Оценка финансового состояния торгового предприятия на примере ООО "Ярстрой"

· Основные средства

· Нематериальные активы

· Долгосрочные финансовые вложения,

· Незавершенное строительство.

Собственно на 4 группы разбиваются и обязательства предприятия:

Первая группа (П1) - наиболее срочные обязательства:

· Кредиторская задолженность

· Кредиты банка, срок возврата которых наступил.

Вторая группа (П2) - среднесрочные обязательства:

· Краткосрочные кредиты банка и займы.

Третья группа (П3) - долгосрочные обязательства:

· Долгосрочные кредиты банка и займы.

Четвертая группа (П4) - собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если

А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4;

Сопоставление наиболее ликвидных средств (А1) и быстрореализуемых активов (А2) с наиболее срочными обязательствами (П1) и среднесрочными пассивами (П2) позволяет оценить текущую ликвидность. Она свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Оценим ликвидность баланса ООО «Ярстрой» за 2000-2001г.г. Следуя методике анализа ликвидности баланса, выделим группы активов по степени ликвидности и пассивы по срочности обязательств и сопоставим их в таблице 30.

Таблица 30

Анализа ликвидности баланса по состоянию на начало и конец 2000 г и 2001г.

Баланс абсолютно ликвидный, если А1>П1,А2>П2, А3>П3, А4<П4

В данном случае на начало 2000 года:

А1<П1 - недостаток абсолютных активов для покрытия наиболее срочных обязательств -382112р. (2640-384752),

А2>П2 - излишек для покрытия составил 311280 (677588-366308),

А3>П3 - излишек для покрытия составил 62884 (62884-0),

А4>П4 - излишек для покрытия составил 7948 (75660-67712)

Таким образом, не выполняется первое и последнее неравенства, т.е. сразу покрыть денежными средствами наиболее срочные обязательства фирма не может. Баланс на начало 2000 года не ликвиден.

А1<П1 - недостаток абсолютных активов для покрытия наиболее срочных обязательств -93078 (23196-116274)

А2<П2 недостаток быстро реализуемых активов для покрытия среднесрочных обязательств -692564 (363824-1056388),

А3>П3 - излишек для покрытия составил 778284 (778284-0),

А4>П4 - излишек для покрытия составил 7358 (86958-79600)

В соотношении активов и пассивов соблюдается только третье неравенство - баланс не ликвиден на конец 2000 года.

А1<П1 - недостаток абсолютных активов для покрытия наиболее срочных обязательств -345661 (24001-369662)

А2<П2 недостаток быстро реализуемых активов для покрытия среднесрочных обязательств -61259 (638741-700000),

А3>П3 - излишек для покрытия составил 443788 (443788-0),

А4<П4 - излишек для покрытия составил -36868 (92118-128986)

Таким образом, не выполняется первое и второе неравенства, т.е. сразу покрыть денежными средствами наиболее срочные обязательства фирма не может. Баланс на начало 2000 года не ликвиден.

Оценка текущей платежеспособности на основе анализа коэффициентов ликвидности

Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Для этого рассчитывают следующие показатели:

· Коэффициент абсолютной ликвидности;

· Коэффициент промежуточной ликвидности;

· Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К абс. л.) показывает, какая часть краткосрочных обязательств (КО) может быть погашена немедленно за счет денежных средств (ДС) и краткосрочных финансовых вложений (КФВ), т.е. абсолютно ликвидными средствами:

Рекомендуемый критерий не ниже 0,2. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения его долгов.

Результаты расчета коэффициента абсолютной ликвидности и его динамики за 2000-2001г.г. для ООО «Ярстрой» представлены в таблице 31.

Таблица 31

Коэффициент абсолютной ликвидности для ООО «Ярстрой»

Коэффициент промежуточной ликвидности (К пр. л.) определяется как отношение краткосрочной дебиторской задолженности (ДЗкр.) и абсолютных средств к сумме краткосрочных обязательств:

Рекомендуемый критерий не ниже 1.

Результаты расчета коэффициента промежуточной ликвидности и его динамики за 2000-2001 г.г. для ООО «Ярстрой» представлены в таблице 32

финансовый анализ платежеспособность капитал факторный

Таблица 32

Коэффициент промежуточной ликвидности для ООО «Ярстрой»

Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) определяется отношением всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам:

Нормальное ограничение (по законодательству) не ниже 2. Коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Размещено на Allbest.ru