Экономическое содержание и функции бюджета государства
Государственный бюджет как часть финансовых отношений. Качественные характеристики государственного бюджета. Распределительная, контрольная и финансовая функция бюджета. Составление проекта бюджета района. Расчет налога на доходы физических лиц.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 27.01.2011 |
Размер файла | 50,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА ФИНАНСОВ, БЮДЖЕТА И СТРАХОВАНИЯ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бюджетная система РФ»
на тему: «Экономическое содержание и функции бюджета государства»
Липецк 2009
Содержание
Ведение
1. Государственный бюджет как экономическая категория
2. Функции бюджета
3. Практическое задание
Заключение
Список литературы
Введение
Важнейшим инструментом государственного регулирования экономических процессов, решения социальных, политических, производственных, экологических задач в условиях рынка выступает бюджетный механизм.
Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику страны.
Государственное регулирование экономики может осуществляться на основе изменений приоритетов бюджетной политики, которая все более должна переходить от решения оперативных и текущих задач к разработке и последовательной реализации долгосрочных и целевых программ, охватывающих различные сферы общественной деятельности.
Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет.
Цель данной контрольной работы: исследовать и анализировать экономическое содержание и функции бюджета государства.
В ходе выполнения контрольной работы необходимо выполнить практическое задание, связанное с составлением проекта бюджета района. На основе представленных в методических указаниях исходных данных будут рассчитаны показатели проекта бюджета и составим его.
1. Экономическое содержание бюджета государства
Бюджет является важным звеном финансовой системы страны. Отражая содержание процессов производства и распределения общественного продукта и национального дохода, бюджет представляет собой экономическую форму образования и использования основного централизованного фонда денежных средств государства.
В бюджете ежегодно централизуется часть денежных доходов предприятий и населения. Аккумулированные средства распределяются и используются на финансирование затрат по осуществлению функций государства. За счет бюджетных средств удовлетворяются общегосударственные потребности, финансируются отдельные сферы деятельности - оборона, управление, охрана общественного порядка и безопасности государства, фундаментальная науки и др. Кроме того за счет бюджета удовлетворяются и коллективные потребности путем финансирования затрат на образование, здравоохранение культуру и искусство.
Структура бюджета страны зависит, прежде всего, от ее государственного устройства. В странах имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет как бы двух ярусное построение - государственный и местные бюджеты. В странах с федеративным государственным устройством имеется промежуточное звено - бюджет штатов, земель и соответствующих им административных образований. Государственный бюджет - это централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для финансирования государственного аппарата, вооруженных сил, выполнение необходимых социально-экономических функций. Бюджет является также мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействуя им можно влиять на хозяйственную конъюнктуру, осуществлять антикризисные мероприятия. Бюджет современного государства представляет собой сложный многолистовой документ, отражающий все многообразие его функций. Это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия.
Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом.
Бюджет - сложная экономическая категория. Как экономическая категория, государственный бюджет представляет собой систему экономических отношений, складывающихся в обществе в процессе формирования, распределения и использования централизованного денежного фонда страны, предназначенного для удовлетворения общественных потребностей. Иными словами - государственный бюджет - это денежные отношения, возникающие у государства с физическими и юридическими лицами в связи с созданием централизованных финансов, а также с распределением и перераспределением национального дохода, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий и учреждений, управления государством, укрепления обороноспособности страны и др.
Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением называются бюджетными. Специфика этих отношений, как составной части финансовых отношений, выражается в том, что они, во-первых, возникают в фазе распределения общественного производства, и, во-вторых, направлены на формирование, распределение и использование централизованных финансовых ресурсов.
Бюджетным отношениям присущ объективный характер. Это обусловлено тем, что в руках государства постоянно должна концентрироваться часть национального дохода, необходимая для обеспечения расширенного воспроизводства в масштабах общества, удовлетворения экономических и социально-культурных потребностей граждан, покрытия общественных издержек управления, повышения обороноспособности страны. Бюджетные отношения органически связаны с функционированием государства, но вместе с тем эти отношения являются элементом базиса, а не надстройки. Бюджетные отношения это часть экономической структуры общества; их функционирование предопределяется тем, что для осуществления государством его функций объективно необходима материально-финансовая база. В процессе воспроизводства бюджетные отношения получают соответствующую им материально-вещественную форму: они овеществляются в бюджетном фонде страны, включающем государственный бюджет и местные бюджеты.
Являясь частью финансовых отношений, государственный бюджет как категория характеризуется теми же чертами, которые присущи финансам в целом, но в тоже время имеет свои особенности, отличающие его от других сфер и звеньев финансовых отношений. К числу таких особенностей следует отнести то, что:
1) бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства и ее использованием для общественных потребностей;
2) посредством бюджета осуществляется перераспределение национального дохода (национального богатства) между важнейшими сферами общественного производства (промышленностью, сельским хозяйством, транспортом, строительством и т.д.), внутри отраслей народного хозяйства, между сферами общественной деятельности (производственной и непроизводственной сферой экономики), между регионами страны и территориями;
3) область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что предопределено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями финансовой системы.
