Расчет налогов предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет"

Институт новых информационных технологий

Инженерно-экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учёта, анализа и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Налоги и налогообложение"

2009

Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал отчетного года:

1) налога на добавленную стоимость (НДС);

2) единого социального налога (ЕСН);

3) налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

4) налога на имущество;

5) налога на прибыль;

6) транспортного налога.

Дано: ООО "Восток" за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

1. За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков, на сумму 164,9 тыс. р., в том числе НДС.

2. Оплачена аренда склада - 10,62 тыс. р., в том числе НДС.

3. Получен аванс в счёт последующих поставок продукции - 147,2 тыс. р., в том числе НДС.

4. Продана торговая марка за 33,0 тыс. р. (без НДС). Первоначальная стоимость 50,0 тыс. р. Амортизация за время эксплуатации 30,0 тыс. р.

5. Начислена заработная плата 25 работникам:

§ за апрель - 245 тыс. р.;

§ за май - 250 тыс. р.;

§ за июнь - 255 тыс. р.

15 работников имеют по одному ребенку, 10 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет. Совокупный доход всех работников с начала года превысил 40 тыс. р.

6. За отчётный период были израсходованы материалы на производство продукции на сумму - 105 тыс. р.

7. Оплачен счёт подрядной организации за ремонт основных средств - 17,7 тыс. р., в том числе НДС.

8. На балансе организации числится автомобиль с мощностью двигателя 80 л. с.

9. Начислена амортизация на основные средства (исчислить по таблице)

10. Сумма остатков по счё1ту 01 "Основные средства" составила:

Решение:

1. Налог на добавленную стоимость является основным косвенным налогом в формировании доходной части бюджетов всех уровней. Ставка налога в данном примере 18%.

Исчислим НДС от реализации продукции:

17150,000х18/118 = 2617 тыс. р.

Исчислим НДС с оплаченных материалов, поступивших от поставщиков:

164,900х18/118 =25,155 тыс. р.

Исчислим НДС с оплаты аренды цеха:

10,62х18/118 = 1,620 тыс. р.

Исчислим НДС с продажи торговой марки:

33,000х0,18= 5,940 тыс. р.

Исчислим НДС с оплаты счёта подрядной организации за ремонт основных средств:

17,7 х18/118 = 2,700 тыс. р.

Исчислим НДС с полученного аванса в счёт последующих поставок продукции:

147,2х18/118 = 22,455 тыс. р.

НДС исчисленный = 2617 + 5,940 + 22,455 = 2645,395 тыс. р.

НДС уплаченный = 25,155 + 1,620 + 2,700 = 29,475 тыс. р.

НДС к уплате - это разница между суммой НДС исчисленный в отчетном периоде со всех хозяйственных операций и разница между НДС уплаченный в процессе осуществления организацией хозяйственной деятельности.

НДС к уплате = 2645,395 - 29,475 = 2615,92 тыс. р.

2. Единый социальный налог - налог, перечисляемый во внебюджетные фонды, составляет 26%.

Заработная плата облагаемая ЕСН составляет:

§ за апрель - 245,00 тыс. р.;

§ за май - 250,00 тыс. р.;

Налоговая база 495,00 тыс. р.

ЕСН = 495,90 х 0,26 = 128,70 тыс. р., из них в:

ПФР - 20 % - 99,00 тыс. р.;

ФСС - 2,9 % - 14,36 тыс. р.;

ТФОМС - 2 % - 9,90 тыс. р.;

ФФОМС 1,1 % - 5,44 тыс. р.

ЕСН+ З/П = 128,70 + 495,00 = 623,70 тыс. р.

3. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) - федеральный налог. Его ставка составляет 13 %, применяется на доходы от источников на территории РФ и за её пределами.

Налоговая база = доходы - доходы, не подлежащие налогообложению - налоговые вычеты.

Льгота по налогу (налоговые вычеты) за апрель, май составила:

(15х 1000 + 10х2000) х 2 = 70,00 тыс. р.

НДФЛ подлежащий перечислению в бюджет:

(495,00 - 70,00) х0,13 = 55,25 тыс. р.

4. Налог на имущество - относится к региональным налогам. Для расчета налоговой базы необходимо определить среднегодовую стоимость имущества предприятия, при этом в налоговую базу не включаются земельные участки.

Налог на имущество в Хабаровском крае 2,2%.

Начислим налог на имущество:

Сумма остатков по счету 01 "Основные средства" за минусом земельных участков:

Среднегодовая стоимость имущества за 2 квартал составила:

налог добавленная стоимость ставка

( (1380 + 1372 + 1364 + 1356 + 1348 + 1340 + 1296) /7) х2,2% = 29,718 руб.

Сумма налога подлежащего к уплате в бюджет за 2 квартал составила:

29,718/4 = 7,430 тыс. р.

5. Транспортный налог является региональным налогом. Ставка налога для транспортных средств мощностью двигателя до 100 л. с - 7 руб. за 1 л. с.

Транспортный налог подлежащий уплате в бюджет составляет:

80 л. с. х 7 руб. = 0,56 тыс. р.

6. Налог на прибыль является федеральным налогом, его ставка 20%.

Сумма налогов к уплате в бюджет за 2 квартал:

2615,92 + 128,70 + 7,43 + 0,56 + 2751,81 = 5504,42 тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru