Инвестиционный проект деятельности предприятия по обработке древесины

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Российской Федерации

Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева

Институт менеджмента и социальных технологий

Кафедра Организация производства и инвестиций

Бизнес- план по теме:

Инвестиционный проект деятельности предприятия по обработке древесины

2007 г.

1. Резюме проекта

Проект по обработке леса будет осуществляться предприятием, созданным специально под данный проект. Это Общество с ограниченной ответственностью «Леспром», зарегистрированное в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №22 по Красноярскому краю, Таймырскому (Долгано-Ненецкому) и Эвенкийскому автономным округам 20 декабря 2006 года, действующий на основании устава и учредительного договора. Уставный капитал ООО «Леспром» в размере 10000 (десяти тысяч) рублей. юридический адрес: 660093, Россия, г. Красноярск, ул. Матросова, д.7, оф.12, тел.8 (3912) 67-76-77.

Расчетный счет открыт в ЗАО КБ «УРСА» рублевый 40702810300000005372. руководитель проекта: директор предприятия Литушко Семен Александрович.

Цель проекта: получение дохода за счет производства и продажи высококачественной обрезной доски из сосны.

Производство будет располагаться в с. N, ближайшая ж/д магистраль проходит в г.Шары (50 км). Предприятие-поставщик находится в нескольких километрах от с.N. что позволяет снизить себестоимость на перевозках сырья. Земля под производство взята в аренду сроком на 3 года, впоследствии возможен выкуп земли.

Объём выпускаемой продукции равен 260-390 м³ в месяц, количество персонала 1 человек. Тип продукции: обрезной пиломатериал.

Производство будет осуществляться по технологии обработки леса на … оборудовании.

Источником финансирования проекта является кредит поставщика в размере 400000 (четырехсот тысяч) рублей на срок 1 год под 14 % годовых. В дальнейшем предусмотрен переход на самоокупаемость (через 8-12 месяцев).

По планируемым финансовым показателям проект можно считать эффективным.

Преимуществом является уже договоренная цепь поставка - производство - продажа.

ООО «Леспром» получило заказ от ООО «Крэт» на изготовление доски обрезной ежемесячно 4-6 вагонов в соответствии с ГОСТ 8486-86.

2. Анализ рынка

Лесопромышленный комплекс занимает важное место в экономике развитых стран мира: США, Германии, Китае, Японии, Франции, Канаде, Швеции, Финляндии, Италии, Австрии и др. Значимость лесопромышленного комплекса подтверждается такими факторами, как высокая доля лесопромышленного производства в объёме продукции промышленности, стабильный рынок и экспорт лесных товаров, наличие большого количества рабочих мест в сфере лесного сектора; возрастающее социальное и экологическое значение лесного сектора в жизни общества.

Красноярский край относится к ведущим лесопромышленным регионам России. По объему продукции лесопромышленного производства край занимает 12-е место (7023,2 млн.руб. в 2002г.) среди регионов Российской Федерации и второе место в Сибирском Федеральном округе.

Удельный вес края в совокупном объеме лесопромышленного производства России по товарной продукции в 2002г. составил 2,8%, по вывозке древесины - 5,7 %, выпуску пиломатериалов - 8,5%, древесностружечных плит - 2,6%, древесноволокнистых плит - 15,1%, целлюлозы (по варке) - 1,1%, древесной массы - 1,9%, бумаги - 0,9%, картона - 2,1%.

Прогноз роста объемов лесозаготовок в значительной мере объясняется наличием богатых запасов лесных ресурсов, пригодных к эксплуатации. К концу девяностых годов общий запас леса в мире составляет более 390 млрд.куб.м, в том числе в Европе (без бывшего СССР) - 20 млрд.куб.м, в Северной и Южной Америке - около 160 млрд.куб.м, в Азии - более 50 млрд. куб.метров.