Взгляд на бюджет как экономическую категорию получил свое признание не сразу. Только в последние годы преобладающей стала точка зрения, согласно которой с позиций экономической сущности государственный бюджет может рассматриваться как самостоятельная экономическая категория, а с позиций законодательного установления финансовой базы государства - как его финансовый план.
Государственный бюджет как совокупность экономических отношений имеет объективный характер. Его существование в качестве самостоятельной сферы распределения объективно предопределено самим общественным производством, развитие которого нуждается в соответствующих централизованных ресурсах. Централизация денежных средств необходима для организации бесперебойного кругооборота в масштабах всего национального хозяйства, для обеспечения функционирования экономики в целом. Существование специфической бюджетной сферы стоимостного распределения обусловлено также природой и функциями государства. Государство нуждается в централизованных средствах для финансирования приоритетных отраслей, для проведения социально-культурных мероприятий в масштабах всего общества, решения задач оборонного характера, покрытия общих издержек государственного управления. Таким образом, существование государственного бюджета отнюдь не результат субъективного желания (воли) людей, а объективная необходимость, обусловленная потребностями расширенного воспроизводства, природой и функциями государства.
На современном этапе развития экономики централизованные финансовые ресурсы позволяют государству обеспечивать необходимые темпы и пропорции общественного производства, добиваться совершенствования ею отраслевой и территориальной структуры, формировать в необходимых размерах средства для первоочередных программ развития отраслей экономики, проводить крупные социальные преобразования. Благодаря финансовой централизации денежные средства сосредоточиваются на решающих участках экономического и социального развития, подготавливая условия для успешной реализации экономической и социальной политики государства.
Таким образом, как особая часть стоимостного распределения государственный бюджет выполняет специфическое общественное назначение - служит удовлетворению общегосударственных потребностей. Являясь экономической формой существования объективных распределительных отношений, выполняя специфическое общественное назначение, государственный бюджет выступает в качестве экономической категории.
Государственный бюджет, как и любая другая экономическая категория, выражает производственные отношения и имеет соответствующее им материально-вещественное воплощение:
бюджетные отношения материализуются (овеществляются) в централизованном фонде денежных средств государства - в бюджетном фонде. В результате этого реальные экономические (распределительные) процессы, происходящие в обществе, получают свое выражение в потоках мобилизуемых и используемых государством денежных средств. Бюджетный фонд - это объективно обусловленная экономическая форма движения той части общественного продукта и национального дохода, которая прошла известные стадии стоимостного распределения и поступила государству для удовлетворения потребностей по расширенному воспроизводству, социально-культурному обслуживанию населения, обороне и управлению. Формирование и использование бюджетного фонда выражают процесс движения стоимости в связи с ее распределением и перераспределением.
Как экономическая категория государственный бюджет выражает денежные отношения, возникающие между государствам и другими участниками общественного производства в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта путем образования централизованного фонда денежных средств государства и его использования на цели расширенного воспроизводства и удовлетворения общественных потребностей.
Государственный бюджет как экономическая категория выполняет функции, соответствующие категории финансов в целом - распределительную и контрольную. Действие данных функций определяется рассмотренной спецификой бюджетных отношений. Вместе с тем, как основное звено государственных финансов, государственный бюджет в рамках распределительной функции выполняет характерные подфункции, как-то: размещения (ресурсов), перераспределительную, стабилизации.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Схема 1 - Качественные характеристики государственного бюджета
Роль государственного бюджета в общественном воспроизводстве определяется в первую очередь тем, что с помощью государственною бюджета (расходной части) распределяется и перераспределяется около 30% национального дохода, 20% - валового внутреннего продукта, 10% - валового общественного продукта. Он распределяет денежные средства между различными отраслями национального хозяйства, секторами производства, сферами общественной деятельности, экономическими районами и территориями страны.
2. Функции бюджета
Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через его функции: распределительную, контрольную и функцию по обеспечению существования государства.
Проявление распределительной функции обусловлено тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участники общественного производства. Основным объектом бюджетного распределения и перераспределения является чистый доход, получаемый в обществе. Между тем, это не исключает возможности перераспределения через бюджет и части стоимости необходимого продукта (подоходный налог с граждан), а иногда и национального богатства. Благодаря распределительной функции бюджета происходит концентрация денежных средств в руках государства и их дальнейшее использование с целью удовлетворения общественных потребностей. Распределение и перераспределение денежных средств происходит между отдельными отраслями и сферами деятельности, между отдельными слоями населения, между некоторыми видами услуг. В результате распределения и перераспределения осуществляется формирование различных фондов денежных ресурсов - государственного и местных бюджетов, фондов социального страхования, фондов пенсионного обеспечения, фондов занятости населения, фондов социальной защиты, инновационного фонда.
