Налоговая политика государства и налогообложение организации

Практически ни одна схема уклонения от налогов не обходится без участия фирм-«однодневок». Сегодня нередки случаи, когда предприятия, имеющие уставный фонд в 1000 рублей, заключают многомиллиардные сделки. В таких случаях взыскать неуплату по налогам ни с кого не удастся. Личного имущества руководителя не хватит, чтобы покрыть все долги. На такие действия налоговые службы обращают внимание, но предъявить претензии к подобным организациям не могут. Что, например, мешает государству принять закон, по которому размер заключаемой сделки увязывался бы с размером внесенного уставного фонда? Ведь он для того и существует, чтобы компенсировать потери партнера при наступлении у предприятия форс-мажорных обстоятельств.

4.3 Предложения по увеличению доходной части бюджета от налога на прибыль организаций

Следует отметить, что налоговая политика государства в современных условиях направлена на поддержку предприятий даже в убыток общему доходу. Об этом свидетельствует снижение ставки налога на прибыль, что в свою очередь недодало бюджету Петербурга 4%. Но немало зависит и от самих предприятий. Да, многие компании бедствуют, прибыли падают, растет безработица… Попробуем рассмотреть, что можно сделать.

Существуют два пути:

- собираемость налогов можно повысить ужесточением контроля за предприятиями и расширением полномочий УНП;

- чтобы предприятия отчисляли больше денег в бюджет, нужно повысить прибыль самих предприятий.

1 путь:

Этот путь поможет вести борьбу со злостными неплательщиками. По моему мнению, целесообразно:

- увеличить сроки государственной регистрации юридических лиц при их создании и установить обязанности регистрирующих органов проверять достоверность сведений, содержащихся в документах, представляемых при государственной регистрации;

- ввести процедуру приостановления или отказа в государственной регистрации при обнаружении в представленных документах недостоверных сведений;

- усилить административную и уголовную ответственность учредителей и руководителей юридического лица за предоставление недостоверных сведений;

- расширить перечень оснований для отказа в государственной регистрации;

-пересмотреть порядок регистрации юридических лиц, не имеющих представительств на территории Российской Федерации (нерезидентов), которые в настоящее время для открытия счетов в российских банках регистрируются в упрощенном порядке по месту открытия счета.

2 путь:

1) На данный момент я считаю лучшим решением для борьбы с негативными последствиями кризиса для руководителей предприятий - это минимизация расходов. Если доходы падают, логично уменьшить расходы. Например, можно перейти на аутсорсинг. Аутсомрсинг (от англ. outsourcing: внешний источник) -- передача организацией определённых бизнес-процессов или производственных функций на обслуживание другой компании, специализирующейся в соответствующей области. В отличие от услуг сервиса и поддержки, имеющих разовый, эпизодический, случайный характер и ограниченных началом и концом, на аутсорсинг передаются обычно функции по профессиональной поддержке бесперебойной работоспособности отдельных систем и инфраструктуры на основе длительного контракта (не менее 1 года). Наличие бизнес-процесса является отличительной чертой аутсорсинга от различных других форм оказания услуг и абонентского обслуживания.

В российской предпринимательской практике на аутсорсинг чаще всего передаются такие функции, как ведение бухгалтерского учёта, обеспечение функционирования офиса, переводческие услуги, транспортные услуги, поддержка работы компьютерной сети и информационной инфраструктуры.

Можно выделить положительные стороны:

· снижение стоимости реализации бизнес-процесса:

ь сокращение и контроль издержек (как правило, услуги аутсорсинга дешевле, чем зарплата штатной единице, т.к. нет налогов на зарплату)

ь освобождение внутренних ресурсов компании для других целей

· увеличение качества получаемых продуктов или услуг:

ь фокусирование компании на основной деятельности (как фирмы-заказчика, так и исполнителя)

ь использование специализированного оборудования, знаний, технологий

· снижение рисков, связанных с реализацией бизнес-процесса

ь использование конкуренции на рынке исполнителя

ь сокращение влияния неуправляемых факторов (нехватка комплектующих)

ь разделение и частичная передача другой компании рисков

· дополнительный доступ к финансам (на фондовом рынке) -- повышение инвестиционной привлекательности фирмы

Подытожим: услуги аутсорсинга дешевле, чем заработная плата бухгалтера, юриста и др., уменьшаются расходы на дорогие программы, на оборудование отдельного рабочего места, на налоги с зарплат, больничных, отпускных и т.д. При этом уровень профессионализма выше.

