План реконструкции производства: финансовое обеспечение

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Кубанский государственный технологический университет

(КубГТУ)

Факультет экономики, управления и бизнеса

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

на тему «Бизнес-план по реконструкции производства: финансовое обеспечение»

Выполнил студент 5 курса 06-М-ХТ1 группы

Ковельский Давид Сергеевич

Руководитель______________

(подпись, дата) (инициалы, фамилия, должность)

Краснодар 2010

РЕФЕРАТ

ДОХОДНОСТЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, ТОЧКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ, БИЗНЕС ПЛАН

Цель этой работы состоит в изучении основ анализа хозяйственной деятельности предприятия и составления производственного бизнес плана.

Проведено составление и расчет бизнес плана и финансового обеспечения организации по пессимистическим и оптимистическим прогнозам. Составлен план производственной продукции и производственная программа предприятия. В процессе работы применялись методы: анализа рентабельности, финансовой устойчивости, кредитоспособности, использования капитала, анализа уровня самофинансирования и валютной самоокупаемости.

В результате исследования и расчетов, был составлен бизнес план по пессимистическим и оптимистическим прогнозам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Финансовое состояние предприятия и его анализ

1.1 Приемы анализа

1.2 Анализ доходности (рентабельности)

1.3 Анализ финансовой устойчивости

1.4 Анализ кредитоспособности

1.5 Анализ использования капитала

1.6 Анализ уровня самофинансирования

1.7 Анализ валютной самоокупаемости

2 Роль бизнес-плана в повышении финансовой устойчивости предприятия

2.1 Бизнес-план и его финансовое обеспечение

2.1.1 Финансовый план и финансовая стратегия

3 Производственный план предприятия

3.1 Обоснование выбора продуктовой политики

3.2 План производства продукции

4 Финансовое обеспечение. Бизнес-план предприятия

4.1 Финансовый план предприятия

4.2 Финансово-экономические результаты внедрения бизнес проекта

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - это совершенно особая сфера деятельности, предполагающая готовность человека принимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-плане, с которого целесообразно начинать любую деятельность. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потенциальным инвесторам, сотрудникам фирм, желающих оценить свои перспективы и задачи, предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идеи, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, так как возможность неудач слишком велика.

Каждая фирма, начиная свою работу, обязана четко представлять перспективные потребности в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Бизнес-план является рабочим инструментом и для действующих фирм. Многие бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу добыть капитал, определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия.

Овладение искусством составления бизнес-плана становится крайне актуальным в условиях перехода к рыночной экономике. Это обусловлено тем, что в России и других государствах, переживающих рыночные трансформации, формируется новое поколение предпринимателей, многие из которых не имеют опыта руководства предприятием, и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы. Опытных руководителей изменяющаяся хозяйствующая среда ставит перед необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и готовиться к такому непривычному ранее для них занятию, как борьба с конкуренцией. Наконец, рассчитывая получить иностранные инвестиции предприниматели должны уметь обосновывать свои заявки и доказывать, что они способны оценить все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.

Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес-план, который является основным документом, определяющим стратегическое развитие фирмы.

В сегодняшней России одной из первоочередных задач бизнес- планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров. [1]

1 ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО АНАЛИЗ

Анализ финансового состояния представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе. Финансовый анализ - более широкое понятие, так как он включает наряду с анализом финансового состояния еще и анализ формирования и распределения прибыли, себестоимости продукции, реализации и другие вопросы. Анализ финансового состояния - это часть финансового анализа. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его устойчивом финансовом положении.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечения нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование. [10]

1.1 Приемы анализа

Анализ финансового состояния проводится с помощью следующих основных приемов: сравнение, сводка и группировка, цепные подстановки, прием разниц. В отдельных случаях могут использоваться методы экономико-математического моделирования (регрессивный анализ, корреляционный анализ).

1) Прием сравнения. Прием сравнения заключается в сопоставлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями( норматив, норма, лимит) и с показателями предшествующего периода. Для того чтобы результаты сравнения обеспечили правильные выводы анализа, необходимо установить сопоставимость сравниваемых показателей, то есть их однородность и однокачественность. Сопоставимость аналитических показателей связана со сравнимостью календарных сроков, методов оценки, условий работы, инфляционных процессов и т.д.

2) Прием сводки и группировки. Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы, что дает возможность сделать необходимые сопоставления и выводы. Аналитические группировки позволяют в процессе анализа выявить взаимосвязь различных экономических явлений и показателей, определить влияние наиболее существенных факторов и обнаружить те или иные закономерности и тенденции в развитии финансовых процессов.

