Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические основы бизнес - планирования
• 2. Проект создания нового предприятия
• 2.1 Анализ рынка
• 2.2 Описание продукции и характера бизнеса
• 2.3 План маркетинга
• 2.4 План производства
• 2.5 Финансовый план и финансовая стратегия
• Заключение
• Список используемой литературы
• Приложение

Введение

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств? Причем, чем тщательнее он будет составлен, тем больше времени уйдет на его подготовку, но тем меньше ненужных затрат понесет предприниматель в будущем Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М., 2000..

Целью работы является написание проекта по созданию нового предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Дать теоретические основы бизнес-планирования: цели бизнес-планирования, назначение, функции и структура бизнес-плана.

2. Описать бизнес-план проекта торгового предприятия по производству и реализации масляных фильтров «Автофильтр».

1. Теоретические основы бизнес - планирования

Опыт многих преуспевающих компаний промышленных стран показывает, что в условиях рынка с его жесткой конкуренцией планирование хозяйственно-производственной деятельности является важнейшим, если не главным условием их выживаемости, экономического роста и процветания. На практике применяется стратегическое, долгосрочное, краткосрочное, а также текущее планирование. Особое значение придается бизнес-плану, который представляет собой документ, содержащий обоснование действий, которые намечается осуществить для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия.

Бизнес-план имеет две группы пользователей - внутренних (инициатор бизнес - идеи, учредители и персонал фирмы) и внешних (потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры). Цель разработки бизнес - плана сводится, во-первых, к тому, чтобы выгодно организовать производство, а во-вторых, чтобы привлечь потенциальных инвесторов, убедив их в эффективности разрабатываемого проекта. В любом случае, при разработке бизнес-плана необходимо учесть и сбалансировать интересы всех участвующих сторон: заказчика бизнес - плана; разработчика бизнес - плана; потенциальных инвесторов, кредиторов, партнеров, заинтересованных в возврате вкладываемых средств с прибылью; муниципальных и региональных органов власти, определяющих потребности и приоритеты в развитии региона, тех или иных сфер бизнеса; подрядных фирм; потребителя Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учебное пособие. - М., 2001. - 152 с..

Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предприятиям решать следующие задачи Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. / Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. - М., 2002. - 864 с.:

1. Изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта;

2. Оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;

3. Обнаружить всевозможные "подводные" камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;

4. Определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел.

Бизнес-план выполняет функции, жизненно важные для деятельности самого предприятия, а именно:

- бизнес-план дает уверенность в целесообразности деятельности;

- процесс планирования заставляет адекватно оценивать предполагаемые мероприятия;

- дает возможность в самом начале планирования деятельности обнаружить те проблемы развития предприятия, которые могут перерасти в серьезные препятствия, существенно осложнят работу в будущем;

- позволяет четко определить конечные и промежуточные цели;

- составление бизнес-плана позволяет приобрести инструмент контроля и управления, позволяющий планомерно продвигать предприятие к поставленным целям;

- бизнес-план - прекрасный инструмент самообучения и основа для сопоставления с фактическими достижениями;

- привлечение денег для развития бизнеса невозможно без материала, содержащегося в бизнес-плане.

Таким образом, на основе бизнес-плана принимается решение о финансировании проекта, при этом решающее значение имеют финансово-экономические оценки его коммерческой привлекательности и выводы из технико-экономического обоснования.

Важно отметить, что процесс планирования в современной России крайне осложнен общей экономической и политической неопределенностью, а также несовершенством системы финансового и бухгалтерского учета. Поэтому в большинстве случаев методики бизнес - планирования, принятые на Западе, в России неприменимы.

Кроме того, при подготовке бизнес - плана с целью получения кредита, следует учитывать тот фактор, что в условиях российской неопределенности, кредитор (инвестор) не предоставит средства только лишь из-за того, что проект прибылен на бумаге. Обычно цифрами заинтересовать инвестора сложно, так, как бы квалифицированно не был составлен бизнес-план, экономическая нестабильность может сделать успешный проект - нерентабельным. Инвестора может заинтересовать стабильность и высокая экономическая эффективность предлагаемого проекта, и, в первую очередь, прибыль, которую получит сам инвестор. Широко распространен факт долевого участия инвестора в уставном капитале создаваемой организации, как гарантия окупаемости вложенных средств.

