятий по максимизации прибыли предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 21.10.2010Понятие и классификация капитала предприятия, сущность и цели управления. Характеристика предприятия ОАО "КОРМЗ", показатели деятельности. Анализ финансового состояния организации. Анализ состава и структуры основных фондов, динамика их движения.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 28.01.2013Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия на примере ОАО "БелАЦИ". Анализ финансовых результатов деятельности. Динамика объемов продаж продукции. Состав, структура и динамика основных фондов и затрат предприятия.
курсовая работа [216,8 K], добавлен 13.11.2014Теоретико-методологические аспекты анализа, экономическая сущность финансовых результатов предприятия. Порядок формирования и распределения прибыли, показатели рентабельности. Анализ состава, структуры и динамики прибыли предприятия ООО "Автозаводстрой".
дипломная работа [583,7 K], добавлен 21.11.2010