3) Прием цепных подстановок. Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния отдельных факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Этот прием используется в тех случаях, когда связь между показателями можно выразить математически в форме функциональной зависимости. Сущность приема цепных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчетный показатель базисным, все остальные показатели рассматриваются при этом как неизменны. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель. Число цепных подстановок зависит от количества факторов, влияющих на совокупный финансовый показатель. Расчеты начинаются с исходной базы, когда все факторы равны базисному показателю. Степень влияния каждого фактора устанавливается путем последовательного вычитания: из второго расчета вычитается первый; из третьего-второй и т.д. Применение метода цепных подстановок требует строгой последовательности определения влияния отдельных факторов. Эта последовательность заключается в том, что в первую очередь обращается внимание на степень влияния количественных показателей, характеризующих абсолютный объем деятельности, объем финансовых ресурсов, объем доходов и затрат, во вторую очередь - качественных показателей, характеризующих уровень доходов и затрат, степень эффективности использования финансовых ресурсов.

4) Прием разниц. Прием разниц состоит в том, что предварительно определяется абсолютная или относительная разница (отклонение от базисного показателя) по изучаемому фактору и совокупному финансовому показателю. Затем это отклонение (разница) по каждому фактору умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов. При изучении влияния на совокупный показатель двух факторов (количественного и качественного) принято отклонение по количественному фактору умножать на базисный качественный фактор, а отклонение по качественному фактору на отчетный количественный фактор.

Прием цепных подстановок и прием разниц являются разновидностью приема, получившее название «элиминирование». Элиминирование - логический прием, используемый при изучении функциональной связи, при котором последовательно выделяется влияние одного фактора и исключается влияние всех остальных. Использование приемов анализа для конкретных целей изучения состояния анализируемого хозяйствующего субъекта составляется в совокупности методику анализа.

1.2 Анализ доходности (рентабельности)

Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель - уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность или прибыльность производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности. Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг), определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к ее себестоимости.

Уровень рентабельности предприятий торговли и общественного питания определяется процентным отношением прибыли от реализации товаров (продукции общественного питания) к товарообороту.

В процессе анализа изучают динамику изменения объема чистой прибыли, уровень рентабельности и факторы, их определяющие. Основными факторами, влияющими на чистую прибыль, являются объем выручки от реализации продукции, уровень себестоимости, уровень рентабельности, доходы от внереализационных операций, расходы по внереализационным операциям, величина налога на прибыль и других налогов, выплачиваемых из прибыли.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта проводится в сравнении с планом и предшествующим периодом. В современных условиях сильных инфляционных процессов важно обеспечить сопоставимость показателей и исключить влияние их на повышение цен. Анализ проводится по данным работы за год. Показатели прошлого года приведены в сопоставимость с показателем отчетного года с помощью индексации цен.

Уровень рентабельности может быть рассчитан как процентное отношение одного из названных ранее показателей суммы прибыли к показателям объема выручки от реализации продукции (товаров, услуг), к величине затрат, к сумме используемого капитала и т. д.

Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг), определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции:

;

где Р - уровень рентабельности,%;

П - прибыль от реализации продукции, грн.;

3 - текущие затраты (себестоимость, административные расходы, расходы на сбыт и прочие операционные), грн.

Этот показатель характеризует прибыльность текущих затрат и показывает степень выгоды для предприятия производства определенного вида продукции. Показатель рентабельности продукции еще называют затратным показателем рентабельности или рентабельностью затрат.

Уровень рентабельности предприятий торговли и общественного питания устанавливается отношением прибыли от реализации товаров (продукции общественного питания) к выручке от их реализации.

Общий показатель рентабельности показывает, в какой степени доход (выручка) обеспечивает получение чистой прибыли. При оценке экономической эффективности работы предприятия обычно анализ начинают с расчета этого показателя:

где Р_Д - общий показатель рентабельности (рентабельность дохода);

ЧП - чистая прибыль;

Д - доход, выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) []

1.3 Анализ финансовой устойчивости

Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия является определенной степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

1)Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствия или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Наличие собственных оборотных средств. Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов):

Еc = Иc - F,

где Еc - наличие собственных оборотных средств;

Иc - источники собственных средств (итог раздела «Капитал и резервы»)

F - основные средства и вложения ( итог раздела «Внеоборотные активы».)

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат. Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:

Ет = Ес + Кт = (Ис + Кт) - F,

где Ет - наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат; Кт- долгосрочные кредиты и заемные средства (итог разд. «Долгосрочные пассивы»).

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат. Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:

Е = Ет + Кt = (Ис + Кт + Кt) - F.

где Е - общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат;

Кt - краткосрочные кредиты и займы (итог разд. Баланса «Долгосрочные пассивы»).

2) Относительные показатели финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и анализируется с помощью системы финансовых коэффициентов. Информационной базой для расчета таких коэффициентов являются абсолютные показатели актива и пассива.[2]

1.4 Анализ кредитоспособности

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен. Анализ условий кредитования предполагает изучение:

1) «солидности» заемщика, которая характеризуется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;

2) «способности» заемщика производить конкурентоспособную продукцию;

3) «доходов». При этом оценивается прибыль, получаемая банком при кредитовании конкретных затрат заемщика, по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности;

4) «цели» использования крупных ресурсов;

5) «суммы» кредита. При этом исходят из проведения заемщиком мероприятий ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами;

6) «погашения». Производится путем анализа возвратности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права;

7) «обеспечения» кредита, т. е. изучения устава и положения с точки зрения определения прав банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.