Наряду с вышесказанным, при разработке бизнес - плана важно помнить, что российский рынок находится в стадии становления, многие отрасли производства требуют технического переоснащения или полной замены производственных фондов. Изучение особенностей конкретного сегмента рынка, который планирует захватить предприятие - важный этап эффективного планирования, по этой причине необходимо уделять более пристальное внимание маркетинговому разделу бизнес - плана.

Рассмотрим структуру бизнес - плана.

1. Обзорный раздел (резюме). Резюме - это общее представление о бизнесе, дающее возможность понять, чего хочет добиться предприятие, каков его потенциал, сколько средств потребует проект и какую прибыль он принесет. Данный раздел составляется после разработки всего плана. Резюме суммирует прогнозы и планы, обоснованные и рассчитанные в последующих разделах. Можно с уверенностью сказать, что бизнес-план не будет прочитан в полном объеме, если резюме не заинтересует потенциальных инвесторов или партнеров.

2. Описание предприятия. В этом разделе необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке (конкурентные преимущества).

3. Описание продукции (услуг). В этом разделе приводится подробная характеристика производимой предприятием продукции или услуг, производится сравнение ее с продукцией конкурентов, анализируются планы развития производства.

4. Анализ рынка. В этом разделе должно быть показано, что продукция или услуги имеют рынок сбыта, а также возможность предприятия добиться успеха на этом рынке; необходимо показать затраты в связи с выходом на рынок и возможные риски.

5. Производственный план. Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Необходимо отразить все этапы подготовительного периода в календарном плане (сетевом графике). Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков действий (мероприятий) и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

6. План сбыта. План сбыта должен отражать стратегию продаж компании.

7. Финансовый план. Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях). Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий.

Также выделяют такие разделы, как анализ рисков проекта, где анализируют устойчивость проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции). План маркетинга, который описывает мероприятия по продвижению продукции на рынке, анализ рыночных возможностей фирмы и так далее.

Таким образом, можно сделать вывод, что:

- бизнес - план в современных условиях хозяйствования - основа организации любой деятельности, связанной с привлечением заемных средств;

- ценность бизнес - планирования заключается в том, что оно позволяет обосновать целесообразность деятельности финансовыми расчетами, подтвердить эффективность и рассчитать возможные риски проекта;

- бизнес - план представляет собой основополагающий финансовый документ, включающий в себя анализ рынка, продукции, процесса производства и сбыта, эффективности полученных результатов. Этот документ позволяет планировать и осуществлять контроль, дает полную информацию о положении предприятия на рынке, сообщает о финансовых результатах деятельности.

2. Проект создания нового предприятия

2.1 Анализ рынка

По данным статистики автомобильный парк растет достаточно высокими темпами. Таким образом, этот рынок стабильно расширяется, что, по-видимому, обеспечит сравнительно низкий риск проекта.

Автомобильный рынок в России формируется в настоящее время под влиянием нескольких важнейших социально-экономических факторов. Во-первых, экономические реформы вынуждают российских производителей автомобильной техники заниматься структурной перестройкой производства с учетом требований трансформированного рынка, прежде всего малого бизнеса. Во-вторых, год от года усиливается агрессивная экспансия продукции зарубежных производителей на рынки этих стран, в том числе за счет создания так называемых совместных предприятий «отверточной» сборки. В-третьих, в связи со стагнацией экономического развития, низким уровнем доходов основной части населения остается низким платежеспособный спрос на автомобильную технику со стороны как юридических, так и физических лиц. Все это требует обстоятельного изучения и выработки мер, благоприятствующих развитию предприятий автомобильной промышленности России. Тем более что именно усиленное развитие автомобилестроения страны, как подтверждает мировая история, может стать предпосылкой успешного развития ее экономики в целом.

