Этапы разработки бюджета. Финансово-правовые основы страховой деятельности

обеспечения своевременного финансирования расходов по целевому назначению, результативности использования бюджетных средств;

укрепления финансовой дисциплины.

Важнейшими требованиями, предъявляемыми к анализу исполнения бюджета, являются комплексность, документальная обоснованность, конкретность, использование широкого круга взаимоувязанных показателей бюджетной, статистической и ведомственной информации.

В настоящее время проводится большая работа по реформированию и совершенствованию бюджетного процесса на всех его стадиях: прогнозирования, планирования, рассмотрения и утверждения, исполнения и контроля. Серьезно трансформируются межбюджетные отношения, все большие акценты делаются на среднесрочное (перспективное) бюджетное планирование, составление бюджета на три года. Цель перечисленных и других мероприятий бюджетной реформы заключается в достижении эффективности бюджетного процесса на каждом из уровней бюджетной системы РФ и получении максимальной результативности расходования бюджетных средств.

2. Финансово-правовые основы страховой деятельности

2.1 Нормативные правовые акты

бюджет разработка страхование страховой

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (глава 48 «Страхование») // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. №5. Ст. 410.

2. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. №81-ФЗ (глава XV «Договор морского страхования») // Собрание законодательства Российской Федерации. 1999. №18. Ст. 2207.

3. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. №2. Ст. 56.

4. Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. №172-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. №50. Ст. 4858.

5. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. №329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. №31. Ст. 3258.

6. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. №185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. №15. Ст. 1478.

7. Положение о Федеральной службе страхового надзора. Утверждено постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. №330 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. №28. Ст. 2904.

8. Положение о территориальном органе Федеральной службы страхового надзора - Инспекции страхового надзора по федеральному округу. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. №126н // Российская газета. 2002. 1 марта.

9. Схема закрепления территорий субъектов Российской Федерации за территориальными органами страхового надзора Федеральной службы страхового надзора. Приложение 1 к приказу Федеральной службы страхового надзора №33 от 4 апреля 2005 г.

10. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации. Утвержден приказом Росстрахнадзора от 19 апреля 1994 г. №02-02/08 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации. 1994. №11.

11. Положение о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 17 июля 2001 г. №52н // Российская газета. 2001. 12 сентября.

Страхование - особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска, т.е. опасностей и случайностей, угрожающих ущербом имущественным интересам граждан и юридических лиц. Законодательством России страхование определяется как «отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков» (ст. 2 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Экономическая сущность страхования заключается в создании специальных денежных фондов (страховых резервов), предназначенных для выплат определенных денежных сумм гражданам и юридическим лицам при наступлении оговоренных событий. Такие события устанавливаются заключаемыми договорами страхования (либо условиями обязательного страхования) и могут иметь как неблагоприятный, негативный (стихийные бедствия, например, землетрясения, наполнения, ураганы; несчастные случаи, ущерб от предпринимательской деятельности и т.п.), так и благоприятный, позитивный характер (дожитие до определенного возраста, вступление в брак и т.п.). Факт наступления события, время его наступления и объем события в момент заключения договора страхования сторонам не известны: «Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления» (ст. 9 Закона об организации страхового дела). Договор страхования, заключенный на случай события, время наступления и объем которого заранее известны, не соответствует требованиям закона.

Страховой деятельностью (страховым делом) законодатель именует сферу деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также деятельность страховых брокеров и страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием. Указанные субъекты, как профессиональные участники страховых отношений, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере страхования (перестрахования), именуются субъектами страхового дела (ст. 2. ст. 4.1 Закона об организации страхового дела).

2.2 Страховое право. Источники страхового права

Страховое право представляет собой совокупность правовых норм, регламентирующих страхование как сложную систему экономических общественных отношений, связанных с категорией риска. Страховое дело - это «уникальная отрасль экономики», включающая в себя деятельность страховых и перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования, страховых посредников (брокеров и агентов), страховых актуариев, сюрвейеров и т.п. Для обеспечения эффективного развития страхования, защиты прав и законных интересов страхователей и государства, стабильности деятельности субъектов страхового дела сформирована система государственных органов, регулирующих страховую деятельность и осуществляющих страховой надзор за деятельностью субъектов страхового дела. Финансовый и административный контроль государства, антимонопольный контроль на страховом рынке также важные составляющие сферы страхования.