Однако, основным фактором перспективного увеличения объемов лесозаготовок является повышение спроса на лесные товары: пиломатериалы и т.д. Прогнозируемые объемы производства пиломатериалов и листовых древесных материалов по континентам и ведущим странам мира позволяют сделать вывод, что производство пиломатериалов в целом по миру возрастет на 10-12%.

Зарубежные рынки, как в настоящее время, так и в перспективе имеют устойчивый спрос и стабильную потребность в импорте лесобумажной продукции.

Европейский рынок по-прежнему останется привлекательным для российских лесоэкспортеров, так как к 2010 году дефицит лесобумажной продукции в Европе оценивается:

по круглому лесу в объеме 27 млн.куб.м;

по пиломатериалам - 13 млн.куб.м;

по листовым древесным материалам - 7 млн.куб.м;

по древесным полуфабрикатам (целлюлоза, ТХМ) - 5 млн.тонн;

по бумаге т картону - 5,2 млн. тонн.

Особенностью производства пиломатериалов в последние годы и текущие тенденции предполагают увеличение выпуска специфицированной лесопильной продукции, ориентированной на конкретного потребителя. Такая продукция, как правило, поставляется небольшими партиями «во двор потребителю», по заранее согласованному графику. По прогнозу ФАО ЕЭК ООН для Азиатского рынка также характерен рост потребления лесоматериалов, причем более высокими темпами, чем их производство.

К 2010 году прогнозируется дефицит ресурсов по всем основным видам лесоматериалов:

по круглому лесу - 135 млн.куб.м;

по пиломатериалам - 63 млн.куб.м;

по древесным плитам - 51 млн.куб.м;

по целлюлозе - 52 млн.тонн;

по бумаге и картону - 45 млн.тонн.

Экспорт продукции ЛПК России имеет ярко выраженный сырьевой характер, причем даже поставляемая продукция переработки древесины имеет невысокую добавленную стоимость и поэтому обладает слабой конкурентоспособностью.

Таблица 1 - Структура экспорта основной лесобумажной продукции (млн. долларов США)

	1999г.	2000г. отчет	2001г. отчет	2002г. отчет	2003г. отчет
Деловая древесина	1 199,6	1 338,3	1 391,7	1 647,8	1 711,3
Доля в общей валютной выручке, в %%	35,8	32,0	33,6	36,6	36,0
Пиломатериалы	626,2	733,1	697,4	869,5	1 141,0
Доля в общей валютной выручке в %%	18,7	17,6	16,8	19,3	25,4
ДСП	6,9	10,9	14,8	16,6	20,6
Доля в общей валютной выручке в %%	0,2	0,3	0,4	0,4	0,5
ДВП	26,9	32,0	28,2	33,2	32,1
Доля в общей валютной выручке в %%	0,8	0,8	0,7	0,7	0,7
Фанера клееная	233,8	220,8	244,6	282,0	303,6
Доля в общей валютной выручке в %%	7,0	5,3	5,9	6,3	6,7
Целлюлоза товарная	382,5	586,3	529,9	558,3	598,8
Доля в общей валютной выручке в %%	11,4	14,0	12,8	12,4	13,3
Бумага	552,4	610,8	704,5	619,8	613,9
Доля в общей валютной выручке в %%	16,5	14,6	17,0	13,8	13,6
Картон	152,6	248,8	225,2	249,9	278,4
Доля в общей валютной выручке в %%	4,6	6,0	5,4	5,6	6,2
Изделия из бумаги и картона	43,8	185,3	111,0	44,4	53,0
Доля в общей валютной выручке в %%	1,3	4,4	2,7	1,0	1,2
Шпалы широкой колеи	8,6	14,0	18,8	11,5	11,6
Доля в общей валютной выручке в %%	0,3	0,3	0,5	0,3	0,3
Мебель	48,2	70,6	78,3	80,3	66,0
Доля в общей валютной выручке в %%	1,4	1,7	1,9	1,8	1,5
Валютная выручка, млн. $ США	3 353,7	4 175,7	4 141,8	4 500,7	4 750,0

На долю Красноярского края приходится 5% общероссийского лесного экспорта. Основные показатели экспорта за 2002 г. приводятся в таб. 2.