Анализируя сложившееся в России положение, прежде всего следует обратить внимание на изменение структуры производства легковых и грузовых автомобилей за период введения рыночных отношений. В структуре выпуска легковых автомобилей за годы экономических реформ произошли некоторые сдвиги. Так, доля производства легковых автомобилей особо малого класса за период с 1990 по 2002 год увеличилась на 2,37%, автомобилей среднего класса - на 6,1%, автомобилей малого класса, наоборот, уменьшилась на 10,03%, внедорожников и легковых автомобилей большого класса - практически не изменилась. Разумеется, эти изменения нельзя считать значительными, особенно если сравнить структуру выпуска легковых автомобилей в России со структурой, сложившейся в странах Западной Европы. Однако основные тенденции развития рынка легковых автомобилей ясны: он требует несколько большую долю автомобилей очень малого класса («народный автомобиль»), а в будущем, вероятно, потребует и больше автомобилей среднего класса.

Что касается структуры производства грузовых автомобилей на предприятиях России, то она изменяется намного быстрее. Рыночный спрос здесь оказал более жесткое влияние, в результате чего доля средних грузовиков в ежегодном производстве, например, за период с 1990 по 1997 год, сократилась на 70,66%. В 1994 г., наконец, было налажено производство легких автомобилей грузоподъемностью 1,5 т, а к 2002 г. их доля уже составила 62,07%. Однако оптимальные соотношения, если ориентироваться на структуру годового производства грузовых автомобилей в странах Западной Европы, пока не достигнуты. Ожидается, что в скором времени на российском автомобильном рынке еще больше возрастет спрос на особо легкие, а также тяжелые грузовые автомобили. Поэтому и их доли в структуре производства будут увеличиваться, а доля средних грузовых автомобилей - падать.

Выявленные тенденции позволяют прогнозировать дальнейший рост парка легковых автомобилей: за 10 лет он удвоится, а число легковых автомобилей на 1000 чел. достигнет 200 шт. (Напомним, что сейчас на 1000 чел. у нас приходится лишь 100 автомобилей, а предыдущее удвоение парка автомобилей происходило в течение 20 лет.) Таким образом, в течение 1995 - 2005 гг. темпы прироста этого парка должны удвоиться, а абсолютные приросты в период до 2005 года составят ~2 млн. автомобилей в год. Это данные на 1999 год. А на сегодня такие прогнозы:

Автомобильный парк России в 2005 году может составить 45-46 млн. автомобилей, что почти в 2 раза превышает данные на 1 января 2001 года. Такие цифры "Интерфаксу" предоставили в департаменте автомобильного транспорта Минтранса РФ, ссылаясь на прогноз экспертов Научно-исследовательского института автомобильного транспорта России (НИИАТ). Пашков В.И. Динамика автомобильного парка России. Перспективы российских автомобилестроителей //Журнал "Экономика и производство", №2 февраль, 2003.

2.2 Описание продукции и характера бизнеса

В данной работе будет рассмотрен определенный сегмент автомобильного рынка. Сегментация предполагает выбор и обслуживание определенной группы потребителей на рынке. В данном случае такой группой будут являться владельца легковых автомобилей отечественного производства.

В городе Новосибирске есть предприятия по производству масляных фильтров, но продукция очень дорогая. Поэтому важно построить фирму, специализирующуюся на выпуске сравнительно дешевой продукции. А так как автомобильный рынок растет с каждым днем, то строительство такой фирмы не повредит городу, а наоборот, только улучшит его показатели. Таким образом, в прогнозе данная фирма займет все свободное пространство на данном сегменте рынка. По плану прогнозируется следующие объемы производства:

Таблица 1

Планируемый объем продаж

Наименование продукции	Цена за единицу продукции, руб.	Количество за планируемый период, тыс. шт.	Объем продаж, тыс. руб.
Масляные фильтры	59	1605	94695

Основой безотказной эксплуатации автомобиля является правильная работа его двигателя. Огромная роль отводится здесь эффективной системе смазки, обеспечивающей бесперебойную и равномерную подачу масла. В процессе работы двигателя загрязнение масла происходит непрерывно. Интенсивность загрязнения зависит от многих факторов: качества применяемого масла, качества топлива, режимов эксплуатации. Поддержка высоких технических параметров масла - это задача фильтра. Масляные фильтры марки Автофильтр очищают масло от загрязнений и твердых частиц, таких как металлическая пыль, масляный нагар, частицы сажи и т.д.

