Финансовый анализ деятельности ОАО "Комистроймост"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому бухгалтерскому отчету ОАО «Комистроймост» за 2005 год

ОАО «Комистроймост» является правопреемником АООТ «Мостоотряд-71», созданного путем приватизации государственного предприятия «Мостоотряд-71» треста «Мостострой-6» (дата организации 01.11.1976г.). Акционерами ОАО «Комистроймост» являются 42 физических лица. Наиболее крупные акционеры: Соловьёв Евгений Фёдорович - 62,4608% акций, Ханин Александр Николаевич - 19,9552% акций, Левый Владимир Григорьевич - 10,55592% акций.

Количество акций, выпущенных акционерным обществом 11175 шт., номинальной стоимостью 15 рублей. Реестродержателем является ОАО «Центральный Московский Депозитарий».

Совет директоров состоит из 5 человек:

Председатель Совета директоров - Ханин А.Н.

Генеральный директор предприятия - Соловьев Е.Ф.

По итогам 2005 года были начислены и выплачены дивиденды, исходя из 20 рублей на одну акцию, на сумму 223500 рублей.

Основными видами деятельности ОАО «Комистроймост» являются: строительство, реконструкция, ремонт, содержание дорог и искусственных сооружений, производство и реализация строительных материалов, продукции производственного назначения (государственные лицензии федерального лицензионного центра при Госстрое России № ГС-2-11-04-27-0-1102003997-000899-1 от 22 мая 2003г. и № ГС-2-11-04-26-1102003997-000900-1 от 22 мая 2003г.)

География размещения строительных объектов охватывает территорию Республики Коми. Основными заказчиками являются:

Дорожное агентство Республики Коми, ООО «Комигазинвестстрой», ООО"УС в г.Сочи" ДП ООО"ЗНГС-Прометей", ООО"Усинское ДРСУ"

Созданы обособленные подразделения:

в г. Воркуте, г. Сыктывкаре, г. Инте, г. Печоре, г. Сосногорске, г. Вуктыле, Княжпогостком рай-не, Усть-Цилемский рай-не. Головная организация зарегистрирована в г. Ухте.

В 2005 году объемные показатели деятельности предприятия составили в текущих ценах 325.698 тыс. руб., в том числе: 285.255 тыс. руб. (87,6%) - транспортное строительство; 37.767 тыс. руб. (11,6%) - производство строительных материалов; 2.677 тыс. руб., (0,8%) - прочие виды деятельности. По сравнению с 2004 г. объем выручки от основных видов деятельности увеличился:

Транспортное строительство - на 91,5 %

Производство строительных материалов - на 56,2%

Среднесписочная численность работающих составила 532 человек, т.е. увеличилась по сравнению с 2004г. на 26,4%.

1) Прибыль от продаж за 2005 год составила 56.154,9 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом увеличилась на 33.868,7 тыс. руб. 152 %

2) Проценты к уплате 4.095,4 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом уменьшились на 324.2 тыс. руб. 7,3%

3) Прочие операционные доходы 8.400,8 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом уменьшились на 6.484,7 тыс. руб. 43,6%

4) Прочие операционные расходы за 2005 год составили 40.184,8 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом увеличилась на 23.023,7 тыс. руб. 134,2 %

4) Внереализационные доходы за 2005 год составили 2.255,4 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом увеличилась на 1.334,9 тыс. руб. 145 %

5) Внереализационные расходы за 2005 год составили 3.754,7 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом увеличилась на 3.317,6 тыс. руб.

6) Текущий налог на прибыль 4.908,3 тыс. руб.

7) Налоговые санкции по актам проверки (камеральная и выездная) за 2005 год 1.625,9 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом увеличилась на 204,8 тыс. руб. 14,4%

В сумму операционных доходов включены:

1. Аренда транспортных средств 2.793,3 тыс. руб.

2. Доход от продажи векселей 950,0 тыс. руб.

3. Продажная стоимость квартир 2.300,00 тыс. руб.

4. Доход от реализации покупных материалов 2.331,4 тыс. руб.

5. Прочие 26.1 тыс. руб.

В сумму операционных расходов включены:

1. Резерв по сомнительному долгу по предприятию ООО «РУСС-СТРОЙСЕРВИС» на сумму дебиторской задолженности в размере 32.184.,3 тыс. руб., которая будет списана в последующие годы. По данному предприятию проводятся судебные разбирательства в Арбитражном суде РК. За счет созданного резерва будет списана данная дебиторская задолженность, как безнадежная к взысканию, на основании решения или постановления судисполнителя, либо в связи с банкротством данного предприятия и исключение его из Госреестра. Резерв по сомнительному долгу создан для реального отражения в балансе дебиторской задолженности предприятия.

2. Налог на имущество 1.636,3 тыс. руб.,

3. Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию 1.229,2 тыс. руб.,

4. Покупная стоимость реализованных векселей 953.3 тыс. руб.,

5. Списание остаточной стоимости ОС 35,3 тыс. руб.,

6. Покупная стоимость квартир 2.314,5 тыс. руб.,

7. Покупная стоимость материалов 1.705,8 тыс. руб.,

8. Штрафы по хоздоговорам 122,6 тыс. руб.

