Характеристика основних елементів власного капіталу

Виплативши 28 тис. грн. за перший рік, на інші 4 роки залишається виплатити 112 тис. грн., від цього залишку віднімаємо ще 28 тис. грн., так можна дізнатися суму кредиту, яку залишилось виплатити (для 2-го року - 84 тис. грн.). Аналогічно проводимо розрахунки для інших 3-х років, доки сума залишку не складе 0, тобто кредит остаточно погашений.

Процент за кредит розраховується за формулою: суму кредиту помножити на величину ставки комерційного банку по довгостроковим кредитам (28% річних).

Для 1-го року 140 тис. грн. помножити на 0,28, для 2-го року - залишок кредиту (112 тис. грн.) на цю ж саму ставку банка.

Щоб розрахувати загальну суму платежу, треба скласти суму кредиту , яку треба повернути за 1-й рік і процент за кредит, який нарахував банк.

Амортизація береться з таблиці 4.3.

Для того, щоб розрахувати дисконтовану вартість інвестицій, треба загальну суму платежу розділити на суму одиниці та ставки дисконту, піднесеної до степеня, в залежності за який рік проведено розрахунок.

Для того, щоб обчислити амортизаційні відрахування (Ам) для 1-го року необхідно ставку амортизаційних відрахувань, яка становить 20%, помножити на суму кредиту (140 тис. грн.).

Залишкову вартість об'єкту лізингу () знаходимо так: від суми кредиту віднімаємо амортизаційні відрахування.

Помноживши плату за кредитні ресурси по лізингу(8%) на загальну суму кредиту можна дізнатись плату за кредитні ресурси (Пк).

Щоб дізнатися, які комісійні витрати лізингодателю (Кв), треба процент комісійних винагород лізингодателю (2,6%) помножити на суму кредиту.

Додаткові послуги лізингодателю (Дпосл.) являються для всіх років одинакові 0,1тис. грн. Загальну суму лізингових платежів () отримуємо складаючи амортизаційні відрахування, платежу за кредитні ресурси, комісійні виплати лізингодателю та додаткові послуги лізингодателю.

Щоб розрахувати дисконтовану вартість інвестицій (NPV), треба за формулою:

, (4.1)

де - загальна сума лізингових платежів;

0,15 - ставка дисконту;

n - рік.

Всі ці розрахунки оформлені та записані в таблиці 4.3.

Аналогічно проводяться розрахунки для 3-го - 11-го року.

Таблиця 4.3 - Розрахунок потоку грошових коштів при оформленні фінансового лізингу, тис. грн.

Таблиця 4.4 - Розрахунок середньорічної вартості автомобілів, тис. грн.

Вартість фондів на початок року складає 140 тис. грн., сума амортизаційних відрахувань беремо з таблиці 4.3. Щоб дізнатися вартість фондів на кінець року, треба від вартості фондів на початок року відняти суму амортизаційних відрахувань.

Середньорічна вартість фондів розраховується за формулою:

Фосн=, (4.2)

де - вартість фондів на початок року;

- вартість фондів на кінець року.

Щоб дізнатись наступного року, треба взяти попереднього року. Для наступних років застосовуємо цей самий принцип.

Таблиця 4.5 - Графік платежів, тис. грн.

У таблиці 4.5 розписано графік платежів, тобто скільки коштів потрібно виплатити за кожен рік. Розмір платежу за перший рік являється найбільшим, ніж за всі інші роки(42,94тис. грн.)., за останній 11-й рік - сума найменша(4,39тис. грн.).

Отже, взявши кредит в розмірі 140 тис. грн. підприємство повинно виплатити 192,09 тис. грн.

ВИСНОВКИ

Підсумовуючи курсову роботу, можна зробити висновки:

· формування доходів і прибутку є найважливішою стороною діяльності підприємства;

· грошові надходження підприємства відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів;

· складовими частинами грошових надходжень підприємства є:

- доходи від основної (оперативної) діяльності;

- доходи від іншої оперативної діяльності;

- доходи від фінансових операцій;

- доходи від надзвичайних подій;

- доходи від іншої звичайної діяльності.

· виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) є основним джерелом грошових доходів і фінансових ресурсів підприємств;

· планування виручки необхідне для визначення прибутку;

· валовий дохід є важливим показником діяльності підприємства і характеризує її ефективність.

Отже, грошові надходження підприємства відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів. Відшкодовуючи авансовані у виробництво вкладення, формуючи доходи і грошові фонди, вони створюють економічні умови для нового циклу виробництва і реалізації продукції, удосконалення та розширення власного господарства, збільшення власного капіталу

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Типове положення про планування обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) в промисловості. Затверджено постановою КМУ 26.04.96 р., №473

2. План рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування / Уклад. О. Михайленко. - Х. Фактор, 2005.

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджене наказом МФУ від 31.12.1999 р. №318

4. Управління фінансами підприємств: Підручник. - К.: КНТЕУ, 2006. - 780с.

5. Фінанси підприємств: Навч. посібник. - К.: «Центр навчальної літератури», 2004. - 460с.

6. Фінанси підприємств: Навч. посібник., 3-є вид., перероб. і допов. - Х.:Видавничий Дім «ІНЖЕК», 2004. - 432 с.

7. Фінанси підприємств: Підручник/Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін, 3-є вид., перероб. і допов. - К.: КНТЕУ, 2000. - 460с.

ДОДАТКИ

Додаток А

Размещено на Allbest.ru