При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей. Наиболее важными являются, норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу:

реконструкция производство финансовый обеспечение

где Р - нормы прибыли;

П - сумма прибыли за отчетный период (квартал, год);

?К - общая сумма пассива. [3]

1.5 Анализ использования капитала

Капитал - комплексное понятие, включающее в себя движение оборотных средств, основных фондов, нематериальных активов. Поэтому сначала использование капитала анализируется по определенным его частям, затем делается сводный анализ.

Вложение капитала должно быть эффективным. Под эффективностью использования капитала понимается величина прибыли, приходящейся на 1 руб.ль вложенного капитала.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Время, в течение которого оборотные средства находятся в обороте, т. е. последовательно переходят из одной стадии в другую, составляет период оборота оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период (коэффициентом оборачиваемости). Продолжительность одного оборота в днях представляет собой отношение суммы среднего остатка оборотных средств к сумме однодневной выручки за анализируемый период:

где Z - оборачиваемость оборотных средств, дней;

О - средний остаток оборотных средств, руб.;

t - количество дней анализируемого периода (90; 360);

Т - выручка от реализации продукции за анализируемый период, руб.

где О₁,О₂,О_n - остаток оборотных средств на первое число каждого месяца, руб.;

n - количество месяцев.

Коэффициент оборачиваемости средств характеризует размер объема выручки от реализации в расчете на 1 руб. оборотных средств. Он определяется как отношение суммы выручки от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств:

где Ко - коэффициент оборачиваемости средств, обороты;

t - число дней анализируемого периода (90; 360);

Z - оборачиваемость оборотных средств, дней. [4]

1.6 Анализ уровня самофинансирования

Самофинансирование означает финансирование за счет собственных источников - амортизационных отчислений и прибыли. Термин «самофинансирование» выделяется из общепринятого положения финансирования производственно-торгового процесса, что обусловлено, прежде всего, повышением роли амортизационных отчислений и прибыли в обеспечении хозяйствующих субъектов денежным капиталом за счет внутренних источников накопления. Однако хозяйствующий субъект не всегда может полностью обеспечить себя собственными финансовыми ресурсами, поэтому широко использует заемные и привлеченные денежные средства как элемент, дополняющий самофинансирование. Принцип самофинансирования реализуется не только на стремлении накопления собственных денежных источников, но и на рациональной организации производственно-торгового процесса, постоянном обновлении основных фондов, на гибком реагировании на потребности рынка. Именно сочетание этих методов в хозяйственном механизме позволяет создать благоприятные условия для самофинансирования, т.е. выделение больше собственных денежных средств на финансирование своих текущих и капитальных потребностей.

Уровень самофинансирования оценивается с помощью следующих коэффициентов, приведенных ниже.

1. Коэффициент финансовой устойчивости (К) - это соотношение собственных и чужих средств:

где М - собственные средства, руб.;

К - заемные средства, руб.;

3 - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, руб.

Чем выше величина данного коэффициента, тем устойчивее финансовое положение хозяйствующего субъекта.

Источниками образования собственных средств являются уставный капитал, добавочный капитал, отчисления от прибыли (в фонд накопления, в фонд потребления, в резервный фонд), целевые финансирование и поступления, арендные обязательства.

2. Коэффициент самофинансирования (К):

где П - прибыль, направляемая в фонд накопления, руб.;

А - амортизационные отчисления, руб.;

К - заемные средства, руб.

З - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, руб.

Данный коэффициент показывает соотношение источников финансовых ресурсов, т.е. во сколько раз собственные источники финансовых ресурсов превышают заемные и привлеченные средства.

Поскольку величина П + А представляет собой собственные средства, направленные на финансирование расширенного воспроизводства, то данный коэффициент показывает, во сколько раз эти собственные средства превышают чужие средства, привлекаемые для этих целей.

Коэффициент самофинансирования характеризует определенный запас финансовой прочности хозяйствующего субъекта. Чем больше величина этого коэффициента, тем выше уровень самофинансирования.

Одновременно коэффициент самофинансирования является индикатором вовлечения в хозяйственный процесс чужих (заемных, привлеченных) средств. Это позволяет хозяйствующему субъекту реагировать на негативные изменения в соотношении собственных и чужих источников финансовых ресурсов. При снижении коэффициента самофинансирования хозяйствующий субъект осуществляет необходимую переориентацию своей производственной, торговой, технической, финансовой, организационно-управленческой и кадровой политики. [5]

1.7 Анализ валютной самоокупаемости

Валютная самоокупаемость - превышение поступлений валюты над ее расходами, т.е. фирма не должна полностью тратить накопленные денежные средства, а какую-то ее часть накапливать. Здесь рассматриваются показатели поступления валюты и расхода ее, заносятся в таблицу и анализируются в динамике, подсчитывается сальдо поступлений и расходов валюты (остаток валюты на конец рассматриваемого периода) и делаются выводы.