Полнопоточный масляный фильтр Автофильтр состоит из металлического корпуса, фильтрующего элемента и двух клапанов: перепускного и обратного. Перепускной клапан обеспечивает подачу масла в тех случаях, когда его не пропускает фильтрующий элемент: при его загрязнении, при резком повышении оборотов, а также при загустении масла на холоде. Назначение обратного клапана - удерживать масло в фильтре при неработающем двигателе, что сокращает время работы двигателя "всухую" при запуске.

Фильтры производства Автофильтр изготавливаются на современном оборудовании с применением высококачественных материалов:

корпус фильтра из оцинкованной стали;

в фильтрующем элементе используется фильтрованная бумага немецкой фирмы "BINZER", которая имеет высокую пористость, прочность и пропитана специальными водоотталкивающими смолами;

соединение отгофрированной фильтровальной бумаги с металлическими крышками и внутренней трубкой производится современными полиуритановыми клеями, обеспечивающими герметичность соединения;

резина, применяемая в обратном клапане является специальной - очень эластичной и термостойкой в агрессивной среде http://mayak.center-f1.ru.

2.3 План маркетинга

Можно легко объяснить образование высокого уровня цены у фирм конкурентов. Дело в том, что больше наценка на себестоимость продукции является своеобразной платой за марку фирмы. Данные фирмы-конкуренты востребованы на рынке автомобильного транспорта и существуют уже давно. Они значительно раскручены и поэтому их марка стоит дорого. Но проектируемое предприятие новое на данном рынке, еще не раскрученное. И поэтому переплачивать покупателям за торговую марку нет смысла.

Сама же цена образуется за счет ориентации на средние цены конкурентов.

Фирмой предусмотрена система скидок для постоянных клиентов. Она составит 5% от стоимости покупки. Покупателю будет выдана пластиковая карта с величиной скидки, которую впоследствии он может неоднократно использовать Котлер Ф. Маркетинг. Менеджмент. - СПб. Питер - Ком, 1999..

Так как предприятие совсем новое, т.е. оно только начинает проектироваться, то целесообразно будет уже на данном этапе организации производства подумать над путями привлечения потребителей.

Исходя из этого, было решено сразу после начала деятельности проектируемого предприятия провести рекламную кампанию через СМИ. Кроме этого было решено отправить потенциальным покупателям рекламные буклеты. После этой рекламной акции планируется проведение регулярной рекламы по средствам распространения рекламных объявлений.

Для разработки рекламы планируется затратить 82.800 рублей.

По плану предприятие готово заплатить за первую рекламную кампанию около 64.400 рублей (около 50.000 рублей за рекламу в СМИ и около 14.400 рублей за буклеты).

На регулярную рекламу планируется затрачивать каждый месяц 13.800 рублей. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1994..

2.4 План производства

планирование финансовый стратегия предприятие

Общая численность работников фирмы «Автофильтр» определена в количестве 24 человек. Описание должностей и требования к ним представлены в таблице 7.