Распределительная функция бюджета используется также для вмешательства государства в процесс общественного производства - регулирования хозяйственной деятельности предприятий, ускорения темпов экономического роста, усиления хозяйственной активности предпринимателей. Посредством бюджета государство воздействует не только на перераспределение национального дохода, но и на его производство, накопление денежных средств, сферу потребления, процессы демонополизации экономики и обобществление производства, а также его разгосударствление.
Существенно, что содержание распределительной функции бюджета определяется процессами перераспределения финансовых средств между различными подразделениями общественного производства и слоями населения. Важно отметить, что ни одно из звеньев финансовой системы не осуществляет такого многовидового (межотраслевое, межтерриториальное и т.д.) и многоуровневого (республиканский, областной, городской бюджет и др.) перераспределения денежных средств, как бюджет.
Контрольная функция заключается в том, что бюджет объективно - через формирование и использование денежных средств государства - отражает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. При формировании государственных доходов финансовый контроль осуществляется за правильностью взимания различных видов налогов, мобилизации других источников доходов, соблюдением установленных пропорций между ними, определением налоговой базы, формами льготного налогообложения, сроками поступления доходов. При расходовании бюджетных средств контролируются эффективность их использования, их соответствие целевому назначению.
Финансовый контроль осуществляется за производством, распределением и потреблением совокупного общественного продукта и национального дохода, за пропорциями, складывающимся в процессе перераспределения национального дохода.
Функция обеспечения существования государства ставит своей задачей создание материально-финансовой базы функционирования государства; содержание аппарата управления страной, президентской власти, законодательной и исполнительной власти, правоохранительных и таможенных органов, налоговой службы.
3. Практическое задание
СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
I. Данные для расчета доходов бюджета.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:
Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н. (1)
где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортный налог (от физических лиц).
Планирование транспортного налога осуществляется формуле:
ТН = (Ктр*М)*Ст, (2)
где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр.- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М - общая мощность в лошадиных силах;
Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
5. Налог на доходы физических лиц.
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст, (3)
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
I.I. Данные для расчета расходов бюджета
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов - 140 человек;
из 9-х классов - 130 человек;
из 11-х классов - 95 человек.
Прием:
в 1-й класс - 65 человек;
в 5-е классы - 135 человек;
в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср= (4)
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.
5. Количество педагогических ставок по группе классов =
Число учебных часов по тарификации (5)
Плановая норма организационной нагрузки учителя
6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы -20 часов в неделю;
5-9 классы-18 часов в неделю;
10-11 классы-18 часов в неделю.
7. Количество педагогических ставок на 1 класс =
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (6)
Количество классов в данной группе на 01.01
8. Среднегодовое количество педагогических; ставок =
Количество педагогических ставок на 1 класс (7)
* Среднегодовое количество классов в каждой группе
9. Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы
по тарификации данной группы классов (8)
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * (9)
Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев
11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.
12. Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.
13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.
15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кср. = К01.01.+ (10)
где Кср - среднегодовое количество коек;
К01.01 - количество коек на начало года;
Кн - количество развернутых новых коек;
m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек * (11)
Число дней функционирования 1 койки.
17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.
18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
- на приобретение оборудования на 25%;
- на капитальный ремонт - на 15%.
19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.
20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
- текущий год - 110 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 3,5%.
21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
- текущий год - 350 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% .
23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
- текущий год - 950 000 руб.
- за 6 месяцев - 450 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%.
24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
- текущий год - 100 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.
25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
- текущий год -350 000 руб.;
- за 6 месяцев - 175 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется - 410 000 руб.
26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.
Таблица 1 - Проект бюджета района, руб.
Показатели |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||
принято |
исполнено за 6 месяцев |
ожидаемое исполнение |
|||
Наименование доходов |
|||||
1. Налог на имущество физических лиц |
32 000 |
16 000 |
32 000 |
40 000 |
|
2. Земельный налог |
168 000 |
84 000 |
168 000 |
195 585 |
|
3. Единый налог на вмененный доход |
272 000 |
136 000 |
272 000 |
312 800 |
|
4. Транспортный налог |
х |
х |
х |
35 264 240 |
|
5. НДФЛ |
786 658 |
393 329 |
786 658 |
726 875 |
|
6. Неналоговые доходы |
500 |
250 |
500 |
575 |
|
ИТОГО ДОХОДОВ |
1 259 158 |
629 579 |
1 259 158 |
36 540 075 |
|
Наименование расходов |
|||||
1. Общегосударственные вопросы |
110 000 |
50 000 |
110 000 |
113 850 |
|
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
100 000 |
50 000 |
100 000 |
110 000 |
|
3. Национальная экономика |
350 000 |
175 000 |
350 000 |
376 250 |
|
4. Жилищно - коммунальное хозяйство |
950 000 |
450 000 |
950 000 |
1 068 750 |
|
5. Охрана окружающей среды |
100 000 |
50 000 |
100 000 |
105 000 |
|
6. Образование |
13 449 743 |
6 350 774 |
13 449 743 |
15 465 119 |
|
7. Культура, кинематография и СМИ |
350 000 |
175 000 |
350 000 |
410 000 |
|
8. Здравоохранение и спорт |
21 383 179 |
10 692 590 |
21 383 179 |
24 577 803 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
36 792 922 |
17 993 364 |
36 792 922 |
42 226 772 |
|
Оборотная кассовая наличность |
735 858 |
359 867 |
735 858 |
844 535 |
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.