Сложная система организации и деятельности субъектов страхового дела, а также государственного надзора за указанной деятельностью предопределила составной, комплексный характер страхового права. Так, в систему страхового права входят:

¦ гражданско-правовые нормы, которыми закрепляются правила заключения, изменения и прекращения договоров страхования и перестрахования, агентских договоров, иных посреднических договоров в страховании и т.п. Нормами гражданского права также регламентируются создание и ликвидация субъектов страхового дела;

¦ административно-правовые нормы, которыми регулируются отношения между субъектами страхового дела и государственными органами (государственный страховой надзор, антимонопольный контроль и др.);

¦ нормы финансового права, которыми определяются отношения между страховыми организациями и налоговыми органами (а также органами страхового надзора) по поводу формирования и использования страховых резервов, налогообложения субъектов страховой деятельности.

В страховом праве присутствуют нормы целого ряда отраслей права: государственного, административного, финансового и гражданского права. Нормы разных отраслей привносят в страховое право и разные, присущие данным отраслям, методы правового регулирования: например, метод властных предписаний и подчинения, присущий административному праву, сочетается в страховом праве с признанием юридического равенства сторон и свободой заключения договора. Приоритетное значение в страховом праве имеют нормы гражданского права, определяющие большую и важнейшую часть страховых отношений - обязательства по страхованию и перестрахованию.

Под источниками страхового права понимаются нормативна акты, принятые или санкционированные государством и содержат, и общеобязательные предписания (правовые нормы).

Страховое законодательство представляет собой систему правовых актов, регулирующих страховые правоотношения. Помимо Гражданского кодекса Российской Федерации в ряду действующих нормативных актов главенствующее положение занимают законы. В настоящее время имеется несколько федеральных законов, прямо посвященных регулированию страхования Закон РФ от 28 июня 1991 г., №1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»), и более сотни законов, в которых содержатся либо разделы, посвященные страхованию (например, глава XV Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г., ст. 131 - 135 Воздушного кодекса Российской Федерации от 19 марта 1997 г., №60-ФЗ), либо статьи, содержащие отдельные нормы о страховании (НК РФ (часть вторая), Закон РФ от 21 декабря 1994 г. №69-ФЗ «О пожарной безопасности», Федеральный закон от 26 марта 2003 г. №35-ФЗ «Об электроэнергетике» и многие другие).

Вопросов страхования также касаются указы Президента РФ. В развитие и исполнение законов о страховании издаются постановления Правительства РФ например постановление Правительства РФ от 7 мая 2004 г. №263 «Об утверждении Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Среди источников страхового права немалую роль играют акты министерств и ведомств, в первую очередь - акты государственных органов, деятельность которых непосредственно связана с организацией страхового дела, контролем за деятельностью и налогообложением страховых организаций: Минфина России, Минздравсоцразвитие России и т.п. По вопросам страхования могут издаваться и совместные нормативные акты указанных органов.

Статья 1 Закона об организации страхового дела федеральные законы, указы Президента РФ и постановления Правительства РФ, а также нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, которыми регулируются отношения между лицами, осуществляющими деятельность в сфере страхового дела, или с их участием, отношения по осуществлению государственного страхового надзора, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела, определены как составная часть страхового законодательства.

К источникам страхового права относятся также нормы международного права: общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Страхование регламентируется не только нормативными актами. Важными формами регулирования страховых отношений являются обычаи делового оборота, т.е. сложившиеся и применяемые в области страхования правила поведения, не предусмотренные законодательством. Обычаи делового оборота наиболее широко применяются в перестраховании.

Важное значение в регулировании страховых отношений имеют акты локального характера: документы, разрабатываемые и утверждаемые страховыми организациями и их объединениями и имеющие нормативный характер (правила и условия страхования). Они не обязательны для сторон страхового договора и потому не являются источником права в строгом смысле слова, однако на практике такие правила страхования часто «определяют решение многих вопросов во взаимоотношениях сторон».

2.3 Государственное регулирование страхового дела

Страхование, как особая сфера экономики, призванная обеспечивать интересы граждан и юридических лиц, должна быть надежной и гарантированной. Это обусловливает необходимость использования отлаженного механизма правового регулирования и контроля за осуществлением страховой деятельности со стороны государства. Государственное регулирование страхового дела проявляется в различных формах: это нормотворческая деятельность государства в области страхования, введение обязательного страхования, проведение специальной налоговой политики в отношении субъектов страхования.

Выработку государственной политики и нормативно-правовое регулирование страховой деятельности осуществляет федеральный орган исполнительной власти (орган страхового регулирования), к компетенции которого отнесены указанные полномочия. В настоящее время таким органом является Министерство финансов Российской Федерации.

