Анализ прибыли оптового торгового предприятия

Ежемесячная норма амортизационных отчислений - 11,9 тыс. руб.

ИТОГО за год амортизация основных средств - 142,87 тыс. руб.
(2041 тыс. руб. * 11%).

6. Расход на ремонт основных средств.

В 2009 году планируются в размере 1,4% от среднегодовой стоимости основных средств:

2041 тыс. руб. *1,4% = 28,6 тыс. руб.

7. Износ МПБ

Планируется исходя из уровня прошлых лет - 56 тыс. руб.

8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.

Фактическая стоимость материалов (оберточной бумаги, пакетов, клея, шпагата, стружки, опилок, соломы, проволоки и др.) потребленных при подработке, переработке, сортировке, фасовке и упаковке товаров планируется на торговом предприятии исходя из количества поставляемых товаров. Так, в среднем на 1 м² керамической плитки тратится материальных ресурсов по данной статье 0,8 руб., на 1 п.м. напольных покрытий - 0,07 руб., на 1 единицу сантехники - 7 руб., на 1 кг клея - 0,3 руб. Общая сумма затрат по данной статье в 2008 году по плану составит:

57000 м²*0,8 руб. = 45,6 тыс. руб.

87000 п.м.*0,07 руб. = 34,09 тыс. руб.

274 ед.*7 руб. = 1,918 тыс. руб.

2005 кг*0,3 руб. = 0,6 тыс. руб.

ИТОГО 82,208 тыс. руб.

9. Расходы на рекламу

Планируется в размере 5% от валового дохода ежемесячно.

Прогнозный объем товарооборота в 2008 году должен составить 50064,28 тыс. руб. Плановый уровень торговой наценки - 15%. Прогнозный уровень валового дохода - 50064,28 тыс. руб.*15% = 7509,64 тыс. руб. Размер расходов на рекламу:

7509,64 тыс. руб. *5% = 375,48 тыс. руб.

10. Затраты по оплате процентов за пользование займом.

В 2008 году для обеспечения бесперебойного торгового процесса планируется краткосрочная ссуда в размере 210 тыс. руб. сроком на 3 месяца под 18-% годовых. Сумма процентов за пользование займом составит:

((210 тыс. руб. *0,18) / 12) * 3 мес. = 9,45 тыс. руб.

11. Потери товаров и технологические расходы.

Размер затрат по данной статье планируется в размере 0,1% от прогнозного уровня товарооборота - 50064,28 тыс. руб.*0,1% = 50 тыс. руб.

12. Расходы на тару.

Расходы на тару планируются исходя из расходов по данной статье за прошлый год, увеличенных на коэффициент 1,05 - страховой запас тары и упаковочных материалов:

89 тыс. руб. *1,05 = 93,45 тыс. руб.

13. Прочие расходы.

Прочие расходы планируются на уровне прошлого года - 29 тыс. руб.

ИТОГО издержек обращения - 3994,726 тыс. руб.

Кроме того, к расходам торгового предприятия относятся коммерческие расходы и внереализационные расходы.

Коммерческие расходы включают в себя расходы по заключению договоров и премии работникам торговли в размере 0,4% от фактически полученного товарооборота.

Премии работникам торговли:

50064,28 тыс. руб. *0,4% = 200,3 тыс. руб.

В 2007 году расходы по заключению договоров составили 27 тыс. руб. В текущем году планируется их увеличение на 7%:

27 тыс. руб. *1,07 = 28,9 тыс. руб.

ИТОГО коммерческих расходов 229,2 тыс. руб.

Внереализационные расходы планируются на уровне прошлого года -
87 тыс. руб.

Плановый объем товарооборота в 2009 году в ООО «Астрим» должен составить 50064,28 тыс. руб.

При расширении торгового бизнеса предприятия удастся увеличить его выручку (экономический эффект Э₁) на:

Э₁ = 50064,28 тыс. руб. - 42005 тыс. руб. = 8064,28 тыс. руб.

коммерческих и внереализационных расходов 316,2 тыс. руб.

Замечаем, что при увеличении товарооборота предприятия за счет рассматриваемого резерва на 8064,28 тыс. руб. издержки обращения фирмы возрастут всего на 1550,726 тыс. руб. (3994,726 тыс. руб. - 2444 тыс. руб.). При сопоставлении полученного дохода и суммы произведенных дополнительных затрат расширение торгового бизнеса на перспективу стоит признать экономически целесообразным.

Так, как показал анализ, среднегодовая производительность труда в ООО «Астрим» в 2007 году составила 724100 руб. При внедрении в организации прогрессивной бестарифной формы оплаты труда они может на предстоящую перспективу составить:

724100 руб. * 1,2 = 868920 руб.

