Государственные финансы и их роль в общественном воспроизводстве

Экономическая сущность и необходимость финансов. Функции финансов в общественном воспроизводстве. Анализ состояния государственных финансов в Республике Казахстан на современном этапе, основные макроэкономические характеристики банковского сектора.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.02.2011
Размер файла 43,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Финансы»
Тема:
«Государственные финансы и их роль в общественном воспроизводстве»
Караганда - 2008
Введение

Понятие «финансы» охватывает обширную область экономических отношений, связанных с распределением общественного продукта в денежной форме.

Внешнее проявление финансов в экономической жизни происходит в виде движения средств у разных участников общественного производства. На поверхности явлений это движение представляет передачу денежных сумм от одного владельца к другому в виде безналичных или наличных расчетов. Эта особенность проявилась в происхождении термина «финансы», от латинского «finis» - конец, финиш, окончание платежа, расчет между субъектами экономических отношений (первоначально в Древнем Риме - между населением и государством). Позже термин трансформировался в «financia», применявшийся в широком смысле как денежный платеж, а затем - как совокупность доходов и расходов государства и любых хозяйственных единиц, их комплексов.

Авторство термина «финансы» приписывается французскому ученому Ж. Бодену, который в 1577 г. издал работу «Шесть книг о республике».

Первым автором работы о финансах был Ксенофонт (430-365 гг. до н.э.) «О доходах Афинской республики».

У Аристотеля (384-322 гг. до н.э.) воззрения в области финансов изложены в работе «Афинское государственное устройство».

Однако не всякая денежная операция, сделка относятся к финансовой, поскольку деньги опосредуют движение всей стоимости общественного продукта, которое осуществляется при помощи разных экономических категорий - цены, оплаты труда, финансов, кредита. Денежный характер финансов подчеркивает форму их осуществления и их принадлежность к стоимостным экономическим категориям.

Состоянием финансов определяется положение дел в обществе, и поэтому программы стабилизации и развития должны предусматривать реализацию в первую очередь общеэкономических мер по повышению эффективности экономики. В ряду этих мер - совершенствование производственных отношений, социальная переориентация экономики, структурные преобразования национального хозяйства, ускорение научно-технического прогресса, активизация внешнеэкономической деятельности, решение проблемы насыщения потребительского рынка за счет внутреннего производства. В числе финансовых мероприятий необходима рационализация инвестиций, снижение затрат на содержание аппарата управления, ужесточение режима экономии на всех уровнях хозяйствования; в низовых звеньях экономики - ликвидация убыточности, развитие коммерческого расчета, индикативное регулирование финансовых взаимоотношений во всех звеньях финансовой системы.

Для того, чтобы выделить финансы из ряда экономических категорий, необходимо перейти от рассмотрения явления финансов к исследованию их сущности - внутреннего содержания предмета, выражающегося в единстве всех многообразных форм его бытия.

В рамках финансовой науки существует определённое единство функций финансов государства и финансов предприятия и в то же время имеются существенные различия, определяющие значимость общегосударственных интересов и предпринимательского аспекта деятельности.

Целью данной курсовой работы является описание государственных финансов, их необходимости и сущности, а также раскрытие функций финансов.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- раскрыть экономическую сущность и необходимость финансов;

- описать функции финансов и их проявление;

- проанализировать состояние государственных финансов в РК на современном этапе.

1. Экономическая сущность и необходимость финансов

1.1 Экономическая роль и значение финансов

Финансы как научное понятие обычно ассоциируются с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идёт ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операций происходит движение денежных средств.

Для постижения сущности финансов необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Если отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее, что их объединяет - лежащие в основе финансовых операций отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения - производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве [1, 200].

Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщённом абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе отношения, выступают в качестве экономической категории.

Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.

Денежный характер финансовых отношений - важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег - не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых.

Появление финансовых отношений всегда даёт о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на второй (области возникновения и функционирования финансов) и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в её денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет отнести третью стадию к сфере функционирования.

Важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие её элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения стоимости в соответствии с целевым назначением каждой её части. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т.д.) и конкретизация целевого её использования (направление прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счёт разных источников и др.) тоже происходит на основе финансов [2, 155].

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов; они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счёт различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений.

Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создаётся новая стоимость и осуществляется перенос старой. Но реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Финансовые фонды - важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующих в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой: позволяет теснее увязывать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; даёт возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

Важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий, является то, что финансовые отношения всегда связаны с формирование денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Это признак является общим для финансовых отношений любых общественно-экономических формаций, где бы они ни функционировали. При этом формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменений социальной природы общества.

Исследование экономической сущности финансов, выявление специфических черт этой категории позволяет дать следующее определение. Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Будучи частью производственных отношений, финансы относятся к экономическому базису; их обусловленность стоимостным распределением подчёркивает исторически преходящий характер финансов.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, поэтому их роль и значение зависит от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всегда денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы и деньги это различные понятия. Они отличаются друг от друга, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого, прежде всего, измеряются затраты труда производителей. А финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, а также орудие контроля над образованием и использованием денежных средств.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и осуществлять контроль над расходованием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

1) предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продуктов и услуг;

2) предприятиями и вышестоящими органами, при создании централизованных фондов денежных средств и их распределения;

3) государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджет;

4) государством и гражданами при внесении ими налогов и других платежей;

5) предприятиями и гражданами и внебюджетными фондами при внесении ими платежей и получении ресурсов;

6) отдельными звеньями бюджетной системы;

7) органами имущественного и личного страхования, предприятиями и населением, при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая [4, 181].

