Анализ финансового состояния предприятия

21

Содержание

Введение

1. Система экономической информации. Виды источников информации

2. Теоретическая часть

2.1. Общая характеристика предприятия

2.2 Анализ влияния цены и спроса на финансовые результаты

2.3 Анализ прибыли и рентабельности и влияние на них спроса на продукцию

2.4 Финансовое прогнозирование

Заключение

Литература

Приложение - Бухгалтерский баланс

Введение

Значение финансового анализа в современных условиях.

Финансы предприятия - это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функции.

Исходя из этого, финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Так как, цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить: - имущественное состояние предприятия; - степень предпринимательского риска; - достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; - потребность в дополнительных источниках финансирования; - способность к наращиванию капитала; - рациональность привлечения заемных средств; - обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации

Анализ -означает разложение изучаемого объекта на элементы, на внутренние, присущие этому объекту, составляющие, их исследование.

Экономический анализ является необходимым элементом выполнения каждой функции управления экономикой. Основными функциями экономической деятельности являются:

· Информационное обеспечение управления (сбор, обработка, систематизация и группировка информации об экономических процессах и явлениях),

· Анализ (анализ хода экономической деятельности и её результатов, оценка возможностей экономической деятельности),

· Планирование (оперативное, текущее, перспективное),

· Организация управления (организация эффективного функционирования всех элементов хозяйствующего субъекта в целях рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов).

В основе классификации видов экономического анализа лежит классификация функций управления, т.к. экономический анализ является необходимым элементом выполнения каждой функции управления экономикой. Классификация анализа хозяйственной деятельности необходима для правильного понимания его содержания и определения задач.

По содержанию процесса управления выделяют оперативный анализ, текущий (ретроспективный) по итогам деятельности за тот или иной период и перспективный (прогнозный, предварительный) анализ.

Классификация методов и приёмов анализа

Под методом финансового анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. К характерным особенностям метода относятся: использование системы показателей, выявление и изменение взаимосвязи между ними.

В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов. Способы применения финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.

К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок.

Прием сравнения заключается в составлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего периода.

Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы.

Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Сущность приёмов ценных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчётный показатель базисным, все остальные показатели рассматриваются при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель.

На практике выбранные основные методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный ( временный ) анализ - сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.

Вертикальный ( структурный ) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчётности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это и внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - анализ влияния и отдельных факторов ( причин ) на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приёмов исследования.

Факторный анализ может быть как прямым, так и обратным, т. е. синтез - соединение отдельных элементов в общий результативный показатель.

Многие математические методы : корреляционный анализ, регрессивный анализ, и др., вошли в круг аналитических разработок значительно позже.

Методы экономической кибернетики и оптимального программирования, экономические методы, методы исследования операций и теории принятия решения, безусловно, могут найти непосредственное применение в рамках финансового анализа.

Все вышеперечисленные методы анализа относятся к формализованным методам анализа. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические и т. п., они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне.

В настоящее время практически невозможно обособить приемы и методы какой-либо науки как присущие исключительно ей. Так и в финансовом анализе применяются различные методы и приёмы, ранее не используемые в нем.

1. Система экономической информации. Виды источников информации

В условиях рыночных отношений эффективность хозяйствования зависит от оптимальности управленческих решений, их обоснованности и своевременности.

Принятие оптимальных управленческих решений возможно только при условии проведения глубокого всестороннего анализа. Процессы планирования и принятия управленческих решений могут быть эффективны только в том случае, если они базируются на точной и свежей информации.

Состав, содержание и качество экономической информации имеют определяющую роль в обеспечении качества аналитической работы. При проведении аналитической работы используется не только экономическая, но и техническая, технологическая, экологическая, социальная и другая информация. Все источники экономической информации делятся на плановые, учётные и внеучётные.

Плановые источники информации включают в себя все типы планов, которые разрабатываются на предприятии, лимиты, нормативные материалы, сметы, ценники.

К источникам учётной информации относятся данные оперативного, бухгалтерского, статистического учёта и отчётности, а также данные выборочных наблюдений.

Систематический, своевременный и полный учёт хозяйственных операций, отражённых в бухгалтерских учётных и отчётных документах, определяет ведущую роль бухгалтерских учётных и отчётных данных в информационном обеспечении анализа, обе6спечивает принятие необходимых мер, направленных на улучшение хозяйственных результатов.

Данные статистического учёта и отчётности представлены в специальных и унифицированных формах статистической отчётности. Статистическая отчётность собирается и обрабатывается для обеспечения информацией, необходимой для анализа состояния и развития различных отраслей экономики, для принятия управленческих решений.

Оперативный учет и отчётность в основном используются при оперативном анализе. Данные оперативной отчётности позволяют своевременно, быстро проанализировать сложившуюся ситуацию и принять соответствующие меры.

Наряду с данными учётными источниками информации используются ежегодные выборочные обследования в различных отраслях хозяйства.

В современных условиях возрастает объём информации, получаемой из внеучётных источников.

К внутренним источникам информации относятся:

· нормативные акты и документы в виде знаков, указов, постановлений правительства и местных органов власти, приказов вышестоящих органов управления,

· материалы ревизий, аудиторских и налоговых проверок,

· материалы радио, печати, телевидения, Интернета и т.д.,

· соглашения и решения арбитража и судебных органов,

· материалы официальной переписки с финансовыми, кредитными, страховыми учреждениями,

· материалы специальных обследований на отдельных рабочих местах.

К информации, используемой в экономическом анализе, предъявляются определённые требования.

Основное требование, которому должна удовлетворять экономическая информация, заключается в объективном отражении процессов производства, использования всех видов ресурсов (материальных, трудовых, финансовых). Первичные документы, отражающие суть той или иной хозяйственной операции, должны исключать искажения, приписки, ошибки.

