Стратегія управління грошовими коштами на підприємстві
Вивчення природи грошових коштів підприємства. Сутність грошей, їх функції та механізм впливу на економічні процеси. Правове регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Перелік основних вимог щодо організації готівкових та безготівкових розрахунків.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 24.02.2011 |
| Размер файла | 177,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
Підприємство |
Фактичний середній залишок грошових коштів |
Необхідний запас грошових коштів |
Відхилення (абсолютне) |
|
|
№ 1 |
||||
|
№2 |
||||
|
№3 |
Відобразити графічно відхилення (визначений необхідний запас грошових коштів в порівнянні з фактичним середнім залишком) по трьох підприємствах.
Розв'язання:
1. Визначаємо необхідний середній залишок грошових коштів і розрахунки відображаємо в таблиці в пункті №6:
Розглядаючи наведену формулу, необхідно визначити період, який потрібен для перетворення виробничих запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості в готівку. Для цього використовують таку формулу:
ДФЦ = ПО тз + ПІд.з - ППк.з ,
де: ДФЦ - довжина фінансового циклу;
ПО тз - середній період обороту товарних запасів;
ПІд.з - середній період обороту дебіторської заборгованості;
ППк.з - середній строк сплати кредиторської заборгованості.
2. Визначаємо необхідний середній залишок грошових коштів і розрахунки відображаємо в таблиці в пункті №7:
Оп.л. = ГК
де: ГК - сума грошових коштів;
Оп.л. - обсяг платіжного обороту.
3. Необхідний середній залишок грошових коштів
НЗг.к. = ДФЦ*Пл.о./Д,
де Д - період обороту днів, що аналізується.
|
№ з/п |
Показники |
Підприємства |
|||
|
№ 1 |
№2 |
№3 |
|||
|
1 |
Видатки грошових коштів впродовж місяця, грн; |
25200 |
32400 |
28300 |
|
|
1.1) оплата товарів; |
15000 |
18000 |
17000 |
||
|
1.2) заробітна плата; |
1000 |
3000 |
2000 |
||
|
1.3) інші витрати; |
8000 |
10000 |
8000 |
||
|
1.4) податки та інші обов'язкові платежі |
1200 |
1400 |
1300 |
||
|
2 |
Період обороту товарних запасів, днів |
15 |
20 |
17 |
|
|
3 |
Період інкасації дебіторської заборгованості, днів |
10 |
10 |
12 |
|
|
4 |
Період погашення кредиторської заборгованості, днів |
20 |
25 |
22 |
|
|
5 |
Середній залишок грошових коштів на рахунку,грн |
4250 |
4200 |
7000 |
|
|
6. |
Довжина фінансового циклу |
5 |
5 |
7 |
|
|
7. |
Обсяг платіжного обороту |
29450 |
36600 |
35300 |
|
|
8. |
Необхідний запас грошових коштів |
5890 |
6100 |
8522 |
3. Визначаємо необхідний запас грошових коштів порівняно з фактичним середнім залишком.
? = Фз.г.л.- Нз.г.л.
|
Підприємство |
Фактичний середній залишок грошових коштів |
Необхідний запас грошових коштів |
Відхилення (абсолютне) |
|
|
№ 1 |
4250 |
5040 |
-790 |
|
|
№2 |
4200 |
5400 |
-1200 |
|
|
№3 |
7000 |
6831 |
169 |
Як бачимо, лише на третьому підприємстві спостерігається брак необхідного запасу грошових коштів в сумі 169 грн. На підприємствах №1 і №2 залишок коштів недостатній на -790 та -1200 грн відповідно.
Висновок
В ринкових умовах запорукою стабільного стану підприємства служить його фінансова стабільність. А вона, в свою чергу, відображає такий стан грошових ресурсів, при якому підприємство, вільно маневруючи коштами, здатне шляхом ефективного їх використання забезпечити безперебійний процес виробництва і реалізації продукції, а також знаходити можливості для розширення і оновлення виробництва. Тобто, на мій погляд, ефективне управління рухом грошових коштів напряму впливає на стабільність фінансового стану господарюючого суб'єкта на ринку та на його злагоджене функціонування в цілому.
Правильна побудова організації обліку грошових коштів дозволяє забезпечити інформацію про їх наявність, цілеспрямованість використання та контроль за збереженням. Найбільш ліквідна частина оборотних активів - це грошові засоби: грошові засоби в касі і грошові засоби в банках включаючи грошові засоби у валюті. Грошові кошти використовуються для поточних грошових платежів. Більша частина розрахунків здійснюється в безготівковому порядку. Грошові розрахунки здійснюються при реалізації товарів населенню, оплати праці, і в інших випадках. Безготівкові розрахунки проводяться шляхом перерахунку грошових засобів з рахунку платника на рахунок отримувача.