Главным материальным источником денежных доходов служит национальный доход страны. Объем национального дохода (НД) определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественных производств. Именно в зависимости от размера НД определяются пропорции развития экономики и ее структур.

Таким образом, рассмотренные характерные черты финансов или их признаки позволяют выделить данную экономическую категорию из ряда других и отражают специфику, особенность финансов. Если первые два признака - денежный характер финансовых отношений и распределительный характер лишь ограничивают круг этих отношений, то свойственная финансам фондовая форма существования, обязательный, безэквивалентный характер движения стоимости в одностороннем порядке подчеркивают специфические особенности финансов как особой экономической категории.

На основании вышеизложенного можно сформулировать краткое определение финансов в следующем виде: финансы представляют собой совокупность особых экономических отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта, в результате чего образуются и используются денежные доходы, накопления и фонды у участников воспроизводства для удовлетворения их разнообразных потребностей.

Согласно Бюджетному кодексу Республике Казахстан в бюджетную систему включены следующие виды и уровни бюджетов:

- государственный бюджет;

- республиканский бюджет;

- областной бюджет, бюджет города республиканского значения, столицы;

- бюджет района (города областного значения).

По бюджетному законодательству все виды и уровни бюджетов являются самостоятельными. В структуре бюджетной системы страны рассматриваются также Чрезвычайный государственный бюджет и Национальный фонд республики Казахстан.

Центральное место в бюджетной системе страны занимает республиканский бюджет, который на соответствующий финансовый год утверждается законом Республики Казахстан. Новый Бюджетный кодекс РК определяет республиканский бюджет как централизованный денежный фонд, который формируется за счет налоговых и других поступлений и предназначен для финансового обеспечения функций центральных органов государственной власти, а также для реализации общереспубликанских направлений государственной политики [6, с. 327].

Областным бюджетом, бюджетом города республиканского значения, столицы является централизованный денежный фонд, формируемый за счет налоговых и других поступлений, определенных настоящим Кодексом, и предназначенный для, финансового обеспечения задач и функций местных государственных органов областного уровня, города республиканского значения, столицы, подведомственных им государственных учреждений и реализации государственной политики в соответствующей административно-территориальной единице.

Областной бюджет, бюджет города республиканского значения, столицы на соответствующий финансовый год утверждаются решением маслихата области, города республиканского значения, столицы.

Бюджетом района (города областного значения), является централизованный денежный фонд, формируемый за счет налоговых и других поступлений, определенных настоящим Кодексом и предназначенный для финансового обеспечения задач и функций местных государственных учреждений и реализации государственной политики в соответствующем районе (городе областного значения).

Бюджет района (города областного значения) на соответствующий финансовый год утверждается решением маслихата района (города областного значения).

Под чрезвычайным государственным бюджетом понимается такой бюджет, который формируется на основе республиканского и местных бюджетов и вводится в случаях чрезвычайного или военного положения в республике. Такой бюджет вводится в действие и прекращает свое действие на основании Указа Президента РК о введении и отмене чрезвычайного или военного положения на территории страны.

Основой Национального фонда РК служат финансовые активы государства, аккумулированные на счете Правительства РК в Национальном банке РК, а также активы в виде иного имущества, кроме материальных активов. Средства этого фонда предназначены для обеспечения стабильного социально-экономического развития государства, накопления финансовых активов и иного имущества, снижения зависимости экономики от сырьевого сектора и воздействия неблагоприятных внешних факторов [7]. В настоящее время включение Национального Фонда оправдано следующими причинами:

- в доходах Национального Фонда отражены распределенные средства государственного бюджета. Налоги и обязательные платежи в бюджет, перечисляемые организациями секторов экономики, развитие которых связано с экспортом сырья на мировые рынки, отражаются на счетах Национального фонда с целью предотвращения зависимости состояния экономики от рынка энергетических ресурсов, основными из которых являются нефть, и газовый конденсат;

- расходование средств имеют иное целевое назначение в использовании в отличие от расходов государственного бюджета.

Все эти формы финансовых отношений регулируются и совершенствуются государством, которым и осуществляется управление ими на основе разработанных принципов и правовых норм. В нашей республике бюджет принимается в виде закона и, как правило, такой акт состоит из текста бюджетного акта и приложений.

1.3 Функции финансов в общественном воспроизводстве

Функция применительно к финансам означает круг деятельности, присущей данной экономической категории, проявление сущности в действии, специфические способы выражения присущих категорий свойств. В функции отражается общественное назначение категории, раскрывается ее экономическая природа.

В связи с тем, что финансы являются сложной, специфической экономической категорией, производной от другой, более общей Категории - денег, и в связи с невозможностью четко очертить границы действия данной экономической категории, ее глубоким проникновением во все сферы общественно-политической и экономической жизни, вопрос о функциях финансов до сих пор является дискуссионным - мнение ученых-теоретиков по этому поводу разделилось.

