Финансовые отношения организации

Содержание финансовых отношений предприятия. Особенности финансовых отношений в зависимости от организационно-правовых форм. Взаимоотношения предприятий с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими контрагентами. Задачи, функции финансовой службы.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 27.11.2010
Размер файла 34,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ И БАНКОВСКОГО ДЕЛА

ФАКУЛЬТЕТ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Курсовая работа

на тему

Финансовые отношения организации

Выполнил:

Студентка группы СОД-43ф

Клименкова Екатерина Олеговна

Проверил:

Волынская Ольга Александровна

г.Новосибирск

2007

Содержание

Введение

1. Содержание финансовых отношений предприятия

2. Особенности финансовых отношений в зависимости от организационно-правовых форм

2.1 Финансы обществ с ограниченной ответственностью

2.2 Финансы акционерных обществ

2.3 Особенности финансов малого бизнеса

3. Взаимоотношения предприятий с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими контрагентами

4. Задачи и функции финансовой службы

Заключение

Литература

Введение

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

Предприятие является, как правило, юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, действиями от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором оно числится.

Содержание хозяйственной деятельности предприятия состоит в организации производства и реализации товара. В таком качестве может выступать продукция, имеющая натурально-вещественный характер (например, продукция добывающих, обрабатывающих и перерабатывающих отраслей промышленности, сельского хозяйства, строительства), выполнение работ (промышленного характера, монтажных, проектно-изыскательных, геолого-разведочных, научно-исследовательских, погрузочно-разгрузочных и пр.), оказание услуг (транспортных, услуг связи, коммунальных, бытовых и др.).

Предприятие взаимодействует с другими предприятиями - поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности, участвует в союзах и ассоциациях, в качестве учредителя вносит долю в формирование уставного капитала, вступает во взаимоотношения с банками, бюджетом, внебюджетными фондами и пр.

Финансовые отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия и его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, и их использование на цели развития предприятия.

Поскольку финансы предприятий как отношения являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Исходя из этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, вкладывая их в производство продукции в целях получения прибыли

1. Содержание финансовых отношений

финансовые отношения организационное правовое

Поскольку финансы предприятия как отношения являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятия. Исходя из этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом:

· Самостоятельность в области финансовой деятельности;

· Самофинансирование;

· Заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности;

· Ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности

· Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции в целях получения прибыли.

Финансы предприятий представляют денежные отношения, возникающие между субъектами. Финансовые отношения - отношения, возникающие в процессе формирования и использования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств и их использования.

Финансовые отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия и его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, и их использование на цели развития предприятия.

Финансовые отношения организации в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

Г Возникающие между учредителями в момент создания организации по поводу формирования уставного (складочного) капитала. В свою очередь уставный (складочный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;

Г Между организациями, связанными с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с организациями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

Финансовые отношения внутри организации включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами ит.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями организации связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.

Г Между организацией и работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Организация финансовых отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.

Финансовые отношения с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых;

Г Между организацией и финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета;

Г Между организацией и страховыми компаниями. Отношения возникают при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков.

Финансовые отношения организаций с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов:

Г Между организацией и инвестиционными институтами в ходе размещении инвестиций, приватизации и др.

Финансовые отношения организаций с фондовым рынком предлагают операции с ценными бумагами.

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств.

2. Особенности финансовых отношений в зависимости от организационно-правовых форм

Организационно-правовые формы предприятий определяют их финансовые особенности. Очень важно выделить общие характерные черты финансов предприятий современных организационно-правовых форм и установить основные различия, которые определяют выбор той или иной формы. Практика показывает, что если предприятия не учитывают тех или иных финансовых особенностей, характерных для выбранной ими формы, то это приводит к конфликтам между собственниками, управляющими и работниками. Организационно-правовая форма предприятия, закрепленная в его учредительных документах, должна полностью соответствовать требованиям законодательных актов.

Далее рассматриваются финансы обществ с ограниченной дополнительной ответственностью, акционерных обществ и особенности финансов малых предприятий.

2.1 Финансы обществ с ограниченной ответственностью

Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) является хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого поделен на доли, что зафиксировано в учредительных документах. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков в пределах своих вкладов.

