Статистика финансов деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

"Статистика финансов деятельности предприятия"

Тольятти, 2010 г.

Введение

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций и задач. Именно поэтому данная тема на сегодняшний день является очень актуальной.

Очевидно, что успех экономического реформирования в нашей стране в большой степени зависит от того, в каких направлениях пойдет преобразование финансовой системы общества, насколько бюджетная политика государства будет отвечать требованиям времени. Экономика РФ становится все более открытой, и потому вовлеченной в систему международных экономических отношений.

Внешнее влияние проявляется двояко, с одной стороны, открытость экономики предъявляет к функционированию российских предприятий мировые стандарты эффективности производства и качества выпускаемой продукции, с другой, выявляет новые, возможно, в отсутствие такого воздействия никогда не появившиеся проблемы. Одним из наиболее значимых внешних факторов является внедрение новых информационных технологий в сферу организации и управления современным предприятием. Достаточно ярким примером процесса взаимодействия национальной и мировой систем экономик служит феномен унификации стандартов финансовой отчетности (МСФО) и методов ведения бухгалтерского учета, что на микроэкономическом уровне означает приведение национальных способов, методов учета и анализа деятельности организаций к неким единым для остального мира стандартам. Более того, в известном смысле использование таких стандартов само по себе является неким ключом к выходу на мировые рынки капитала и инвестиций. Становится очевидным, что для обществ на постсоветском пространстве критически важно создание новых или реорганизация существующих предприятий в соответствии с критериями, удовлетворяющими мировому уровню эффективности и производительности.

Целью курсовой работы является раскрытие сути и содержания деятельности финансовой статистики, статистические формы и направления использования финансовыми ресурсами. Она достигается через последовательное определение функций и задач финансов. Так же для достижения основной цели работы исследуются практические финансовые методы, используемые современными предприятиями для управления финансовыми потоками.

1. Финансовая деятельность предприятия

1.1 Предмет и задачи статистики финансов предприятий

Финансы предприятий (организаций) - хозяйствующих субъектов представляют собой финансовые отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при образовании, распределении и использовании денежных фондов и накоплений в процессе производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания различных услуг. Финансовые отношения предприятий (организаций) различаются по характеру и направленности. Внутри самих предприятий (организаций) финансовые отношения возникают, прежде всего, в процессе образования доходов, формирования и использования целевых фондов внутрихозяйственного назначения для удовлетворения потребностей производственного и потребительского назначения. Между предприятиями-резидентами и нерезидентами происходит движение финансовых ресурсов. Финансовые отношения складываются при вложении средств в акции и облигации других предприятий и получении по ним дивидендов и процентов, движении экспортно-валютной выручки, уплате или получении штрафов в случае нарушения договорных обязательств, участии в распределении прибыли от кооперации производственных процессов и т.д. Финансовые отношения с банками связаны главным образом с получением и погашением банковских ссуд, уплатой процентов по ним и предоставлением банками за определенную плату во временное пользование свободных денежных средств. Со страховыми компаниями финансовые отношения складываются при образовании и использовании различных страховых фондов. Финансово-денежные отношения предприятий (организаций) с государством возникают в связи с формированием и использованием бюджетных и внебюджетных фондов и выражаются в форме платежей в бюджет и внебюджетные фонды различных уровней. Кроме того, предприятия (организации) вступают в определенные финансовые отношения в пределах внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов, т.е. так называемые «вертикальные» взаимосвязи.

Предметом изучения статистики финансов предприятий является количественная характеристика их финансово-денежных отношений с учетом их качественных особенностей, обусловленных образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов, выполнением обязательств хозяйствующих субъектов друг перед другом, перед финансово-банковской системой и государством.

Основными задачами статистики финансов предприятий (организаций) являются:

v изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов;

v анализ объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов;

v определение направлений использования денежных средств;

v анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности (доходности) предприятия (организации);

v оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности;

v оценка выполнения хозяйствующими субъектами финансово-кредитных обязательств.

В статистике финансов предприятий (организаций) применяется система показателей, отражающих финансовое положение хозяйствующих субъектов, поступление, распределение и характер использования денежных средств, размеры и структуру задолженности, в том числе просроченной, и др. При статистическом изучении основных закономерностей финансового состояния предприятий (организаций), широко используются методы группировок, структурного анализа, регрессионного и корреляционного анализа, рядов динамики, индексный метод и др.

1.2 Статистическое изучение форм и направлений финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы - это денежные средства (собственные и привлеченные) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат для производства.