Основною задачею грошових засобів і розрахунків являється своєчасне і правильне документування операцій по руху грошових засобів і використання їх за цільовим призначенням, своєчасна перевірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для попередження заборгованості строк, якої минув, своєчасністю розрахунків з постачальниками, покупцями, бюджетом, органами соціального страхування, працівниками і службовцями тощо.
Аналіз руху грошових засобів дає можливість зробити більш обґрунтовані висновки про те, в якому об'єму і з яких джерел були отримані грошові кошти і які основні напрямки їх використання.
Аналіз руху грошових коштів на підприємстві дає можливість зробити висновки про те:
- в якому об'ємі і з яких джерел були отримані на підприємство грошові засоби і які основні напрямки їх використання;
чи має підприємство можливість в результаті поточної діяльності забезпечити перевищення надходжень грошових засобів над платежами, і якщо так, то наскільки стабільне таке перевищення;
- чи в змозі підприємство розрахуватися зі своїми поточними зобов'язаннями;
- чи достатньо отриманого підприємством прибутку для обслуговування його поточної діяльності;
- чи достатньо власних засобів підприємства для інвестиційної діяльності;
- чим пояснюється розходження величини отриманого прибутку і наявності грошових засобів тощо.
Список використаної літератури
1. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України, № 996-ХІ від 16.07.1999р. //Все про бухгалтерський облік. - 2000. - №11 (436). - С.3-6.
2. Положення про ведення касових операцій в національній валюті України: Затв. Постановою Правління НБУ №72 від 19.02.2001р. //Все про бухгалтерський облік. - 2001. - №25. - С.3-15
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №4 “Звіт про рух грошових коштів”: Затв. Наказом Мін.фін. України №37 від 31.03.1999р. //Все про бухгалтерський облік. - 2000. - №11 (436). - С.76-81.
4. Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті: Затв. Постановою Правління НБУ №257 від 18.02.1998р. //Баланс. - 1999. - №6 (235). - С.8-10.
5. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України: Затв. постановою Правління НБУ №69 від 19.02.2001р.//Все про бухгалтерський облік. - 2001р. - №25.- С.19- Бухгалтерський облік: облікова політика і план рахунків, стандарти і кореспонденція рахунків, звітність. Автори: проф. Ф.Ф. Бутинець, доц. Н.М. Малюга. - Навч. Посібник для студентів вузів. - Житомир. ЖІТІ, 2000. - 480с.
6. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник /За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. - Житомир: ЖІТІ, 2000. - 608с.
7. Войтюк Д. Грошові потоки: класифікація та вплив на грошову масу і грошову базу //Економіка України. - 1999. - №5. - С.22-26.
8. Голов С. Звіт про рух грошових коштів згідно МСБО //Бухгалтерський облік і аудит. - 1999. - №2. - С.5-13.
9. Голов С., Єфименко В.І. Фінансовий та управлінський облік. - К.: ТОВ “Автоінтерсервес” 1996.- 544с.
10. Грачова Р.О. Грошові потоки - звітність, планування, аналіз //Галицькі контракти. - 1999. - №4. - С.61-69.
11. Гриценко А. Гроші: виникнення, сутність, функції та агрегати //Економіка України. - 2000. - №2. - СЧ.62-67.
12. Калюга Є. Контроль за правильність складання Звіту про рух грошових коштів //Вісник податкової служби. - 2000. - №38. - С.23-19. Нидлз Б., Андерсон Х. Принципы бухгалтерського учета. - Финансы и статистика. 1996. - 496с.
13. Партин Г.О. Бухгалтерський облік: основи, теорії та практики - 2000.- 245с.
14. Пархоменко В.М. Бухгалтерський облік в Україні. Нормативи. Коментарі. - К.: РВО “Поліграфкнига”, 1994. - 348с.
15. Свідерський Д. Вдосконалення методики складання Звіту про рух грошових коштів відповідно до П(С)БО4// Бухгалтерський облік і аудит - 2000. - №4. - С.16-18.
16. Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Практичний посібник. - К.: Лібра, 1999. - 336с.