С помощью распределительной функции распределяется и перераспределяется валовой (совокупный) общественный продукт и его важнейшая часть - национальный доход, а также часть национального богатства (например, при изъятии оборотных средств, операций по реализации государственного имущества).

Различают первичное распределение общественного продукта и последующее, или перераспределение.

При первичном распределении из общего объема совокупного общественного продукта выделяется фонд возмещения (материальные затраты и амортизационные отчисления) и вновь созданная стоимость - национальный доход, формируются первичные доходы производственной сферы (хозяйствующих субъектов и их работников).

Перераспределение охватывает многообразный процесс членения общественного продукта по субъектам хозяйствования как в отраслевом, так и в территориальном разрезе, в результате чего удовлетворяются разнообразные потребности участников воспроизводства в денежных средствах для обеспечения конечного потребления продукта в натурально-вещественной форме. При этом доходы одних участников формируются за счет расходов других, и национальный доход приобретает форму фонда накопления и фонда потребления. В первом случае средства используются для расширения производства или прироста производственных фондов с капитала материальной сферы, непроизводственных фондов социальной инфраструктуры, создания резервов и страховых фондов. Фонд потребления составляют конечные доходы всего населения, используемые для его воспроизводства, ресурсы для содержания учреждений социальной сферы, науки, культуры, управления, обороны страны.

Участие финансов в первичном распределении и перераспределении общественного продукта неодинаково. При первичном распределении финансы взаимодействуют с другими экономическими категориями - ценой, оплатой труда. Основная же сфера приложения финансов - перераспределение, где они взаимодействуют с родственной экономической категорией - кредитом. Распределительная функция финансов охватывает межтерриториальные, межотраслевые, внутриотраслевые, внутрихозяйственное распределение. Межтерриториальное и межотраслевое перераспределение осуществляется через государственный бюджет, когда денежные средства изымаются от одних субъектов хозяйствования и передаются административно-территориальным единицам или отраслям, испытывающим недостаток в финансовых ресурсах. Благодаря этим видам перераспределения достигается пропорциональное развитие всей экономии, что особенно актуально в условиях Казахстана для развития производства в конечных отраслях, а также подъема экономики и социально-бытовой инфраструктуры в отсталых регионах. Сфера внутриотраслевого и внутрихозяйственного перераспределения в ходе перестройки экономики постепенно сужается с внедрением методов коммерческого расчета и самофинансирования, предполагающих использование заработанных средств хозяйствующего субъекта, кроме полагающихся по закону отчислений государству.

Следовательно, через распределительную функцию финансы удовлетворяют определенные общественные потребности, которые отражают экономические интересы государства, экономических агентов путем формирования денежных доходов и расходования средств. Таким образом, через распределительную функцию раскрывается сущность финансов как категории распределения, выявляются экономические отношения, связанные с движением совокупного общественного продукта, его составных элементов в денежной форме и создаются условия для реализации общественного продукта в натурально-вещественном выражении посредством купли-продажи. В итоге должны быть удовлетворены экономические интересы всех участников общественного производства с учетом конкретного трудового вклада и степени участия в общественном производстве.

Перераспределение национального дохода в Республике Казахстан происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика, конверсия военного производства), в пользу наименее обеспеченных слоев населения (пенсионеры, студенты, одинокие и многодетные матери). Инструментом распределительной функции государственных финансов является государственный бюджет.

Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создания рыночных структур экономики, укрепление государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция проявляется в финансовом контроле, но эти понятия нельзя отождествлять. Контрольная функция - внутреннее свойство финансов, а финансовый контроль - практическое использование контрольной функции как присущего финансам объективного содержания. Контрольная функция действует не изолировано, а в органической связи с другими функциями. Среди денежных отношений, выраженных в финансовой форме, нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за формированием и использованием финансовых ресурсов, но нет и финансовых отношений, которым была бы присуща только контрольная функция.

Будучи инструментом формирования и использования денежных доходов и фондов, финансы объективно отражают ход распределительного процесса.

Контрольная функция проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение финансового развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы. Нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются и т.д.

Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов.

Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются.

Распределительная и контрольная функции - это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты хозяйственной деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализоваться с большей или меньшей полнотой, которая во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина - это обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств. Контрольную функцию в Казахстане Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Помимо распределительной и контрольной функции финансы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налги, государственный кредит) в процессе воспроизводства.

Некоторые авторы не признают распределительной функции финансов, считая, что она не выражает их специфику, поскольку процессы стоимостного распределения обслуживаются разными экономическими категориями. Но сторонники распределительной функции отнюдь не считают, что она порождена самими факторами функционирования финансов на второй стадии воспроизводственного процесса, а наоборот, они связывают ее со специфическими общественными назначениями финансов, подчеркивая, что ни одна другая категория, действующая на стадии стоимостного распределения, не является столь «распределительной», как финансы. Однако на сегодняшний день регулирующая функция в России развита слабо. [2, 112]

В условиях рыночных отношений финансы должны выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов. Достижение стабилизации рассматривается Правительством РК как необходимое условие для перехода рыночной экономики к социально ориентированному экономическому росту.

2. Анализ состояния государственных финансов в Республике Казахстан на современном этапе

Финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.

Государственный бюджет - это основной финансовый план государства, имеющий силу закона; главное орудие перераспределение национального дохода.