На вновь создаваемых предприятиях независимо от организационно-правовой формы объединения (акционерное общество, кооператив и т.д.) финансовым источником является уставный фонд, т.е. сумма вкладов учредителей, в том числе иностранных, в виде основного и оборотного капитала, зафиксированная в соответствующих юридических документах. К вкладам в уставный капитал относятся также имущественные права учредителей на пользование землей, интеллектуальной собственностью, природными ресурсами, патентами, лицензиями, торговыми марками и прочие вложения в нематериальной форме (нематериальные активы). Помимо денежных средств, в процессе производства могут быть инвестированы финансовые ресурсы отрасли, паевые и иные взносы кооперативов, банковский кредит, бюджетные средства и т.д.

Объем и состав финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития предприятия и его эффективностью. Чем успешнее деятельность предприятия, тем при прочих равных условиях выше размеры его денежных доходов. Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия (организации), когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (в условиях функционирования ведомственно-отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

На действующих предприятиях в условиях рыночной экономики важнейшими источниками формирования финансовых ресурсов являются прибыль от реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг, амортизационные отчисления, поступления, мобилизуемые на финансовом рынке (продажа акций, облигаций и других ценных бумаг), дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, венчурный капитал (рисковые инвестиции, производимые в новых сферах деятельности, связанные с большим риском, в расчете на быструю окупаемость вложенных средств), краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, доходы от продажи имущества, бюджетные ассигнования, страховые возмещения и т.д. Немаловажным источником финансовых средств является привлечение на акционерной основе или на долевых началах денежных ресурсов других предприятий и организаций.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности у предприятий формируется валютный фонд, объем которого определяется валютной выручкой от посреднических и банковских операций, реализацией экспорта товаров, услуг, валютных средств, прибылью и валютными поступлениями на благотворительные цели.

Ниже даются пояснения содержания наиболее важных показателей финансовой деятельности предприятий (организаций).

Прибыль - экономическая категория, комплексно отражающая хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений. Прибыль, характеризующая конечные результаты торгово-производственного процесса, является основным показателем финансового состояния предприятия. В статистике финансов предприятий (организаций) рассчитываются следующие показатели прибыли: прибыль балансовая, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), валовая и чистая прибыль.

Прибыль балансовая - это финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от вне реализационных операций.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, для экспортной выручки - экспортных тарифов и спец налога) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. Выручка от реализации продукции (выполнения работ, услуг) определяется: при расчетах наличными деньгами - при их поступлении в кассу, при безналичных расходах - по мере поступления денежных средств на счета в учреждениях банков или предъявления заказчику (покупателю) расчетных документов на оплату.

Объем прибыли от реализации имущества предприятия (организации), включая основные средства, рассчитывается как разность между выручкой от реализации этого имущества (за вычетом НДС, спец налога) и остаточной стоимостью по балансу, скорректированной на коэффициент инфляции для основных фондов. Иногда для определения восстановительной стоимости используются специальные коэффициенты, соответствующие индексу инфляции, публикуемому органами государственной статистики.

Внереализационные доходы включают:

- дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию (организации);

- поступления от сдачи имущества в аренду;

- доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории России и за ее пределами;

- доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам;

- прибыль, выявленная в отчетном году от операций прошлых лет;

- пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение обязательств и условий, присужденные или признанные должником;

- прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.

К внереализационным расходам (убыткам) относятся:

- убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей;

- стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов;

- некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий или их предотвращением;

- арбитражные и судебные издержки;

- экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам;

- отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой.

Валовая прибыль в отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитывает уплаченные штрафы и пени (за исключением суммы штрафов и пени, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды). Это связано с тем, что согласно Закону о налогообложении предприятий объектом налогообложения является также и валовая прибыль. При распределении прибыли в первую очередь производятся платежи в бюджет и внебюджетные фонды в виде различных налогов и сборов.

Налог - это обязательные платежи, которые согласно законодательным актам в обязательном порядке подлежат уплате в установленные сроки и в определенных объемах. Основными налогами, взимаемыми с предприятий (организаций) в бюджет, являются: налог на прибыль (доход), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, плата за пользование природными ресурсами, в том числе за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду, земельный налог (плата за землю), экспортно-импортные таможенные пошлины, спец налог, подоходный налог, транспортный налог и прочие налоги.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - это отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости населения, фонды социального и медицинского страхования, дорожный фонд. Кроме того, согласно установленным законодательным актам для предприятий (организаций) являются общеобязательными сборы и налоги, перечисляемые в бюджет районов, поселков и городов, в частности, сбор на право торговли, налог на рекламу, сбор на парковку автотранспорта, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и т.д. Таким образом, налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые предприятиями, обеспечивают наполнение доходной части федерального, муниципального и местного бюджетов.