Минфин России в сфере страхования выполняет следующие основные функции:

разрабатывает и вносит в Правительство РФ проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ по вопросам регулирования деятельности субъектов и участников страхового рынка, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, по вопросам эффективного развития страхового дела;

разрабатывает и утверждает условия лицензирования, аттестации, деятельности и представления отчетности в отношении субъектов страхового дела;

обобщает практику применения страхового законодательства и проводит анализ реализации государственной политики в сфере страхования и т.д.

Кроме того, Минфин России координирует и контролирует деятельность находящейся в его ведении Федеральной службы страхового надзора.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (государственный страховой надзор) занимает особое место в государственном регулировании страхования на территории Российской Федерации и осуществляется в целях соблюдения субъектами страхового дела и иными лицами страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Страховой надзор согласно Закону об организации страхового дела включает в себя:

лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого страхового реестра субъектов страхового дела и реестра объединений этих субъектов;

контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;

выдачу разрешений в определенных законом случаях на увеличение размеров уставных капиталов страховщиков за счет средств иностранных инвесторов, на сделки по отчуждению иностранным инвесторам акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также выдачу разрешений на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями.

Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства. Для выполнения функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) в России, как и в большинстве государств, создан специальный государственный орган. В настоящее время это Федеральная служба страхового надзора, являющаяся федеральным органом исполнительной власти и находящаяся в ведении Минфина России. Федеральная служба страхового надзора действует на основании Положения, утверждаемого Правительством РФ.

Основными функциями федерального органа страхового надзора являются:

выдача страховщикам лицензий на осуществление страхования;

ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела и реестра их объединений;

контроль и надзор за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, за достоверностью отчетности субъектов страхового дела, за обеспечением финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков;

аттестация страховых актуариев;

получение, обработка и анализ отчетности субъектов страхового дела;

выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

¦ принятие решений о аннулировании, ограничении, приостановлении, возобновлении действия и отзыве лицензии субъектов страхового дела.

Кроме того, Федеральная служба страхового надзора рассчитывает размер (квоту) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховщиков, обобщает практику страхового надзора и участвует в разработке и осуществлении программ международного сотрудничества, в подготовке проектов нормативных правовых актом и международных договоров Российской Федерации по вопросам страхового надзора и т.д.

При выявлении нарушений субъектами страхового дела требований законодательства о страховании Федеральная служба страхового надзора направляет этим субъектам предписания об устранении нарушений, а в случае невыполнения таких предписаний вправе приостанавливать, ограничивать либо отзывать лицензии. Федеральная служба страхового надзора в случаях, предусмотренных законом, имеет право обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации субъекта страхового дела.

Для выполнения контрольных функций федеральный орган страхового надзора вправе:

получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности и информацию об их финансовом положении;

проводить проверки соблюдения страховщиками законодательства о страховании и достоверности их отчетности;

организовывать проведение необходимых исследований (включая научные), экспертиз и т.п.;

создавать совещательные и экспертные органы.

Принцип гласности страхового надзора должен реализовываться Федеральной службой путем публикаций в определенном Службой печатном органе следующих сведений:

разъяснений вопросов, отнесенных к своей компетенции;

сведений из государственного реестра субъектов страхового дела и реестра их объединений;

актов об ограничении, приостановлении или возобновлении действия либо отзыве лицензии на осуществление страховой деятельности;

нормативных правовых актов, принимаемых органом страхового регулирования, а также акты, информационные материалы по правоприменительной практике в сфере страхования.

Федеральная служба страхового надзора осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы - инспекции страхового надзора по федеральному округу. Территориальные инспекции страхового надзора создаются и действуют в соответствии с утвержденным приказом Минфина России Положением (Положение о Федеральной службе страхового надзора утверждено постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 г. №330).

Они осуществляют контроль и надзор за соблюдением требований страхового законодательства субъектами страхового законодательства (исключая их филиалы) и иными юридическими и физическими лицами на территории федерального округа. Территориальные инспекции получают, обрабатывают и анализируют отчетность субъектов страхового дела и передают ее в Федеральную службу страхового надзора, проводят плановые и внеплановые проверки осуществления страховой деятельности указанными субъектами, а при выявлении нарушений субъектами страхового дела страхового законодательства вправе выдавать им предписания. В настоящее время действуют семь территориальных инспекций страхового надзора по федеральным округам. (Приказ Федеральной службы страхового надзора от 4 апреля 2005 г. №33, которым определена схема закрепления территорий субъектов Российской Федерации за территориальными органами страхового надзора Федеральной службы страхового надзора).

Федеральная служба страхового надзора имеет право осуществлять контроль за деятельностью своих территориальных органов.