В собственности ООО находится обособленное имущество, по которому оно приобретает права и несет обязанности; является истцом и ответчиком в суде, несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом. При этом ООО не отвечает по обязательствам своих участников.

Местонахождение общества определяется местом его государственной регистрации. Учредительными документами может быть установлено, что местонахождением общества является место его деятельности или постоянного нахождения его органов управления.

ООО создает филиалы (обособленные подразделения, расположенные вне местонахождения самого общества и осуществляющие все его функции или их часть) и открывает представительства (обособленные подразделения, расположенные вне местонахождения самого общества, представляющие интересы общества и осуществляющие их защиту) по решению общего собрания участников, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов его участников.

Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку, утвержденную единогласным решением общего собрания.

Каждый учредитель ООО полностью вносит свой вклад в уставный капитал в течении срока, который определен учредительным договором и который не может превышать одного года с момента государственной регистрации общества.

Все изменения в учредительных документах приобретают силу для участников общества и третьих лиц со дня их государственной регистрации.

Выход из общества возможен в любое время независимо от согласия всех его членов. Важно правильно оформить отношения с участником, выходящим из общества. Действительная стоимость доли участника выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала, при ее недостаточности общество уменьшает свой уставный капитал на недостающую сумму. Выход участника из общества не освобождает его от обязанности по внесению вклада в имущество, возникшей до подачи заявления о выходе.

Ежеквартально, раз в пол года или раз в год ООО принимает решение о распределении чистой прибыли между участниками. Доля прибыли определяется на общем собрании акционеров, распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале. Порядок распределения прибыли определяется уставом ООО.

Порядок, размеры, состав и структура целевых фондов денежных средств предусматривается уставом ООО.

Большое значение имеет привлечение дополнительных источников финансирования, проводя облигационные займы. ООО может размещать облигации на сумму, не превышающую размера его уставного капитала.

Ответственность перед обществом за убытки несут члены совета директоров, единоличный исполнительный орган, члены коллегиального исполнительного органа, управляющий. При этом не несут ответственности члены совета директоров и коллегиального исполнительного собрания, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение обществу убытков, или не принимавшие участие в голосовании.

Общим собранием участников общества избирается ревизионная комиссия на срок и в количестве, определенных уставом.

Она может проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности общества и имеет доступ ко всей документации. Ревизионная комиссия проверяет годовые отчеты и бухгалтерские балансы общества до их утверждения общим собранием. Порядок работы ревизионной комиссии определяется уставом и внутренними документами общества.

Особую роль играет аудиторская проверка. Она подтверждает правильность годовых отчетов и бухгалтерских балансов, оценивая состояние текущих дел общества. Также аудиторская проверка может быть проведена по требованию любого участника общества выбранным им профессиональным аудитором (оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится).

ООО не обязано публиковать отчетность о своей деятельности, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами.

ООО может быть преобразовано в акционерное общество, общество с дополнительной ответственностью или производственный кооператив. К юридическому лицу, созданному в результате преобразования, переходят все права и обязанности реорганизованного общества в соответствии с передаточным актом.

При ликвидации общества его деятельность прекращается без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. По предложению совета директоров, исполнительного органа или участника общества может быть принято решение общего собрания участников общества о его добровольной ликвидации и назначении ликвидационной комиссии, к которой с момента ее назначения переходят все полномочия по управлению делами общества. Она может выступать в суде от имени ликвидируемого общества.

Имущество ликвидируемого общества, оставшееся после завершения расчетов с кредиторами, распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:

1. выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;

2. распределение имущества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале.

Если имущества недостаточно для выплаты распределенной, но невыплаченной части прибыли, оно распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.

2.2 Финансы акционерных обществ

Акционерные общества объединяют круг юридических и физических лиц - акционеров. Соблюдение прав акционеров - одно из условий финансовой деятельности акционерных обществ. Имущество акционерного общества формируется за счет полученных доходов, продажи акций в форме открытой либо закрытой подписки и иных источников.

Акционерное общество (АО) - коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права участников по отношению к обществу.

Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

АО несет ответственность по финансовым и другим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Оно не отвечает по обязательствам своих акционеров. Если несостоятельность АО вызвана действиями или бездействиями его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные указания, то на указанных акционеров или других лиц в случае недостаточности имущества АО может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

АО имеет свое фирменное наименование, содержащее указание на его организационно правовую форму и тип: закрытое или открытое. АО может иметь полное и сокращенное наименования на русском языке, иностранных языках и языках народов РФ.

