Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача № 1

Себестоимость продукции равна 500 руб. за штуку, цена продукции - 800 руб. за штуку. Продукция облагается акцизом по ставке 15 % и НДС - 18 %. Предприятие закладывает в цену продукции рентабельность 15 %, верно ли это?

Решение:

Утверждение, что в цене продукции заложена рентабельность 15 % - не верно, для доказательства произведем расчеты.

Для нахождения отпускной цены предприятия, которая по данным задачи должна быть равна 800 руб., воспользуемся следующей формулой:

Цотп = Цопт * (1+А/100) * (1+НДС/100), где

Цопт - цена оптовая;

А - ставка акциза;

НДС - ставка налога на добавленную стоимость.

В свою очередь оптовую цену определим по формуле:

Цопт = (1+Р/100) *С, где

Р - рентабельность продукции;

С - себестоимость продукции.

Общая формула для нахождения отпускной цены будет иметь вид:

Цотп = (1+Р/100) *С* (1+А/100) * (1+НДС/100) = (1+15%/100) *500 руб. * (1+15%/100) * (1+18%/100) = 780,27 руб.

из них: НДС - 119,02 руб., акциз - 86,25 руб.

отпускная цена рентабельность налог

Таким образом, если в цену продукции, заложена рентабельность 15 %, то цена продукции должна быть 780,27 руб., вместо 800 руб.

Если рассчитывать рентабельность продукции следуя предложенным данным, то она составит 18 %, а не 15 %.

Задача № 2

АО "Кондитерская фабрика" с численностью рабочих 25 человек по итогам работы за полугодие имеет следующие результаты для составления декларации по налогу на прибыль:

1. Виды осуществляемой деятельности:

- производство кондитерских изделий - выпечка хлебобулочных изделий 2. Выручка от продажи кондитерских изделий 1300 тыс. руб. (в т. ч. НДС) 3. Выручка от реализации хлебобулочных изделий 300 тыс. руб. (в т. ч. НДС) 4. Затраты, связанные с производством и продажей кондитерских изделий 990 тыс. руб. Из них затраты сверх установленных норм и нормативов, включенных в себестоимость кондитерских изделий 90 тыс. руб.

5. Затраты, связанные с производством хлебобулочных изделий 190 тыс. руб.

6. Авансовые платежи налога на прибыль за 1 квартал 102 тыс. руб.

Требуется определить сумму авансовых платежей налога на прибыль за полугодие.

Решение:

Выручка всего: 1300 тыс. руб. + 300 тыс. руб. = 1600 тыс. руб.

Выручка без НДС: 1600 тыс. руб. - 1600 тыс. руб. * 10 / 110 = 1600 тыс. руб. - 145 тыс. руб. = 1455 тыс. руб.

Затраты, связанные с реализацией кондитерских изделий: 990 тыс. руб. - 90 тыс. руб. = 900 тыс. руб.

Затраты всего: 900 тыс. руб. + 190 тыс. руб. = 1090 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль, подлежащая к уплате за полугодие: (1455 тыс. руб. - 1090 тыс. руб.) * 20 %/100 = 73 тыс. руб.

73 тыс. руб. - 102 тыс. руб. = - 29 тыс. руб. - к уменьшению.

Таким образом, сумма налога на прибыль за полугодие будет к уменьшению в размере 29 тыс. руб.

Задача № 3

Организацией за год был получен доход по всем видам деятельности 40 000 тыс. руб., в т. ч. доход от деятельности, переведенной в уплату ЕНВД 10 000 тыс. руб. Общий размер расходов организации составил 28 000 тыс. руб. Определить сумму налога на прибыль, срок уплаты налога по декларации.

Решение:

Доход от деятельности по общепринятой системе налогообложения: 40 000 тыс. руб. - 10 000 тыс. руб. = 30 000 тыс. руб.

Доля выручки, от ЕНВД: 10 000 тыс. руб. / 40 000 тыс. руб. * 100% = 25 %.

Расходы по общепринятой системе составят: 28 000 тыс. руб. * 25 % = 7 000 тыс. руб. - ЕНВД

28 000 тыс. руб. - 7 000 тыс. руб. = 21 000 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль: (30 000 тыс. руб. - 21 000 тыс. руб.) * 20 % = 9 000 тыс. руб. * 20 % = 1 800 тыс. руб.

Срок уплаты налога на прибыль согласно ст.289 НК РФ по годовой декларации не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Размещено на Allbest.ru