Отчисления от прибыли предприятий в фонды и резервы вышестоящих организаций (консорциумов, холдингов) обусловлены экономической стратегией объединений. Нормативы этих платежей устанавливаются органами управления вышестоящих организаций с учетом финансового состояния каждого предприятия. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет, централизованные фонды и резервы вышестоящей организации, является чистой прибылью (в макроэкономических расчетах, в частности в СНС, отличие чистой прибыли от валовой прибыли трактуется иначе: прибыль до вычета потребления основного капитала называется валовой, после вычета потребления основного капитала - чистой).

Предприятия определяют направления, объемы и характер использования чистой прибыли. На крупных и средних предприятиях, как правило, формируются фонды развития производства, фонд накопления, фонд социального развития и фонд материального поощрения. Для того чтобы застраховаться от рисков предприятия, нередко создают резервный (рисковой) фонд, размер которого, как показала практика, должен быть не менее 15% от объема уставного фонда. Из образуемых на предприятиях фондов выделяются средства на стимулирование заинтересованности работников в результатах труда, выплаты дивидендов по акциям, приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг сторонних предприятий, благотворительные нужды, текущие расходы по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-коммунального хозяйства.

У предприятий с иностранными инвестициями после уплаты взносов в соответствующие фонды оставшаяся часть прибыли подлежит распределению между учредителями - российскими и иностранными. После уплаты налога на доходы в распоряжении каждого участника остается чистый доход.

1.3 Показатели рентабельности

Различные стороны производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия находят свое отражение в системе показателей финансовых результатов. Эту систему образуют показатели прибыли и рентабельности, а также валового дохода - выручки от реализации продукции (работ, услуг).

В условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия образует прибыль. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий как самостоятельных товаропроизводителей. Прибыль является главным показателем эффективности работы предприятия, источником его жизнедеятельности. Рост прибыли создает базу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями. Рассчитывают несколько показателей прибыли.

Наряду с абсолютным показателем объема прибыли в финансовой статистике широко применяется относительный показатель - рентабельность, который в общем виде характеризует прибыльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей: роста объема производства и производительности, снижения себестоимости и др. Различают три показателя рентабельности: общая рентабельность, рентабельность реализованной продукции, рентабельность капитала.

Общая рентабельность определяется по формуле:

где П_б - общая сумма балансовой прибыли;

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

Показатель рентабельности реализованной продукции отражает эффективность текущих затрат (в отличие от показателя общей рентабельности, характеризующего эффективность авансированного капитала) и исчисляется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

где П_рп - прибыль от реализации продукции;

С - полная себестоимость реализованной продукции.

Рентабельность конкретного вида продукции зависит от цен на сырье, качества продукции, производительности труда, материальных и других затрат на производство. Рентабельность производственных фондов зависит не только от этих факторов, но и от эффективности использования производственного потенциала, результатов непромышленной деятельности. Следовательно, показатель рентабельности реализованной продукции детализирует общий показатель рентабельности.

Дебиторская задолженность - задолженность по расчетам с покупателями за товар, работы и услуги, с бюджетом, с дочерними предприятиями и с другими дебиторами (например, задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам). При превышении дебиторской задолженности над кредиторской следует привлекать дополнительные денежные средства, поэтому из общей дебиторской задолженности отдельно учитывается задолженность свыше 3 месяцев. Из общей задолженности покупателей указывается задолженность по векселям полученным и задолженность государственных заказчиков по оплате за поставленную продукцию.

Кредиторская задолженность - задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с бюджетными и внебюджетными фондами, с подрядчиками и поставщиками за поступившие материальные ценности и с другими кредиторами. Систематическое превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что предприятие (организация) неплатежеспособно.

Комплексный анализ на основе системы показателей финансовой статистики предприятий (организаций) позволяет хозяйствующим субъектам, во-первых, всесторонне характеризовать состояние и потребность в денежных средствах, а во-вторых, прогнозировать.

Доходы от долевого участия в других предприятиях; прибыль от страховой деятельности; прочие доходы от внереализационных операций; суммы отчислений в резервный фонд и другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством; льготы по налогу на прибыль.

Общие схемы формирования и использования прибыли и чистого дохода представлены на рис. 1 и 2.

Как уже говорилось, прибыль является основным показателем, характеризующим финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Однако по одному этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованных выводов об уровне рентабельности. Прибыль может быть прибылью разных по масштабам деятельности и размерам вложенного капитала предприятий. Соответственно и степень относительной весомости этой суммы будет неодинаковой. Поэтому при анализе рентабельности используют показатели, характеризующие размер прибыли на один рубль использованных ресурсов или произведенных затрат. Чаще всего анализ рентабельности проводится по показателям:

Рентабельности производства, рассчитанной как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и материальных оборотных средств (запасов и затрат);

Рентабельности реализованной продукции, исчисленной как отношение прибыли от реализации продукции к стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия.