Таблица 2 - Экспорт основных видов лесобумажной продукции из Красноярского края

Наименование	1990 год	2002 год
Кргулый лес, тыс. куб. м.	95	1 394,3
Темпы роста к предыдущему периоду, %	-	14,6 раза
Пиломатериалы, тыс. куб. м.	1 630	1 178,9
Темпы роста к предыдущему периоду, %	-	72,3

В совокупном объеме лесного экспорта в Красноярском крае основная доля приходится на круглый лес и пиломатериалы.

Экспорт лесобумажной продукции из Красноярского края преимущественно ориентирован на страны дальнего зарубежья. Доля стран СНГ незначительна.

Основной страной-импортером круглого леса является Китай, на долю которого приходится более 96% общего экспорта круглого леса из Красноярского края. Пиломатериалы хвойных пород экспортируются во многие страны Азии, Европы, Северной Африки: Основные импортеры: Египет (24%), Великобритания (11%), Китай (8%) (Источник Region. Ru ). В перспективе ведущим импортером лесобумажной продукции из Красноярского края будет Китай

Наиболее быстрыми темпами за минувшие 5 лет увеличивались поставки круглого леса в Китай. Если в 1998 г. экспортировалось 1,7 млн.м 3, то в 2001 г. уже 8,6 млн.м 3 и в 2002 г. - 13,8 млн.м 3 (рост в 8,1 раза). В 2003 г. поставка круглого леса в Китай ожидается на уровне 14,0-14,2 млн.куб.метров.

В настоящее время стремительное увеличение Китаем импорта круглых лесоматериалов обеспечивается поставками из России, обладающей значительными неиспользуемыми ресурсами леса на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири.

Красноярский край является крупнейшим лесным регионом Российской Федерации. Территория края покрыта лесами на площади 62,0 млн.га. Его лесные запасы оцениваются в 7,8 млрд. м 3 (9,4% от общероссийских запасов и 2,5% от мировых), в том числе спелых и перестойных - 4,9 млрд.м 3, из них хвойных - 4,1 млрд.м 3.

Существующие риски:

1. законодательный риск заключается в экономически необоснованных таможенных ставок вывозимой продукции, несовершенство законодательной базы;

2. финансово-экономический риск состоит в том, что НДС взимается на каждом этапе переработке лесопродукции, отсутствуют благоприятные режимы финансово-кредитной деятельности;

3. криминальный риск связан прежде всего с теневым оборотом лесной продукции, коррупцией, отсутствием эффективного учета и контроля за движением продукции, несовершенством лесного и гражданского законодательства.

Для России перспективным является китайский рынок хвойных пиломатериалов. При общем росте импорта к 2010 году до 9 млн. м 3, покупки пиломатериалов хвойных пород в России могут достичь 4 млн. м 3.

Основными конкурентами ЛПК Красноярского края на рынках Китая являются предприятия Иркутской, Томской, Читинской областей, Республики Бурятия, а также Дальневосточного региона.

Конкурентные преимущества ЛПК края состоят в основном в значительных запасах ценного хвойного сырья, а недостатки - в сравнительно большей удаленности от рынков сбыта и недостаточной развитости глубокой переработки древесины. Поэтому, учитывая конкурентное преимущество ЛПК края, для укрепление его позиций на этих рынках необходимо создание мощностей и ускоренный переход на экспорт высококачественной продукции глубокой переработки

3. Описание продукции

Предприятие планирует производить обрезной пиломатериал из сосны. Ежемесячно произведенная продукция, на основании имеющегося заказа, будет составлять 260м³ обрезной доски из сосны, 65 м³ в неделю.

Производимая продукция соответствует ГОСТ 8486-86.