9. Прочие 3,5 тыс. руб.

В сумму внереализационных доходов включены:

1. Прибыль прошлых лет 2.254,9 тыс. руб. Отражены операции по реализации квартир за 2002-2004 годы в размере 1860,2 тыс. руб., поступление средств по списанной дебиторской задолженности от ООО «Бокситы Тимана» в размере 394,7 тыс. руб.

2. Прочие 0,5 тыс. руб.

1. Убытки прошлых лет 2.583,9 тыс. руб. В ходе выездной налоговой проверки были обнаружены не отраженные в бухгалтерском учете операции по реализации квартир за 2002 -2004 годы, по которым был доначислен НДС в размере 438,7 тыс. руб. и стоимость реализованных по договорам мены квартирам в размере 2.088,7 тыс. руб.

2. Пени по реструктуризации задолженности по налогам 631.4 тыс. руб.

3. Проценты по реструктуризации задолженности в бюджет 213,8 тыс. руб.

4. Содержание Б/О Кабардинка 56,4 тыс. руб.

5. Спонсорская помощь 148,4 тыс. руб. Передача ОС в размере 122,7 тыс. руб. Печорской дистанции электроснабжения Сосногорского отделения Северной железной дороги-филиала ОАО "РЖД" и Администрации пос. Водный в размере 25.7 тыс. руб.

6. Расходы по содержанию жилфонда 12,2 тыс. руб.

7. Прочие 108,6 тыс. руб.

Бухгалтерский баланс по состоянию на 31.12.2005 г. отражает следующие изменения показателей хозяйственной деятельности предприятия.

· Общая стоимость имущества предприятия увеличилась по сравнению с началом года на 19.630,4 тыс. руб. и составляет на начало 2006 года - 176.321,2 тыс. руб.

· Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 22,8 % и составляют 88.990,4 тыс.руб. Увеличение произошло за счет увеличения капиталовложений во внеоборотные активы предприятия на 16.483,6 тыс. руб.

· Стоимость оборотных активов на начало 2006 года составляет 8.733,7 тыс. руб.. Стоимость оборотных средств увеличилась на 3,7 % (что составляет 3.121,2 тыс. руб.) Это произошло за счет увеличения запасов и уменьшения дебиторской задолженности на конец отчетного периода.

· Дебиторская задолженность составляет на начало 2006 года 36.393,9 тыс. руб., за отчетный период уменьшилась на 3.062,0 тыс.руб., т.е. на 7,8 %. Уменьшение произошло за счет создания резерва по сомнительным долгам по предприятию ООО «РУСС-Стройсервис» на сумму 32.184,3 тыс. руб. и образованию наиболее крупной дебиторской задолженности ООО «Комигазинвестстрой» в размере 26.379,2 руб.

· Величина собственного капитала на начало 2006 года составляет 107.922,4 т. р. Собственный капитал увеличился на 7803,9 тыс. руб. т.е. на 7,6%. Это произошло вследствие изменения нераспределенной прибыли и изменения добавочного капитала. Остаток нераспределенной прибыли увеличился на общую сумму 7.812,3 тыс. руб.; за счет полученной в 2005 году чистой прибыли в сумме 12.186,9 тыс. руб., за счет присоединенной к прибыли дооценки от списании основных средств в сумме 8,4 тыс. руб. и использованной в 2005 году прибыли, согласно утвержденной смете, в сумме 4.383,0 тыс. руб. Добавочный капитал уменьшился на 8,4 т.р. на сумму дооценки при списании основных средств.

· Величина заемных средств увеличилась с начала года на 5.008,5 тыс. руб. Предприятие привлекает кредиты банка на пополнение оборотных средств. На конец отчетного периода 2005 года предприятие имеет один договор кредитной линии с ОАО «Ухтабанк» № 4/2 от 20.01.2005 года со сроком погашения 29 декабря 2006г. Просроченной задолженности по уплате процентов нет. Затраты на обслуживание кредитов за 2005 г. составили 4.095,4 тыс. руб., в т.ч. сумма не учитываемая при налогообложении- 947,1 тыс. руб.

· Долгосрочные обязательства, отраженные на начало и конец отчетного периода в виде отложенных налоговых обязательств (соответственно 2266,7 т.р. и 2413,3 т.р.) изменились незначительно в связи с увеличением налогооблагаемых временных разниц.

· Краткосрочные обязательства увеличились на конец отчетного 2005 года на сумму 11.679,9 тыс. руб. и составили 65.985,5 тыс. руб. Общее увеличение произошло из-за увеличения заемных средств по кредиту банка на сумму 5.008,5 тыс. руб., увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками на сумму 10.017,9 тыс. руб., уменьшения задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на сумму 2.331,7 тыс. руб. и увеличения задолженности перед персоналом предприятия на сумму 3.259,2 тыс. руб. (начисленная заработная плата, премия по итогам работы за год) увеличения НДС по выполненным работам, но не оплаченным на сумму 4368,3 тыс. руб.