2) Считаю, что стоит сейчас отказаться от расширения. Имеется точка, из-за которой одни убытки? Следует распределить товар по более ходовым точкам, а эту площадь отдать в аренду. Как-никак, а хоть какой-нибудь устойчивый доход будет, который можно потратить на погашение долгосрочных кредитов, например. Когда всё стабилизируется, можно будет и дальше заняться её раскруткой.

3)Также следует провести реорганизацию производственной деятельности, включающую в себя следующие области:

ь прекращение операций, не вносящих вклад в покрытие постоянных издержек предприятия;

ь прекращение выпуска нерентабельной продукции либо попытка превратить ее в рентабельную снижением расходов;

ь поиск источника финансирования в лице венчурного капитала, если компания имеет недофинансированное высокомаргинальное изделие, пользующееся спросом на рынке;

ь анализ арендных договоров.

ь Улучшение качества становится одним из наиболее ключевых факторов, влияющих на стратегию компаний. В настоящее время в иностранных компаниях происходит всеобщее движение к тотальному контролю качества. Поэтому для достижения конкурентоспособности продукции отечественных фирм необходимо также внедрять у себя «всеобщее управление качеством».

ь Изменения номенклатуры и ассортимента продукции. Большинство российских предприятий ориентировано на узкоспециализированное крупносерийное производство. Более широкий спектр удовлетворения запросов клиентов позволит дифференцировать сбыт и повысить маневренность управления прибылью за счет оптимизации ассортиментной политики.

4) Необходимо выработать управленческую стратегию. Для восстановления платежеспособности и выхода предприятия на нормальный режим работы, характерный для рентабельного и растущего бизнеса, закрепления позиции предприятия на рынке руководитель должен располагать командой, способной подходить к работе творчески, профессионально, преломить негативно ситуацию за счет победы конструктивных сил над деструктивными силами.

Недооценка роли человеческого фактора в условиях экономического кризиса предприятий привела к потере высококвалифицированных кадров, «разбазариванию» стратегически важного имущества. По мере накопления капитала и опыта грамотными предпринимателями кризисные предприятия постепенно переходят в руки эффективных собственников, которые формируют молодые управленческие команды, владеющие современными рыночными инструментами принятия продуктивных решений.

Повышение квалификации персонала, устранение дублирования, налаживание взаимодействия между подразделениями и цели оздоровления - главные звенья кадровой политики кризисного предприятия. Чтобы эффективно двигаться навстречу поставленной цели, руководитель должен координировать работу и побуждать людей ее выполнять.

Заключение

Налоговая система России довольно молода. Концепция ее построения базировалась на отказе от идеи отмены налогов, на формировании целосной системы, охватывающей обложение доходов, имущества и потебления и способствующей становлению рыночных отношений. Вместе с тем она базировалась в основном на зарубежном опыте, так как в период ее создания отечественного опыта налогообложения в условиях перехода от государственной экономики к рыночной не было. Поэтому к настоящему времени в РФ сложилась налоговая система, которая не может считаться окончательной и постоянно находится в процессе развития.

Рассматривая налоговую политику, я пришла к выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос. Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать, посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного процесса.

Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль при определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.

На практике фискальная политика активно используется в целях стабилизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить чрезмерный подъём.

Я считаю, что необходимо совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для укрепления денежного обращения и финансового положения.

Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования.

Налог на прибыль является одним из важнейших налогов в налоговой системе Российской Федерации и служит инструментом перераспределения национального дохода. Это прямой налог и его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. Плательщики налога на прибыль являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в России. Объектом обложения налогом на прибыль, является прибыль, включающая в себя полученный доход за вычетом сумм произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой Налогового Кодекса РФ.

Рассмотрев указанную тему можно сказать, что налог на прибыль - это очень сложная экономическая категория, которая закреплена законодательно. Поступления от налога на прибыль занимают одно из ведущих позиций в доходах бюджета, и его регулирование имеет общенациональное значение, как для государства, так и для налогоплательщиков - предприятий и организаций.

Изучив теоретические основы определения налога на прибыль, я рассмотрела на примере бюджета Санкт-Петербурга поступления от налога на прибыль за последние три года. В результате анализа было выявлено заметное снижение этих поступлений. Также я постаралась проанализировать причины этого явления, и дать некоторые рекомендации для борьбы с ним.

Подводя итоги, хочу отметить, что проблема налогообложения, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, уравновешенному и не побоюсь этого слова процветающему образу жизни всех субъектов государства.

Размещено на Allbest.ru