Пути улучшения финансовых результатов деятельности ООО "Автоспас"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Организационно-правовая характеристика предприятия

2 Деятельность ООО «Автоспас»

3 Кадровая подсистема ООО «Автоспас»

4 Теоретические аспекты анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности страховой организации

5 Финансовая подсистема ООО «Автоспас»

6 Особенности страхового маркетинга

7 Пути улучшения финансовых результатов деятельности ООО «Автоспас»

Заключение

Библиографический список

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

В связи с развитием производства автомашин и распространением автомобильного транспорта во всем мире возникла необходимость в страховании средств транспорта и гражданской ответственности владельцев этих средств.

Почти никто не знает имя самого первого в мире человека, пожелавшего застраховать личный автомобиль. В феврале 1898 года житель Америки Т. Мартин обратился в страховую фирму и отдав 12 долларов 25 центов, получил полис с восполнением в 500 долларов. Авто был застрахован от столкновения с лошадьми и каретами.

В итоге, спустя 3 года после появления машины, в Америке началось зарождение автострахования. Конечно, в XIX столетии подобное страхование не обрело обширного распространения, из-за незначительного размера автопарка в США.

Европа с небольшим отставанием аналогично внедрила ОСАГО. В конце 1940-х годов практически во всех европейских странах был принят закон об ОСАГО.

Россия в этом отстала от цивилизации приблизительно на 100 лет. Лишь через половину столетия об ОСАГО стали говорить снова.

И только в 1991году в нашей стране ввели добровольное автострахование, а с лета 2003 года по всей Российской Федерации ввели закон об обязательно автостраховании.

Российские страховые компании уделяют особое внимание тому, как будут возмещаться убытки страхователя. От этого во многом зависит и выбор страховой компании. Наиболее привлекателен вариант, когда страховая компания сама производит экспертизу повреждений и на ее основе напрямую оплачивает стоимость ремонта автомобиля на станциях техобслуживания, с которыми у них заключены договоры. У некоторых страховых компаний имеются собственные технические центры, где производится и оценка повреждений и ремонт автомобилей своих клиентов.

Можно акцентировать внимание на том, что будущее автострахования, как и многих других видов страхования, зависит от общего возрождения российской экономики, увеличения материального уровня населения, совершенствования законодательной и правовой базы для этого вида страхования и введения обязательного страхования автогражданской ответственности.

Я проходил практику в ООО «Автоспас».

ООО «Автоспас» занимается страхованием, оценкой, а также оказанием юридических услуг, связанных с автомобильным транспортом.

Согласно Федеральному закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование - это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Общество с ограниченной ответственностью «Автоспас» находится по адресу: г. Кирово-Чепецк, ул. Ленина, д. 62, офис 208.

Общество ведет свою деятельность с 2006 года. В конце 2009 года открыт дополнительный офис в г. Кирове. Основные направления: юридические услуги, оценка имущества, страхование. ООО «Автоспас» оказывает:

- юридические услуги: помощь по вопросам ДТП (страхованию), взыскание недоплат (ОСАГО, КАСКО, ДСАГО), защита прав в судах общей юрисдикции (полное сопровождение), сопровождение корпоративных клиентов;

- оценочная деятельность: оценка ущерба после ДТП, оценка УТС (утраты товарной стоимости), оценка недвижимости, оценка транспортных средств, машин, оборудования, оценка ценных бумаг, оценка бизнеса;

- экспертная деятельность: автоэкспертиза, техническая экспертиза, товароведческая экспертиза, экспертиза обстоятельств ДТП;

- страхование: страхование КАСКО (ОСАГО, ДСАГО), сопровождение клиентов по страхованию Службой аварийных комиссаров, круглосуточная юридическая помощь;

- автоэвакуатор.

В июне 2010 года на базе Кирово-Чепецкого подразделения ООО «ГК «Автоспас» создано местное районное отделение Общественного движения «Союз автомобилистов Кировской области».

В своей трудовой деятельности ООО «Автоспас» руководствуется:

- Гражданский Кодекс - 1, 2, 3, 4 части;

- постановлением от 7 мая 2003 г. №263 «Об утверждении правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;

- постановлением от 8 декабря 2005 г. №739 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии»;

- Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;

- Законом об организации страхового дела в Российской Федерации;

- законом о защите прав потребителей.

Особенностью воспроизводственного цикла в страховании является то обстоятельство, что продажа страховой услуги предшествует ее производству. Между оплатой стоимости услуги и производством самой услуги всегда существует временной промежуток, в течение которого полученные страховщиком денежные средства сосредотачиваются в страховых резервах. Сначала клиент в обмен на уплаченную страховую премию приобретает страховую защиту, но ее материальное выражение - страховую выплату - он получает только после наступления страхового случая.