На основе баланса можно рассчитать основные показатели рентабельности: общей рентабельности, рентабельности продаж, рентабельности собственного капитала, экономической рентабельности и т.д.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на:

Пассивы группируются по степени срочности их оплаты.

Баланс

Для достижения абсолютной ликвидности баланса необходимо увеличить наиболее ликвидные активы ( денежные средства и финансовые вложения ).

Сопоставление ликвидности средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1) Текущая ликвидность

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)= 56591,1-54305,6= +2285,5 т.р.

Положительное значение текущей ликвидности свидетельствует о платежеспособности организации.

Текущая ликвидность, рассчитанная как отношение активов и пассивов одинаковой срочности, т.е. Стр.290 (итог раздела1): стр.690 (итог раздела 5)=84209,6:54305,6=1,55

Нормативное значение - 2. Этот коэффициент показывает обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Улучшение этого показателя по сравнению с прошлым годом (соответственно 1,3) свидетельствует об улучшения положения организации в части расчетов по обязательствам.

2) Перспективная ликвидность

ПЛ=АЗ-ПЗ=27618,5-2266,6=25351.9т.р.

Значение ликвидности свидетельствует о платежеспособности в перспективе. финансовый устойчивость рентабельность

Коэффициент повысился по сравнению с прошлым годом (0,12), имеет положительное значение и свидетельствует о достаточности собственных средств для покрытия обязательств.

Положительное значение текущей ликвидности свидетельствует о платежеспособности организации.

Текущая ликвидность, рассчитанная как отношение активов и пассивов одинаковой срочности, т.е.

Стр.290 (итог раздела1):стр.690(итог раздела 5)=84209,6:54305,6=1,55

Нормативное значение - 2. Этот коэффициент показывает обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Улучшение этого показателя по сравнению с прошлым годом (соответственно 1,3) свидетельствует об улучшения положения организации в части расчетов по обязательствам.

2) Перспективная ликвидность

ПЛ=АЗ-ПЗ=27618,5-2266,6=25351.9т.р.

Значение ликвидности свидетельствует о платежеспособности в перспективе.

3)Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода:

(Стр.490(итог раздела 3)-стр.190(итог раздела 1):(стр.290(итог раздела 2))= (100118,4-72481,1):84209,6=0,32

Коэффициент повысился по сравнению с прошлым годом (0,12), имеет положительное значение и свидетельствует о достаточности собственных средств для покрытия обязательств.

Для оценки структуры баланса применяются следующие коэффициенты:

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат

Общая величина запасов и затрат:

Стр.210+стр.220=24512,3+3106,4=27618,7 т.р.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются показатели:

1. Наличие собственных оборотных средств

СОС = стр.490-стр.190=100118,4-72481,2=27637,2 т.р.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

КФ= стр.490 +стр.590-стр.190=100118,4+2266,6-72481,2=29903,8 т.р.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ВИ = стр.490 +стр.590 - стр.610 -стр.190 = 100118,4+2266,6-10147,5-72481,2 = +19756,3 т.р.

4. Показатель обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами.

Фс = СОС - Запасы и затраты = 27637,2 - 27618,7 = +18,5 т.р.

Собственных средств достаточно для работы предприятия.

5. Показатель обеспеченности запасов и затрат собственными и долгосрочными заемными источниками.

ФТ = КФ - 3апасы и затраты =29903,8 - 27618,7 = +2285,1 т.р.

Положительное значение указывает на обеспеченность запасов и затрат

6. Излишек (+) или Недостаток(-) общей величины основных источников для форми-рования запасов и затрат.

Фо = ВИ - 3апасы и затраты = 19756,3- 27618,7 = -7862,4 т.р.

Существует небольшой недостаток основных источников формирования запасов и затрат.

На основании проведенного анализа бухгалтерской отчетности можно сделать следующие выводы:

· По результатам основной деятельности за 2004 г. ОАО «Комистроймост» получил прибыль от продаж в сумме 22286,2т.р., хозяйственная деятельность предприятия в целом была прибыльной в сумме 16074,4 т.р..

· Чистые активы ОАО «Комистроймост» за отчетный период увеличились на 7620,2 т.р., т.е. на 7,6% по сравнению с данными на начало отчетного периода и составили 100118,4т.р.

· Выручка от основного вида деятельности выросла по сравнению с прошлым годом на 12,3% и составила 184692,2 т.р.

· Рентабельность продаж составила 12,1%,что привело к прибыльности предприятия в целом.

· Баланс ОАО «Комистроймост» является ликвидным, коэффициент промежуточного покрытия составляет 1,04, что выше нормативного значения.

· Увеличение объемных показателей и коэффициентов платежеспособности по сравнению с 2003 г. вызвано активизацией на рынке строительных услуг в Республике Коми и в целом по РФ.

Главный бухгалтер ОАО «Комистроймост» Попова Р.А.