Рентабельность продукции необходимо анализировать в динамике за ряд лет, выявляя влияние соответствующих факторов.

2. Исследование финансовых предприятий по Самарской области

2.1 Общие финансовые показатели работы организаций

Финансовый результат на предприятии является качественным показателем деятельности как руководства предприятия, так и всего коллектива предприятия. Ответственность возникает по поводу всех тех рисков, которые принимает на себя предприятие в условиях рынка. Принцип ответственности предприятий за результаты своей финансовой деятельности реализуется в случае образования убытков, неспособности предприятия удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров, работ, услуг и обеспечивать финансирование производственного процесса.

Организации составляют отчеты по форме и инструкциям, утвержденным Минфином и Госкомстат РФ. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству в целом, в данном случае Самарской области.

Рассмотрим основные финансовые показатели работы предприятий, за период с 2000 г. по 2008 г. (табл. 1).

Таблица 1. Финансовые показатели работы организаций

	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008
Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности организаций, млн. руб.	20018	22762	8063	18331	36749	50365	64736	111668	123969
Удельный вес убыточных организаций в общем количестве организаций, %	34,1	33,1	39,7	37,7	33,3	33,1	31,6	24,3	20,8
Сумма убытка убыточных организаций, млн. руб.	3354	7061	10983	10187	10673	11713	16260	14172	28565
Сумма прибыли прибыльных организаций, млн. руб.	23371	29823	19047	28518	47422	62078	80996	125840	152535

В данной таблице и графике описываются финансовые работы организации: сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности организаций, удельный вес убыточных организаций в общем количестве организаций, сумма убытка убыточных организаций и сумма прибыли прибыльных организаций. Был выбран период с 2000 по 2008 год. По диаграмме видно, что 2000 по 2001 г. сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности организаций немного увеличился, а в 2002 г. резко спал. Но в последующих годах начал интенсивно расти. Т.е. в 2002 г. он составлял меньше 20000 млн. руб. а к 2008 г. составил более 120000 млн. руб. Удельный вес убыточных организаций в общем количестве организаций на 2000 г. составлял менее 35%, колебался и почти не изменялся до 2004 г., в последующих годах начал уменьшаться, и к 2008 г. составил 20,8%.

Сумма убытка убыточных организациях на 2000 г. составлял 3354 млн. руб., все время рос, и к 2008 г. составил 28565 млн. руб. Сумма прибыли прибыльных организациях в периоде с 2002 г. по 2003 г. составлял 20000 млн. руб. и менее, и уже с 2004 прибыль в организациях начала стремительно расти, на 2008 г. увеличилась в 6 раз, и составило более 150000 млн. руб.

Можно составить вывод: в период с 2000 г. по 2001 г. финансовый показатель был удовлетворителен, с 2002 г. по 2003 г. был спад, в последующих годах до 2008 г. сальдированный финансовый результат деятельности организаций, удельный вес, сумма убытка и сумма прибыли увеличивалась в достаточно высоком темпе.

Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности организации по видам экономической деятельности (в фактически действовавших ценах; миллионов рублей).

Проведем исследование данных по сальдированному финансовому результату деятельности организации по видам экономической деятельности.

Темпы изменения сальдированного финансового результата отчетного периода по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года рассчитаны по сопоставимому кругу организаций с учетом корректировки данных соответствующего периода предыдущего года, исходя из изменений учетной политики, законодательных актов и др.

В данной таблице и рисунку мы описываем сальдированный результат (прибыль, минус, убыток) деятельности организации по видам экономической деятельности. Был выбран период с 2005 по 2008 г.

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство на 2005 год составлял убыток -711 млн. руб., уже в 2006 г. -5 млн. руб., а к 2008 г. стал приносить хорошую прибыль государству 1708 млн. руб. Рыболовство и рыбоводство на 2005 г. приносил небольшую прибыль в 1 млн. руб., к 2008 г. ненамного увеличился в 11 раз, и составил 11 млн. руб. Добыча полезных ископаемых на начальный год составлял достаточно высокую прибыль 17010 млн. руб., в 2007 увеличился почти в 2 раза, но в 2008 г. опять спал, и сумма составила чуть меньше изначальной. Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых с 2005 по 2008 г. практически не изменился, был 16968 млн. руб., стал 16197 млн. руб.

Добыча полезных ископаемых составил на начальный период, прибыль 42 млн. руб., к 2008 г. увеличился в 3 раза. Обрабатывающее производство на начальный период составило 20528 млн. руб. прибыли, к 2008 г. тоже немного увеличился, и составило 24282 млн. руб. Производство пищевых продуктов, включая табак и напитки на 2005 г. 357 млн. руб. к концу периода уменьшился в 1,5 раза. Текстильное и швейное производство на 2005 г. приносило прибыль в размере 53 млн. руб., а в 2008 г. приносило небольшой убыток в размере -3 млн. руб. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви на начало периода, т.е. на 2005 г. приносило убыток составляющий -127 млн. руб., к 2008 г. убыток уменьшился до -3 млн. руб. Обработка древесины и производства изделий из дерева на начало периода 2005 г. составляло прибыль 2 млн. руб., в 2007 г. 47 млн. руб., к концу периода произошел спад, и приносило данное производство убыток -31 млн. руб. Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность на начало периода приносило 71 млн. руб., к концу периода 246 млн. руб. Производство кокса и нефтепродуктов приносило прибыль в 2005 г. 6133 млн. руб., к концу периода немного уменьшился и приносило прибыль в размере 4498 млн. руб.

Химическое производство в 2005 г. приносило прибыль 7493 млн. руб. к 2008 г. прибыль увеличилась в 2 раза. Производство резиновых и пластмассовых изделий на 2005 г. составляло всего лишь 36 млн. руб., в 2008 г. уже 3611 млн. руб. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов на начало периода составляло 186 млн. руб., к концу периода увеличился в несколько раз, и составил 1313 млн. руб. Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий в 2005 г. составляло прибыль 2468 млн. руб., в 2006 г. был убыток -2102 млн. руб., к концу периода составило прибыль в размере 424 млн. руб. Металлургическое производство в 2005 г. составляло прибыль 2032 млн. руб., к концу периода производство составило убыток в размере -218 млн. руб. Производство машин и оборудования в 2005 г. составляло прибыль 851 млн. руб., к 2008 г. увеличилось в несколько раз и составило 2429 млн. руб. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования на начало периода производство приносило прибыль 476 млн. руб., к 2008 г. производство приносило еще большею прибыль в размере 2639 млн. руб.

Производство транспортных средств и оборудования в начале периода приносило прибыль 1491 млн. руб., к концу периода уже производство начало приносить большой убыток в размере - 5275 млн. руб. Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов на начало периода приносило прибыль 1446 млн. руб., к 2008 г. опять большой убыток -5494 млн. руб. Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств в 2005 г. приносило небольшую прибыль, 46 млн. руб., к концу периода 219 млн. руб. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды на начало периода приносило прибыль 2295 млн. руб., к концу 2110 млн. руб. Строительство на начало периода приносило небольшую прибыль 187 млн. руб., к концу периода возросло в несколько раз, и уже составило 2410 млн. руб. Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, как в начале периода приносило высокую прибыль, так и в конце периода, незначительно уменьшилось.

Торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт в начале периода приносило прибыль в размере 742 млн. руб., в конце периода прибыль увеличилась, и составило 2071 млн. руб. Оптовая торговля, включая торговлю через агентов на начало периода составляло достаточно высокую прибыль 2072 млн. руб., к концу периода, прибыль переросла в убыток, и составил -120 млн. руб. Розничная торговля в 2005 г. приносило прибыль 832 млн. руб., в конце периода прибыль увеличилась почти в 2 раза, и составило 1230 млн. руб. Гостиницы и рестораны на начало периода приносили прибыль 70 млн. руб., к концу увеличились в 2,5 раза, и составили 227 млн. руб. Транспорт и связь на начало периода приносило прибыль 6064 млн. руб., к концу периода прибыль увеличилась почти в 11 раз, и составило 66692 млн. руб., из этого связь: 2005 г. прибыль составила 2373 млн. руб., 2008 г. прибыль увеличилась 11659 млн. руб. Финансовая деятельность на начало периода прибыль составила 657 млн. руб., к концу периода прибыль увеличилась 735 млн. руб. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг в начале 2005 г. приносило прибыль 895 млн. руб., к 2008 г. прибыль увеличилась 4110 млн. руб.

Управление эксплуатации жилого фонда, в период с 2005 г. по 2008 г. приносило только убытки, в начале периода убыток составлял -316 млн. руб., к концу периода убыток уменьшился и составил -16 млн. руб. Научные исследования и разработки на начало периода прибыль составила 277 млн. руб., к концу прибыль уменьшилась и составила 36 млн. руб. Государственное управление и обеспечение военной безопасности, обязательное социальное обеспечение на начало периода убыток составил -1027 млн. руб., к концу периода 2008 г. убыток перерос в прибыль, и прибыль составила 109 млн. руб. Образование на начало 2005 г. прибыль составила 49 млн. руб., к концу 2008 г. прибыль составила 75 млн. руб. Здравоохранение и предоставление социальных услуг на начало периода прибыль составила 65 млн. руб., к концу периода прибыль увеличилась, и составила 100 млн. руб. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг на начало периода 2005 г. прибыль составила 635 млн. руб., к концу периода прибыль увеличилась 1898 млн. руб. Всего с периода с 2005 г. прибыль составила 50365 млн. руб., в последующие года она интенсивно увеличивалась, и концу периода 2008 г. прибыль составила 123969 млн. руб.