Информация о том, является ли общество открытым или закрытым, содержится не только в уставе, но и в фирменном наименовании АО. Соответственно они сокращенно называются ОАО и ЗАО.

Акционеры ОАО могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров. ОАО не имеет ограничений по числу акционеров.

Акции ЗАО распределяются только среди его учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Число акционеров ограничено: оно не может превышать 50. ели число акционеров ЗАО превысит установленный законом предел, указанное общество в течение года должно преобразоваться в открытое. Если число его акционеров не уменьшится до установленного законом предела, ЗАО подлежит ликвидации в судебном порядке.

2.3Особенности финансов малого бизнеса

Развитию малого бизнеса способствовал процесс приватизации. Малые предприятия традиционно ориентированы на текущую прибыль, способны быстро реагировать на спрос и предложение, оперативно удовлетворять потребности в товарах, работах, услугах. Они формируют своеобразную инфраструктуру рынка, создают конкурентную среду.

Для предпринимательства не нужны большие накопления не только потому, что не требуются дорогостоящие производственные фонды, но и из-за относительно высокой оборачиваемости капитала. Но в период становления малых предприятий им, как правило, необходима государственная поддержка, т.к. малые предприятия ориентированы на массового потребителя в социально-ориентированных сферах.

Объединение усилий крупного и мелкого бизнеса обеспечивается через систему субконтрактов, передачу технологий, повышение гибкости и оперативности.

В соответствии с действующим законодательством к малым предприятиям относятся коммерческие организации. В уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней: в промышленности, строительстве и на транспорте - 100 человек; в сельском хозяйстве и научно-технической сфере - 60 человек; в оптовой торговле - 50 человек; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

К субъектам малого предпринимательства относятся также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Субъект малого предпринимательства получает соответствующий статус с момента его государственной регистрации.

Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

Малые предприятия наиболее подвержены конкуренции и банкротству. Многие малые предприятия разоряются. Норма прибыли, получаемая от различных видов предпринимательской деятельности, существенно колеблется, что отражается на финансовой устойчивости малого бизнеса. Только добросовестная конкуренция повышает эффективность производства, стимулирует снижение цен на товары, повышает ответственность производителей перед потребителями, расширяет сферы обслуживания населения.

Субъекты Федерации в соответствии со своими полномочиями решают все вопросы в области поддержки малого предпринимательства, в том числе могут применять для этого дополнительные меры за счет собственных средств и ресурсов.

Государственная поддержка малого предпринимательства осуществляется по следующим направлениям:

· Формирование инфраструктуры поддержки и развития;

· Создание льготных условий использования государственных финансовых, материально-технических и информационных ресурсов, а также научно-технических и информационных ресурсов, разработок и технологий;

· Установление упрощенного порядка регистрации, лицензирования деятельности, сертификации продукции, представления государственной статистической и бухгалтерской отчетности;

· Поддержка внешнеэкономической деятельности, включая содействие развитию торговых, научно-технических, производственных, информационных связей с зарубежными государствами.

Государственная поддержка малого предпринимательства осуществляется в соответствии с федеральной программой государственной поддержки малого предпринимательства, региональными, отраслевыми и муниципальными программами развития и поддержки малого предпринимательства, разрабатываемыми соответственно Правительством РФ и органами местного самоуправления.

В федеральном бюджете ежегодно предусматривается выделение ассигнований на реализацию программы государственной поддержки малого предпринимательства.

Государственные и муниципальные программы поддержки малого предпринимательства включают:

· Меры по формированию инфраструктуры развития и поддержки на федеральном, региональном и местном уровнях;

· Перспективные направления развития и приоритетные виды деятельности;

· Меры, принимаемые для реализации основных направлений и развития форм поддержки;

· Меры по вовлечению в предпринимательскую деятельность социально незащищенных слоев населения, в том числе инвалидов, женщин, молодежи и т.д.