Рассмотрим более подробно показатели финансового сектора на современном этапе.

2.1 Банковская система РК

Банковская система - наиболее динамично развивающийся сектор экономики Казахстана. По уровню проникновения в экономику (около 90% ВВП) сопоставима с показателями стран Евросоюза. Основные качественные показатели (достаточность капитала и ликвидность) в целом по банковской системе, с учетом ситуации на международных рынках капитала, достаточны.

Банковский сектор Казахстана по динамике своего развития намного опережает как темпы роста ВВП, так и наиболее успешные несырьевые отрасли страны. Привлекая внешнее финансирование, банки наряду с нефтяными компаниями являются основными поставщиками валютных средств в республику, оказывая существенное влияние на курсообразование национальной валюты. Банки являются также основными игроками на фондовом рынке республики, обеспечивая основной оборот средств и являясь основными поставщиками финансовых инструментов [10].

Таблица 1 - Макроэкономические характеристики банковского сектора РК

Основные показатели, %

01.2003

01.2004

01.2005

01.2006

01.2007

07.2007

Отношение активов к ВВП

30,6

37,7

48,5

60,6

87,5

89,6

Отношение ссудного портфеля к ВВП

19,1

24,4

32,7

41,1

59,1

66

Отношение депозитов клиентов к ВВП

18,6

21,8

29,0

33,9

46,5

49,6

финансы макроэкономический банковский сектор

По состоянию на 1 февраля 2008 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 35 банками второго уровня, список которых представлен в приложении 1. На 1 января 2008 года совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил 1 781,8 млрд. тенге, увеличившись за декабрь 2007 года на 21,5 млрд. тенге или на 1,2%. Увеличение с начала текущего года составило 52,5% (на 613,2 млрд. тенге). Показатели адекватности капитала на отчетную дату составили k1 - 0,11; k2 - 0,14 (на 01.12.07 г.: k1 - 0,11; k2 -0,14).

Ссудный портфель банков (с учетом межбанковских займов) по состоянию на 1 февраля 2008 года составил 8838,7 млрд. тенге, уменьшившись за январь на 29,6 млрд. тенге или на 0,3%. На 1 февраля 2008 года просроченная задолженность по основному долгу и начисленному вознаграждению по банкам второго уровня составила 154,6 млрд. тенге. Доля просроченной задолженности на 1 февраля 2008 года в совокупном ссудном портфеле составила 1,8%. [11]

В структуре кредитного портфеля банков по состоянию на 1 января 2008 года доля стандартных кредитов составила 39,8%, сомнительных - 58,7%, безнадежных - 1,5% (на 1 декабря 2007 года доля стандартных кредитов составляла 42,6%, сомнительных - 56,0%, безнадежных - 1,4). По состоянию на 1 января 2007 года доля стандартных кредитов составляла 52,6%, сомнительных - 45,8%, безнадежных -1,6%.

Общая сумма вкладов, привлеченных банками от юридических и физических лиц (за исключением банков и международных финансовых организаций) по состоянию на 1 февраля 2008 года составила 6447,5 млрд. тенге, увеличившись за январь на 23,5 млрд. тенге или на 0,4%. Сумма вкладов юридических лиц составила 4991,7 млрд. тенге, увеличившись за январь на 15,6 млрд. тенге или на 0,3%, в том числе вклады дочерних организаций специального назначения составили 2534,1 млрд. тенге, увеличившись за январь на 5,1 млрд. тенге или на 0,2%. Сумма вкладов физических лиц составила 1455,8 млрд. тенге, увеличившись за январь на 8,0 млрд. тенге или на 0,6% [12].

Совокупная сумма доходов банков второго уровня на 1 февраля 2008 года (по результатам неконсолидированной отчетности) составила 174,4 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в 1,6 раз. Сумма расходов - 200,4 млрд. тенге, также увеличившись по сравнению с прошлым годом в 2,2 раз. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) банков на 1 февраля 2008 года составил 15,1 млрд. тенге, что выше данного показателя за прошлый год в 1,1 раза.

По состоянию на 1 февраля 2008 года в процессе принудительной ликвидации по решению суда находятся 10 банков. В январе завершен процесс принудительной ликвидации АБ «Цветметбанк».

Несмотря на влияние американского кризиса на глобальный финансовый рынок во втором полугодии 2007 года, на протяжении всего 2007 года сохранялась положительная динамика развития банковской системы республики, и были отмечены незначительные отрицательные колебания некоторых показателей банковского сектора.

Совокупные активы банков по предварительным данным на 1 января 2008 года составили 11 681 млрд. тенге, прирост за год - на 31,7%. При этом отношение совокупных активов к ВВП составляет 87,7%.

С 1 апреля 2007 года введены в действие Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) в новой редакции.

Целью Правил являлось смещение акцента при оценке качества активов с залогового обеспечения на финансовое состояние заемщика и его способность обслуживать кредит. Для реализации данной задачи был введен ряд норм ужесточающего характера.