Таблица 5

Штатное расписание

№ п/п	Должность	Кол-во штатных единиц	Обязанности	Требования
1	Рабочие	18	Выполнение непосредственных основных работ - производство масляных фильтров	Мужчина или женщина 20-40 лет с в\о или с\о. Желательно с опытом работы.
2	Водитель-экспедитор	1	Вождение автомобиля, прием-отпуск товара, погрузка - разгрузка товара	Мужчина 25-35 лет с категориями вождения «В» и «С». Опыт работы не менее 3-х лет.
3	Оператор	1	Работа с ПК (специальные программы), работа с накладными, определение отпускной цены товара	Женщина 25-40 лет с в\о или с\о. Желательно опыт работы с «1С».
4	Маркетолог	1	Работа с поставщиками и объектами	Женщина 30 - 40 лет с в\о. Опыт работы не менее 5 лет.
5	Заведующий хозяйством	1	Поддержание объектов в отличном состоянии, решение хозяйственных вопросов	Мужчина 30-40 лет с в\о. Опыт работы не менее 3 лет.
6	Менеджер	1	Ведение текущих дел предприятия, бухгалтерский учет, ведение кассы, оформление финансовых документов	Женщина 30-45 лет с высшим экономическим образованием, желательно специальность «Бухгалтерский учет». Опыт работы не менее 5 лет.
7	Директор	1	Контроль над деятельностью всего предприятия в целом, работа с вышестоящими организациями	Мужчина 30-45 лет с высшим экономическим образованием. Опыт работы не менее 5 лет.

Рабочие работают в цехах, по 6 человек в каждом цехе.

Маркетолог работает как в цехах, так и в офисе.

Водитель-экспедитор закреплен за автомобилем «ГАЗель-330210», второй автомобиль предназначен для управляющего персонала (менеджера и директора).

Оператор работает в офисе. За ним закреплено рабочее место, оборудованное компьютером. Второй компьютер предназначен для менеджера и директора.

Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 8. Надбавки рабочих определяются в зависимости от величины объема выпуска, который будет делать фирма в месяц. Надбавки для остальных работников производятся по результатам их работы (эффективность, старательность, проявление инициативы).

Заработная плата каждого работника за месяц определяется как сумма месячного оклада и надбавке к этому окладу.

Таблица 6

Расчет фонда оплаты труда

№ п/п	Должность	Месячный оклад, руб.	Планируемые надбавки, %	Итого оплаты в месяц, руб.	Итого оплаты в год, руб.
1	Рабочие: Цех № 1 (6 человек) Цех № 2 (6 человек) Цех № 3 (6 человек) Итого по 3 цехам	1200 1000 1500	125 125 150	2700 2250 3750	32.400 27.000 45.000 626.400
2	Водитель-экспедитор	4.000	25	5.000	60.000
3	Оператор	2.700	20	3.240	38.800
4	Маркетолог	3.200	25	4.000	48.000
5	Заведующий хозяйством	4.000	25	5.000	60.000
6	Менеджер	4.500	25	5.625	67.500
7	Директор предприятия	5.600	25	7.000	84.000
Итого:	984.700

Рисунок 2 - Организационная структура «Автофильтр»

Организационная структура «Автофильтр» представлена на рисунке 2. Организационная структура позволяет выстроить иерархию, направление взаимодействия работников и распределение ответственности внутри персонала предприятия.

По прогнозным данным предприятие «Автофильтр» сможет приносить ежедневную производственную мощность не менее 6.000 шт.

Для производства масляных фильтров должного качества необходимо импортное оборудование. Для его приобретения фирма «Автофильтр» оформила кредит в банке сроком на шесть месяцев в сумме 800.000 рублей. Оборудование будет стоить около 680 тыс. рублей.

Для деятельности вышеуказанной фирмы необходимы участки земли, на которых построены административные и производственные здания фирмы «Автофильтр». Так как планируется создание трех производственных цехов, то и минимум зданий должно быть три + одно административное здание.

Что касается сырья, то основными видами являются:

полиэтилен;

фильтровальная бумага;

сталь.

Потребности в данных видах сырья следующие. Рассчитанные на месяц.

Полиэтилен - 28.000 метров

фильтровальная бумага - 28.000 метров

сталь - 10.000 метров.

Поставки производятся ежемесячно без задержек. Сотрудничество с этими поставщиками предполагает быть долгим, так как они являются добросовестными и честными коммерсантами.

Для производства масляных фильтров необходима электроэнергия для освещения и работы оборудования, а также топливная энергия для работы автомобилей для перевозки грузов и продукции.

Подготовка производства состоит из следующих этапов (см. табл. 4).