· Предложения по установлению налоговых льгот и ежегодному выделению средств из соответствующих бюджетов на поддержку малого предпринимательства;

· Меры по обеспечению передачи субъектам малого предпринимательства результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также инновационных программ;

· Меры по обеспечению передачи субъектам малого предпринимательства не завершенных строительством и пустующих объектов, нерентабельных и убыточных предприятий на льготных условиях;

· Меры по обеспечению субъектам малого предпринимательства возможности для первоочередного выкупа арендуемых ими объектов недвижимости с учетом вложенных в указанные объекты средств.

Финансовое обеспечение государственных и муниципальных программ поддержки малого предпринимательства осуществляется ежегодно за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов, а также за счет других источников.

3. Взаимоотношения предприятий с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими контрагентами

В условиях становлений рыночных отношений государство переходит к экономическим методам управления, среди которых одним из наиболее действенных являются налоги. Система налогообложения должна решать определенные задачи: содействовать деловой активности предпринимателей, росту производства и повышению заинтересованности работников в результатах труда; побуждать предприятия эффективно использовать основные производственные фонды, минимизировать производственные запасы, сокращать непроизводительные расходы; обеспечивать формирование доходов бюджета в объеме, достаточном для финансирования расходов государства и выполнения им своих функций.

Целостная налоговая система РФ действует с 1992 г. Но существующая налоговая система не отвечает современным задачам финансовой политики. Налоговыми методами пока не удалось остановить спад производства и обеспечить развитие предпринимательства. Хозяйственная практика выявила недостатки, противоречия действующих законов, поэтому процесс совершенствования налогового законодательства продолжается.

Объектами обложения выступают: прибыль, доходы, имущество предприятий, стоимость товаров определенного вида, отдельные виды деятельности, финансовые операции, добавленная стоимость продукции, работ, услуг, пользование природными ресурсами.

Если все предприятия выступают плательщиками налогов в бюджет, то только некоторые из них получают из бюджета дотации и ассигнования на капитальные вложения. К ним относятся предприятия агропромышленного комплекса, угольной промышленности. Некоторые мероприятия финансируются в рамках целевых государственных программ и инвестиций - финансирование предприятий оборонного комплекса, программы санации и закрытия шахт. Часть средств республиканского бюджета направляется предприятиям через специальные фонды - фонд поддержки предпринимательства, фонд финансовой поддержки энергетики и электрификации

Большая часть финансовых ресурсов Государственных внебюджетных фондов социального и производственного назначения перечисляется в централизованные внебюджетные фонды, остальные средства остаются в распоряжении предприятий. К внебюджетным фондам производственного назначения относятся фонды финансирования отраслевых и межотраслевых НИЭР и мероприятий по освоению новых видов продукции, создаваемые в министерствах, ведомствах, ассоциациях за счет отчислений предприятий в размере до 1,5% к себестоимости продукции; дорожные фонды РФ, формируемые за счет специальных налогов, взимаемых с предприятий и включаемых в себестоимость продукции и др.

Наиболее значительная часть аккумулируется в фондах социального назначения. К ним относятся Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд занятости, Фонд обязательного медицинского страхования. Одним из источников образования этих фондов являются обязательные платежи предприятий, включаемые в себестоимость продукции. Общий размер отчислений предприятий во внебюджетные социальные фонды в настоящее время составляет в основном 39% к начисленной оплате труда по всем основаниям.

В условиях современной экономики коммерческие банки становятся важным элементом рыночной инфраструктуры. Они создаются и функционируют в форме товариществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ. Их деятельность возможна только при условии получения собственной прибыли, что существенно меняет характер отношений предприятий и банков, содержание предоставляемых услуг, порядок кредитования. Взаимоотношения предприятий и банков теперь строятся с учетом взаимных интересов и должны приносить пользу обеим сторонам. Они возникают по поводу расчетно-кассового и кредитного обслуживания предприятий, а также в связи с появлением новых услуг, характерных для рыночной экономики.

Важнейшая особенность отношений предприятий с коммерческими банками - их договорный характер. Инициатива заключения договоров исходит от предприятия, которое самостоятельно выбирает банк для своего расчетно-кассового и кредитного обслуживания. Если предприятие находится по месту нахождения банк, то банк обязан открыть счет предприятию. В ином случае требуется согласие банка. Однако при открытии счетов, предназначенных исключительно для хранения денежных средств, а не для расчетов, предприятие свободно в выборе банка и может иметь вклады в одном или нескольких банках. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где четче выполняются операции, выше культура обслуживания, шире перечень предоставляемых услуг.