К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:
- налога на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- Единый налог на вмененный доход;
- транспортный налог;
- НДФЛ.
Произведем расчет данных налогов.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.
На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.
- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.
- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.
Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:
Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.
Ni=(168 000*1,8-1500)*65%=195 585 руб.
- за 6 месяцев: 168 000/2=84 000 руб.
- ожидаемое исполнение составит 168 000 руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.
На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.
- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.
- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.
4. Транспортный налог.
Таблица 2 - Исходные данные и расчет транспортного налога
Показатель |
Значения |
|
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. |
11 895 3754 8141 |
|
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. |
1 339 880 281 550 1 058 330 |
|
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб. |
20 |
|
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб. |
28 |
|
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. |
35 264 240 |
|
6. Норматив отчислений в бюджет города, % |
100 |
|
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб. |
35 264 240 |
Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:
ТН = (Ктр*М)*Ст
Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.
Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
281 550 л.с. * 20 руб.=5 631 000 руб.
Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
1 058 330 л.с. *28 руб.=29 633 240 руб.
Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:
(5 631 000+29 633 240)*100%=35 264 240 руб.
5. Налог на доходы физических лиц
государственный бюджет налог доход
Таблица 3 - Расчет налога на доходы физических лиц
Показатель |
Значения |
|
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб. |
16 740 575 |
|
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные -имущественные - социальные - стандартные |
2 762 210 1 815 640 142 970 7 800 795 800 |
|
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2) |
13 978 365 |
|
4. Ставка налога, % |
13 |
|
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4) |
1 817 187 |
|
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
40 |
|
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб. |
726 875 |
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.
НДФЛ=(16 740 575 -2 762 210)*13%=1 817 187 руб.
Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:
1 817 187* 40%=726 875 руб.
В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.
- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.
- ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 руб., за 6 месяцев - 250 руб.
На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.
500 +500*15%=575 руб.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
- текущий год - 110 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- проект - 110 000+ 110 000*3,5%=113 850 руб.
Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*50%/100% = 50 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.
Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
- текущий год - 350 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 350 000/2 = 175 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 350 000 руб.
- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%
350 000 руб. +350 000*7,5%=376 250 руб.
Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
- текущий год - 950 000 руб.
- за 6 месяцев - 450 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 950 000 руб.
- на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%
950 000+950 000*12,5%= 1 068 750 руб.
Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
- текущий год - 100 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%
100 000 +100 000*5%=105 000 руб.
Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
- текущий год -350 000 руб.;
- за 6 месяцев - 175 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 350 000 руб.
- на следующий год планируется - 410 000 руб.
Образование
Таблица 4 - Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Показатель |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||||
Принято |
сред- негодовое |
Проект |
среднегодовое |
||||
на 01.01 |
на 01.09 |
на 01.01 |
на 01.09 |
||||
1. Число классов, всего |
44 |
48 |
45,3 |
48 |
45 |
47 |
|
в том числе: |
|||||||
1-4 классы |
17 |
21 |
18,3 |
21 |
18 |
20 |
|
5-9 классы |
20 |
18 |
19,3 |
18 |
18 |
18 |
|
10-11 классы |
7 |
9 |
7,7 |
9 |
9 |
9 |
|
2. Число учащихся, всего |
926 |
1056 |
969 |
1056 |
989 |
1034 |
|
В том числе: |
|||||||
1-4 классы |
340 |
462 |
380 |
462 |
387 |
437 |
|
5-9 классы |
460 |
414 |
445 |
414 |
419 |
416 |
|
10-11 классы |
126 |
180 |
144 |
180 |
183 |
181 |
|
3. Наполняемость классов |
|||||||
1-4 классы |
20 |
22 |
21 |
22 |
22 |
22 |
|
5-9 классы |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
|
10-11 классы |
18 |
20 |
19 |
20 |
20 |
20 |
Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:
Кср=
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):
Кср.всего= 44*8+48*4/12=45,3 кл.
Кср. 1-4 кл.=17*8+21*4/12=18,3 кл. и т.д.
Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:
Кср. всего=926*8+1056*4/12=969 чел.
Кср. 1-4 кл.=340*8+462*4/12=381чел. и т.д.
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.
Кср. 1-4=380/18,3=21 чел.
Кср. 5-9=445/19,3=23 чел.
Кср.10-11 =144/7,7=19 чел.
Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.
Известно, что
Выпуск:
из 4-х классов - 140 человек;
из 9-х классов - 130 человек;
из 11-х классов - 95 человек.
Прием:
в 1-й класс - 65 человек;
в 5-е классы -135 человек;
в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
- для 1-4 кл. -462 чел.+65 чел. - 140 чел. = 387 чел.
- для 5-9 кл. - 414 чел. + 135 чел. - 130 чел. =419 чел.
- для 10-11 кл. -180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.
Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:
- на 462 чел. понадобится 21 классов,
- для 387 чел. - х;
х=21*387/462=18 кл.
х=18*419/414=18 кл.
х=9*183/180=9 кл.
Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:
Кср. кл. 1-4 = 21*8+18*4/12=20 кл.
Кср.уч. 1-4= 462*8+387*4/12=437 чел. и т.д.
Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Таблица 5 - Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб. |
45,3 270 |
47 270 |
|
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. |
12 231 |
12 690 |
|
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб. |
18,3 140 |
20 140 |
|
сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб. |
2 562 19,3 320 |
2 800 18 320 |
|
сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб. |
6 176 7,7 260 |
5 760 9 260 |
|
сумма расходов на 10-11 классы, руб. |
2 002 |
2 340 |
|
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. |
10 740 |
10 900 |
Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.
Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:
Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.
Проект: 47*270=12 690 руб.
По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.
Сумма учебных и прочих расходов на все классы:
Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.
Следующий финансовый год: 2 800+5 760+2 340=10 900 руб.
Таблица 6 - Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов |
380 |
437 |
|
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД |
304 |
350 |
|
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. |
210 63 840 |
210 73 500 |
|
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. |
55 16 598 |
55 19 110 |
|
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. |
240 72 960 |
240 84 000 |
|
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб. |
40 248 3 015 680 |
40 248 3 472 000 |
|
Итого расходов на ГПД, руб. |
3 169 078 |
3 648 610 |
Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 4.
Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.
380*80%/100%=304 чел.
437*80%/100%=350 чел.
Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:
- текущий год: 304*210=63 840 руб.
- проект:350*210=73 500 руб.
Начисления на заработную плату в размере 26% составят:
- текущий год: 210*26%/100%=55 руб.
- проект: 210*26%/100%=55 руб.
Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:
- текущий год: 304 чел.* 240=72 960 руб.
- проект: 350 чел.*240=84 000 руб.
Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.
Текущий год: 304*40*248=3 015 680 руб.
Проект: 350*40*248=3 472 000 руб.
ИТОГО расходов на ГПД составят:
Текущий год: 63 840+16 598+72 960+3 015 680=3 169 078 руб.
Проект: 73 500+19 110+84 000+3 472 000=3 648 610 руб.
Таблица 7 - Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 5) |
349 572 |
358003 |
|
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 5) |
66200 |
78542 |
|
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2) |
415 772 |
436 545 |
|
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%) |
108 101 |
113 502 |
|
5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 6) |
12 231 |
12 690 |
|
6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 6) |
10 740 |
10 900 |
|
7. Расходы на ГПД (см. табл. 7) |
3 169 078 |
3 648 610 |
|
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7) |
3 715 922 |
4 222 247 |
Таблица 8 - Расчет расходов на содержание ДОУ
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
1. Число детей: |
|||
на начало года |
240 |
310 |
|
на конец года |
300 |
340 |
|
среднегодовая (прирост с 01. 07) |
270 |
325 |
|
2. Расходы на заработную плату в год: |
|||
на 1 ребенка, руб. |
240 |
240 |
|
на всех детей, руб. |
64 800 |
78 000 |
|
3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%) |
16 848 |
20 280 |
|
4. Расходы на питание: |
|||
норма расходов на 1 ребенка в день, руб. |
40 |
40 |
|
число дней функционирования |
230 |
230 |
|
число дето-дней |
62 100 |
74 750 |
|
расходы на питание всех детей в год, руб. |
2 484 000 |
2 990 000 |
|
5. Расходы на мягкий инвентарь: |
|||
на оборудование 1 -го нового места, руб. |
520 |
520 |
|
на оборудование всех новых мест, руб. |
31 200 |
15 600 |
|
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб. |
330 |
330 |
|
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. |
79 200 |
102 300 |
|
6. Хозяйственные и прочие расходы: |
|||
на 1 ребенка, руб. |
620 |
620 |
|
на всех детей, руб. |
167 400 |
201 500 |
|
7. Родительская плата: |
|||
на 1 ребенка в день, руб. |
30 |
30 |
|
на всех детей в год, руб. |
8 100 |
9 750 |
|
8. Всего расходов, руб. |
2 851 548 |
3 417 430 |
|
В том числе: |
|||
средства родителей |
8 100 |
9 750 |
|
финансирование из бюджета |
2 843 448 |
3 407 680 |
1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:
Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12 (13)
Текущий год: Кср. = 240*6+300*6/12=270 чел.
Проект: Кср.=310*6+340*6/12=325 чел.
С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:
Текущий год: 270 чел. *240=64 800 руб.
Проект: 325*240=78 000 руб.
Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей (14)
Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов *
Число дето-дней (15)
Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.
Проект: 74 750*40=2 990 000 руб.
Расходы на мягкий инвентарь:
- на оборудование всех новых мест в текущем периоде:
520* 60 новых мест=31 200 руб.
- на оборудование всех новых мест в проектном периоде:
520* 30 новых мест=15 600 руб.
- на дооборудование всех ранее действующих мест:
- текущий год 240*330=79 200 руб.
- проект 310*330= 102 300 руб.
Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.
Текущий год: 620*270=167 400 руб.
Проект: 620*325=201 500 руб.
Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7
Всего расходов в текущем году:
64 800+16 848+2 484 000+31 200+79 200+167 400+8 100=2 851 548 руб.
В проектном году:
78 000+20 280+2 990 000+15 600+102 300+201 500+9 750=3 417 430 руб.
Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.
Таблица 9 - Свод расходов на образование, руб.
Наименование |
Принято |
Исполнено за 6 месяцев |
Ожидаемое исполнение |
Проект на год |
|
1. ДОУ в городах (табл. 9) |
2 851 548 |
1 425 774 |
2 851 548 |
3 417 430 |
|
2. ДОУ в сельской местности |
800 000 |
400 000 |
800 000 |
900 000 |
|
3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 8) |
3 715 922 |
1 857 961 |
3 715 922 |
4 222 247 |
|
4. Школы общеобразовательные в сельской местности |
850 000 |
475 000 |
850 000 |
900 000 |
|
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности |
498 191 |
250 000 |
498 191 |
550 000 |
|
6. Приобретение учебников |
460 000 |
230 000 |
460 000 |
400 000 |
|
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы |
46 923 |
23 460 |
46 923 |
48 220 |
|
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми |
600 000 |
300 000 |
600 000 |
700 000 |
|
9. Детские дома |
40 000 |
20 000 |
40 000 |
40 000 |
|
10. Фонд всеобуча (п. 3*1%) |
37 159 |
18 579 |
37 159 |
42 222 |
|
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования |
500 000 |
270 000 |
500 000 |
600 000 |
|
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков |
50 000 |
25 000 |
50 000 |
70 000 |
|
13. Итого расходов (п.1+...п.12) |
10 449 743 |
5 295 774 |
10 449 743 |
11 890 119 |
|
14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+25%) |
1 500 000 |
750 000 |
1 500 000 |
1 875 000 |
|
15. Капитальные вложения на строительство |
900 000 |
500 000 |
900 000 |
1 200 000 |
|
16. Капитальный ремонт |
600 000 |
300 000 |
600 000 |
500 000 |
|
Всего расходов |
13 449 743 |
6 350 774 |
13 449 743 |
15 465 119 |
Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:
Кср. = К01.01.+
где Кср - среднегодовое количество коек;
К01.01 - количество коек на начало года;
Кн - количество развернутых новых коек;
M - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:
70+((86-70)*8 мес./12)=81 к.
Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:
85+((95-85)*5/12)=89 к.
Таблица 10 - Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель, единица измерения |
Больницы и диспансеры в городах |
Больницы и диспансеры в сельской местности |
|||
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
||
1.Среднегодовое количество коек (табл. 11) |
х |
551 |
х |
329 |
|
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб. |
800 |
800 |
750 |
750 |
|
3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2) |
450 000 |
440 800 |
390 000 |
246 750 |
Таблица 11 - Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель, единица измерения |
Больницы и диспансеры в городах |
Больницы и диспансеры в сельской местности |
|||
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
||
I. Канцелярские и хозяйственные расходы |
|||||
1. Среднегодовое количество коек |
х |
551 |
х |
329 |
|
2. Расходы на 1 койку в год, руб. |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (п.1*п.2) |
х |
126 730 |
х |
75 670 |
|
II. Мягкий инвентарь |
|||||
1. Кол-во коек на начало года |
х |
515 |
х |
305 |
|
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. |
600 |
600 |
600 |
600 |
|
3. Итого расходов на дооборудование, руб. (п.1*п.2) |