Таблица 2 - Сводные сведения по ипотечному кредитованию банков второго уровня (млрд. тенге)

Наименование показателя

01.04.2007

01.07.2007

01.09.2007

01.12.2007

Займы всего

6 573,8

8 232,5

8 834,2

8 806,0

Ипотечные займы под залог недвижимости

2 202,5

2 694,4

3 009,2

3 292,1

Доля займов под залог недвижимости в ссудном портфеле, %

33,5

32,7

34,1

37,4

Займы физическим лицам на покупку и строительство жилья

603,0

761,1

854,3

821,9

Доля займов физическим лицам на покупку и строительство жилья в ссудном портфеле, %

9,2

9,2

9,7

9,3

Ипотечные жилищные займы, выданные физическим лицам

444,8

540,7

632,8

543,3

Доля ипотечных жилищных займов, выданных физическим лицам в ссудном портфеле, %

6,8

6,6

7,2

6,2

В результате введенных мер увеличилась доля сомнительных займов с 45,8% на 1 января 2007 года до 56,0% на 1 декабря 2007 года, что привело к увеличению размера сформированных провизий до 489,6 млрд. тенге в целом по банковской системе.

По состоянию на 01.12.2007 года на долю кредитов экономике в совокупном ссудном портфеле приходится 72,5%, что составляет 6 388,3 млрд. тенге. Анализ объемов кредитования экономики в разрезе отраслей показывает, что более двух третей всех кредитов БВУ сконцентрированы в 3-х отраслях: торговля (27,6%), строительство (26,6%) и непроизводственная сфера (23,5%). На долю кредитования промышленности приходится 13,0%, сельского хозяйства - 4,5%, транспорта и связи - 2,7%.

В 2007 году наблюдается увеличение кредитования субъектов малого предпринимательства. На 01.12.2007 года данный показатель составил 1 465,8 млрд. тенге, увеличение относительно 01.04.2007 года - в 1,9 раза. При этом, доля займов субъектам малого предпринимательства в совокупном ссудном портфеле банков на 1 декабря 2007 года составила 16,6%.

По состоянию на 1 января 2008 года, на финансовом рынке республики функционирует 12 ипотечных организаций, а также 23 организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций на основании действующих лицензий.

По состоянию на 1 января 2008 года сумма совокупных активов ипотечных организаций составила 216,1 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 28,4 млрд. тенге или на 15,1% и по сравнению с началом предыдущего года на 89,6 млрд. тенге или на 70,8%. Совокупные обязательства возросли по сравнению с 1 декабря 2007 года на 18,3 млрд. тенге или на 11,9% и началом прошлого года на 72,7 млрд. тенге или на 73,6%, и достигли 171,6 млрд. тенге. Размер собственного капитала ипотечных организаций составил 44,6 млрд. тенге, что больше показателя предыдущего месяца и начала предыдущего года на 29,3% (10,1 млрд. тенге) и 60,8% (16,8 млрд. тенге), соответственно.

На 1 января 2008 года совокупный ссудный портфель ипотечных организаций составил 180,4 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 72,7%.

В структуре кредитного портфеля ипотечных организаций по состоянию на 1 января 2008 года доля стандартных кредитов составила 95,5%, сомнительных - 3,9%, безнадежных - 0,6%.

По состоянию на 1 января 2007 года доля стандартных кредитов составляла 93,8%, сомнительных - 6,0%, безнадежных -0,2%.

2.2 Страховой сектор

На 1 января 2008 года на финансовом рынке республики, в соответствии с выданными Агентством лицензиями действует 41 страховая (перестраховочная) организация, при этом лицензии на осуществление деятельности по страхованию жизни имеют 7 организации, по обязательному страхованию ГПО владельцев транспортных средств - 29 организаций. Также на рынке страховых услуг осуществляют деятельность 13 страховых брокеров и 44 актуария.

За 2007 год совокупные активы страховых организаций увеличились на 65,0%, составив на 1 января 2008 года 223,6 млрд. тенге. Совокупный собственный капитал увеличился на 57,5% и составил 126,3 млрд. тенге. Сумма страховых резервов составила 86,4 млрд. тенге.

Таблица 3 - Динамика основных показателей страхового сектора (млн. тенге)

Показатель

01.12.06

Доля, %

01.12. 07

Доля, %

прирост, %

Активы

130 675,2

100,0

218 867,1

100,0

67,5

Обязательства, в т.ч.

56 423,5

100,0

97 036,2

100,0

72,0

страховые резервы

49 448,2

87,6

88 577,0

91,3

79,1

прочие обязательства

6 975,3

12,4

8 459,2

8,7

21,3

Собственный капитал

74 251,7

-

121 830,9

-

64,1

Страховые премии, в т.ч.

109 216,4

100,0

133 601,1

100,0

22,3

по обязательному страхованию

16 448,5

15,1

18 130,2

13,6

10,2

по добровольному личному страхованию

11 048,2

10,1

14 827,6

11,1

34,2

по добровольному имущественному страхованию

81 719,7

74,8

100 643,3

75,3

23,2

Страховые выплаты

11 701,9

100,0

43 018,6

100,0

в 3,7 раза

по обязательному страхованию

4 287,6

36,6

5 158,2

12,0

20,3

по добровольному личному страхованию

1 744,8

14,9

3 740,0

8,7

в 2,1 раза

по добровольному имущественному страхованию

5 669,5

48,5

34 120,4

79,3

в 6,0 раза

Страховые премии, переданные в перестрахование, в т.ч.