Экономия средств на оплату труда за счет повышения производительности труда работников составит (экономический эффект Э₂ - снижение издержек обращения):

Э₂ = ФЗПотч ((Iсз - Iгв) / Iсз) = 2157,6 тыс. руб. ((1,0-1,2) / 1,0)) = -431,5 тыс. руб.

За счет этого, соответственно, повысятся и показатели, характеризующие эффективность использования фонда заработной платы в организации.

Так, товарооборот на рубль заработной платы на перспективу составит:

42005 тыс. руб.: (2157,6 тыс. руб. - 431,5 тыс. руб.) = 42005 тыс. руб.: 1726,1 тыс. руб. = 24,3 руб., что на 4,8 руб. выше отчетного уровня
(19,5 руб.).

Следовательно, внедрение бестарифной системы оплаты труда по квалификационным уровням и с учетом коэффициента трудового участия каждого работника (КТУ) стоит признать экономически обоснованным.

На предприятии необходимо внедрить такую форму обслуживания покупателей как посылочная торговля. Опыт предприятий, имеющих лидирующие позиции в торговом бизнесе, показывает, что использование данной формы обслуживания покупателей повышает в среднем на 2% объем товарооборота. Следовательно, прирост товарооборота фирмы за счет совершенствования форм обслуживания покупателей составит (экономический эффект Э₃):

42005 тыс. руб. * 2% = 840 тыс. руб.

3.2 Расчет экономического эффекта от принятых управленческих решений

Основными направлениями совершенствования деятельности ООО «Астрим» являются:

1) расширение торгового бизнеса за счет увеличения ассортимента предлагаемой продукции;

Согласно приведенным расчетам по предлагаемым организационно-техническим мероприятиям получены экономические эффекты Э₁ и Э₃ - возможный прирост выручки (товарооборота) фирмы:

Э₁ + Э₃ = 8064,28 тыс. руб. + 840 тыс. руб. = 8904,28 тыс. руб.

и экономический эффект Э₂ - возможное снижение издержек обращения:

Э₂ = 431,5 тыс. руб.

В 2007 году товарооборот ООО «Астрим» составил 42005 тыс. руб., следовательно, за счет экономических эффектов Э₁ и Э₃ расчетный объем выручки от реализации продукции от внедрения в производство разработанных организационно-технических мероприятий составит:

42005 тыс. руб. + Э₁ + Э₃ = 42005 тыс. руб. + 8064,28 тыс. руб. +840 тыс. руб. = 50904,28 тыс. руб.

За счет экономического эффекта Э₂ расчетный уровень издержек обращения ООО «Астрим» составит:

2444 тыс. руб. - Э₂ + 1550,726 = 2444 тыс. руб. - 431,5 тыс. руб. + 1550,726 тыс. руб. = 3563,226 тыс. руб.

Общий экономический эффект от внедрения в производство разработанных организационно-технических мероприятий будет способствовать росту прибыли и рентабельности ООО «Астрим»
(табл. 16).

Таблица 16 - Основные технико-экономические показатели до и после внедрения мероприятий по совершенствованию деятельности ООО «Астрим»

Торговая наценка в 2009 году планируется в размере 20% от оптово-закупочной цены товаров (то есть валовой доход в 2009 году определим как 20% от проектируемого товарооборота фирмы).

Таким образом, за счет внедрения в производство разработанных организационно-технических мероприятий по совершенствованию деятельности ООО «Астрим» выручка от реализации продукции увеличится на 8904,28 тыс. руб., издержки обращения в меньшей степени - на 1119,226 тыс. руб. В результате этого прибыль по предприятию возрастет на 3601,63 тыс. руб., а уровень рентабельности повысится с 7,2 до 13%, или на 5,8 пункта. Следовательно, разработанные организационно-технические мероприятия стоит признать экономически обоснованными и рекомендовать к внедрению в торгово-технологический процесс ООО «Астрим»

Заключение

В настоящей курсовой работе были разработаны организационно-технические мероприятия совершенствования деятельности ООО «Астрим». На основании проведенного исследования можно сделать следующие краткие выводы.

В связи с расширением торгово-коммерческой деятельности среднегодовая численность работников на предприятии за 2005-2007 гг. возросла на 5 чел. или 9,4%, площадь хозяйственных помещений увеличилась на 191 м² или 6,3%, в значительной степени возросла торговая площадь - на 211 м² или 20,4%. Рост среднегодовой производительности труда на 121,9% или 397,7 тыс. руб. свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в организации за 2005-2007 гг. За тот же период товарооборот предприятия увеличился почти в 2,5 раза, а в абсолютном выражении на 24700 тыс. руб. В первую очередь это обусловлено освоением новых рынков сбыта продукции, расширением номенклатуры предлагаемых товаров.