По результатам проведенного анализа делается окончательный вывод на основе нижеприведенного заключения.

С учетом наличных неплатежей, а также нарушения внутренней финансовой дисциплины и внутренних неплатежей, финансовое состояние фирмы может быть охарактеризовано следующим ранжированием:

1) Абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется отсутствием неплатежей и причин их возникновения, т.е. работа высоко - или нормально рентабельная, отсутствуют нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины;

2) Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование временно свободных собственных средств, резервного фонда и фондов экономического стимулирования не по назначению или сверх нормы и пр.), перебоями в поступлении денег на расчетные счета и в платежах, неустойчивой рентабельностью, невыполнением финансового плана, в т.ч. и по прибыли;

3) Кризисное финансовое состояние характеризуется кроме вышеуказанных признаков неустойчивого финансового положения, наличием регулярных неплатежей, по которым кризисное состояние может классифицироваться:

- первая степень - наличие просроченных ссуд банкам;

- вторая степень - наличие, кроме того, просроченной задолженности поставщикам за товары;

- третья степень - наличие, кроме того, недоимок в бюджеты, что граничит с банкротством. [9]

2 РОЛЬ БИЗНЕС ПЛАНА В ПОВЫШЕНИИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Бизнес-план - это комплексный документ, отражающий важнейшие аспекты и показатели, дающие объективное и целостное представление о будущем или начинаемом деловом предприятии. Это план разумной организации конкретного дела.

Условия предоставления средств инвесторам или кредиторам во многом зависит от того, как подготовлен бизнес- план. Поэтому сверхзадачей разработчиков бизнес-плана является не только получение средств от инвестора, но и получение их на приемлемых условиях. [12]

Целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствие с потребностями рынка и возможности получения необходимых ресурсов.

Бизнес- план помогает предпринимателю решить следующие задачи:

- определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

- сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

- выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

- выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда требованиям, предъявляемым для достижения поставленных целей.

- определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта;

- оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

- предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана сулит немало выгод:

- заставляет руководителей фундаментально изучить перспективы фирмы;

- позволяет осуществить наиболее четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

- определяет показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;

- побуждает руководителей конкретнее определить свои идеи и пути их достижения;

- делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночной ситуации;

- четко формализует обязанности и ответственность всех руководителей фирмы.

Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:

- подготовка заявок существующих и вновь созданных фирм на получение кредитов;

- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;

- открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы, основных направлений ее коммерческой деятельности;

- перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений, способов осуществления коммерческих операций;

- выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.

Основные рекомендации к составлению бизнес-плана можно сформулировать следующим образом:

- краткость, то есть изложение только самого главного по каждому разделу;

- доступность в изучении и понимании - он должен быть понятен широкому кругу людей;

- не изобиловать техническими подробностями;

- лаконичность, убедительность;

- должен побуждать интерес у партнеров.

Бизнес-план выполняет следующие функции:

- визитная карточка предприятия;

- средство для привлечения финансовых ресурсов;

- плановый документ при оценке предпринимательских действий, который можно использовать для разработки стратегии бизнеса. Эта функция необходима в период создания предприятия, а также при выборе нового направления деятельности;

- служит «лакмусовой бумажкой» при определении проблем развития фирмы.

Бизнес-план, как правило, систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями на рынке, где действует фирма. Бизнес- план помогает предпринимателю оценивать прогресс своего дела на основе внутрифирменного и макроэкономического анализа и контролировать текущие операции.

Таким образом, бизнес-план является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера он обобщает анализ возможностей для начала и расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом менеджмент компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения партнеров, создания совместных предприятий, а также для получения финансирования.

Существует два основных подхода к разработке бизнес- плана. Первый заключается в том, что бизнес-план составляется наемной группой специалистов, а инициаторы проекта участвуют в нем посредством подготовки исходных данных. Другой подход - когда инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов. Для российской практики второй вариант является наиболее подходящим. Инициаторы проекта являются специалистами в производственных вопросах, но, как правило, слабо разбираются в тонкостях финансового обеспечения проекта и сбыта продукции. Эти вопросы разрабатывают наемные специалисты. Важное значение имеет структура бизнес-плана, который представляет собой сложный документ, включающий в себя описание компании, ее потенциала, оценку внутренней и внешней среды бизнеса, конкретные данные о развитии фирмы. Хотя внешне бизнес-планы могут отличаться друг от друга, состав их разделов остается почти неизменным. Он включает: резюме, характеристику отрасли, описание компании и производимых ее продуктов и услуг, план-маркетинг, организационный план, финансовый план; оценку рисков, страхование. Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа. Здесь указывается где, когда, кем составлен данный документ, также четко формулируется идея, заложенная в бизнес-плане.