Предприятию еженедельно требуется заготавливать обрезного пиломатериала 65 м³. для так как выход составляет 70%, то необходимо закупать 100м³ материала., стоимость 1 м³ составляет с доставкой 800 руб. услуги распила -300 руб., пакетирование и торцовка 200 руб. чтобы доставить до станции 65 м³ необходимо 3 рейса. Стоимость 1 км. Составляет 25 р., расстояние до станции и обратно 50 км. Всего: 3750 руб., аренда земельного участка в 100 м² составить 2000 руб. в месяц. также предприятию для производства необходимо приобрести кромкообрезной станок и ленточную пилораму. средняя цена которых 125 тыс. руб. и 100 тыс. руб. без НДС соответственно. Предприятия берет кредит в размере 400 тыс. руб. на 2 года под 18%. в себестоимость включаем проценты за кредит, и плату за основную сумму долга 20 тыс. руб.

Себестоимость

Сметный метод является наиболее приемлемым на данном предприятии. Он основан на расчете затрат в масштабах всего предприятия по данным всех других разделов плана. Порядок определения сметных затрат обычно следующий:

Затраты на основные материалы, полуфабрикаты и комплектующие устанавливаются на основе плана годовой потребности в материальных ресурсах. Потребность в материалах включает суммарные затраты не только на изготовление основной продукции, но и на выполнение других работ и услуг в соответствии с планом их реализации на рынке, а также на реконструкцию и расширение различных подразделений предприятия и выпуска продукции, но с вычетом стоимости возвратных материальных отходов.

Затраты на вспомогательные материалы также принимаются на основании годовых планов в их потребности. В состав этих затрат включается стоимость покупных инструментов и малоценного хозяйственного инвентаря.

Стоимость топлива в смете затрат планируется безотносительно к его использованию в технологических процессах или для хозяйственно-бытовых нужд. Общие затраты устанавливаются без учета изменения остатков топливных ресурсов,

Стоимость энергии включается в смету затрат в случае, если предприятие покупает ее у внешних поставщиков. В состав этих затрат входят все виды расходуемой энергии: электрическая (силовая, осветительная), сжатый воздух, вода, пар, газ и др.

Основная и дополнительная заработная плата включает фонд оплаты труда всех категорий персонала как списочного, так и среднесписочного состава.

Единый социальный налог планируется в процентах от общего фонда оплаты труда.

Амортизационные отчисления предназначены для возмещения стоимости основных фондов и зависят от существующих норм амортизации, срока службы и первоначальной стоимости основных фондов.

Прочие денежные расходы включают затраты, не предусмотренные в предыдущих статьях сметы производства (налоги, сборы, командировки, подготовка кадров и т. д.).

Полная себестоимость 1 кубического метра продукции составила 2667,34 рублей, из которых:

1) Сырьё и материалы (1230,77);

2) Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий (300);

3) Топливо и энергия на технологические цели (80);

4) Основная заработная плата производственных рабочих(19,23);

5) Дополнительная заработная плата производственных рабочих(0);

6) Единый социальный налог(3,25);

7) Амортизация (82,38)

8) Прочие денежные расходы(219,11).

Более подробная калькуляция представлена в табл.

Таблица 3 - Себестоимость 1м³

Статьи / ед. измерения	руб.
Сырье и материалы с доставкой	1200
Возвратные отходы (вычитаются)	360
Услуги распиловка м3	300
Топливо	80
Энергия (18,84*26,08*21*8*0,8)/260=	253,99
з/пл основного персонала	19,23
Взносы в ФПС и ФСС	3,25
з/пл производственного персонала	76,92
Взносы в ФПС и ФСС	12,03
Прочие расходы, 3% 800+253,99+19,23+76,92*0,05	57,51
Затраты на ремонт оборудования, 10%	113,09
Затраты на обслуживание производственного процесса 7%	80
Командировочные расходы	76,92
Аренда земельного участка	7,69
Транспортные расходы	57,69
Расходы на упаковку	300
амортизация	82,38
Потери от простоев, браков, 5%	56,54
Расходы на НИОКР	250
Всего:	2667,34

Норма прибыли 15%=2667,34*0,15=3067,44руб.