Несмотря на рост товарооборота в организации за 2005-2007 гг. более чем в 2 раза наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на 5,1 пункта. В первую очередь это обусловлено значительным ростом издержек обращения, которые за рассматриваемый период возросли почти в 3 раза и снижением уровня валового дохода в связи с понижением процента торговой наценки.

За последние 2 года на исследуемом торговом предприятии произошли заметные изменения в структуре балансовой прибыли. Так, если в 2006 году на долю прибыли, полученной от основной - торгово-коммерческой деятельности предприятия - приходилось 75,3% балансовой прибыли, а 24,7% на прибыль от прочей реализации (реализация части основных средств, нематериальных активов), то в 2007 году 91,8% всей балансовой прибыли организация получила от оптовой и розничной продажи отделочных материалов и только 8,2% от прочей реализации. Это указывает на углубление торговой специализации предприятия.

Снижение налоговой ставки на прибыль на 11% (с 35 до 24%) обусловило снижение суммы налога на прибыль, а, соответственно, и рост чистой прибыли предприятия, на 298,1 тыс. руб. Рост величины налогооблагаемой прибыли за тот же период обусловил увеличение суммы налога на прибыль на 21,35 тыс. руб.

В отчетном году фактическая сумма чистой прибыли была выше аналогичного показателя за предшествующий период на 676,25 тыс. руб. или 24,7%. При этом наблюдается рост удельного веса чистой прибыли в балансовой прибыли с 60,4 до 68,2%, или на 7,8%. Прежде всего, это обусловлено ростом балансовой прибыли на 169 тыс. руб. и снижением суммы налога на прибыль на 276,75 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре распределения чистой прибыли предприятия приходится на фонд потребления - 48% в 2006 году, 55% в 2007 году. Рост удельного веса данного показателя в сумме чистой прибыли свидетельствует о целенаправленной политике торгового предприятия по материальному стимулированию работников.

В ООО «Астрим» на предстоящую перспективу наметились следующие направления совершенствования деятельности данного предприятия:

1) расширение торгового бизнеса за счет увеличения ассортимента предлагаемой продукции, что повлечет прирост товарооборота в размере 8064,28 тыс. руб.;

2) совершенствование форм оплаты и организации труда с учетом экономических интересов трудовых коллективов, что повлечет сокращение издержек обращения фирмы в размере 431,5 тыс. руб.;

3) повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей, что повлечет прирост товарооборота в размере 840 тыс. руб.

Разработанные организационно-технические мероприятия являются экономически целесообразными, так как позволят увеличить сумму балансовой прибыли фирмы на 3601,63 тыс. руб., а уровень рентабельности повысится с 7,2 до 13%, или на 5,8 пункта.

Список литературы

1. Абчук В.А. Коммерция: Учебник. - СПб.: Изд. Михайлова, 2009. - 475 с.

2. Аванесов Ю.А., Клочко А.Н., Васькин Е.В. Основы коммерции. - М.: ТОО Люкс-арт, 2001 - 176 с.

3. Белявский И.К. Основы коммерции: Учебно-практическое пособие / Московский государственный университет. - М.: МЭСИ, 2003. - 129 с.

4. Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 256 с.

5. Буров В.П. Галь В.В. и др. Бизнес - план инвестиционного проекта. Методика составления. - М.: УИПКК АП, 2004. - 211 с.

6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 164 с.

7. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия. - Минск: Высшая школа, 2007. - 321 с.

8. Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия. - М., 2003. - 365 с.

9. Даненбург В., Монкриф Р., Тейлор В. Основы оптовой торговли: Практический курс. - СПб.: Нева - Ладога - Онега, 2004. - 345 с.

10. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли. - М.: Маркетинг, 2004. - 448 с.

11. Дейян А., Анни и Лоик Троадек. Стимулирование сбыта и реклама на месте продажи. - М.: А/О Прогресс, 2003. - 190 с.

12. Коммерческая деятельность предприятия: стратегия, организация, управление: Учебное пособие / Под. ред. Козлова В.К., Уварова С.А. - СПб.: Политехника, 2002. - 322 с.

13. Коммерческая деятельность производственных предприятий (фирм): Учебник / Под. ред. О.А. Новикова, В.В. Щербакова. - СПб.: Изд. СПбГУЭФ, 2004. - 416 с.

14. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 324 с.

15. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Практикум. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. -215 с.

16. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. В.М. Власовой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 102 с.

17. Панкратов Ф.Г., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2004. - 220 с.

18. Панкратов Ф.Г. и др. Практикум по коммерческой деятельности: Учебное пособие. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2004. - 248 с.

19. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2003. - 328 с.

20. Петров П.В. Экономика и организация товарного обращения: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 244 с.

21. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 248 с.

22. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: Учебник / Под общ. ред. Л.А. Брагина, Т.П. Данько. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 560 с.

23. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. Соломатина А.Н. - М.: ИНФРА-М, 2005