Оказание страховой услуги носит вероятностный характер. Клиент страховщика получает страховую выплату в случае, если произойдет указанное в договоре событие, наступление которого оценивается определенной вероятностью. Клиент может и совсем не получить возмещения (если страховой случай не произошел), однако услуга все равно считается оказанной, и уплаченные страховые взносы не возвращаются.

2 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ООО «АВТОСПАС»

Виды автострахования ООО «Автоспас»:

ОСАГО - Обязательное автострахование гражданской ответственности. Объектом обязательного автострахования являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации.

Иными словами, полис ОСАГО гарантирует возмещение страховой компанией ущерба, нанесенного застрахованным водителем имуществу или здоровью третьих лиц в результате ДТП или каких-либо столкновений, в пределах, установленных Федеральным законом.

Недостатки ОСАГО:

- не позволяет защитить свою машину при аварии и ущербе (это позволяет сделать полис КАСКО);

- ограниченная лимитом сумма выплата по полису ОСАГО (часть ущерба, превышающую лимит ответственности, придется возместить виновной стороне самостоятельно). Максимальное возмещение убытков страховой компанией - 160 тыс. рублей.

ДСАГО - добровольное автострахование гражданской ответственности.

По желанию можно расширить лимит ответственности по полису ОСАГО, приобретя полис Добровольного страхования автогражданской ответственности (ДСАГО) Приблизительная стоимость полиса автострахования с лимитом ответственности 300 тысяч рублей составляет 600-900 рублей.

Преимущества ДСАГО:

- Максимальное возмещение убытков страховой компанией - определяется исходя из желания клиента на момент заключения полиса.

Недостатки ДСАГО:

- так же как и ОСАГО не позволяет защитить свою машину при аварии и ущербе (это позволяет сделать полис КАСКО);

- АВТОКАСКО.

По сложившейся практике, застраховать свой автомобиль можно как и отдельно по риску «Ущерб» (так называемому частичному КАСКО), так и совместно с риском «Хищение» (полное КАСКО).

Ответственность Страховщика по АвтоКАСКО ограничена страховой суммой, которая определяется, исходя из действительной стоимости транспортного средства (ТС).

Таким образом, приобретая полис КАСКО, приобретается защита от таких рисков, как:

- «Хищение» (угон) - утрата транспортного средства вследствие кражи, грабежа или разбоя;

- «Ущерб» - повреждение или уничтожение транспортного средства (ТС) или его частей в результате Дорожно-Транспортного Происшествия (кроме повреждения шин, если при этом не повреждено ТС), пожара, взрыва, стихийных природных явлений, падения на ТС инородных предметов, а так же в результате противоправных действий третьих лиц (включая хищение отдельных частей и деталей ТС);

- «Ущерб дополнительного оборудования» - это хищение, повреждение, уничтожение, дополнительного оборудования, застрахованного ТС в результате событий, предусмотренных рисками хищение и ущерб;

3 КАДРОВАЯ ПОДСИСТЕМА ООО «АВТОСПАС»

Структура управления состоит из 2 уровней (рис.1):

1. Генеральный директор ООО «Автоспас»

2. Гл. бухгалтер, юрист-консультант, 2 ведущих специалиста, страховые агенты.

Анализ кадровой структуры. В настоящее время в обществе работает 9 человек. В таблице 1 представлены сведения о численном составе служащих по группам должностей.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Структура управления ООО «Автоспас»

Таблица 1 - Распределение по возрасту работников ООО «Автоспас» (по состоянию на 01.01.2010 года)

Группа должностей	Возраст
	до 40 лет	41-50	51-60	Свыше 60
Руководители	-	1	-	-
Специалисты	2	-	-	-
бухгалтер	-	1	-	-
страховые агенты	2	1	-	-
юристы	2	-	-	-
Всего	6	3	-	-

Согласно возрастному распределению работников ООО «Автоспас» по таблице 1, можно сделать выводы: коллектив отдела достаточно «молодой», возраст самых «старших» работников не превышает 50 лет, основную долю занимают сотрудники в возрасте - до 40 лет.

Проанализируем сотрудников по половому составу (таблица 2).

Таблица 2 - Сведения о численном половом составе работников ООО «Автоспас»

Группа должностей	Пол
	мужской	женский
директор	1	-
специалисты	1	1
бухгалтер	-	1
страховые агенты	1	2
юристы	2	-
Всего	5	4

Согласно приведенным данным в таблице 2 можно сделать следующие выводы: не считая директора, в ООО «Автоспас» 50% работников это - мужчины и 50% - женщин. Распределение работников ООО «Автоспас» по уровню образования представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Сведения об образовании работников ООО «Автоспас» (по состоянию на 01.01.2010)

Группа должностей	Образование
	Среднее - специальное	высшее
директор		1
специалисты		2
бухгалтер		1
страховые агенты	1	2
юристы		2
Всего	1	8

По предоставленным сведениям об образовании сотрудников ООО «Автоспас» можно сделать выводы: 8 из 9 работников имеют высшее образование, 1 страховой агент - девушка, поступившая на заочное отделение в ВГГУ в 2007 году, т.е., имеющая высшее незаконченное образование. Весь коллектив достаточно образован, что продуктивно сказывается на их деятельности. В целом, можно сказать, что в ООО «Аватоспас» сформировался достаточно опытный и квалифицированный персонал.

