Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет Воронежский филиал

Контрольная работа

По дисциплине "Налоги"

Выполнила студентка:

Второго курса заочной формы обучения

Факультет: Бух. учет, анализ и аудит на базе СПО

Воронеж 2010 г.

Тест

1. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:

а) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;

2. Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:

б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы Российской Федерации при наличии банковской гарантии;

г) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком.

3. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:

б) дата отгрузки;

г) в зависимости от принятой учетной политики дата отгрузки либо дата оплаты.

4. Назовите операции реализации, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость:

а) реализация проездных билетов городским троллейбусным парком;

б) оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное заведение для банковских работников);

5. Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость следующие операции:

а) медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями;

б) медицинские услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой;

6. Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость следующие операции:

а) образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования;

в) школа реализует поделки, выполненные школьниками;

7. Налоговые органы принимают решение о возмещение налога на добавленную стоимость в случае превышения сумм налоговых вычетов над суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по налоговой базе, в следующие сроки:

б) двух недель после письменного заявления налогоплательщика;

8. Авансовые платежи в счет предстоящего экспорта товаров:

в) налогом на добавленную стоимость облагаются;

9. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются для целей налогообложения:

в) по мере их осуществления в процессе исследований или разработок в размере фактических затрат.

10. К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относятся следующие затраты налогоплательщика по приему представителей других организаций:

д) профилактику или лечение заболеваний.

Задачи

Задача 1

Определить сумму НДФЛ работника за январь 2009 года, если:

оплата труда - 10000 руб.

премия за производственные результаты - 4200 руб.

текущая материальная помощь - 4500 руб.

оплата за время болезни - 900 руб.

На содержании сотрудника двое несовершеннолетних детей, один ребенок инвалид детства.

Решение:

По действующему налоговому законодательству (НК, гл.23) оплата по тарифам, сдельным расценкам, окладам, премии за производственный результат, оплата за время болезни облагаются НДФЛ. Текущая материальная помощь облагается НДФЛ независимо от суммы выплаты. С 2009 года налогоплательщикам предоставляется налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 рублей, если сумма годового дохода не превышает 40000 рублей. налоговые вычеты на детей составляют 1000 рублей, при условии, что годовой доход налогоплательщика не превышает 280000 рублей. если на содержании налогоплательщика находится ребенок инвалид, то сумма налогового вычета удваивается.

Сумма накопленного дохода налогоплательщика за январь 2009 года:

10000 + 4200 + 4500 + 900 = 19600 рублей

Сумма накопленного дохода не превышает 40000 руб. и 280000 руб., что дает право налогоплательщику использовать стандартные налоговые вычеты.

Налоговая база по НДФЛ:

19600 - 1000 - 2000 - 400 = 16200 руб.

Сумма налога за январь:

16200 * 13% = 2106 руб.

Сумма к выдаче:

19600 - 2106 = 17494 руб.

Задача 2

Сельскохозяйственный товаропроизводителем приобретен 15 марта2008 года грузовой автомобиль за 275000 руб., используемый в сельскохозяйственной деятельности. Приобретенный автомобиль оплачен 5 апреля 2008 года. Автомобиль введен в эксплуатацию 1 апреля 2008 года. Расходы за налоговый период составили 2363000 руб.

Определить:

рассчитать расходы, уменьшающие величину полученного в налоговом периоде дохода;

указать дату учета для целей налогообложения расходов по приобретению автомобиля.

Решение:

В соответствии с действующим налоговым законодательством, прием к учету то, что сельхозпроизводитель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога.

Расходы связанные с приобретением основных средств, принимаются с момента ввода этих средств в эксплуатацию. В нашем случае это 1 апреля 2008 года.

Расходы, уменьшающие величину полученного в налоговом периоде дохода, учитываются в полном объеме, в данном примере расходы по приобретению автомобиля в сумме 275000 руб. уменьшают сумму полученных доходов - 2363000 руб. в полном объеме.

акциз налогообложение добавленная стоимость

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая - М.: Проспект, КНОРУС, 2009. - 668с.

2. Учебное пособие по налогам и налогообложению. / Под редакцией Т.А. Еловацкой. Учебно-методическое пособие. - Воронеж. Воронежский филиал ГОУ ВПО "РГЭТУ", 2006 - 120 с.

Размещено на Allbest.ru