Качество выпускаемой продукции соответствует мировым стандартам благодаря тому, что в производстве используется оборудование зарубежного производства. Выбрав масляные фильтры фирмы «Автофильтр», любой покупатель оценит по самым высоким баллам качество производимой продукции.

Таблица 4

Этапы производства

№ п/п	Название этапа	Стоимость этапа
1.	Разработка бизнес-плана	68
2.	Приобретение помещений	850
3.	Приобретение производственного оборудования	680
4.	Приобретение автотранспорта	510
5.	Пусконаладочные работы	238
6.	Выпуск пробной продукции	1003
7.	Серийный выпуск продукции	5015

Основное требование к персоналу - высокий профессионализм. Фирма «Автофильтр» подходит к подбору персонала очень тщательно, так как грамотная и сплоченная команда - один из главных залогов успеха предприятий.

Фирме требуется в основном мужской пол населения в качестве работников в цехах, но если слабый пол так хочет здесь работать, то это не возбраняется.

Административный персонал состоит в основном из женщин, так как они считаются лучшими работниками в этой категории.

Директором предприятия является, конечно, мужчина с высшим экономическим образованием, прекрасно разбирающийся в рынке автомобильных услуг.

Определение себестоимости продукции

Переменные издержки - это затраты , связанные с производством каждой единицы продукции, работы, услуги. К ним относятся: основные материалы. Комплектующие изделия, затраты на технологическое топливо и энергию, сдельная заработная плата с отчислениями и другие прямые издержки.

Постоянные затраты - это затраты, которые могут быть отнесены к определенному периоду времени производственной деятельности предприятия (году, кварталу) Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М., 2002. - 528 с.. К ним относятся затраты на управление (почта, связь, факс, заработная плата управленческого персонала с отчислениями), оплата разрешений на право осуществления определенных видов деятельности (лицензии, патенты), коммунальные услуги, аренду помещений и оборудования, затраты на маркетинг и т.д. в случае привлечения заемных средств в эти затраты включаются проценты за использование кредита.

Себестоимость будет определяться по формуле:

S = (VC + FC)/N,

Где S - себестоимость единицы продукции;

(VC - переменные затраты

FC - постоянные расходы

N - объем производства.

Виды расходов будут представлены в таблицах 5-6.

Таблица 5

Переменные затраты

наименование	расход, тыс. руб.
Материалы и комплектующие
Полиэтилен	1,5
Фильтровальная бумага	3
Сталь	7,5
Сдельная заработная плата	984,7
ЕСН	350,6
Другие издержки
Электроэнергия	12
Транспортные расходы	10,5
Всего	1369,8

Таблица 6

Постоянные затраты

Название	Сумма, руб
Управление
ЗП АУП	69
ЕСН	24,6
Командировки	23
услуги связи	4,6
плата за охрану	27,6
Производство
ЗП ВР	46
ЕСН	16,4
Общехоз. издержки	36,8
тепловая энергия	115
Электроэнергия на хозяйство	41,4
Транспортные расходы	32,2
амортизация	21,4
Маркетинг
разработка рекламы	82,8
реклама начального периода	64,4
Регулярная реклама	13,8
Итого:	619

Когда известны постоянные и переменные издержки можно рассчитать себестоимость продукции:

S = (1369,8*12 + 619*12)/1605 = 14,86 руб.

2.5 Финансовый план и финансовая стратегия

Основными документами финансового плана являются отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Источниками финансирования данной фирмы являются собственные средства в качестве уставного капитала и средств частного инвестора, а также заемные средства - кредит в банке на покупку оборудования Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1994..

Отчет о прибылях и убытках

См. Приложение 1.

Отчет о движении денежных средств

См. Приложение 2.

Важной частью расчетов финансового плана является определение порога рентабельности (точки безубыточности). Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства (сумме постоянных и переменных затрат).

Расчет порога рентабельности производится по следующей формуле:

Pr = Vп = FC/((V - VC)/V),

Где Pr - порог рентабельности, Vп - выручка от продаж пороговая; V - выручка от продаж.

Или Кр = FC/(С - VS),

Где Кр - пороговое количество, С - цена за единицу продукции; VS - переменные затраты на единицу продукции.