Для расчетного обслуживания предприятие заключает с банком договор банковского счета, необходимый организации для безналичных расчетов. В соответствии с договором банк открывает предприятию как клиенту расчетный и другие счета, зачисляет на них денежные средства, поступающие как от предприятия, так и предприятию, списывает со счета предприятия по его поручению суммы на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Банк обязуется принимать от предприятия-клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги, выплачивать проценты за хранение денег на счетах.

Основной счет предприятия как юридического лица - расчетный счет. Предприятие вправе открыть несколько расчетных счетов в разных банках. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, по нему осуществляются расчеты по обязательствам предприятия. Другие счета - текущий, ссудный, валютный - можно открывать в любом количестве в разных банках. Для открытия валютных счетов предприятиям банк должен иметь соответствующую лицензию.

Текущие счета открываются филиалам, отделениям и другим нехозяйственным подразделениям предприятия. По ним проводятся ограниченные расчетные операции, в основном связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. При открытии в банке текущего валютного счета автоматически открывается транзитный валютный счет, на который поступают валютные перечисления от внешнеэкономической деятельности предприятия. После продажи части валютной выручки остаток валютных средств перечисляется на текущий счет. В процессе расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются определенные финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формирование доходов предприятия и банка.

Многие банки взимают плату за оформление счетов клиентов и проведение расчетных и кассовых операций, чтобы возместить расходы по их проведению. Другие банки для привлечения клиентуры открывают расчетные счета бесплатно. В то же время каждый банк за хранение у него денежных средств предприятий выплачивает в пользу последних определенную плату (исключение составляет транзитный валютный счет).

На срочные депозитные счета предприятие помещает временно свободные денежные средства на условиях банка, который устанавливает проценты по вкладам в зависимости от сроков хранения денег.

Расчеты между предприятиями, предприятиями и бюджетом и другие безналичные расчеты осуществляются в установленных формах. Расчеты между предприятиями производятся в той форме, которая избрана ими и предусмотрена в хозяйственных договорах. Банки не вправе контролировать это и препятствовать осуществлению расчетов но на них возложена определенная ответственность за соблюдение правил расчетной дисциплины. Она установлена нормативными актами Центрального банка РФ и определяется договорами между предприятием и коммерческим банком. За несвоевременное (неправильное) списание средств со счета предприятия, а также за несвоевременное или неправильное зачисление средств, поступивших предприятию, оно вправе требовать от банка уплатить штраф в свою пользу в размере 0,5% этих сумм за каждый день задержки, если другие или дополнительные формы ответственности не предусмотрены в договоре банка и предприятия.

За пользование кредитом предприятие уплачивает банку проценты. Процентные ставки дифференцированы в зависимости от срока пользования ссудой с учетом спроса и предложения, причем в разных банках процентные ставки могут быть различными. В кредитном договоре устанавливаются конкретные ставки за пользование кредитами, порядок уплаты процентов и остальные условия кредитования.

Ответственность предприятий перед банком устанавливается в договорах банковского счета и вклада, кредитных договорах. Она принимает, например, форму повышенных процентов, уплачиваемых банку за нарушение сроков возврата кредита.

Между тем кредитные операции в мировой практике - самая доходная статья банковского бизнеса, за счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с этими операциями связаны и основные риски банков, в частности непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту

Постановлением Правительства РФ создан Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере. Он является некоммерческой государственной организацией и осуществляет свою деятельность совместно с Министерством образования России и Фондом поддержки предпринимательства и развития конкуренции. Фонд образован для развития малого предпринимательства в научно-технической сфере, что предполагает создание малых наукоемких фирм - инкубаторов бизнеса, инновационных, инжиниринговых центров и др., поощрения конкуренции в научно-технической сфере.

Для реализации своих задач Фонд имеет право предоставлять финансовую помощь, в том числе на безвозвратной основе, для реализации федеральных, региональных и отраслевых программ и высокоэффективных проектов малого инновационного предпринимательства, выступать залогодателем, поручителем, гарантом по обязательствам юридических и физических лиц. Фонд должен контролировать целевое использование финансовых средств, выделяемых хозяйствующим субъектам. Он может принимать долевое участие в создании хозяйствующих субъектов для малого предпринимательства в научно-технической сфере, финансировать научные исследования, экспертизу проектов и другие мероприятия.