2.4 Формы и виды страхования

Согласно ст. 3 Закона об организации страхового дела и ст. 927 ГК РФ страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах.

Добровольное страхование основывается на заключаемом сторонами (страховщиком и страхователем) исключительно по их собственной инициативе договоре (договоре страхования, называемом также страховым договором).

Обязательное страхование возникает «непосредственно в силу закона или по принуждению со стороны закона». В ГК РФ обязательное страхование разграничивается на обязательное страхование и обязательное государственное страхование:

¦ обязательное страхование проводится, как правило, за счет страхователей (ст. 935 ГК РФ) и осуществляется в случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать риск своей гражданской ответственности либо жизнь, здоровье или имущество других лиц на случай причинения им вреда. На лиц, имеющих в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственное либо муниципальное имущество, может быть возложена обязанность страховать такое имущество. Такое обязательное страхование осуществляется всегда «путем заключения договора страхования (ст. 936 ГК РФ);

¦ обязательное государственное страхование является особым случаем обязательного страхования - оно проводится за счет бюджетных средств в отношении жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий. Согласно ст. 969 ГК РФ такое страхование осуществляется «непосредственно на основании законов и иных правовых актов о таком страховании… либо на основании договоров страхования, заключаемых в соответствии с этими актами страховщиками и страхователями». Таким образом, ГК РФ допускает возможность обязательного государственного страхования и без заключения договора страхования. Кроме того, для государственного обязательного страхования сделано еще одно исключение: такое страхование может осуществляться «государственными страховыми или иными государственными организациями», указанными в законе либо в иных правовых актах (ч. 2 ст. 969 ГК РФ).

Лицо, интересы которого должны быть застрахованы в обязательном порядке, вправе требовать от обязанного лица осуществления такого страхования. Если же обязанное лицо не выполнило своей обязанности, то при наступлении страхового случая оно будет обязано произвести страховую выплату вместо страховщика в полном размере, как при надлежащем страховании (ст. 937 ГК РФ).

Кроме форм страхования (обязательное и добровольное) выделяют виды страхования в зависимости от того, какой объект подлежит страховой защите. В силу Закона об организации страхового дела (ст. 4) страхование может быть либо личным, либо имущественным.

Согласно Закону объектом личного страхования являются не противоречащие законодательству имущественные интересы, связанные:

с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий (страхование жизни);

с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

К объектам же имущественного страхования в соответствии с Законом относятся имущественные интересы, связанные:

с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);

с обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);

с осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

В ГК РФ страхование в зависимости от объекта страхования также делится на личное и имущественное, что традиционно для гражданского законодательства России. Цели личного и имущественного страхования различны. Имущественное страхование преследует цель возмещения вреда, в то время как личное страхование далеко не всегда имеет целью возмещение (в особенности это касается тех подвидов личного страхования, в которых наблюдается накопительный (сберегательный) элемент).

По договору личного страхования (ст. 934 ГК РФ) страховая организация выплачивает единовременно или периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью страхователя либо другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Согласно ст. 929 ГК РФ, по договору имущественного страхования могут быть застрахованы риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества, риск гражданской ответственности (т.е. риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в предусмотренных законом случаях риск ответственности за нарушение договора), а также предпринимательский риск. Под предпринимательским риском понимается риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов.

Личное и имущественное страхование имеет множество подвидов (разновидностей).

В статье 32 Закона об организации страхового дела приведена классификация, содержащая 22 вида страхования:

страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

пенсионное страхование;

страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

страхование от несчастных случаев и болезней;

медицинское страхование;

страхование средств наземного транспорта (за исключение средств железнодорожного транспорта).

Для получения лицензии страховщики представляют в орган страхового надзора правила страхования, которые могут быть отнесен к одному из видов страхования, указанных в данной классификации. Для конкретизации отдельных условий страхования страховщики вправе разрабатывать дополнительные правила, направляемые в орган страхового надзора в уведомительном порядке.

В теории страхования последних лет актуальны вопросы комбинированного страхования, при котором по одному договору страхования страхуются разнородные объекты (жизнь, имущество, ответственность), например, по договору страхования «авто-комби» страхуются автомобиль, багаж и жизнь и здоровье водителя. Иногда комбинированным страхованием называли также страхование одного объекта от нескольких страховых рисков, например, имущество страхуется не только от огня, но и от стихийных бедствий, аварий, противоправных действий третьих лиц. Закон об организации страхового дела в редакции от 10 декабря 2003 г. прекратил разночтения, определив комбинированное страхование как «страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного и (или) личного страхования» (п. 4 ст. 4 Закона).