Кр = 619/(59 - 10,24) = 12,69 тыс. шт.

Пороговая прибыль равна 12,69*59 = 748,71.

В качестве заключения можно оценить эффективность проекта.

Современный подход к оценке эффективности проектов предусматривает расчет нескольких показателей. При этом учитывается фактор времени, т.е. осуществляется дисконтирование денежных потоков доходов и затрат.

В систему показателей эффективности обычно включают: NPV (чистый приведенный доход), IRR(внутреннюю норму доходности), IR (индекс доходности), а также срок окупаемости (РР).

Чистый приведенный доход определяется как разница между приведенными к настоящей стоимости суммы денежного потока за период эксплуатации инвестиционного проекта и суммой инвестируемых в его реализацию средств. Расчет осуществляется по формуле:

NPV = ?[CF/(1+r)] - ?[F/(1+r)],

Где ?[CF/(1+r)] - приведенная сумма денежных доходов от проекта,

?[F/(1+r)] - приведенная сумма инвестиционных средств. Направляемых в проект.

Таблица 13

Данные для расчета показателя чистого приведенного дохода

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Объем инвестируемых средств	2303,5
Период эксплуатации инвестиционного проекта	1 год
Сумма денежного потока - всего, тыс руб.	47 255

Для дисконтирования сумм денежного проекта ставка процента принята в размере 10 %. Результаты дисконтирования денежного потока приведены в таблице 14.

Таблица 14

Дисконтирование денежного потока

Годы	Инвестиционный проект
	При ставке 10%
	Будущая стоимость	Дисконтный множитель	Настоящая стоимость
1	47255	0,909	42955

Чистый приведенный доход по инвестиционному проекту составит 42955 - 2303,5 = 40651,5 тыс. руб.

Внутренняя норма доходности представляет собой ту норму дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997..

Индекс доходности - это отношение суммы денежного потока и настоящей стоимости к сумме инвестиционных средств, направляемых на реализацию инвестиционного проекта.

42955/2303,5 = 18,65

Срок окупаемости - минимальный временной интервал. За пределами которого эффект становится неотрицательным.

РР = 2303,5/47255 = 0,05 года.

По рассчитанным данным показателям проект эффективен по всем статьям Экономика предприятия / Под ред. Н.А.Сафронова. - М.: «Юристъ», 1999..

Заключение

Итак, в городе Новосибирск создается предприятие - «Автофильтр» с целью производства масляных фильтров. На первоначальном этапе в производство будут включаться три цеха в центре города. Позиция предприятия «Автофильтр» в бизнесе предполагает дальнейшее расширение сети до 5 цехов (за два года деятельности) и до 12 цехов (за последующие пять лет деятельности).

Численность персонала предприятия «Автофильтр» будет составлять 24 человека, из которых 18 - рабочие цехов.

В течение всего подготовительного периода осуществляется подбор квалифицированного персонала, в первую очередь рабочих.

Прогнозируемый объем производства составляет 1605 тыс. шт. в первый год работы предприятия, столько же - во второй год работы. Прогнозируемая чистая прибыль после первого года работы должна составить 4 858 тыс. рублей.

Источники финансирования проекта:

- вклады участников (уставный капитал) - 100 тыс. рублей;

- банковский кредит - 800 000. рублей;

- займы других физических и юридических лиц - 500 тыс. рублей.

Получение банковского кредита возможно на следующих условиях: срок выдачи кредита - 6 месяцев, процент по кредиту - 6 % годовых.

Реализация проекта позволяет со стороны экономических интересов компании создать прибыльную и финансово устойчивую торговую сеть, а со стороны социальных интересов общества данный проект предназначен для решения задач по улучшению автомобильных проблем, поднятию на более качественный уровень торговых услуг по продаже масляных фильтров в данном городе, обеспечению населения качественной и недорогой продукцией.

Расчет эффективности проекта показал, что проект эффективен по всем статьям.

Список используемой литературы

1. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. - М., 2001. стр. 5.