2.2 Дебиторская и кредиторская задолженность организаций. Превышение кредиторской задолженности, крупных и средних организациях, по видам экономической деятельности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, а также факторы, влияющие на их динамику, оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.

К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

Ш точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;

Ш контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;

Ш определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;

Ш определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;

Ш выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным в расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;

Ш выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др. определение причин их возникновения и возможных путей устранения;

Ш определение правильности использования банковских ссуд;

Ш выявление неправильного перечисления или получения авансов и платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;

Ш определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или неденежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.

В данной таблице (см. Приложение таб. 3) и рисунке (см. Приложение рис. 3) рассматриваются превышение кредиторской задолженности, над дебиторской крупных и средних организаций по видам экономической деятельности в 2008 году, выражается в миллионах рублей.

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство составила: 2986 млн. руб. - кредиторская задолженность, 4378 млн. руб. - дебиторская задолженность, -1392 млн. руб. - превышение. Добыча полезных ископаемых составила: 7727 млн. руб. - кредиторская, 23171 млн. руб. - дебиторская, -15444 млн. руб. - превышение. Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых составила: 7070 млн. руб. - кредиторская, 22785 млн. руб. - дебиторская, - 15716 млн. руб. - превышение. Добыча полезных ископаемых, кроме топливно - энергетических 658 млн. руб. - кредиторская, 386 млн. руб. - дебиторская, 272 млн. руб. - превышение, в процентах 70,5%. Обрабатывающие производство составили: 119459 млн. руб. - кредиторская, 81427 млн. руб. - дебиторская, 38032 млн. руб. - превышение, в процентах 46,7%.

Производство пищевых продуктов, включая напитки и табак составило: 6120 млн. руб. - кредиторская, 4708 млн. руб. - дебиторская, 1411 млн. руб. - превышение, в процентах 30%. Текстильное швейное производство составило: 186 млн. руб. - кредиторская, 180 млн. руб. - дебиторская, 6 млн. руб. - превышение, в процентах 3,3%. Производство кожи, изделий из кожи и производство из обуви составило: 8 млн. руб. - кредиторская, 13 млн. руб. - дебиторская, - 5 млн. руб. - превышение. Обработка древесины и производство изделий из дерева составило: 22 млн. руб. - кредиторская, 10 млн. руб. - дебиторская, 12 млн. руб. - превышение, в процентах 110,9%. Целлюлозно - бумажное производство, издательское и полиграфическая деятельность составила: 149 млн. руб. - кредиторская, 108 млн. руб. - дебиторская, 42 млн. руб. - превышение, в процентах 38,8%. Производство кокса и нефтепродуктов составило: 5169 млн. руб. - кредиторская, 6902 млн. руб. - дебиторская, - 1734 млн. руб. - превышение. Химическое производство составило: 9489 млн. руб. - кредиторская, 12827 млн. руб. - дебиторская, - 3338 млн. руб. - превышение.

Производство резиновых и пластмассовых изделий составило: 2290 млн. руб. - кредиторская, 3050 млн. руб. - дебиторская, - 759 млн. руб. - превышение. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов составило: 4404 млн. руб. - кредиторская, 2686 млн. руб. - дебиторская, 1719 млн. руб. - превышение, в процентах 64%. Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий составило: 10271 млн. руб. - кредиторская, 7479 млн. руб. - дебиторская, 2792 млн. руб. - превышение, в процентах 37,3%. Производство машин и оборудования составило: 4663 млн. руб. - кредиторская, 6940 млн. руб. - дебиторская, - 2277 млн. руб. - превышение. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования составило: 6864 млн. руб. - кредиторская, 7053 млн. руб. - дебиторская, - 189 млн. руб. - превышение. Производство транспортных средств и оборудования составило: 68212 млн. руб. - кредиторская, 28497 млн. руб. - дебиторская, 39715 млн. руб. - превышение, в процентах 139,4%. Управление эксплуатацией жилого фонда составило: 3194 млн. руб. - кредиторская, 3635 млн. руб. - дебиторская, - 440 млн. руб. - превышение. Научные исследования и разработки составили: 6589 млн. руб. - кредиторская, 4936 млн. руб. - дебиторская, 1653 млн. руб. - превышение, в процентах 33,5%. Государственное управление и обеспечение военной безопасности составило: 87 млн. руб. - кредиторская, 94 млн. руб. - дебиторская, -7 млн. руб. - превышение. Образование составило: 308 млн. руб. - кредиторская, 134 млн. руб. - дебиторская, 173 млн. руб. - превышение, в процентах 129,1%. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг составили: 879 млн. руб. - кредиторская, 504 млн. руб. - дебиторская, 375 млн. руб. - превышение, в процентах 74,4%.