2.5 Основные понятия страхования

При осуществлении страховой деятельности возникают различные правоотношения, например, отношения страховой организации и органа государственного надзора за страховой деятельностью в процессе получения лицензии на новые виды страхования, отношения страховой организации и налогового органа, отношения страховой организации с ее агентами и др. Регулируемые нормами гражданского права отношения, возникающие между участниками страхового договора, являются гражданско-правовыми.

Страховое обязательство - это правоотношение, в силу которого страховая организация (страховщик) обязана принять у страхователя (заинтересованного в страховании гражданина или юридического лица) страховую премию, а при наступлении предусмотренного условиями страхования события (страхового случая) выплатить страхователю или назначенному лицу (выгодоприобретателю) сумму страхового возмещения (обеспечения). Возникает страховое обязательство, как правило, в силу заключенного договора страхования.

Договор страхования - соглашение страхователя и страховой организации, в котором стороны устанавливают взаимные права и обязанности на случай наступления страхового события

Страховой риск - те опасности и случайности, от последствий наступления которых осуществляется страхование (например, уничтожение или повреждение имущества от пожара, удара молнии, наводнения, утрата трудоспособности от несчастного случая). Существование страхового обязательства невозможно без наличия страхового риска. Наступление события должно быть возможным, но не неизбежным (например, нельзя застраховаться от наступления нового года), а также не зависящим от воли страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица.

Страховой риск имеет важное значение для договора страхования: от вероятности наступления опасности зависит стоимость страхования (размер страховой премии) и сама возможность заключения страхового договора. Страховая компания при заключении договора вправе оценить страховой риск, т.е. осмотреть страхуемое имущество (в необходимых случаях назначить экспертизу), обследовать здоровье гражданина в личном страховании и т.п. (ст. 945 ГК РФ). Увеличение страхового риска в период действия договора имущественного страхования может повлечь за собой изменение договора, уплату дополнительной страховой премии соразмерно увеличению страхового риска, поэтому страхователь обязан незамедлительно сообщать страховщику об изменениях в обстоятельствах, могущих привести к увеличению страхового риска (п. 1 ст. 959 ГК РФ).

Если страховой риск - только возможность или вероятность наступления определенного события, то наступившее, свершившееся событие, предусмотренное договором страхования, есть страховое событие, страховой случай. С наступлением страхового случая возникает главная обязанность страховой компании - произвести страховую выплату.

Страховая выплата - денежная сумма, выплачиваемая страховщиком по наступлении страхового случая в размере, установленном условиями страхования. В имущественном страховании такая выплата, как правило, не может превышать размер прямого ущерба застрахованному имуществу. Страховая выплата не всегда имеет форму денежных средств: договором страхования может предусматриваться замена страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме. Например, страховая организация вместо денежных выплат может организовывать предоставление страхователю (застрахованному лицу) различных услуг (ремонт застрахованного автомобиля, медицинские услуги) либо заменять поврежденное имущество новым (ст. 10 Закона об организации страхового дела).

Понятие «страховая выплата» тесно связано с понятием «страховая сумма».

Страховая сумма - предельный размер обязательств страховщика, т.е. определенная страховым договором или законом (условиями обязательного страхования) денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страховой выплаты и страховой премии. В личном обязательном страховании страховая сумма определяется условиями проведения такого страхования, а в личном добровольном страховании - соглашением сторон и не ограничена предельным размером. При страховании жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода (ст. 10 укапанного Закона).

При страховании имущества или предпринимательского риска страховая сумма не должна превышать страховую стоимость. Страховой стоимостью согласно ст. 947 ГК РФ считается:

¦ для имущества - его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования;

¦ для предпринимательского риска - убытки от предпринимательской деятельности, которые можно ожидать от наступления страхового случая.

Размер страховой выплаты в имущественном страховании в каждом случае определяется в зависимости от размера страховой сумм от размера ущерба, а при неполном страховании - и от системы страхования (страхование именуется неполным, когда страховая сумма устанавливается ниже страховой стоимости, - ст. 949 ГК РФ).

Страховая премия является следующим основным элементом страхового обязательства. Включение законодателем страховой премии как обязательного элемента в определение договоров личного и имущественного страхования (ст. 934 и 923 ГК РФ) подчеркивает такой важный признак договора страхования, как возмездность. Страховая премия - это плата за страхование, денежная сумма, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и сроки, определенные договором страхования или условиями обязательного страхования (ст. 954 ГК РФ). Условиями страхования (страховым договором) может быть предусмотрено внесение страховой премии в рассрочку. Тогда части страховой премии именуются страховыми взносами. Обычно страховщики закрепляют в правилах страхования последствия неуплаты страхователем очередного страхового взноса при уплате премии в рассрочку (например, договор страхования может быть прекращен досрочно).