4 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Основными финансовыми показателями деятельности страховой организации служат:

- финансовый результат (прибыль или убыток);

- валовой доход (поступления доходов от страховой и нестраховой деятельности);

- расходы (или себестоимость);

- рентабельность (доходность).

Следует отметить, что финансовый результат страховой организации - это экономический итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика за отчетный период в форме прибыли или убытка, отражающий успех или, соответственно, неудачу бизнеса, как в количественном, так и в качественном выражении.

Конечный финансовый результат деятельности страховщиков слагается из доходов от проведения страховых, инвестиционных и финансовых операций, уменьшенных на сумму расходов по всем названным операциям. Финансовый результат (прибыль или убыток) является обобщающим качественным показателем деятельности страховой организации.

В условиях рынка страховщики осуществляют не только страховые операции, но и ряд других операций, свойственных любому хозяйствующему субъекту. К таким операциям относятся инвестиционные операции, связанные с инвестиционной деятельностью страховых организаций и финансовые операции, обусловленные хозяйственной деятельностью страховых организаций, как субъекта финансово-хозяйственных отношений. Таким образом, финансовый результат деятельности страховой организации представляет собой совокупный итог страховых, инвестиционных, финансовых и других операций.

Положительный финансовый результат способствует повышению потенциала страховой организации, ее финансовой устойчивости, повышению платежеспособности, поскольку часть полученной прибыли может быть направлена на увеличение размера собственного капитала. [16, с. 400].

Положительный финансовый результат - прибыль, которая облагается налогом в порядке, предписанном нормативными документами (налогооблагаемая прибыль). Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем поэтапного вычитания расходов из доходов деятельности.

Представим алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли следующей схемой (рисунок 2).

Рисунок 2 - Схема расчета налогооблагаемой прибыли

Задача анализа финансовых результатов деятельности страховой организации заключается в выявлении не только конечного финансового результата, но и факторов, его обусловивших, а также в определении резервов увеличения доходов от основной (страховой) и инвестиционной деятельности.

Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности страховщика целесообразно начинать с рассмотрения формы №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации», где количественно определены основные факторы конечных финансовых результатов деятельности страховщика.[19, с. 304]

Разделы I и II, а также строки 070, 170, 180-190 формы №2 - страховщик содержат по сути факторное разложение маржинального дохода по страховым и инвестиционным операциям. Первичное факторное разложение исходит из двух каналов формирования дохода:

- дохода от страховых операций (полученные страховые премии минус сопряженные затраты);

- дохода от инвестиционных операций (размещение средств страховых резервов минус сопряженные затраты).

При этом страховщик разграничивает доход от инвестирования средств страховых резервов по договорам страхования жизни и средств по договорам страхования иным, чем страхование жизни. В свою очередь, нетто-премия определяется как разница брутто-премии и переменных затрат по данному направлению деятельности (объем страховых премий, отданных в перестрахование; оплаченные убытки; расходы по ведению страховых операций). Чистый доход по инвестициям рассчитывается как разница валового дохода по инвестициям и величины затрат, сопряженных с инвестиционной деятельностью.

5 ФИНАНСОВАЯ ПОДСИСТЕМА ООО «АВТОСПАС»

Проанализируем формирование финансового результата в ООО «Автоспас». В таблице 4 приведены данные по наименованиям показателей формирования финансового результата.

Трехфакторный вариант формулы для расчета финансового результата - прибыли (убытка) деятельности, выглядит следующим образом:

На основании таблицы 4 рассчитаем показатели.

Рассчитаем финансовый результат 2007-2008 годов, а также проанализируем отклонение показателя:

Таблица 4 - Анализ формирования финансового результата

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение в 2008 году по сравнению с 2007 годом:	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Маржинальный доход по страховым операциям	16496	25428	- 15 337	8932	54,15	- 40765	160,31
Маржинальный доход по инвестиционным операциям	16013	38574	60074	22561	140,89	21500	55,74
Маржинальный доход по финансовым операциям	- 29806	- 5 221	-42463	-29415	98,69	16758	- 28,30
Прибыль (убыток) до налогообложения	2703	4781	2274	2078	76,88	- 2507	- 52,44

= 16496 + 16013 + (- 29806) = 2703 тыс. руб.

= 25428 + 38574 + (- 59221) = 4781 тыс. руб.

Проведем анализ влияния факторов на изменение финансового результата в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

= 25428 + 16013 + + (- 29806) = 11635 тыс. руб.

= 25428 + 38574 + + (- 29 806) = 34196 тыс. руб.