х |
309 000 |
х |
183 000 |
|
4. Прирост коек за год (см. табл. 11) |
х |
80 |
х |
36 |
|
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб. |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (п.4*п.5) |
х |
64 000 |
х |
28 800 |
|
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. (п.3+п.6) |
х |
373 000 |
х |
211 800 |
Таблица 12 - Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
Показатель, единица измерения |
Больницы и диспансеры в городах |
Больницы и диспансеры в сельской местности |
|||
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
||
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (таб. 12) |
450 000 |
440 800 |
390 000 |
246 750 |
|
2. Начисления на заработную плату (26%) |
117 000 |
114 608 |
101 400 |
64 155 |
|
3. Питание (табл. 11) |
3 500 000 |
3 798 985 |
2 000 000 |
2 303 130 |
|
4. Медикаменты (табл. 11) |
4 000 000 |
4 222 815 |
2 100 000 |
2 346 360 |
|
5. Мягкий инвентарь (табл. 13) |
х |
373 000 |
х |
211 800 |
|
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл. 13) |
х |
126 730 |
х |
75 670 |
|
7. Приобретение оборудования (рост 25%) |
250 000 |
312 500 |
150 000 |
187 500 |
|
8. Капитальный ремонт (рост 15%) |
1 200 000 |
1380 000 |
700 000 |
805 000 |
|
9. Прочие расходы |
400 000 |
450 000 |
300 000 |
350 000 |
|
Итого расходов |
9 917 000 |
11 219 438 |
5 741 400 |
6 590 365 |
Таблица 13 - План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Должность |
Число ставок должностей |
Расчет нормы обслуживания в час |
Число часов работы в день |
Дневная нагрузка |
Число рабочих дней в году |
Годовая нагрузка |
Число врачебных посещений |
Средний-расход на медикаменты на 1 посещение |
Сумма расходов на медикаменты, руб. |
|||||
в поликлинике |
на дому |
в поликлинике |
на дому |
в поликлинике |
на дому |
всего |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 гр.3* гр.5 |
8 гр.4*гр.6 |
9 7+8 |
10 |
11 гр.9* гр. 10 |
12 |
13 |
14 гр. 12*гр.13 |
|
1.Терапия |
3 |
6 |
2 |
3 |
4 |
18 |
8 |
26 |
281 |
7306 |
7306 |
10 |
73060 |
|
2. Хирургия |
1,5 |
8 |
1,25 |
4,5 |
1 |
36 |
1,25 |
37,25 |
281 |
10467 |
10467 |
21 |
219807 |
|
3.Гинекология |
1 |
6 |
1,25 |
5 |
0,5 |
30 |
0,625 |
30,625 |
281 |
8606 |
8606 |
20 |
172120 |
|
4. Педиатрия |
2 |
7 |
2 |
2,5 |
3 |
17,5 |
6 |
23,5 |
281 |
6604 |
6604 |
13 |
85852 |
|
5. Неврология |
1 |
7 |
1,25 |
4 |
х |
28 |
1,25 |
29,25 |
281 |
8219 |
8219 |
8 |
65752 |
|
6. Дерматология |
1 |
9 |
1,25 |
5 |
х |
45 |
1,25 |
46,25 |
281 |
132996 |
132996 |
18 |
233928 |
|
7. Стоматология |
1,5 |
4 |
х |
5 |
х |
20 |
- |
20 |
281 |
5620 |
5620 |
23 |
129260 |
|
ВСЕГО: |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
979 779 |
Таблица 14 - Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
Показатель |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
1. Заработная плата мед. персонала |
750 000 |
800 000 |
|
2. Начисления на заработную плату (26%) |
195 000 |
208 000 |
|
3, Медикаменты |
979779 |
900 000 |
|
4. Мягкий инвентарь |
х |
300 000 |
|
5. Канцелярские и хозяйственные расходы |
х |
250 000 |
|
6. Приобретение оборудования и инвентаря |
400 000 |
500 000 |
|
7. Капитальный ремонт |
1 000 000 |
960 000 |
|
8. Прочие расходы |
х |
250 000 |
|
Итого расходов |
3 324 779 |
4 168 000 |
Таблица 15 - Свод расходов на здравоохранение
Учреждение |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||
Принято |
Исполнено за 6 мес. |
Ожидаемое исполнение |
|||
1. Больницы и диспансеры в городах |
9 917 000 |
4 958 500 |
9 917 000 |
11 219 438 |
|
2. Больницы и диспансеры в сельской местности |
5 741 400 |
2 870 700 |
5 741 400 |
6 590 365 |
|
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения |
3 324 779 |
1 662 390 |
3 324 779 |
4 168 000 |
|
4. Прочие учреждения здравоохранения |
2 400 000 |
1 200 000 |
2 400 000 |
2 600 000 |
|
Итого расходов |
2 1 383 179 |
10 692 590 |
21 383 179 |
24 577 803 |
Пояснительная записка к проекту бюджета района.
Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году - 36 540 075 руб.
Размер расходов определен в сумме 42 226 772 руб.
Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета. Он определен в размере 5 686 697 руб.
В таблице 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.