По всем производствам и видам услуг крупных и средних организациях по видам экономической деятельности за 2008 год всего кредиторская задолженность составила - 235358 млн. руб., дебиторская задолженность 232381 млн. руб., превышение кредиторской задолженности над дебиторской 2977 млн. руб., в процентах к дебиторской задолженности 1,3%.

Дана характеристика финансовому состоянию крупных и средних организациям, состоянию платежей и расчётов, обеспечению предприятий области собственными и заемными финансовыми ресурсами.

финансовый статистика управление поток

Таблица 4. Состояние расчетов крупных и средних организациях

	2007	2008
	Всего	в т.ч. просроченная	Всего	в т.ч. просроченная
Суммарная задолженность	391829	26431	462811	28384
Из суммарной задолженности:
кредиторская задолженность	205708	15675	235358	16819
задолженность по кредитам банков и займам	186121	10755	227453	11565
Дебиторская задолженность	166593	15141	232381	21766

Состояние расчетов крупных и средних организациях

В данной таблице рассматриваются состояние расчетов в крупных и средних организациях, кредиторской и дебиторской задолженности 2007 и 2008 года. В 2007 г. суммарная задолженность всего составила 391829 млн. руб., в 2008 г. 463811 млн. руб. Кредиторская задолженность в 2007 г. составила немного меньше чем в 2008 г., задолженность по кредитам банков и займам 2007 г. также составила меньше чем в 2008 г., дебиторская задолженность в 2007 г. составила 166593 млн. руб., в 2008 г. дебиторская задолженность больше чем в 2007 г. 232381 млн. руб. В т.ч. просроченная суммарная задолженность 2007 г. составила 26431 млн. руб., в 2008 г. составила 28384 млн. руб., кредиторская задолженность в т.ч. просроченная 2007 г. составила 15675 млн. руб., в 2008 г. 16819 млн. руб. Задолженности по кредитам банков и займам в т.ч. просроченная в 2007 г. составило 10755 млн. руб., в 2008 г. составило 11565 млн. руб. Дебиторская задолженность в т.ч. просроченная 2008 г. составило 15141 млн. руб., в 2008 г. составило 21766 млн. руб. По данной диаграмме можно сказать, что в 2008 г. задолженность была выше в 1,3 раза.

2.3 Статистика государственных финансов за 2010 г. Исполнение консолидированного бюджета Самарской области

В течение длительного времени в прошлом считалось, что государство через налогово-бюджетную политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: налогово-бюджетная политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. На протяжении столетий его формирование и распределение вызывает жаркие споры и постоянные дискуссии. Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса. Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой стороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетные социальные фонды. Как правило, раз в год, во время утверждения проекта бюджета разворачивается настоящая война за бюджетные дотации и финансирование.

Таблица 5. Исполнение консолидированного бюджета Самарской области

	2010 г.	Справочно: 2009 г.
	доходы	расходы	профицит, дефицит(-)	доходы	расходы	профицит, дефицит(-)
Январь	6838,5	2458,5	4380,0	3991,4	2531,0	1460,4

По данной таблице и в данном графике рассматривается исполнение консолидированного бюджета Самарской области за январь 2009 и 2010 г. Доходы в 2010 г. возросли в 2 раза больше чем в 2009 г., а расходы буквально одинаковы, даже в 2009 г. чуть больше чем в 2010 г. Разница между доходами и расходами, т.е. профицит в 2010 г. составил 4380,0 млн. руб., а в 2009 г. 1460,4 млн. руб., т.е. в 2010 г. профицит, больше в 2,5 раза, чем в 2010 г.

Исполнение консолидированного бюджета Самарской области

Как уже упоминалось выше, множество экономистов не оставались равнодушными к проблеме формирования бюджеты, к источникам его формирования, статьям его расхода. Так же не оставался без внимания и вопрос об оптимальном количестве независимых друг от друга бюджетов в области. Достаточное количество бюджетных средств позволяет государству задействовать непосредственно экономические рычаги государственного регулирования. Таким образом, бюджет, его формирование и статьи расходов, является важнейшим фактором в функционировании экономики любой области, региона и страны.