Вторая страница плана содержит оглавление, которое должно отражать его структуру. Это номенклатура разделов, параграфов. Затем идет введение, в котором указана задача составления бизнес-плана и круг лиц, которым он адресован. Целесообразно также отметить, почему возникла необходимость в создании данного проекта или инвестиционного замысла.

Раздел «Возможности фирмы (резюме)» - информация, дающая представление о фирме и обеспечивающая все необходимые данные, характеризующие ее коммерческую деятельность. В приоритетном порядке указывается направление деятельности компании, по каждому направлению указываются целевые рынки и ответственные лица. Должны быть сформированы цели и задачи проекта, освещены стратегии, мероприятия для их достижения.

2.1 Бизнес-план и его финансовое обеспечение

Бизнес-план - документ, вырабатываемый новой или действующей фирмой, компанией, в котором систематизируются основные аспекты намеченного коммерческого мероприятия. Процедура разработки бизнес-плана позволяет предвидеть возможные проблемы, избегать ошибок в управлении, распознавать и оценивать два основных вида рисков, присутствующих в любом бизнесе: внутренний, над которым предприниматель в целом имеет контроль (персонал, товарно-материальные запасы, местоположение бизнеса), и внешний (экономические условия, поведение партнеров, конкурентов, новое законодательство, погода), т. е. то, что предприниматель не в состоянии изменить.

Финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия

осуществляется на основе финансового плана, который представляет собой баланс его доходов и расходов или бюджет.

Финансовое обеспечение может осуществляться различными способами и из разных источников. И выбор наиболее эффективного источника инвестирования в каждом случае индивидуален.

В условиях рыночной конкуренции залогом устойчивого развития предприятия является его оптимальное финансовое обеспечение, под которым понимается обеспечение предприятия основными и оборотными активами, собственными и заемными финансовыми ресурсами, достаточными для выпуска предусмотренного объема производства. Финансовое обеспечение предполагает бесперебойность процесса производства и реализации продукции, минимизацию затрат предприятия.

Это возложено на менеджеров, которые должны обеспечить надежное снабжение предприятия необходимыми ресурсами, особенно для успешного развития основного производства. Это предполагает изучение цен и качества поставляемых оборудования и сырья, репутации поставщиков, оперативность и пунктуальность поставок, а также обеспечение предприятия развитыми средствами коммуникаций, теплом, водой, электроэнергией и т.п. Большое внимание менеджерам следует уделять изучению отношений предприятия со всеми его контрагентами.[8]

2.1.1 Финансовый план и финансовая стратегия

Финансовый план - это системная совокупность мероприятий материального опосредования функционирования предприятия. По форме финансовый план представляет собой изложение целей, цифр и организационных предложений на планируемый период. На предприятии планирование основывается на учете закона стоимости, и при этом планирование выступает как экономическая категория.

Как правило, планы отличаются от своего результата исполнения, но во всем мире это отличие составляет десятые доли процента. Целью планирования является определение возможных объемов финансовых результатов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансового показателя.

Финансовая стратегия включает в себя методы и практику формирования финансовых ресурсов, их планирование и обеспечение финансовой стойкости предприятия. Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятий, объективно оценивая характер внешних и внутренних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке. Финансовая стратегия предусматривает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны подчиняться общей стратегии экономического развития и направляться на максимизацию прибыли и рыночной стоимости предприятия.

На основании финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по следующим основным направлениям финансовой деятельности: налоговая политика, ценовая политика, амортизационная политика, дивидендная политика, инвестиционная политика.

В процессе разработки финансовой стратегии особое внимание отводится производству конкурентоспособной продукции, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, формированию и распределению прибыли, эффективному использованию капитала и т. п.

Большое значение для формирования финансовой стратегии имеет учет факторов риска. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, инфляционных колебаний, финансового рынка.

Можно сделать вывод, что стратегический план строится на основе операционной деятельности. Это циклически повторяющаяся деятельность, в которой уже все отработано, отлажено, измерено, в том числе цена.

Стратегический бизнес-план представляет собой описание выбранной стратегии развития. Для чего? Чтобы у всех было общее понимание того - как и куда развивается компания.

Бизнес-план проекта определяет «одноразовую» деятельность, называемую проектом. В проекте присутствует большая доля неопределенности во всех аспектах. Неизвестно что нужно получить, неизвестно как это сделать и соответственно неизвестно сколько все это будет стоить. [11]

3 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Обоснование выбора продуктовой политики

Бизнес-план также необходим для потенциальных инвесторов, которым важна реалистичность задуманного дела и способность возвратить кредит, арендованное имущество, затраченный капитал. Все это можно назвать инвестициями. Инвестиции выгодны тогда, когда они окупаемы. Срок окупаемости инвестиций - это период времени, за который доходы покрывают единовременные затраты на реализацию инвестиций.