Додаток 1
Рис.1. Схема інформаційного забезпечення
Додаток 2
Вхідна фактографічна інформація
Додаток 3
Таблиця 2 Система заходів, які сприяють збалансованості грошових потоків на підприємстві
|
Напрямок |
Система заходів збалансованості грошових потоків в короткостроковому періоді |
|
|
Прискорення позитивного грошового потоку |
· збільшення розмір цінових знижок за оплату готівкою |
|
|
введення повної або часткової передоплати |
||
|
скорочення строків надання товарного кредиту покупцям |
||
|
прискорення інкасації дебіторської заборгованості (факторинг, форфейтинг, вексельний обіг) |
||
|
прискорення інкасації платіжних документів покупців (своєчасне оформлення розрахункових документів, скорочення циклу банківського обороту і т.п.) |
||
|
Сповільнення негативного грошового потоку |
використання механізму флоута для сповільнення інкасації власних платіжних документів |
|
|
збільшення термінів надання товарного кредиту підприємству |
||
|
пролонгація фінансових кредитів |
||
|
використання орендованих основних засобів замість їх придбання у власність |
||
|
Напрямок |
Система заходів збалансованості грошових потоків в довгостроковому періоді |
|
|
Прискорення позитивного грошового потоку |
· додаткова емісія акцій |
|
|
· залучення довгострокових кредитів і займів |
||
|
· продаж певного обсягу фінансових інструментів та інших активів |
||
|
· здійснення ефективної цінової політики |
||
|
· використання методів прискореної амортизації основних засобів |
||
|
Сповільнення негативного грошового потоку |
· зниження постійних і змінних витрат |
Додаток 4
Таблиця 3 Класифікаційні ознаки грошових коштів
|
№ з/п |
Критерій або ознака класифікації |
Класифікаційна сукупність |
|
|
1 |
Вид фінансово-господарської діяльності |
Операційний грошовий потік Інвестиційний грошовий потік Фінансовий грошовий потік |
|
|
2 |
Масштаб діяльності (центри формування грошових потоків) |
Грошовий потік по підприємству Грошовий потік по підрозділах Грошовий потік по центрах відповідальності Грошовий потік по господарській операції |
|
|
3 |
Зміна залишків грошових коштів - резерву ліквідності (вплив на майно) |
Вхідні грошові потоки Вихідні грошові потоки |
|
|
4 |
Валюта деномінації |
Грошові потоки в національній валюті Грошові потоки в іноземній валюті (у розрізі кожної валюти деномінації) |
|
|
5 |
Значимість грошових потоків |
Пріоритетні грошові потоки Другорядні грошові потоки Обслуговуючі грошові потоки |
|
|
6 |
Розподіл у часі |
Поточні (теперішні) грошові потоки очікувані (майбутні) грошові потоки |
Додаток 5
Класифікація грошових потоків підприємства
Додаток 6
Рис.2. Характеристика статичного і динамічного підходу до визначення грошових коштів підприємства
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Засади організації фінансового обліку грошових коштів. Законодавче та нормативно-правове регулювання безготівкових операцій. Облік наявності і руху коштів на розрахунковому рахунку. Облік операцій в іноземній валюті. Оформлення безготівкових розрахунків.
реферат [40,7 K], добавлен 12.03.2014Сутність безготівкових і готівкових грошових розрахунків підприємства, нормативно-правова база, законодавче регулювання. Організаційно-економічна характеристика та аналіз форм використання грошових розрахунків у ВАТ "БудСтрой", оцінка грошового обороту.
курсовая работа [86,3 K], добавлен 07.02.2012Сутність, види, структура та методи оптимізації надлишкових та дефіцитних грошових потоків підприємства як категорії фінансового менеджменту. Принципи, зміст та завдання управління грошовими потоками організації. Розробка плану надходжень і витрат коштів.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 17.12.2010Засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність та класифікація. Аналіз стану і рівня збалансованості та ефективності грошових потоків ЗАТ "Богуславський маслозавод". Вдосконалення системи управління грошовими потоками на підприємстві.
курсовая работа [154,9 K], добавлен 13.11.2009Сутність грошових потоків та методи управління ними: основні елементи поняття, форма економічного ефекту, що генерується грошовими коштами підприємства, інвестиції. Фактори, що впливають на рух вхідних і вихідних фінансових потоків, ознаки класифікацїї.
реферат [27,1 K], добавлен 23.11.2010Сутність, види та значення грошових потоків у діяльності підприємства. Загальна характеристика та історія розвитку ВАТ "Калина", аналіз його фінансового стану. Основні шляхи та методи оптимізації потоків грошових коштів, розробка платіжного календаря.
дипломная работа [846,4 K], добавлен 04.05.2014Науково-теоретичні аспекти порядку зберігання і використання грошових коштів. Економічна характеристика основних фінансових показників підприємства. Порядок зберігання і використання грошових коштів, касові операції підприємства і порядок їх здійснення.
курсовая работа [76,0 K], добавлен 05.03.2011Аналіз фінансового стану приватного підприємства агрофірми "Нива", форми безготівкових розрахунків і порядок оформлення розрахункових операцій; організація зберігання грошових засобів, оперативна робота та контроль за їх раціональним використанням.
курсовая работа [45,8 K], добавлен 08.02.2011Економічна сутність та умови організації безготівкових розрахунків, їх роль у господарському обороті. Форми безготівкових розрахунків і способи платежу у ТОВ "АПК Савинська". Аналіз та оцінка фінансового стану розрахунків і платоспроможності підприємства.
курсовая работа [112,3 K], добавлен 22.04.2016Сутність та їх класифікація грошових потоків. Аналіз фінансового стану підприємства "Зоря Півдня". Принципи та методи управління грошовими потоками. Вдосконалення їх управління за допомогою платіжного календаря. Аналіз руху потоків грошових коштів.
дипломная работа [540,9 K], добавлен 14.10.2013