Таблица 16 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета
Наименование показателей |
Проектный финансовый год |
||
сумма, руб. |
в % к итогу |
||
Доходы |
36 540 075 |
100 |
|
1. Налог на имущество физических лиц |
40 000 |
0,109 |
|
2. Земельный налог |
195 585 |
0,53 |
|
3. Единый налог на вмененный доход |
312 800 |
0,85 |
|
4. Транспортный налог |
35 264 240 |
96,51 |
|
5. НДФЛ |
726 875 |
1,98 |
|
6. Неналоговые доходы |
575 |
0,002 |
|
Расходы |
42 226 772 |
100 |
|
1. Общегосударственные вопросы |
113 850 |
0,27 |
|
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
110 000 |
0,26 |
|
3. Национальная экономика |
376 250 |
0,89 |
|
4. Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 068 750 |
2,53 |
|
5. Охрана окружающей среды |
105 000 |
0,25 |
|
6. Образование |
15 465 119 |
36,62 |
|
7. Культура, кинематография и СМИ |
410 000 |
0,97 |
|
8. Здравоохранение и спорт |
24 577 803 |
58,2 |
По произведенным расчетам в таблице 18 видно, что в составе доходов бюджета района набольший удельный вес занимают налоговые доходы и конкретно транспортный налог - 96,51%.
Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц - 0,109% и неналоговые доходы - 0,002%.
Анализируя структуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение - 58,2%, а также на образование -36,62%.
Одинаковую долю составляют общегосударственные расходы и расходы на национальную безопасность и правоохранительная деятельность: 0,26%.
Из таблицы видно, что происходит увеличение доходов бюджета по сравнению с прошлым периодом. Это связано, прежде всего, с расширением налогооблагаемой базы в результате создания благоприятных условий для развития частного бизнеса.
Идеальное исполнение бюджета предполагает полное покрытие расходов доходами.
Заключение
Решение проблем бюджетных расходов в условиях переходного периода связано, прежде всего, с последовательным сокращением прямого участия государства в сфере производства. Передача соответствующих функций частному сектору позволит существенно сократить текущие расходы бюджета, а также создаст предпосылки для увеличения будущих доходов в результате повышения эффективности работы приватизированных хозяйственных объектов.
Важным инструментом стабилизации становится проведение политики жесткого ограничения бюджетных расходов и повышения эффективности использования государственных средств. Для этого необходимо перейти к системе бюджетного планирования, в рамках которой каждой группе (программе) государственных расходов будет выделяться определенная часть в виде квоты расходов в процентах от ВВП. Задачей Министерства Финансов и его бюджетных органов в такой системе становится поиск наиболее эффективных вариантов использования выделенных ассигнований.
Подобные документы
Роль государственного регулирования в формировании экономической и социальной структуры общества. Смысловое содержание бюджета. Методы формирования и использования бюджетных средств. Распределительная функция бюджета. Задачи бюджетной классификации.
контрольная работа [22,8 K], добавлен 19.12.2009Экономическое содержание налогов и их роль в денежном обеспечении функций государства. Налоговые доходы бюджета Российской Федерации, их состав и особенности. Основы налогового планирования как составной части составления государственного бюджета.
курсовая работа [786,3 K], добавлен 24.10.2014Понятие государственного бюджета. Доходы и расходы государственного бюджета. Суть бюджетного дефицита. Государственный долг как составная часть государственного бюджета. Внутренний и внешний долг Российской Федерации.
курсовая работа [30,8 K], добавлен 10.04.2007Сущность понятия "государственный бюджет". История возникновения бюджета. Понятие и роль государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Бюджетное устройство Российской Федерации. Принципы бюджетной системы РФ. Условия сбалансированности бюджета.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 18.12.2009Расчет транспортного налога и налога с доходов физических лиц. Свод расходов на образование и здравоохранение. Расходы бюджета на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения. Перенаправление профицита бюджета на субвенции в областной бюджет.
контрольная работа [30,2 K], добавлен 24.06.2010Бюджет государства – центральное звено финансовой системы страны, финансовый план, сопоставляющий ожидаемые доходы и расходы. История возникновения бюджета. Понятие и роль государственного бюджета: бюджетная политика, расходы, доходы и виды бюджета.
реферат [31,5 K], добавлен 15.03.2008Сущность государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Внебюджетные и целевые бюджетные фонды. Регулирование дефицита бюджета. Основы организации бюджетного процесса. Бюджет Российской Федерации и США. Проблемы бюджета РФ.
курсовая работа [121,0 K], добавлен 16.11.2004Сущность и функции бюджета. Бюджетная классификация Российской Федерации. Этапы формирования бюджета страны. Центр исследования бюджетных отношений и его функции. Структура, расходы и доходы государственного бюджета России согласно информации Минфина.
презентация [1,2 M], добавлен 11.06.2011Финансовая и бюджетная система государства. Источники формирования Государственного бюджета. Расходы бюджета Российской Федерации. Дефицит бюджета. Государственный долг. Доходы и расходы бюджета, не учитываемые в составе текущих поступлений.
курсовая работа [28,1 K], добавлен 15.04.2007Структура государственного бюджета, его доходы и расходы. Роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода. Бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь. Анализ основных проблем формирования государственного бюджета.
курсовая работа [418,0 K], добавлен 02.05.2015