38 004,5

34,8

56 859,6

42,6

-

нерезидентам

33 664,4

30,8

44 542,6

33,3

-

Отношение страховых премий к ВВП, %

1,08

-

1,07

-

-

Отношение активов к ВВП, %

1,29

-

1,76

-

-

По состоянию на 1 декабря 2007 года совокупный размер собственного капитала страховых организаций составил 121 830,9 млн. тенге, увеличение за 12 месяцев - на 64,1%.

Совокупный объем активов страховых организаций на 01.01.08 составил 218 867,1 млн. тенге, что на 67,5% больше аналогичного показателя на 1 декабря 2006 года Сумма обязательств страховых организаций увеличилась с 01.12.2006 года по 01.12.2007 года на 72,0% и составила 97 036,2 млн. тенге.

Объем страховых премий, принятых по договорам прямого страхования за 2007 год составил 147,3 млрд. тенге, что на 22,5% больше аналогичного показателя 2006 года. В том числе объем страховых премий по обязательному страхованию увеличился на 10,0% и составил 19,7 млрд. тенге, по добровольному личному страхованию - 16,2 млрд. тенге (увеличение на 25,6%) и по добровольному имущественному страхованию - 111,5 млрд. тенге (прирост на 24,6%).

Сумма страховых премий, переданных в перестрахование, составила 61,7 млрд. тенге или 41,9% от общего объема страховых премий, при этом на перестрахование нерезидентам передано 33,5% от общего объема страховых премий (на 01.01.2007 г. доля страховых премий, переданных на перестрахование нерезидентам, составляла 32,4%).

Объем страховых выплат, произведенных по договорам прямого страхования за 2007 год, составил 49,2 млрд. тенге, что выше показателя предыдущего года в 3,5 раза. В том числе, по обязательному страхованию объем страховых выплат составил 5,5 млрд. тенге (увеличение на 10,3%), по добровольному личному страхованию - 4,2 млрд. тенге (увеличение в 2,1 раза) и по добровольному имущественному страхованию - 39,5 млрд. тенге (увеличение в 5,6 раза).

Совокупный объем страховых премий, принятых страховыми (перестраховочными) организациями по договорам прямого страхования на 01.12.2007 года составил 133601,1 млн. тенге, что на 22,3% аналогичный показатель на 01.12.2006 года.

По состоянию на 1 января 2008 года в процессе принудительной ликвидации по решению суда находится 3 страховые компании.

2.3 Накопительные пенсионные фонды

По состоянию на 1 февраля 2008 года в республике функционируют 14 накопительных пенсионных фондов, которые имеют в регионах республики 75 филиалов и 46 представительств.

Инвестиционное управление пенсионными активами накопительных пенсионных фондов осуществляют 11 организаций, из них 6 накопительных пенсионных фондов, имеющих лицензию на самостоятельное управление пенсионными активами: АО «Накопительный пенсионный фонд «ГНПФ», АО «Накопительный пенсионный фонд Народного Банка Казахстана, дочерняя организация АО «Народный Банк Казахстана», АО «Накопительный пенсионный фонд «БТА Казахстан» дочерняя организация АО «Банк ТуранАлем», АО «НПФ «Капитал» - Дочерняя организация АО «Банк ЦентрКредит», АО «Накопительный пенсионный фонд «Казахмыс» и АО «Открытый накопительный пенсионный фонд «Отан».

Количество индивидуальных пенсионных счетов вкладчиков (получателей) по обязательным пенсионным взносам по состоянию на 1 января 2008 года составило 9223712. За 2007 год количество счетов вкладчиков (получателей) увеличилось на 687610 (7,96%).

Пенсионные накопления вкладчиков (получателей) увеличились за 2007 год на 298,4 млрд. тенге (32,8%) и по состоянию на 1 января 2008 года составляли 1208,1 млрд. тенге. Сумма «чистого» инвестиционного дохода (за минусом комиссионных вознаграждений) от инвестирования пенсионных активов, распределенная на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков (получателей) по состоянию на 1 января 2008 года составляла 339,7 млрд. тенге и увеличилась за 2007 год на 84,0 млрд. тенге (32,86%).

Таблица 4 - Динамика основных показателей накопительной пенсионной системы (млн. тенге)

Показатели

01.01.06

01.01.07

01.01.08

прирост, %

Количество счетов вкладчиков (млн. человек)

7,61

8,54

9,22

7,96

Пенсионные взносы

512 425

683 888

912 124

33,37

Инвестиционный доход (чистый)

155 134

255 690

339 719

32,86

Пенсионные выплаты

35 784

47 930

63 087

31,62

Пенсионные накопления

648 581

909 697

1 208 121

32,80

Пенсионные активы, находящиеся в инвестиционном управлении

650 199

915 065

1 211 949

32,44

Отношение пенсионных активов, находящихся в инвестиционном управлении к ВВП, в %

9,59

10,49

7,95

-2,54 процентных пункта

По состоянию на 1 января 2008 года совокупный объем пенсионных активов, находящихся в инвестиционном управлении ООИУПА составил 1 211,9 млрд. тенге, среднемесячное увеличение пенсионных активов за 2007 год составило 24,7 млрд. тенге.