Размер страховой премии определяет страховщик, который вправе применять «разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска» (п. 2 ст. 954 ГК РФ).

Страховым тарифом, или тарифной ставкой, именуется станка страховой премии с единицы страховой суммы либо объекта страхования. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствии с законами о конкретных видах обязательного страхования (ст. 11 Закона об организации страхового дела). Страховые тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиками самостоятельно с помощью математических методов на основе теории вероятностей. Расчеты страховых тарифов по долгосрочному страхованию жизни получили название актуарных расчетов.

Срок страхования, или страховой период, - это период времени, в котором имущественные интересы страхователя признаются застрахованными страховщиком, объект страхования находится под страховой защитой. Следует отличать срок страхования от срока действия страхового договора; они часто не совпадают.

Характер страхового обязательства требует точного, вплоть до часа, указания в договоре срока страхования, ведь страховой случай может наступить в течение последнего часа или даже минуты срока страхования. Конечные пункты срока страхования могут также определяться наступлением или прекращением определенных событий и т.п.

2.6 Участники страхового обязательства

Участниками страхового обязательства являются страховая организация (страховщик) и страхователь. Кроме того, в страховом обязательстве могут участвовать застрахованное лицо и выгодоприобретатель.

Страховщики являются профессиональными участниками страхового рынка. Страховщиками могут быть специально созданные для осуществления страховой деятельности юридические лица - коммерческие организации любой организационно-правовой формы (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью и т.п.). Кроме того, страхование могут осуществлять некоммерческие страховые организации - общества взаимного страхования (ст. 968 ГК РФ). Требования, которым должны отвечать коммерческие страховые организации, и порядок лицензирования их деятельности согласно ст. 938 ГК РФ определяются законами о страховании. Прежде всего, страховые организации отличает то, что их правоспособность является специальной, поскольку определена законом. Кроме того, страховая деятельность подлежит лицензированию. Общий порядок лицензирования определен в Законе об организации страхового дела (ст. 32-32⁸). Разработка и утверждение условий лицензирования субъектов страхового дела относится к компетенции Минфина России.

Законом об организации страхового дела предусмотрена специализация всех страховых организаций, осуществляющих только страхование жизни (страхование имущественных интересов, связанных с дожитием до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан) и осуществляющих все иные виды страхования (так называемое страхование не-жизни).

Отличительной особенностью страховых организаций является и предусмотренное законом требование к их уставному капиталу. Уставный капитал страховой организации должен быть сформирован исключительно из денежных средств и достигать установленного законом минимума. Согласно ст. 25 Закона об организации страхового дела, минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 30 млн. руб., и коэффициентов, предусмотренных для страхования различных объектов.

Особо следует остановиться на специфике создания и деятельности страховых организаций, являющихся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам либо имеющих долю таких инвесторов в своем уставном капитале более чем 49%. Российский законодатель ввел определенные ограничения для таких организации; они не вправе осуществлять обязательное страхование, обязательное государственное страхование, имущественное страхование, связанное с поставками либо подрядами для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций. Для указанных организаций установлен разрешительный порядок открытия филиалов и участия в дочерних страховых организациях, а также введены иные дополнительные требования (к руководителям организации и др.). Кроме того, Законом установлена квота (размер участия) иностранного капитала в уставных компаниях страховых организаций (эта квота не должна превышать 25% совокупного уставного капитала российских страховых компаний).

Общества взаимного страхования (ОВС) - некоммерческие организации, осуществляющие страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов (п. 2. ст. 968 ГК РФ). Принципиальное отличие ОВС от коммерческих страховых организаций состоит в том, что страхование в ОВС осуществляется на основе членства: члены (участники) ОВС заключают договор и вносят пай (денежный взнос). Условия страхования закрепляются в договоре или правилах страхования. Если внесенных паев будет недостаточно для осуществления страховых выплат в течение определенного периода, то участники ОВС вносят дополнительные взносы, если же размер внесенных паев превысит размер выплат, то части паев ОВС может вернуть участникам либо направить на выплаты в будущем периоде. ОВС могут заниматься и коммерческим страхованием лиц, не являющихся участник, ми ОВС. В таких случаях ОВС должно быть образовано в форме коммерческой организации, иметь лицензию на осуществление страхования соответствующего вида и отвечать «другим требованиям, установленным законом об организации страхового дела» (п. 5 ст. 968 ГК РФ).