Рассчитанный период окупаемости сравнивают с тем временем, которое руководство фирмы считает экономически оправданным для реализации проекта. Целесообразно реализовывать проект только в том случае, если рассчитанный срок окупаемости проекта оказывается меньшим в сравнении с экономически оправданным сроком окупаемости (PPр ? PPэо)

В любом случае с точки зрения срока окупаемости из двух проектов предпочитают тот, у которого срок окупаемости меньше.

Компрессор - это установка, предназначенная для повышения давления и сжатия газа или воздуха. По принципу действия компрессоры делятся на ротационные, центробежные, осевые, струйные, компрессоры поршневые и винтовые компрессоры. В зависимости от рода сжимаемого газа бывают воздушные компрессоры, кислородные и др. По создаваемому давлению они делятся на компрессоры высокого и низкого давления. Кроме того, компрессоры бывают водяными и воздушными. Область применения поршневых компрессоров: химическая промышленность, гаражное хозяйство, холодильные установки, питание пневматических систем. Область применения ротационных компрессоров: дутье в некоторых металлургических печах, также химическая промышленность и др. Центробежные компрессоры используют в металлургической, машиностроительной, горнорудной, нефтеперерабатывающей промышленности. Осевые компрессоры применяют в газотурбинных установках.

В целях реализации проекта по выпуску компрессоров марки ВП2-10/9 принято решение о реконструкции предприятия.

Реализация настоящего проекта позволит решить следующие задачи:

- Создать мощности по выпуску компрессоров, пользующихся высоким спросом у потребителей;

- Создать дополнительные рабочие места на предприятии;

- Более эффективно использовать производственный потенциал предприятия и имеющиеся в его распоряжении производственные площади;

Срок организации сборочного производства и выхода на полную проектную мощность составляет 1,5-2 года.

3.2 План производства продукции

Таблица 2.2.1 - Производственная программа предприятия, шт

Показатели	2006	2007	2008	2009
Пессиместический вариант	20	30	60	70
Оптиместический вариант	40	50	80	100

Таблица 2.2.2 - Стоимость сырья и вспомогательных материалов

№ п/п	Наименование сырья и материала	Пессиместический вариант	Пессиместический вариант
		количество, т	цена, руб.	стоимость, руб.	количество, т	цена, руб.	стоимость, руб.
1	Сталь 45	35,79	8000,00	286300,00	51,13	8000,00	409000,00
2	Смазочное масло	286,30	1000,00	286300,00	409,00	1000,00	409000,00

Таблица 2.2.3 - Расчет численности персонала

№ п/п	Категория работников	Потребность, чел	Средняя зар. плата, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисление на зарплату, руб.
1	Рабочие основного производства	5	5400	27191,11	11012,40
2	Рабочие вспомогательного производства	28	2300	63840,00	25855,20
3	Специалисты и служащие	3	7500	19577,60	7928,93
Итого:		35	15200	110608,71	44796,53

Таблица 2.2.4 - Капитальные вложения

№ п/п	Наименование объектов	Общая стоимость, руб. при max объемах, шт 2006	Общая стоимость, руб. при max объемах, шт 2007	Общая стоимость, руб. при max объемах, шт 2008	Общая стоимость, руб. при max объемах, шт 2009
1	Литейный и плавильный цех	129585	129585	129585	129585
2	Механический цех	388755	388755	388755	388755
3	Сборочный цех	345560	345560	345560	345560
Итого		863900	863900	863900	863900

Таблица 2.2.5 - Калькуляция компрессора

№ п/п	Статья затрат	2006	2007	2008	2009
1	Материалы	4090,00	4090,00	4090,00	4090,00
2	Покупные изделия, полуфабрикаты, комплектующие	15238,20	15238,20	15238,20	15238,20
3	Транспортнозаготовительные расходы	2804,30	2804,30	2804,30	2804,30
4	Возвратные расходы	122,70	122,70	122,70	122,70
5	Итого затраты на материалы	22009,80	22009,80	22009,80	22009,80
6	Топливо и энергия на технические нужды	941,20	941,20	941,20	941,20
7	Заработная плата основная у производственных рабочих	122360,00	122360,00	122360,00	122360,00
8	Дополнительная зар. плата	24472,00	24472,00	24472,00	24472,00
9	Начисление на зар. плату	49555,80	49555,80	49555,80	49555,80
10	Возмещение износа инструментов	252,70	252,70	252,70	252,70
11	Расходы на содержание оборудования	4745,10	4745,10	4745,10	4745,10
12	Цеховые расходы	1643,20	1643,20	1643,20	1643,20
13	Общезаводские расходы	2464,80	2464,80	2464,80	2464,80
14	Потери от брака	1079,40	1079,40	1079,40	1079,40
15	Итого заводская себестоимость (СБ)	229524,00	229524,00	229524,00	22924,0
16	Внепроизводственные расходы	4590,48	4590,48	4590,48	4590,48
17	Всего полная СБ	234114,48	234114,48	234114,48	234114,48
18	Оптовая цена	292643,10	292643,10	292643,10	292643,10

Таблица 2.2.6 - Сопоставление валовых показателей по результатам реализации проекта