= 25428 + 38574 + + (- 59221) = 4781 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение финансового результата в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

ДП(У) = 4781 - 2703 = 2078 тыс. руб.

Отклонение показателя финансового результата 2008 года от 2007 года произошло за счет влияния следующих факторов:

- за счет изменения маржинального дохода по страховым операциям:

Д = 11635 - 2703 = 8932 тыс. руб.

- за счет изменения маржинального дохода по инвестиционным операциям:

Д = 34196 - 11635 = 22561 тыс. руб.

- за счет изменения маржинального дохода по финансовым операциям:

Д= 4781 - 34196 = - 29415;

Анализ изменения финансового результата в 2008 году по сравнению с 2007 годом показал, что в целом финансовый результат за данный период увеличился на 2078 тыс. руб. и на данное изменение повлияли следующие факторы:

- увеличения маржинального дохода по страховым операциям на 54,15% привело к увеличению финансового результата на 8932 тыс. руб.;

- увеличение маржинального дохода по инвестиционным операциям на 140,89% увеличило финансовый результат на 22561 тыс. руб.

В то же время имеется отрицательный момент - снижение маржинального дохода по финансовым операциям на 98,69% привело к снижению финансового результата на 29415 тыс. руб. Аналогично проведем анализ изменения финансового результата в 2009 году по сравнению с 2008 годом на основании данных таблицы 2.4 и формулы (11).

Рассчитаем финансовый результат в 2008 году:

= 25428 + 38574 + (- 59221) = 4781 тыс. руб.

Рассчитаем финансовый результат в 2009 году:

= (- 15337) + 60074 + (- 42463) = 2274 тыс. руб.

Проведем анализ влияния факторов на изменение финансового результата в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

= (- 15337) + 38574 + + (- 59221) = - 35984тыс. руб.

= (- 15337) + 60074 + + (- 59221) = - 14484 тыс. руб.

= (- 15337) + 60074 + + (- 42463) = 2274 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение финансового результата в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

ДП(У) = 2274 - 4781 = - 2507 тыс. руб.

Отклонение показателя финансового показателя 2009 года от 2008 произошло за счет влияния следующих факторов:

- за счет изменения маржинального дохода по страховым операциям:

Д = - 35984 - 4781 = - 40765 тыс. руб.

- за счет изменения маржинального дохода по инвестиционным операциям:

Д = - 14484 - (- 35984) = 21500 тыс. руб.

- за счет изменения маржинального дохода по финансовым операциям:

Д = 2274 - (-14484) = 16758 тыс. руб.

Проведенный анализ показывает, что финансовый результат в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 2507 тыс. руб. На данное изменение оказало существенное влияние уменьшение маржинального дохода по страховым операциям на 160,31% , что привело к уменьшению финансового результата на 40765 тыс. руб. В тоже время имеются и положительные моменты:

- увеличение маржинального дохода по инвестиционным операциям на 55,74% привело к увеличению финансового результата на 21500 тыс. руб.;

- увеличение маржинального дохода по финансовым операциям на 28,30% увеличило значение финансового результата на 16758 тыс. руб.

Для наглядности отразим динамику изменения показателя финансового результата в анализируемом периоде 2007-2009 гг. на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика финансового результата

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие в анализируемом периоде получало прибыль, размер которой изменялся под воздействием различных факторов с течением времени.

Положительный финансовый результат - прибыль, которая облагается налогом в порядке, предписанном нормативными документами (налогооблагаемая прибыль). При исчислении налоговых обязательств, данный результат образует чистую прибыль страховой организации.

Далее рассмотрим как формируется показатель рентабельности, а также проведем анализ изменения показателя рентабельности за период 2007-2009 гг., на основании форм №1-страховщик «Бухгалтерский баланс» и №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках».

Составим аналитическую таблицу 5 показателей формирования рентабельности.

Таблица 5 - Исходные показатели формирования рентабельности ООО «Автоспас»

Наименование показателя	2007 год, тыс. руб.	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	Изменение в 2008 году по сравнению с 2007 годом:	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Чистая прибыль	1461	1833	1269	372	25,46	-564	-30,77
Страховые премии	383896	593637	549328	209741	54,63	-44309	-7,46
Собственный капитал	116582	519876	516239	403294	345,93	-3 637	-0,70

На основании данных таблицы 5 проведем расчеты показателей рентабельности, в зависимости от страховых премий.

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2007 году:

= 0,4%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2008 году:

= 0,3%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2009 году:

= 0,2%

На основании данных таблицы 5 рассчитаем показатели рентабельности, в зависимости от собственного капитала.