Страхователь - лицо, которое в силу закона или добровольно заключенного договора обязано уплатить страховую премию страховщику, а при наступлении страхового случая вправе требовать от страховщика страховую выплату себе или выгодоприобретателю. Страхователями могут быть юридические лица и дееспособные граждане.

Застрахованное лицо - лицо, в жизни которого может произойти событие, влекущее для страховщика обязанность осуществить страховую выплату. Застрахованным лицом может являться сам страхователь. Если страхователь заключает страховой договор не в отношении себя, а в отношении третьего лица, то последнее будет именоваться застрахованным лицом. В ГК РФ термин «застрахованное лицо» употребляется применительно к личному страхованию (ст. 934, 963 ГК РФ). Страхователь может заменить застрахованное лицо в договоре личного страхования на другое лицо лишь с согласия страховщика и самого застрахованного лица (ст. 955 ГК РФ).

Договор в отношении застрахованного лица считается заключенным в пользу последнего, если в договоре не назначено в качестве получателя страховой выплаты иное лицо - выгодоприобретатель (ст. 934 ГК РФ). Выгодоприобретателем именуется лицо, не участвующее в заключении договора и не являющееся застрахованным лицом, но которому по условиям страхования страховщик обязан выплатить страховое возмещение (обеспечение). По сути это договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ).

Согласно ст. 930 ГК РФ страховое возмещение в договоре имущественного страхования может быть выплачено выгодоприобретателю только при наличии у него интереса в сохранении застрахованного имущества. В договорах страхования ответственности за причинение вреда выгодоприобретателем всегда будет лицо, которому причинен вред, даже если в договоре в качестве выгодоприобретателя указано, другое лицо или выгодоприобретатель вообще не назван (ст. 931 ГК РФ). При предъявлении выгодоприобретателем требования о страховой выплате страховщик вправе потребовать от выгодоприобретателя выполнения обязанностей по договору страхования, «включая обязанности, лежащие на страхователе, но не выполненные им» (п. 2 ст. 939 ГК).

Страхователь вправе заменить назначенного выгодоприобретателя, письменно уведомив об этом страховщика, в любое время, но до того, как выгодоприобретатель предъявил требование о страховой выплате или выполнил какую-либо обязанность по договору страхования. Однако заменить выгодоприобретателя, назначенного в договоре личного страхования с согласия застрахованного лица, можно только с согласия последнего (ст. 956 ГК РФ).

Участники страхового обязательства несут определенные права и обязанности. Страхователь обязан:

уплатить страховщику страховую премию в согласованные договором (или установленные условиями обязательного страхования) размере и сроки;

при заключении договора страхования сообщить страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления (согласно п. 1 ст. 944 ГК РФ сообщение заведомо ложных сведений может повлечь за собой признание договора страхования недействительным);

бережно относиться к застрахованному имуществу, так, как если бы договор страхования не был заключен (соблюдать общепринятые правила эксплуатации и хранения имущества, правила техники безопасности и т.п.), при страховом случае принимать разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры для уменьшения ущерба, следуя указаниям страховщика. Статьей 962 ГК РФ предусмотрено включение в сумму страхового возмещения необходимых расходом произведенных страхователем при спасании застрахованного имущества: они возмещаются пропорционально отношению страховой суммы, к страховой стоимости вне зависимости от того, что вместе с возмещением других убытков они могут превысить страховую сумму. Это практически единственный случай, когда страховая выплата может превысить размер страховой суммы;

своевременно известить страховщика о наступлении страхового случая (обычно срок уведомления страховщика определяется догов ром страхования, в личном страховании срок уведомления не может быть менее 30 дней);

сообщать страховщику в течение срока действия страхового договора обо всех изменениях в обстоятельствах, могущих изменить величину риска, а также о перемене собственника застрахованного имущества (ст. 959, 960 ГК РФ);

¦ после получения страховой выплаты передать страховщику все документы и доказательства, а также сообщить все сведения, необходимые для осуществления последним перешедших к нему прав страхователя требовать возмещения от причинителя вреда. В соответствии со ст. 965 ГК РФ к страховщику, выплатившему страховое возмещение по договору имущественного страхования, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь или выгодоприобретатель имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком (этот переход права требования именуется суброгацией). Страхователь должен обеспечить страховщику возможность осуществить это право.

В обязанности страховщика входит своевременное осуществление страховой выплаты страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю либо наследникам застрахованного лица). При сообщении о наступлении события, предусмотренного условиями страхования, и получении соответствующих документов страховщик обязан в определенные договором (условиями страхования) сроки провести все необходимые действия для установления факта наступления страхового случая и размера ущерба, составить страховой акт и произвести страховую выплату.