Также затраты на оплату кредита и процентов по нему=20 тыс. руб./мес.

Выручка за квартал=3067,44*780м³=2392603,2 руб.

4. Производственный план

Для производства ежемесячно обрезного пиломатериала предприятию необходимо:

- закупать 260 м³ круглого леса (сосны);

- также приобрести кромкообрезной станок и ленточною пилорама для обеспечения производственного процесс;

- взять в аренду 100 м² земельного участка.

5. План сбыта

Цена продукции составит 2649,57 руб. Производится покупка круглого леса и продажа пиломатериала будет безналичным расчетом через банк. Оплата продаваемого пиломатериала будет производиться еженедельно за каждые 65м³ пиломатериала. Для обеспечения такого уровня производства предприятию не обходимо еженедельно закупать 100м³ круглого леса, оплата которого будет производиться с отсрочкой платежа.

6. Анализ эффективности проекта

Таблица 4 - Баланс cash-flow (в тыс.руб.)

Показатель/шаг	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.
1. Производственная деятельность
1.1.Суммы денежных средств, фактически поступившие на р/с и в кассу за реализованные товары, а также авансы от покупателей и заказчиков	2392,6032	2392,6032	2392,6032	2392,6032
1.2.Денежные средства фактически израсходованные на покупку составляющих, вкл. Авансы на покупку ТМЦ(себестоимость)	960,0000	960,0000	960,0000	960,0000
1.3.Операционные расходы (общие издержки)	1129,5258	1129,5258	1129,5258	1129,5258
1.4. % по кредитам уплаченные	22,73012	19,22328	15,50125	11,55084
1.5. налоги и прочие выплаты уплаченные	37,8110	37,8110	37,8110	37,8110
1.6. cash-flow (1.1.-1.2.-1.3.-1.4.-1.5.)	242,5362	246,0431	249,7651	253,7155
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Выплаты на приобретение активов	-400,0000
2.2. Поступления от продажи
2.3. cash-flow (2.2-2.1)	-400,0000
3. Финансовая деятельность
3.1. Собственный капитал	10,0000	-	-	-
3.2. Заемный капитал (долго и краткосрочные займы)	400,0000
3.3. Выплата и погашение займов по кредитам	42,5407	44,4838	46,5158	48,6406
3.4. Выплата дивидендов	-	-	-	-
3.5. cash-flow от финансовой деятельности (3.1.+3.2.-3.3.-3.4.)	367,4593	-44,4838	-46,5158	-48,6406
cash-flow всех видов деятельности (1.6.+2.3.+3.5.)	209,9955	201,5593	203,2493	205,0749

Таблица 5 - Отчет о прибылях и убытках (прогнозный) за квартал

Продажи	2392603,2
Себестоимость	1975669,8
Валовая прибыль	416933,4
Управленческие расходы	59997,6
Коммерческие расходы	44857,8
Операционная прибыль	312078
% к уплате	60000
Налогооблагаемая прибыль	252078
Налог на прибыль	37811,7
Чистая прибыль	214266,3

лесобумажный экспорт проект инвестиционный

Таблица 6 - Показатели эффективности проекта

квартал	0	1	2	3	4
Инвестиции	-400000
доходы		214266,3	214266,3	214266,3	214266,3
Dнс=25%		0,8	0,64	0,41	0,17
Dвс=35%		0,7407	0,5488	0,3011	0,0906
Дисконтированный доход		171413,04	137130,43	87849,18	36425,27
дисконтированный доход при вс		158707,04	117589,34	65117,78	19412,53
NPVнс		-228586,96	-91456,53	-3607,35	32817,92
NPVвс		-241292,96	-123703,62	-58585,84	-39173,31

3607,35/(3607,35+32817,92)=0,1

период окупаемости 3+0,1= 3,1квартала

SRR=1/PP=1/3,1=0,3226=32,26%

NPV=32817,32

Внутренняя норма доходности (IRR)

IRR= 0.25+(32817,92/(32817,92+39173,31))*(0.35-0.25)=29,56%

Теперь рассчитаем индекс доходности

PI= (171413,04+137130,43+87849,18+36425,27)/400000=1.1

PI>1 следовательно, проект эффективен.

Анализ чувствительности проекта

От объемов производства по данному проекту зависят следующие затраты: сырье, топливо, расходы на упаковку, транспортные расходы, з/п производственных рабочих и плата за услуги. Не зависят от объемов производства расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, расходы за аренду земли, потери от брака, расходы на НИОКР, з/п основного персонала, отчисления от нее в ФПС и ФСС.

Постоянные расходы = 612,18*780=477500,4 руб.

Уд. Перемен. расходы = 1920,33

Точка Безубыточности = пост.затр. / (цена-уд.перем.затр.) = 477500,4/(3067,44-1920,33) = 416,25 м3 в квартал.

Т.О. Запас финансовой прочности = 780м3 - 416 м3 = 364 м3

Безубыточный объем производства по данному проекту равен 416 м³

СВОР = КбМ/ОП = (ОП+пост.затр.)/ОП=(312078+477500,4)/ 312078=2,53

%?ОП = СВОР * %?ВР

Сила воздействия операционного рычага показывает на сколько зависима прибыль от колебаний количества производимого товара.

К примеру, в данном случае, если продажи упадут на 10 %, то прибыль снизится на 25,3%. А если продажи возрастут на 15%, то прибыль возрастет на 37,95%.

Финансовый профиль в приложении 1.

8. Экологическая и нормативная информация

Производство удовлетворяет экологическим требованиям, размер отходов (опилки, дрова) минимальный и подлежит реализации.

Производимая продукция соответствует ГОСТ 8486-86.

Правительственных лицензий и разрешений на данный вид деятельности не требуется.

Предприятие будет функционировать на основе Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"

В соответствии со ст.346 Налогового кодекса РФ данное предприятие попадает под категорию предприятий, которым разрешено использование упрощенной системы налогообложения, в связи с этим налогообложение будет осуществляться по упрощенной системе «доходы - расходы».

Заключение

Проект можно считать эффективным по нескольким причинам.

В настоящее время на рынке обработки лесозаготовок еще существует ниша для эффективной деятельности. Проект требует небольших инвестиций при достаточно большой прибыли. Полная себестоимость производства 1 м³ обрезной доски составляет 2667,34 руб. При норме прибыли в 15%, прогнозируемая чистая прибыль за квартал составляет 214266,3 руб.

Срок окупаемости меньше года (9,5 мес.), внутренняя норма доходности (29,56%) достаточно хорошая, а индекс доходности превышает пороговое значение (1,1), чистая текущая стоимость на 4й квартал составляет 32817,32 руб.

Запас финансовой прочности достаточно высокий = 46,6%. Зависимость от колебаний количества производства средняя, процентное изменение объема продаж ведет к 2,53% изменению операционной прибыли.

Финансовый риск реализации данного проекта очень высок из-за преобладания заемного капитала в структуре пассива. Но его можно легко снизить, выкупив этот проект и профинансировав его собственными средствами. Рентабельность капитала за квартал составляет 53, 56 %

Библиографический список

1. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М., 1997.

2. Лахметкина Н.И. Инвестиционная стратегия предприятия. - М., КНОРУС, 2006.

3. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). Официальное издание. - М., Экономика, 2000.

4. Чернов В.А. Инвестиционная стратегия. - Юнити-Дана, 2003.

5. Федеральный закон от 25 февраля 1999г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений (с изменениями и дополнениями).

6. Шарп У.Ф., Александер Г.Дж., Бэйли Дж.В. Инвестиции - М.: Инфра-М, 2001.

7. http://www.kelis.ru/structure.asp

8. http://onby.ru/ipenjevskajainvestitsii/10/

Размещено на Allbest.ru