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2007 году:

= 1,3%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2008 году:

= 0,4%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2009 году:

 = 0,2

Таким образом, на основании полученных данных, можно сделать вывод о том, что показатели рентабельности страховых операций на 1 руб. страховых премий и 1 руб. собственного капитала очень низкие, а именно в 2007 году рентабельность на 1 руб. СП составила 0,4%, в 2008 году - 0,3%, а в 2009 году - 0,2%; соответственно рентабельность на 1 руб. собственного капитала составила в 2007 году - 1,3%, в 2008 году - 0,4%, в 2009 году - 0,2%. Рентабельность страховых операций в анализируемом периоде, имеет отрицательную тенденцию, что свидетельствует об ухудшении ситуации в целом.

Проанализируем формирование прибыли ООО «Автоспас» по виду страхования: обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО);

Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» вступил в силу с 1 июля 2003 года. Объектом страхования по автогражданской ответственности являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы страхователя, связанные с компенсацией убытка потерпевшим за вред, причиненный третьим лицам (их жизни, здоровью или имуществу) при эксплуатации транспортных средств.

Результаты по виду деятельности - Обязательное страхование автогражданской ответственности за 2007 - 2009 года, приведены в аналитической таблице 6.

На основании данных таблицы 6 рассчитаем следующие показатели по виду деятельности ОСАГО:

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2007 год:

= 86228 - 64083 = 22145 тыс. руб.;

Таблица 6 - Показатели по виду деятельности - ОСАГО за 2007-2009 г.

Наименование показателя	2007 год, тыс. руб.	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	Изменение в 2008 году по сравнению с 2007 годом:	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Выручка (В)	86228	135134	143581	48906	56,71	8447	6,25
Себестоимость (С)	64083	98318	107400	34235	53,42	9082	9,24
Прибыль (П)	22145	36816	36181	14671	66,25	- 635	-1,72

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год:

= 135134 - 98318 = 36816 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2007 год при выручке 2008 года:

= 135134 - 64083 = 71051 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2007 год при себестоимости 2008 года:

= 135134 - 98318 = 36816 тыс. руб.;

- рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2008 по сравнению с 2007 годом:

= 36816 - 22145 = 14671 тыс. руб.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

- за счет изменения выручки:

Д = 71051 - 22145 = 48906 тыс. руб.

- за счет изменения себестоимости:

Д = 36816 - 71051 = - 34235 тыс. руб.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности ОСАГО в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 14671 тыс. руб., за счет следующих факторов:

- увеличение выручки в 2008 году на 56,71% привело к увеличению прибыли на 48906 тыс. руб.;

- увеличение себестоимости на 53,42% уменьшило прибыль на 34235 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от ОСАГО в 2009 году на основании данных таблицы 6.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО в 2008 году:

= 135134 - 98318 = 36816 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО в 2009 году:

= 143581 - 107400 = 36181 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год при выручке 2009 года:

= 143581 - 98318 = 45253 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год при себестоимости 2009 года:

= 143581 - 107400 = 36181 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2009 по сравнению с 2008 годом:

= 36181 - 36816 = - 635 тыс. руб.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

- за счет изменения выручки:

Д = 45253 - 36816 = 8437 тыс. руб.;

- за счет изменения себестоимости:

Д = 36181 - 45253 = - 9072 тыс. руб.

Анализ изменения прибыли от вида деятельности ОСАГО в 2009 году по сравнению с 2008 годом показал, что в целом прибыль за данный период уменьшилась на 635 тыс. руб. и на это повлияли следующие факторы:

- увеличение выручки на 6,25% увеличило прибыль по сравнению с 2008 годом на 8437 тыс. руб.

- увеличение себестоимости на 9,24% уменьшило прибыль на 9072 тыс. руб.

Отразим динамику изменения прибыли от вида деятельности - ОСАГО за 2007-2009 года в приложении Б.

На изменение прибыли могут влиять различные факторы:

- изменение доходов и расходов (операционных, управленческих);

- количество заключаемых договоров;

- увеличение наступления страховых случаев, появление новых видов страхования;

- появление новых страховщиков на рынке, которые могут предложить более выгодные условия страхования, тем самым, переманив к себе клиентов.

Рассмотрим формирование показателей рентабельности продаж и рентабельности продукции по видам деятельности.

На основании данных таблицы 6 рассчитаем показатели рентабельности вида продукции (деятельности) - ОСАГО за период 2007-2009 года.

Таким образом, проведенный анализ показателя рентабельности продукции - ОСАГО за период 2007-2009 года показал (рисунок - 4), что в 2007 году рентабельность составила 0,35 руб., а в 2008 году составила 0,37 руб., что выше показателя 2007 года на 0,02 руб. Показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2009 году составил 0,34 руб., что ниже чем показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2008 году на 0,03 руб.

Рисунок 4 - Рентабельность ОСАГО в ООО «Автоспас»

Рассмотрим формирование показателя рентабельности продаж по виду деятельности ОСАГО за период 2007-2009 годов.