Количество индивидуальных пенсионных счетов (далее - счет) вкладчиков (получателей) по обязательным пенсионным взносам по состоянию на 1 февраля 2008 года составило 9245027 с общей суммой пенсионных накоплений 1221,4 млрд. тенге. За январь 2008 года количество счетов вкладчиков, перечисляющих обязательные пенсионные взносы, увеличилось на 21315 или 0,23%.

В общей сумме пенсионных накоплений вкладчиков (получателей) доля «чистого» инвестиционного дохода на 1 февраля 2008 года составляет 27,6, уменьшилась по сравнению с 1 января 2008 года на 50 базисных пунктов.

Пенсионные выплаты и переводы в страховые организации из накопительных пенсионных фондов по состоянию на 1 февраля 2008 года составили 66,2 млрд. тенге. В январе 2008 года фондами осуществлены пенсионные выплаты получателям на общую сумму 3,1 млрд. тенге (4,9%).

Переводы пенсионных накоплений вкладчиков (получателей) из одного фонда в другой, увеличившись за месяц на 6,2 млрд. тенге (на 3%), по состоянию на 1 февраля 2008 года составили 216,0 млрд. тенге.

2.4 Рынок ценных бумаг и инвестиционные фонды

На рынке корпоративных ценных бумаг количество акционерных обществ с действующими выпусками на 1 января 2008 года составило 2200 обществ. Также на рынке действуют 82 брокера-дилера, 17 регистраторов, 10 банков-кастодианов, 11 организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами (ООИУПА), 61 управляющий инвестиционным портфелем и 3 трансфер-агента.

За 2007 год зарегистрировано 310 выпусков акций (с учетом выпусков акций, в проспекты которых внесены изменения и произведена замена свидетельства о государственной регистрации), аннулировано 218 выпусков акций. По состоянию на 1 января 2008 года в обращении находилось 2 319 действующих выпусков акций.

Также в 2007 году было зарегистрировано 71 выпуск облигаций, общей номинальной стоимостью 409,3 млрд. тенге, 8 облигационных программ, а также 37 выпусков облигаций зарегистрированных в рамках облигационных программ на сумму 279 млрд. тенге. В обращении по состоянию на 1 января 2008 года находилось 286 действующих выпусков негосударственных облигаций, суммарная номинальная стоимость которых составила 1 439,2 млрд. тенге. Количество погашенных выпусков облигаций за 2007 год составил 20 выпусков, на сумму 58,1 млрд. тенге

Таблица 4 - Динамика изменения основных показателей рынка ценных бумаг

01.01.05

01.01.06

01.01.07

01.12.07

Количество акционерных обществ, с действующими выпусками акций

3 071

2 300

2 168

2 210

Количество действующих выпусков акций

3 154

2 484

2 308

2 336

Количество действующих выпусков облигаций

109

216

233

282

Объем действующих выпусков облигаций (млн. тг.)

404 752

875 892

1 094 473

1413578

Количество паевых инвестиционных фондов, в т.ч.

2

45

86

181

открытых

-

35

67

144

закрытых

2

5

9

17

интервальных

-

5

10

20

Количество акционерных инвестиционных фондов

0

3

14

37

Таблица 5 - Активы инвестиционных фондов (млн. тенге)

на 1 октября 2006 года

на 1 января

2007 года

на 1 апреля

2007 года

на 1 июля

2007 года

на 1 октября 2007 года

Паевые инвестиционные фонды

22 273

48 568

65 387

90 834

141 749

закрытые

20 210

45 899

61 599

85 435

135 789

открытые

930

1 182

1 718

1 723

1 701

интервальные

1 133

1 487

2 070

3 676

4 260

Акционерные инвестиционные фонды

25 948

67 393

98 055

99 475

109 200

В настоящее время продолжается рост, как количества инвестиционных фондов, так и их активов.

Если на 1 января 2005 года действовало только 2 ПИФа, то по состоянию на 1 декабря 2007 года на рынке ценных бумаг действуют 181 паевый инвестиционный фонд и 37 акционерных инвестиционных фондов.

Рост количества паевых инвестиционных фондов свидетельствует не только о продолжающейся популяризации инструментов коллективных инвестиций, но и выходе на рынок новых инвестиционных компаний, желающих привлекать средства в целях их дальнейшего инвестирования.

В 2007 году наблюдается активное развитие паевых инвестиционных фондов. По состоянию на 1 октября 2007 года активы ПИФов составили 141 749 млн. тенге, увеличившись с начала года в 2,9 раза, активы акционерных инвестиционных фондов увеличились в 1,6 раза.

Созданная благоприятная законодательная база для развития ПИФов позволяет обеспечить доступность участия населения на отечественном рынке ценных бумаг и стимулирует создание для этого необходимых финансовых инструментов (паевые вклады, вторичный рынок акций и пр.).

Дальнейшее развитие паевых инвестиционных фондов стимулирует расширение круга финансовых инструментов, которые могут использоваться в качестве объектов инвестирования как индивидуальными, так и институциональными инвесторами.

Совокупные активы паевых инвестиционных фондов и акционерных инвестиционных фондов по состоянию на 1 октября 2007 года составляют 141 749 млн. тенге и 109 200 млн. тенге, соответственно. Активы паевых инвестиционных фондов за 3 квартал 2007 года увеличились на 56,1%. Прирост совокупных активов акционерных инвестиционных фондов за период с 1 июля по 1 октября 2007 года -9,8%.