№ п/п	Цена за единицу, руб.	Объем реализации, шт	Выручка от реализации, руб.	Полная СБ, руб.	Валовая прибыль, руб.
1	292643,10	40	11705724,00	9364579,20	2341144,80
2	292643,10	50	14632155,00	11705724,00	2926431,00
3	292643,10	80	23411448,00	18729158,40	4682289,60
4	292643,10	100	29264310,00	23411448,00	5852862,00

Рисунок 1 - График прибыли предприятия

Вывод: Из графика видно, что при различных производственных объемах продукции, полная себестоимость и выручка от реализации растут по мере увеличения производственного объема продукции. Точка безубыточности, которая показывает предел вложения денежных средств, до того момента, пока наше производство не будет приносить нам прибыль, расположена при объеме производства, равному около 32 шт., при вложении около 10000000 руб.

4 ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ. БИЗНЕС ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1 Финансовый план предприятия

Бюджет по прибыли пессимистического плана

Таблица 3.1.1 - Бюджет по прибыли пессимистического плана

№ п/п	Показатели	2006	2007	2008	2009
1	Объем продаж с НДС	6906377,16	10359565,74	20719131,48	24172320,06
2	Полная СБ реализованной продукции, руб.	4682289,60	7023434,40	14046868,80	16388013,60
3	Валовая прибыль, руб.	2224087,56	3336131,34	6672262,68	7784306,46
4	Прибыль после уплаты налогов, руб.	428152,86	651732,19	1322470,17	1546049,50
5	Налоги и сборы	-	-	-	-
5.1.	Налог на прибыль, 24%	533781,01	800671,52	1601343,04	1868233,55
5.2.	Налог на имущество, 2,2%	19005,80	19005,80	19005,80	19005,80
5.3.	НДС,18%	1243147,89	1864721,83	3729443,67	4351017,61
	Налоги всего, руб.:	1795934,70	2684399,15	5349792,51	6238256,96
6	Нераспределенная прибыль, руб.	428152,86	651732,19	1322470,17	1546049,50
7	Прибыль нарастающая итогом	428152,86	1079885,04	2402355,21	3948404,71

Из таблицы 3.1.1 видно, что за анализируемый период 2006-2009 годов прибыль после уплаты налогов 2007 года к 2006 году возросла на 52% , 2008 к 2007 на 102%, 2009 к 2008 на 17%.

Бюджет по прибыли оптимистического плана

Таблица 3.1.2 - Бюджет по прибыли оптимистического плана

№ п/п	Показатели	2006	2007	2008	2009
1	Объем продаж с НДС, руб.	13812754,32	17265942,90	27625508,64	34531885,80
2	Полная СБ реализованной продукции, руб.	9364579,20	11705724,00	18729158,40	23411448,00
3	Валовая прибыль, руб.	4448175,12	5560218,90	8896350,24	11120437,80
4	Прибыль после уплаты налогов, руб.	875311,51	1098890,84	1769628,83	2216787,48
5	Налоги и сборы	-	-	-
5.1.	Налог на прибыль	1067562,03	1334452,54	2135124,06	2668905,07
5.2.	Налог на имущество	19005,80	19005,80	19005,80	19005,80
5.3.	НДС,18%	2486295,78	3107869,72	4972591,56	6215739,44
	Налоги всего, руб.:	3572863,61	4461328,06	7126721,41	8903650,32
6	Нераспределенная прибыль, руб.	875311,51	1098890,84	1769628,83	2216787,48
7	Прибыль нарастающая итогом	875311,51	1974202,36	3743831,18	5960618,67

Из таблицы 3.1.2., прибыль после уплаты налогов возросла: 2007 к 2006 - 26%, 2008 к 2007 - 61%, 2009 к 2008 на 25%.

Аналогичную картину роста прибыли нарастающим итогом, мы можем наблюдать, как при пессимистическом плане бюджета, так и при оптимистическом.

Таблица 3.1.3 - Расчет доходов на осуществление пессимистического проекта

№ п/п	Показатели	2006	2007	2008	2009
1	Доходы от реализации без НДС, руб.	5852862,00	8779293,00	17558586,00	20485017,00
2	Полная СБ, руб.	4682289,60	7023434,40	14046868,80	16388013,60
2.1.	Условно-постоянные затраты, руб.	290459,60	435689,40	871378,80	1016608,60
2.2.	Условно-переменные затраты, руб.	4391830,00	6587745,00	13175490,00	15371405,00
3	Налоги относимые на финансовые результаты, руб.	19005,80	19005,80	19005,80	19005,80
4	Балансовая прибыль, руб.	1151566,60	1736852,80	3492711,40	4077997,60
5	Налог на прибыль, руб.	533781,01	800671,52	1601343,04	1868233,55
6	Чистая прибыль, руб.	617785,59	936181,28	1891368,36	2209764,05
7	Рентабельность продукции, %	13,19	13,33	13,46	13,48
8	Рентабельность продаж, %	5,28	6,40	8,08	7,55