Рисунок 5 - Динамика изменения рентабельности продаж ОСАГО за 2007-2009 года

Таким образом, проведенный анализ показал, что рентабельность продаж отдельного вида деятельности (ОСАГО) (рисунок 5) за период 2007-2009 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2008 году увеличивается по сравнению с 2007 годом на 0,01 руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 0,02 руб.

6 ОСОБЕННОСТИ СТРАХОВОГО МАРКЕТИНГА

Страховой рынок - это особая сфера отношений, определяющих процесс купли-продажи специфического товара - страховой услуги. Специфика страховой услуги заключается в том, что она является одновременно и потребительской, и финансовой. Следовательно, маркетинг в области страхования также отличает ряд особенностей.

Наиболее распространены два смысловых значения этого термина. Более раннее определение определяет маркетинг как одну из основных функций деятельности страховой компании - ее сбытовую деятельность, направленную на продвижение страховых услуг от страховщика к страхователю. Второе, более современное, определение рассматривает маркетинг как комплексный подход к вопросам организации и управления всей деятельностью страховой компании, направленной на оказание таких страховых услуг и в таких количествах, которые соответствуют потенциальному спросу. При этом спрос создается усилиями самой страховой компании и удовлетворяется ею.

Маркетинг может быть определен так же, как ряд функций страховой компании, включающий в себя планирование, ценообразование, рекламирование, организацию сети продвижения страховых полисов на основе реального и потенциального спроса на страховые услуги. В концептуальном плане деловой стратегии страховщика должен находиться страховой интерес. Концепция признает залог успеха в том, что страхователь должен быть удовлетворен данной компанией, чтобы он продолжал взаимоотношения с ней в дальнейшем. Удовлетворение страховых интересов клиентов является экономическим и социальным обоснованием существования страхового общества.

Это может быть достигнуто при выполнении условий, таких как:

1. Страховая компания должна обладать налаженной системой продаж, основу которой составляют хорошо подготовленные продавцы. Продавцами страхового продукта могут являться как штатные работники компании, так и страховые посредники.

Отношения, возникающие при купле-продаже страхового продукта, основываются на взаимодействии между страховой компанией (в лице ее представителя) и страхователем, заключающими между собой договор страхования и принимающими на себя оговоренные в нем права и обязанности. При этом страховая компания является производителем страхового продукта, а страхователь - покупателем. Конечными потребителями страхового продукта могут быть как страхователи, так и застрахованные лица и выгодоприобретатели.

2. Клиенту должен быть предложен страховой продукт, юридически грамотно разработанный и обязательно учитывающий потребности клиента, легко дополняемый смежными страховыми продуктам (например, страхование автомобиля дополняется страхованием гражданской ответственности автовладельца и т.п.). При этом, усилия продавца будут неэффективны, если у клиента нет соответствующего страхового интереса.

3. Компании необходим положительный имидж для успешного привлечения клиентов. Ин формация о хорошем финансовом состоянии компании, размере уставного капитала, наличии крупных и известных предприятии в числе акционеров и клиентов компании, участии компании в перестраховочных операциях, численности и квалификации персонала и т.п. благоприятно воспринимается клиентом.

Задачи маркетинга в страховой компании по существу вытекают из его принципов: обеспечение рентабельной работы в постоянно изменяющихся условиях; обеспечение конкурентоспособности компании в целях соблюдения интересов клиентов, поддержания общественного имиджа страховщика; максимальное удовлетворение запросов клиентов по объему, структуре и качеству услуг, оказываемых страховой компанией, что создает условия для устойчивости деловых отношений; комплексное решение коммерческих, организационных и социальных проблем коллектива страховой компании.

В соответствии с указанными задачами страховой маркетинг в ООО «Автоспас» ориентируется на достижение высоких количественных, качественных и социальных показателей, таких как количество заключенных договоров, объем прибыли, доля страхового поля, охваченная страховщиком, размер взносов и количество договоров, приходящихся на одного работника, размеры степени удовлетворения запросов клиентов по объему, структуре и качеству услуг, оказываемых страховой компанией, а также способность обеспечения страховщиком сохранности конфиденциальной информации. В числе социальных показателей - развитие профессиональной подготовки работников компании, уровень решения социальных проблем.

Сложившаяся ситуация побуждает страховщиков постоянно совершенствовать свою деятельность на основе долгосрочной стратегии. Чтобы выжить в конкурентной борьбе, страховые компании вынуждены вводить в практику новые виды обслуживания, ставить на первое место интересы страхователей, бороться за каждого клиента. Этим и объясняется объективная необходимость для страховщиков действовать на рынке на основе теории и практики современного маркетинга. Для них сегодня это не вопрос моды, а вопрос жизни или смерти бизнеса.

Основными приемами страхового маркетинга выступают общение с клиентом, обеспечение рентабельности деятельности, создание преимуществ для клиента при пользовании услугами данной страховой компании по сравнению с продуктами конкурентов, материальная заинтересованность работников страховой компании в продаже услуг.