Источниками формирования средств Фонда являются бюджетные ассигнования в размере 0,5% средств, предусматривающихся ежегодно в федеральном бюджете на финансирование науки; добровольные взносы предприятий, учреждений, организаций и граждан, в том числе иностранных юридических и физических лиц; иные поступления от деятельности Фонда. Поскольку Фонд не является коммерческой организацией, он не ставит своей задачей извлечение прибыли от проводимой деятельности.

В дальнейшем внимание будет уделено страхованию высокоэффективных программ с большой степенью риска путем образования государственных страховых фондов и резервов. Разрабатываются меры по обеспечению гарантий для иностранных инвестиций по развитию предпринимательства.

Успешное осуществление программы развития малого и среднего предпринимательства во многом зависит от практической обработки механизма реализации законов и постановлений органов государственной власти и управления.

4. Задачи и функции финансовой службы

Финансовая служба предприятия - самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работающих на предприятии.

Основные направления финансовой работы на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться финансовым сектором в составе финансово-сбытового отдела или бухгалтерии.

На крупных предприятиях финансовый отдел состоит их нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчинен непосредственно руководству предприятия (рис. 1).

Рис. 1. Примерная структура финансового отдела

Эта структура в целом соответствует содержанию той финансовой работы, которую необходимо выполнять на предприятии для финансирования всех затрат предприятия и осуществления расчетов. Но она в значительной степени сохраняет недостатки, присущие управлению предприятием в прежних дорыночных условиях хозяйствования.

Задачи и функции финансовых отделов: разработка финансовых показателей в пятилетнем финансовом плане предприятия; оценка проектов перспективного плана в целях принятия более напряженных финансовых заданий и увеличения внутренних финансовых ресурсов предприятия; составление годовых финансовых планов предприятия.

Во многих предприятиях вообще не существовало финансовых служб, а оформлением расчетных и платежных документов занимались один-два человека из числа работников бухгалтерии.

На малых предприятиях с небольшими оборотами и незначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, на крупных предприятиях наличие финансовой службы в системе управления предприятием необходимо.

Задачи финансовых служб:

· Выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками предприятия;

· Контроль за использованием собственных и заемных средств;

· Организация финансового менеджмента - организация управления финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли.

В функции финансового отдела входят:

· Обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;

· Разработка финансовой программы развития хозяйствующего субъекта;

· Разработка инвестиционной политики;

· Определение кредитной политики;

· Установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия;

· Разработка валютной политики и обеспечение валютной деятельности;

· Финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов;

· Осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом;

· Обеспечение страхования от финансовых рисков;

· Проведение залоговых, трастовых, лизинговых и других операций;

· Анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;

· Ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса и других финансовых документов.

заключение

Проанализировав данную тему можно сделать вывод, что организации взаимодействуют со многими контрагентами:

· Другими организациями:

· Акционерными обществами

· Товариществами и др.

· Кредитными организациями и банками;

· Бюджетом;

· Внебюджетными фондами.

Финансовые отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия и его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, и их использование на цели развития предприятия.

Предприятие взаимодействует с другими предприятиями - поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности, участвует в союзах и ассоциациях, в качестве учредителя вносит долю в формирование уставного капитала, вступает во взаимоотношения с банками, бюджетом, внебюджетными фондами и пр.

И вследствие этих взаимоотношений выгоду получают не только организации, предприятия, фирмы, но и другие контрагенты, взаимодействующие с бюджетом, кредитными организациями, банками, прочими организациями и т.д.

Литература

1. Остапенко В.В. Финансы предприятий Учебное пособие 2-е издание М.: ОМЕГА-А, 2004

2. Шуляк П.Н. Финансы предприятия Учебник 4-е издание, Москва, 2003

3. Щербина А.В., Финансы организаций, Ростов-на-Дону, Феникс, 2005

4. Большанов С.В., Основы управления финансами, М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000