Осуществление страховой выплаты - главная обязанность страховщика по договору страхования. К основными документам, необходимым для ее выполнения, относятся заявление страхователя (либо выгодоприобретателя) и страховой акт, составляемый страховщиком. Кроме того, требуются документы, подтверждающие как факт наступления страхового случая, так и размер причиненного им ущерба (справки медицинских учреждений, органов ГИБДД и т.п.). Если страховщик не усматривает в происшедшем событии факта наступления страхового случая, а также при наличии иных объективных оснований для отказа страховщик обязан направить страхователю (выгодоприобретателю) письменный мотивированный отказ в страховой выплате. Законодательством (ст. 963-964 ГК РФ) установлены общие основания для такого отказа (наступление страхового случая вследствие умысла страхователя, воздействия ядерного взрыва, радиации и т.п.), договором же могут быть предусмотрены и иные основания отказа страховщика в страховой выплате.

Кроме возмещения ущерба страховщик обязан возместить необходимые расходы, произведенные страхователем для уменьшения возможных убытков от наступления страхового случая (а также расходы, произведенные для выполнения указаний страховщика), даже если соответствующие меры оказались безуспешными и если оплата таких расходов вместе с возмещением других убытков превысит страховую сумму.

При досрочном прекращении договора страхования страховщик должен выплатить страхователю соответствующую часть страховой премии за неистекший срок страхования (если возможность наступления страхового случая отпала - ч. 1. ст. 958 ГК РФ). Договором страхования может быть предусмотрена обязанность страховщика по возврату страховой премии (ее части) на случай досрочного прекращения договора по инициативе страхователя.

Страховщик не имеет права разглашать сведения о страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе, состоянии их здоровья, а также об имущественном положении этих лиц (ст. 946 ГК РФ).

Договором страхования могут быть предусмотрены и иные обязанности страхователя и страховщика.

2.7 Договор страхования: форма, порядок заключения. Перестрахование

Для заключения договора страхования необходимо согласие его сторон по всем существенным условиям. Согласно ст. 942 ГК РФ существенными условиями договора имущественного страхования являются: объект страхования (определенное имущество или иной имущественный интерес), характер события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страховой случай), размер страховой суммы, срок действия договора. Существенные условия договора личного страхования - это определение застрахованного лица, характер события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страховой случай), размер страховой суммы, срок действия договора.

Кроме того, в договоре страхования обязательно должны быть указаны размер страховой премии, а также срок и порядок ее уплаты страхователем страховщику. Договор страхования согласно ГК РФ должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет за собой недействительность договора (за исключением договора обязательного государственного страхования - ст. 969 ГК РФ). ГК РФ допускает также заключение страхового договора путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком. В этом случае согласие страхователя заключит договор на предложенных страховщиком условиях подтверждается принятием страхователем полиса (свидетельства, сертификата) (п. 2 ст. 940 ГК РФ). Страховой полис - это документ, подтверждающий заключение договора страхования.

Условия, на которых заключается договор страхования, часто бывают определены «в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков» (п. 1 ст. 943 ГК РФ). Правилам страхования - это важный документ для страховщика, своеобразная визитная карточка страховой компании и одновременно стандартные условия осуществления ею определенного вида страхования. Однако такие стандартные условия не являются для страховщиков и страхователей безусловно обязательными: закон позволяет сторонам при заключении договора договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхования и «о дополнении правил» (п. 3 ст. 943 ГК РФ).

Часто правила страхования являются документом более объемным и подробным, нежели договор страхования (и, конечно же, нежели страховой полис). Если условия, содержащиеся в правилах страхования, не включены в текст договора страхования, но в договоре имеется ссылка на правила страхования и факт получения их страхователем удостоверен (в виде отдельного документа, текста правил на оборотной стороне полиса или договора и т.п.), то условия правил страхования обязательны для страхователя. Если же страхователю не вручен текст правил страхования, то они для него не обязательны, однако он может ссылаться на них «в защиту своих интересов» (п. 4. ст. 943 ГК РФ). Иными словами, в этом случае указанные в правилах обязанности страхователь может не исполнять (если таковые не приведены и в договоре), но правами может воспользоваться.

Особое значение имеют правила страхования в личном страховании. Поскольку законодатель отнес договор личного страхования к публичным договорам (ст. 927 ГК РФ), страховщик обязан заключать такой договор с каждым, кто к нему обратится. Страхователь вправе требовать заключения страховщиком договора личного страхования на условиях правил страхования данного вида, применяемых страховой компанией.