7 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АВТОСПАС»

В целях улучшения финансовых показателей ООО «Автоспас» можно порекомендовать - перестрахование.

Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества. Перестрахование с его особыми методами и практикой, позволяет частным страховщикам обеспечивать страхование все больших сумм и принимать на себя неизвестные ранее риски, являющиеся результатом технического развития, не рискуя при этом обанкротиться.

Перестрахование - защищает прямого страховщика (цедента) от возможных финансовых потерь, если бы ему пришлось производить выплаты по заключенным договорам страхования, не имея перестраховочного покрытия.

Правовые основы проведения перестрахования в Российской Федерации определены в главе 48 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и Законе Российской Федерации от 27.11.92 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 31.12.97 г. №157-ФЗ и от 20.11.99 г. №204-ФЗ). Отдельные частные вопросы перестрахования регулируются также нормативными актами Департамента страхового надзора Минфина России и другими ведомственными нормативными актами.

Согласно ст.13 Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователями у другого страховщика (перестраховщика). Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

Законодательством допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования (п. 4 ст. 967 ГК РФ): приняв на себя риск перестрахователя, перестраховщик в свою очередь может передать его другому перестраховщику и т. д. по цепочке. При этом каждый перестраховщик может передавать риск либо полностью, либо частично, оставляя себе часть риска - так называемое собственное удержание.

Процесс передачи риска в перестрахование называется перестраховочной цессией. Перестрахователя, передающего риск, именуют цедентом, а перестраховщика, принимающего риск, - цессионером (цессионарием). Последующая передача риска называется ретроцессией. Соответственно страховую компанию, передающую риск, именуют ретроцедентом, а принимающую - ретроцессионером (ретроцессионарием).

От перестрахования следует отличать сострахование (ст. 953 ГК РФ и ст. 12 Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Если объект страхования застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками, то считается, что он принят ими в сострахование. Различие между сострахованием и перестрахованием заключается в том, что в состраховании одна из сторон по договору - это всегда страхователь. В перестраховании же участвуют исключительно страховые организации, перераспределяющие принятый на себя прямым страховщиком риск страхователя между собой.

Роль перестрахования для обеспечения финансовой устойчивости состоит в следующем:

- с его помощью страховые организации могут сформировать у себя более сбалансированный портфель договоров;

- перестрахование позволяет сократить риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций, помогая компенсировать колебания страховых выплат по годам;

- способствует увеличению возможностей страховщика заключать договоры страхования на большие страховые суммы;

- позволяет страховщикам регулировать соотношение между собственным капиталом и объемом обязательств без отказа от договоров страхования.

Таким образом, целью перестрахования является, прежде всего, установление однородного страхового портфеля посредством деления и выравнивания рисков. Конечно, эта цель может быть достигнута и более простым путем - отклонением нежелательных рисков. Однако последнее представляется невыгодным с точки зрения конкуренции.

Российское законодательство в вопросах регулирования перестрахования крайне ограничено. Можно сказать, перестрахование в России пока никак не регулируется законодательством. Департамент страхового надзора устанавливает требования наличия специальной лицензии для проведения исключительно перестрахования, а также наличию минимального уставного капитала в размере не менее 50 тыс. МРОТ (на сегодняшний день - 5 млн. руб.). Перестрахование рассматривается как элемент укрепления финансовой устойчивости страховщика: в случае принятия на страхование крупных рисков страховщик обязан передать их долю, превышающую собственные возможности, в перестрахование.

Также, ООО «Автоспас» можно предложить вид страхования риска «Несчастный случай», хотя оно и является отдельным видом страхования, страхуется только вместе с Полисом КАСКО. Страховым случаем по риску «Несчастный случай» является причинение вреда жизни или здоровью водителя и пассажиров застрахованного ТС в результате: ДТП, пожара, взрыва, стихийных бедствий, падения инородных предметов, повреждения ТС животными.

При страховании от несчастных случаев, страховым случаем, при условии, что он наступил одновременно с повреждением/уничтожением застрахованного транспортного средства, признается:

- Временная утрата застрахованным трудоспособности в результате несчастного случая;

- Инвалидность, наступившая в результате несчастного случая;

- Смерть Страхователя (Застрахованного) в результате несчастного случая.

Размер выплаты определяется в процентном отношении от страховой суммы в зависимости от характера заключенного договора (по системе мест или по паушальной системе). Величину страховой суммы клиент выбирает самостоятельно, лишь ограниченный правилами страхования конкретного страховщика.

При заключении договора по системе страхования мест в страховом договоре (полисе) отдельно оговаривается страховая сумма за каждое застрахованное место в ТС, которая является лимитом ответственности страховщика по одному застрахованному лицу.