5. Большанов С.В., Финансы предприятий: Теория и практика, М.; 2005

6. Гаврилова А.Н., Попов А.А., Финансы организаций (предприятий), М., 2005

7. Ковалев В.В., Финансы предприятий, М., 2004

8. Мазурина Т.Ю., Финансы организаций, М., 2005

9. Остапенко В.В. Финансы предприятия, М.: ОМЕГА-А, 2004

10. Справочник финансиста предприятия, М.: Инфра-М, 2001

11. Шеремет А.Д., Иванова А.Ф., Финансы предприятий: менеджмент и анализ, М., 2004

12. Финансы предприятий, Под ред. Колчининой Н.В., 2-е издание, М.: ЮНИТИ, 2003

13. Шуляк П.Н. Финансы предприятий, М., 2005

14. Экономика предприятий: Учебник для вузов, Под ред. Горфинкеля В.Я., М., 2003

15. Бюджетный кодекс Российской Федерации

16. Ковалев В.В., Введение в финансовый менеджмент, М.: Финансы и статистика, 2001

17. Финансы предприятий, СПб: Питер, 2002

18. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В., Финансы предприятий: Учебное пособие, М.: Проспект, 2002

19. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие, Под ред. Емельянова А.М., Мацкулека И.Д., Пенькова Б.Е., М.: РАГС, 2001

20. Гражданский кодекс Российской Федерации

21. Налоговый кодекс Российской Федерации

22. «Финансовый менеджмент», Н.Ф. Сомсонова, Издательство «ЮНИТИ»,2004

23. «Управленческий учет», учебник. А.Д. Шеремет. Издательство «ФБК-ПРЕСС»,2005

24. «Методика финансового анализа». А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. Издательство «ИНФРА-М»,2000

25. «Финансовое планирование на предприятии»,учебное пособие. Издательство «Проспект», 2003

Размещено на http://www.allbest.ru/


Подобные документы

  • Исследование сущности, функций и принципов организации финансов предприятий. Анализ особенностей финансовых отношений организации с бюджетом и внебюджетными фондами. Характеристика финансовых взаимоотношений ОАО "Ростелеком" с другими предприятиями.

    курсовая работа [48,1 K], добавлен 25.11.2013

  • Содержание и основные принципы организации финансов предприятия. Взаимоотношения предприятий с бюджетом, внебюджетными фондами, коммерческим банком, другими контрагентами. Ресурсы средств и предметов труда. Оборачиваемость кредиторской задолженности.

    дипломная работа [89,1 K], добавлен 26.11.2012

  • Понятие финансов предприятий отраслей народного хозяйства. Содержание финансово-кредитных отношений. Функции финансов предприятий и принципы их организации. Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками. Задачи финансовых служб предприятий.

    реферат [41,0 K], добавлен 15.06.2010

  • Сущность и определение источников формирования финансов предприятия, их основные функции: распределительная, контрольная. Содержание финансовых отношений предприятия. Особенности организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм.

    контрольная работа [14,2 K], добавлен 13.08.2010

  • Финансовые отношения предприятий. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования. Денежные фонды предприятия. Анализ финансовых показателей предприятия на основе баланса.

    курсовая работа [56,9 K], добавлен 11.12.2003

  • Характеристика организационной структуры предприятия с обязательным выделением финансовых служб. Финансовые взаимодействия предприятия с поставщиками, покупателями, бюджетными и внебюджетными фондами, банками. Распределение прибыли организации.

    отчет по практике [37,7 K], добавлен 03.01.2012

  • Виды организационно-правовых форм предприятий и организаций. Особенности формирования имущества и финансирования различных форм собственности. Финансовые аспекты создания акционерных обществ, формирования уставного капитала и финансовых ресурсов.

    реферат [21,3 K], добавлен 18.05.2011

  • Финансы, их роль в хозяйственной деятельности организации. Основные принципы организации финансов. Финансовые отношения организации с банками, бюджетом, социальными фондами и страховыми организациями. Содержание финансового анализа.

    курсовая работа [38,4 K], добавлен 19.10.2006

  • История возникновения казначейской системы в России. Структура, задачи и функции Федерального казначейства. Реализация мероприятий стратегического развития системы. Регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и внебюджетными фондами.

    курсовая работа [37,7 K], добавлен 19.10.2013

  • Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками, бюджетом и внебюджетными фондами. Уставный фонд предприятия, его формирование и движение. Причины уменьшения уставного фонда. Определение порога рентабельности и точки безубыточности объема продаж.

    контрольная работа [53,2 K], добавлен 19.07.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.