2. Пашков В.И. Динамика автомобильного парка России. Перспективы российских автомобилестроителей //Журнал "Экономика и производство", №2 февраль, 2003

3. http://mayak.center-f1.ru

4. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учебное пособие. - М., 2001. - 152 с.

5. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. - М., 2002. - 254 с.

6. Бизнес-план: Отчественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Под общ. ред. В.М. Попова. - М., 1998. - 263 с.

7. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М., 2000. - 672 с.: ил.

8. Бизнес-планирование. Учебник для вузов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева. - М., 2000 - 670 с.

9. Бляхман Л.С. Экономика фирмы: Учебное пособие. - СПб., 2000. - 279 с.

10. Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. - Ростов-на-Дону, 2002. - 378 с.

11. Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учебник для вузов. - М., 2001. - 639 с.

12. Вичурский Д.И. Предпринимательство: развитие, государственное регулирование, перспективы: Учебное пособие. - М., 2002. - 331 с.

13. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. / Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. - М., 2002. - 864 с.

14. Грибалев Н.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению / Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. - СПб., 1994. - 158 с.

15. Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. - М., 2002. - 159 с.

16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М., 2002. - 528 с.

17. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М., 2002. - 352 с.

Приложение

Отчет о прибылях и убытках

№ п/п	наименование показателя	янв.	фев.	мар.	апр.	май.	июн.	июл.	авг.	сен.	окт.	ноя.	дек.
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров (за "-" НДС)				1003	5015	5617	6291	7046	7891	7891	7891	7891
2.	Себестоимость проданных товаров				35	35	35	35	35	35	35	35	35
3.	в т.ч.
4.	сырье и материалы				12	12	12	12	12	12	12	12	12
5.	топливо и энергия				23	23	23	23	23	23	23	23	23
6.	заработная плата производственных рабочих				985	985	985	985	985	985	985	985	985
7.	ЕСН				351	351	351	351	351	351	351	351	351
8.	Амортизация	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21
9.	Прочие производственные расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
10.	Валовая прибыль				-388	3624	4226	4900	5655	6500	6500	6500	6500
11.	Коммерческие расходы	0
12.	в т.ч.
13.	расходы на рекламу			83	64	14	14	14	14	14	14	14	14
14.	прочие коммерческие расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
15.	Управленческие расходы				94	94	94	94	94	94	94	94	94
16.	в т.ч.
17.	Заработная плата управленческого персонала				69	69	69	69	69	69	69	69	69
18.	ЕСН				25	25	25	25	25	25	25	25	25
19.	Прочие управленческие расходы
20.	прибыль от продаж				-546	3516	4118	4792	5547	6393	6393	6393	6393
21.	налог на прибыль				-131,1	843,96	988,39	1150,2	1331	1534	1534	1534	1534
22.	чистая прибыль				-415	2673	3130	3642	4216	4858	4858	4858	4858

Отчет о движении денежных средств

№ п/п	Движение денежных средств	янв.	фев.	мар.	апр.	май.	июн.	июл.	авг.	сен.	окт.	ноя.	дек.
1	Чистая прибыль	-415	2673	3130	3642	4216	4858	4858	4858	4858	4858	4858	4858
2	амортизация				21	21	21	21	21	21	21	21	21
3	Кэш-фло от ОД	-415	2673	3130	3664	4237	4880	4880	4880	4880	4880	4880	4880
4	Затраты на активы		850	1210
5	Другие издержки	-78			-238
6	Кэш-фло от ИД	-78	-850	-1210	-238	0	0	0	0	0	0	0	0
7	кредиты				800
8	Выплаты в погашение кредитов					133,3	133,3	133,3	133,3	133,3	133,3
9	Кэш-фло от ФД	0	0	0	800	-133,3	-133,3	-133,3	-133,3	-133,3	-133,3	0	0
10	сальдо на начало периода	3400	2907	4729	7449	10742	14846	19592	24339	29085	33832	38711	43591
11	сальдо на конец периода	2907	4729	6649	10875	14979	19725	24472	29218	33965	38711	43591	48471

Размещено на Allbest.ru