3. Пути совершенствования государственных финансов в Республике Казахстан

Финансовый сектор Казахстана формируется и функционирует под воздействием факторов, имеющих системный характер. Совокупное влияние различных факторов создает среду, в которой нарабатывается и закрепляется практика деятельности институтов финансового сектора, а значит, определяет вектор и степень влияния финансового сектора на реальный сектор экономики и его конкурентоспособность.

В этой связи, приоритетом государственной политики должно стать совершенствование системообразующих факторов, оказывающих долгосрочное влияние на формирование практики деятельности финансовых институтов:

- качество государственного регулирования;

- качество корпоративного законодательства;

- наличие достоверной и качественной информации (в том числе финансовой отчетности) как финансовых организаций, так и предприятий реального сектора, ценные бумаги, которых находятся в обращении на рынках ценных бумаг, а также свободный доступ к ней;

- уровень развития инфраструктуры финансового сектора степень доверия и осведомленности

- населения об услугах финансового сектора;

- подготовка профессиональных кадров для финансового рынка;

- совершенствование бухгалтерского учета и налогообложения участников финансового рынка и финансовых инструментов.

Осуществление государственных регулирующих и надзорных функций за финансовым сектором закреплено за следующими государственными органами: Правительством, Агентством, Национальным Банком Республики Казахстан и Агентством по регулированию деятельности регионального финансового центра города Алматы в рамках законодательно закрепленных за ними функций и полномочий.

Важнейшим документом в области совершенствования финансовой системы Республики Казахстан является Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан, которая разработана на 2007-2011 годы и определяет основные приоритеты развития финансового сектора, а также направления и подходы к государственному регулированию отдельных его секторов [14].

Изложенные в рамках данной Концепции приоритеты государственной политики сформированы в соответствии со стратегической целью по вхождению Республики Казахстан в число 50 наиболее конкурентоспособных государств мира, обозначенной Президентом Республики Казахстан Н.А. Назарбаевым в Послании народу Казахстана от 1 марта 2006 года «Стратегия вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира. Казахстан на пороге нового рывка вперед в своем развитии».

В этом направлении важным аспектом является необходимость повышения конкурентоспособности финансовых организаций и финансового сектора Казахстана посредством формирования условий функционирования финансовой системы, удовлетворяющей потребностям реального сектора экономики в финансовых ресурсах и предоставляющей качественные услуги финансовыми институтами в условиях свободной конкуренции.


Подобные документы

  • Понятие, необходимость и роль финансов в общественном воспроизводстве. Происхождение и сущность финансов, их взаимосвязь с другими экономическими категориями. Необходимость и роль финансов в общественном воспроизводстве. Функции финансов.

    курсовая работа [19,8 K], добавлен 25.10.2003

  • Социально-экономическая сущность, критерии и функции финансов. Анализ основных направлений и механизма использования их в общественном воспроизводстве. Особенности и механизмы повышения эффективности функционирования финансов Республики Беларусь.

    курсовая работа [87,2 K], добавлен 04.11.2014

  • Понятие, необходимость и роль финансов в общественном воспроизводстве. Происхождение и сущность финансов, их взаимосвязь с другими экономическими категориями. Распределительная, контрольная стабилизационная функция. Финансовые ресурсы и денежные фонды.

    презентация [112,5 K], добавлен 30.09.2015

  • Сущность финансов, история их возникновения и развития. Основные принципы организации государственного финансового контроля в современных условиях. Финансы в общественном воспроизводстве. Распределительная и контрольная функции финансов, их взаимосвязь.

    контрольная работа [33,0 K], добавлен 20.11.2010

  • Финансы как совокупность экономических отношений, отражающих формирование и использование фондов денежных средств в процессе их кругооборота. Основные функции финансов: распределительная, контрольная и регулирующая, стимулирующая и воспроизводственная.

    курсовая работа [18,0 K], добавлен 15.07.2009

  • Государственные финансовые ресурсы. Использование финансов в общественном воспроизводстве. Распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса. Использование финансов в системе платежно-расчетных отношений.

    контрольная работа [27,2 K], добавлен 20.01.2008

  • Финансы и их роль в общественном воспроизводстве. Влияние организационно-правовых форм на структуру финансов. Отраслевые особенности финансов. Финансы предприятий капитального строительства, сельского хозяйства, транспорта и товарного обращения.

    контрольная работа [28,9 K], добавлен 25.11.2009

  • Социально-экономическая сущность и функции финансов. Роль финансов в расширенном воспроизводстве. Цели и принципы государственного регулирования финансов. Органы управления государственными финансами. Сущность государственной финансовой политики.

    курсовая работа [44,5 K], добавлен 03.02.2015

  • Сущность финансов, предпосылки их появления и развития, оценка необходимости. Понятие о централизованных и децентрализованных финансах. Функции финансов как проявление их сущности: распределительная, контрольная. Роль финансов на современном этапе.

    курсовая работа [49,2 K], добавлен 02.11.2011

  • Социально-экономическая сущность и функции финансов, оценка их роли и значения в расширенном воспроизводстве. Цели и принципы государственного регулирования финансов, органы управления ими на высшем уровне. Концепции финансовой политики государства.

    курсовая работа [46,3 K], добавлен 23.05.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.