При паушальной системе страхуется весь салон автомобиля: водитель и его пассажиры. Лимит ответственности страховой компании распределяется между всеми в зависимости от травм, полученных в результате ДТП и числа людей, но не превышающие число посадочных мест.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Автострахование - это самый распространенный вид страхования в мире на сегодняшний день. И это не удивительно, ведь без машины сейчас не обходится практически ни один человек. Города растут, строятся новые дороги, появляется все больше машин. Сейчас зарегистрированный столичный автопарк уже перевалил за 4 миллиона авто. И где бы Вы ни ехали: мчались по загородной трассе, передвигались по улочкам города, стояли в бесконечной пробке, Вам, естественно, хотелось бы чувствовать себя на дороге спокойно и комфортно. С ростом автомобилей так же неуклонно растет количество авто-аварий. Еще одним бременем обладания автомобилем становится потенциальная опасность лишиться автомобиля. Согласно обнародованным отчетам МВД, по сравнению с прошлым годом количество угонов выросло на 17%... Все эти факты делают покупку полисов ОСАГО и КАСКО просто необходимостью.

В терминологии страховщиков, каско - это автострахование от угона автомобиля и нанесенного ему ущерба. В него не входит страхование людей, груза, другой ответственности, но можно включить страхование дополнительного оборудования, добровольное автострахование гражданской ответственности и несчастного случая для водителя и пассажиров. Выражение «полное каско» - определяет страховку автомобиля от угона, ущерба, а «частичное каско» - когда страховка компенсирует только ущерб.

В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование является стратегическим сектором экономики. Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой частью развивающегося рынка, у большинства населения отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. Поэтому и предпринимателям, и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деятельности и использовать их в своей работе.

Сегодня у страхового бизнеса большие перспективы. С каждым годом все больше людей понимают преимущество страхования. Следовательно, чем больше людей будет страховать автотранспорт, тем больше будет конкуренция между страховыми компаниями, тем выше будет качество предоставляемого сервиза. И возможно обычная для развитых стран ситуация, когда при легком ДТП, в котором не пострадали люди, водители просто составляют список повреждений и обмениваются визитками страховых компаний, появится со временем в России.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный закон от 25.04.2002. №40-ФЗ Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств: федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ (с изм. и доп. от 21.07.2005) // Российская газета. - 2008. - №6. - С.6-9.

2. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2). - М.: Приор, 2004. - 430 с.

3. Артеменко В. Г. Финансовый анализ / М.Ф. Беллендир. - М.: ДИС, 2007. - 398 с.

4. Ахвледиани Ю.Т. Некоторые аспекты страхования предпринимательских рисков в России / Ю. Т. Ахвледиани // Страховое дело. - 2008. - №4. - С.18-26.

5. Ахвледиани Ю.Т. Страхование / Ю.Т. Ахвледиани; под ред. В.В.Шахова. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 511 с.

6. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. - М.: Питер, 2007 - 76 с.

7. Гвозденко А. А. Страхование / А. А. Гвозденко. - М.: Проспект, 2006. - 464 с.

8. Гомель В.Б. Страхование: учебное пособие: в 3 т. / В.Б. Гомель. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Маркет ДС, 2006. - 488 с.

9. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: учебное пособие / Н.Б. Грищенко. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 352 с.

10. Жигас М.Г. Обучающая методика и рекомендации по анализу финансового состояния страховых организаций: учебное пособие / М. Г. Жигас. - Иркутск: ИГЭА, 2009. - 61 с.

11. Заславский И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И.И. Заславский // Финансы. - 2008. - №3. - С.35-39.

12. Концепция развития страхования в Российской Федерации: распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 сентября 2002 г. №1361-р // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

13. Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. текст: [принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ с изм. и доп. 18 мая 2005 г.]. - М.: ОМЕГА-Л, 2005. - 550 с.

14. Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон РФ в ред. от 21.07. 2005 №172-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант».

15. Порт К. Перестрахование / К. Порт. - М.: Дело, 2007 г. - 107 с.

16. Савицкая, Г.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г. В. Савицкая. - Красноярск: Новое знание, 2002. - 490 стр.

17. Фогельсон Ю.Б. Обзорный комментарий к ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» / Ю.Б. Фогельсон // Хозяйство и право. - 2009. - №10. - С.33-38.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Рисунок 2.5 - Динамика Д за 2007-2009 гг.

финансовый результат страховой организация

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Доходы страховщика	«минус»	Финансовый результат страховщика	«равно»	Налогооблагаемая база для уплаты налога на прибыль
		расходы, включаемые в себестоимость страховых услуг
выручка страховщика		отчисления в резервы для финансирования превентивных мероприятий		отчисления в резервные фонды
		возмещения выплат по договорам перестрахования		доходы от долевого участия
прочие поступления от страховой деятельности
		расходы на аренду основных фондов
				доходы от ценных бумаг
		комиссионное вознаграждение по договорам перестрахования
доходы от иной деятельности
		расходы на ведение дела		льготы по налогу на прибыль
		другие расходы, связанные со страховой деятельностью

Размещено на Allbest.ru