Консолидированный бюджет Российской Федерации - это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Консолидируемый бюджет Российской Федерации включает федеральный бюджет и консолидированный бюджеты субъектов Российской Федерации. В свою очередь консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации включает региональный бюджет, т.е. бюджет субъекта Российской Федерации, и местные бюджеты. Рассмотрим консолидированный бюджет Самарской области.

Исполнение консолидированного бюджета

Благоприятное воздействие бюджета на экономику предполагает формирование эффективного механизма образования доходов и расходования бюджетных ресурсов в отношении экономики в целом на основе рационального налогообложения населения и принятии, объема и структуры государственных расходов, обеспечивающих условия для экономического роста, стабильности производства и повышения материального уровня и условий жизни населения.

В данной таблице и рисунке были рассмотрены исполнения консолидированного бюджета Самарской области по статьям доходов и расходов за январь 2010 г.

Названия доходов и расходов можно посмотреть на самой таблице, либо на рисунке, там все ясно и понятно описано.

Общий доход составил: 6838,5 млн. руб.

Общий расход составил: 2458,5 млн. руб.

Доход превышает расход, так, как и должно быть в целом.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства. Государственный бюджет обеспечивает для органов государственного управления возможность выполнения ими своих функций, включая воздействие на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов в секторах экономики. Бюджет является инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. С помощью бюджета осуществляется межсекторальное, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение ВВП, государственное регулирование и стимулирование экономики, финансирование социальной политики с учетом долгосрочных интересов страны.

Таблица 7. Поступление налогов и сборов

	В бюджеты всех уровней	в т.ч. в консолидированный бюджет субъекта РФ
	млн. рублей	удельный вес в общей сумме поступлений, %	млн. рублей	удельный вес в общей сумме поступлений, %
		2010 г.	2009 г.		2010 г.	2009 г.
Всего	10985,6	100,0	100,0	4499,4	100,0	100,0
в том числе:
налог на прибыль организаций	283,6	2,6	5,7	253,3	5,6	7,3
налог на доходы физических лиц	1511,6	13,8	19,2	1511,6	33,6	46,2
налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	3808,0	34,7	41,5	-	-	-
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	2074,8	18,9	12,6	2047,5	45,5	29,5
из них нa:
автомобильный бензин	1384,2	12,6	8,6	1384,2	30,8	20,7
легковые автомобили и мотоциклы	14,1	0,1	0,4	-	-	-
налоги на имущество	383,5	3,5	2,8	383,5	8,5	6,7
налог на добычу пол. ископаемых	2595,0	23,6	14,2	1,8	0,0	1,7
прочие	329,1	2,9	4,0	301,7	6,8	8,6

В данной таблице и на данном рисунке было рассмотрено поступление налогов и сборов в бюджетную систему Самарской области по видам за январь 2010 года.

Поступление в бюджеты всех уровней всего начислено было 10985,6 млн. руб., в т. ч. Консолидированный бюджет субъекта РФ всего было начислено 4499,4 млн. руб. Налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, в бюджеты всех уровней было начислено 3808,0 млн. руб., а в т. ч. консолидированный бюджет субъекта РФ, ничего не было начислено. По данным из графика можно сказать, что в январе 2010 года собрано налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на 13,5 процента больше, чем в январе 2009 года.

Заключение

Последовательным раскрытием функций и задач финансов на предприятии, принципов управления финансами, понятия статистика финансов была достигнута основная цель работы - определение сути и содержания деятельности финансовой службы, как информационной базы для принятия управленческих решений.

Финансы предприятия рассмотрены как с теоретической, так, и с практической точек зрения.

Первая глава отведена теоретическим аспектам темы и служит дальнейшей базой для практических методов и рекомендаций. В ней рассмотрены важные понятия и определения финансов предприятия, финансового анализа и финансового планирования. Значительное внимание уделено определению принципов управления финансовой деятельностью, структуре финансового отдела.

Данная работа посвящена финансам предприятия. Определив понятие финансы, и охарактеризовав их с точки зрения выполнения определенных функций, в работе приводятся практические финансовые методики, которые использует менеджмент при принятии управленческих решений.

Основной вывод работы заключается в том, что финансы являются важнейшим элементом управления современным предприятием. Использование финансовых «технологий» способствует повышению эффективности, снижению рисков и в конечном итоге увеличивает богатство акционеров. Игнорирование этой составляющей чревато падением эффективности или даже банкротством.

Практическая часть работы показала, что существуют определенные возможности по применению финансовых методик для анализа и корректировки деятельности предприятий. Это позволит снизить издержки производства, а значит, будет способствовать достижению основной цели менеджмента коммерческой компании.

Однако на практике использование методов и средств управления финансами на данном предприятии невелико. Недостаток квалифицированных кадров, некоторые особенности бухгалтерского учета и другие факторы затрудняют менеджменту компании использовать «технологии» управления финансами.