Таблица 3.1.4 - Расчет доходов на осуществление оптимистического проекта

№ п/п	Показатели	2006	2007	2008	2009
1	Доходы от реализации без НДС, руб.	11705724,00	14632155,00	23411448,00	29264310,00
2	Полная СБ, руб.	9364579,20	11705724,00	18729158,40	23411448,00
2.1.	Условно-постоянные затраты, руб.	580919,20	726149,00	1161838,40	1452298,00
2.2.	Условно-переменные затраты, руб.	8783660,00	10979575,00	17567320,00	21959150,00
3	Налоги относимые на финансовые результаты, руб.	19005,80	19005,80	19005,80	19005,80
4	Балансовая прибыль, руб.	2322139,00	2907425,20	4663283,80	5833856,20
5	Налог на прибыль, руб.	2108078,40	2635098,00	4216156,80	5270196,00
6	Чистая прибыль, руб.	214060,60	272327,20	447127,00	563660,20
7	Рентабельность продукции, %	2,29	2,33	2,39	2,41
8	Рентабельность продаж, %	1,83	1,86	1,91	1,93

Из таблицы 3.1.3 видно, что чистая прибыль в 2007 к 2006 году возросла на 52%, в 2008 к 2007 на 102%, а в 2009 к 2008 на 17%. Пик чистой прибыли наблюдается в 2008 к 2007 на 102%. В 2007 году, мы можем наблюдать рост рентабельности продукции на + 0,01%, в 2008 году рост на + 0,009%, а в 2009 году рост на + 0,001%, т.е. наблюдается постоянный рост.

Рентабельность продаж в 2007 году увеличилась на 21% по отношению к 2006 году, в 2008 году произошло увеличение на 26% по отношению к 2007 году, а в 2009 году уменьшение на 7%, т.е. в 2008 году достигнут пик рентабельности продаж.

На уменьшение рентабельности продаж в 2009 к 2008 году, возможно, повлиял рост условно переменных и условно постоянных затрат.

Из таблицы 3.1.4 видно, что чистая прибыль в 2007 к 2006 году возросла на 27%, в 2008 к 2007 на 64%, а в 2009 к 2008 на 26%. Пик чистой прибыли наблюдается в 2008 к 2007 на 64%.

В 2007 году, мы можем наблюдать рост рентабельности продукции на + 0,017%, в 2008 году рост на + 0,026%, а в 2009 году рост на + 0,01%, т.е. мы имеем постоянный рост.

Рентабельность продаж в 2007 году увеличилась на +0,016% по отношению к 2006 году, в 2008 году произошло увеличение на +0,026% по отношению к 2007 году, а в 2009 году увеличение на +0,02%, т.е. в 2009 году достигнут пик рентабельности продаж 4,46% .

Получаем, что по пессимистическому плану, рентабельность продукции равна около 5%, по оптимистическому, равна около 5%.

Рентабельность продаж, по пессимистическому плану, равна около 42%, по оптимистическому 5%.

Таблица 3.1.5 - Финансовый план по пессимистическому проекту

№ п/п	Показатели	2006	2007	2008	2009
1	Поступление выручки от продаж с НДС, руб.	6906377,16	10359565,74	20719131,48	24172320,06
2	Платежи всего, руб.	2030049,18	2918513,63	5583906,99	6472371,44
2.1.	Затраты на производство продукции, руб.	234114,48	234114,48	234114,48	234114,48
2.2.	Налоги и сборы, руб.	1795934,70	2684399,15	5349792,51	6238256,96
2.2.1.	НДС, руб.	1243147,89	1864721,83	3729443,67	4351017,61
2.2.2.	Налог на имущество	19005,80	19005,80	19005,80	19005,80
2.2.3.	Налог на прибыль, руб.	533781,01	800671,52	1601343,04	1868233,55
3.	Баланс платежей, руб.	4876327,98	7441052,11	15135224,49	17699948,62

Таблица 3.1.6 - Финансовый план по оптимистическому проекту

№ п/п	Показатели	2006	2007	2008	2009
1	Поступление выручки от продаж с НДС, руб.	13812754,32	17265942,90	27625508,64	34531885,80
2	Платежи всего, руб.	3806978,09	4695442,54	7360835,89	9137764,80
2.1.	Затраты на производство продукции, руб.	234114,48	234114,48	234114,48	234114,48
2.2.	Налоги и сборы, руб.	3572863,61	4461328,06	7126721,41	8903650,32
2.2.1.	НДС, руб.	2486295,78	3107869,72	4972591,56	6215739,44
2.2.2.	Налог на имущество	19005,80	19005,80	19005,80	19005,80
2.2.3.	Налог на прибыль, руб.	1067562,03	1334452,54	2135124,06	2668905,07
3.	Баланс платежей, руб.	10005776,23	12570500,36	20264672,75	25394121,00

4.2 Финансово-экономические результаты внедрения бизнес проекта