Одним из требований единства экономики является единство учётных и плановых данных. Первичная документация должна быть унифицирована. Каждая хозяйственная операция должна регистрироваться таким образом, чтобы можно было использовать данные в учёте, планировании, контроле и анализе.

Одним из требований, предъявляемых к качеству информации, является её сопоставимость по предмету и объекту исследования, по времени, методологии исчисления показателей.

Повышение эффективности аналитической работы во многом определяется тем, как быстро поступает требуемая информация к аналитику. Оперативность информации является одним из важнейших условий организации учёта, анализа и контроля на предприятиях различных организационно-правовых форм. Оперативность информации достигается применением новых средств связи, обработки информации на ПЭВМ. Особое значение получает дистанционная передача первичных данных непосредственно на воспринимающие устройства ЭВМ,

Одним из требований, предъявляемых к экономической информации, является её рациональность. Рациональная система информации предполагает сокращение объёма передаваемых данных, т.е. затраты на сбор, обработку и использование данных должны быть минимальны.

Взаимосвязь экономического анализа и информации выражается в том, что в процессе анализа осуществляется контроль за самой информацией, которая является исходной базой для проведения анализа. Проверка исходных данных является важнейшим этапом аналитической работы.

Таким образом, экономическая информация неоднородна, сложна, наряду с систематическим ростом объёма информации наблюдается её нехватка для принятия управленческих решений.

2. Теоретическая часть

2.1 Общая характеристика предприятия

Предприятие «Стружка» -общество с ограниченной ответственностью. На предприятии «Стружка» осуществляется обработка и изготовление вагонки из дерева. Форма собственности -частная. Вид деятельности: производство.

Прогноз объёма продаж за 2006 год

Наименование продукции	Основные клиенты	Планируемый объём продаж (куб.м.)	Реальный объём продаж
Вагонка	-Строительные фирмы -Физ. лица	1.200 460	1.640 510
Итого:		1.660	2.150

Как мы видим из таблицы, реальный объём продаж превышает фактический на 490 куб.м. Это значит, что прибыль будет больше.

Затраты на оплату труда

№ п/п	Категории работников и занимаемая должность	Число работников	Затраты на зарплату
1.	Директор предприятия	1	100.000
2.	Главный бухгалтер	1	86.000
3.	Бухгалтер	2	160.000
4.	Коммерческий директор	1	85.000
5.	Столяр-фрезеровщик	6	300.000
6.	Водитель	3	129.000
7.	Уборщица	2	16.000
8.	Разнорабочий	1	40.000
	Итого:	17	916.000

Затраты на оплаты труда составили 916.000 тысяч рублей.

Себестоимость продукции

Показатели	2006 г. при объёме производства 2.150 куб.м.
	на ед. продукции	всего
1. Объём продаж, выручка от реализации (без НДС)- всего	2.000	4.300.000
2. Себестоимость
2.1. Сырьё и материалы	223,2	480.000
2.2. Электроэнергия на технологические цели	17	37.000
2.3. Затраты на оплату труда	426	916.000
2.4. Амортизация	43	92.000
2.5. Начисления на зарплату	164	352.660
2.5. Плата за воду	23	49.000
2.6. Прочие затраты	18	38.600
Полная себестоимость	914,2	1.965.260
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1. Налог на имущество	21	45.450
3.2. Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели	7	18.500
3.3. Сбор на нужды образовательных учреждений	6	12.700
Итого по разделу 3	34	76.650
4. Балансовая прибыль	1050	2.258.090
5. Налог на прибыль (24%)	252	541.941,6
6. Чистая прибыль	798	1.716.148,4

Далее составляем таблицу, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции.

Доходы и затраты

№ п/п	Показатели	2006 год
1.	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)	4.300.000
2.	Полная себестоимость - всего	1.965.260
	В том числе: -условно-переменные затраты	517.000
	-условно-постоянные затраты	1.448.260
3.	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	76.650
4.	Балансовая прибыль	2.258.090
5.	Налог на прибыль	541.941,6
6.	Чистая прибыль	1.716.148,4

Доходы от реализации продукции составили 4.300.000 руб., а чистая прибыль 1.716.148,4 руб. Это говорит о том, что затраты слишком большие, значит надо уменьшит себестоимость продукции.

2.2 Анализ влияния цены и спроса на финансовые результаты

Спрос - сложившаяся в определённый период времени зависимость величин спроса на данном товарном рынке от цен, по которым товары могут быть предложены к продаже.

Спрос в таком понимании - характеристика состояния рынка, а точнее, одной из его важнейших составляющих -экономической логики поведения покупателей. Реально эта логика проявляется в том, какой оказывается величина спроса (количество покупок) при том или ином уровне цены.

Закон спроса - повышение цен обычно ведёт к уменьшению величины спроса, а снижение цен - к её увеличению (при прочих равных условиях).

На спрос могут влиять разные факторы, такие как:

· доходы покупателей;

· цены на дополняющие или заменяющие товары;

· численность и возраст покупателей;

· привычки, вкусы, традиции и предпочтения покупателей;

· сезонность;

· правительственная политика;

· реклама.

Цена - наиболее важный показатель для предприятия, т.к. её основная функция состоит в обеспечении выручки от продажи товаров. Помимо этого, цена является фактором, имеющим большое значение для потребителей товаров, поэтому она очень важна для установления отношений между предприятием и товарными рынками.

Определение цен с ориентацией на спрос

Методика определения цен с ориентацией на спрос исследует уровень спроса на товар. Изменение цен ставится в зависимость от изменения уровня спроса на товар таким образом, что цена увеличивается в тот момент, когда спрос относительно велик, и уменьшается, когда он ослабевает, и это несмотря на то, что затраты на производство товара в обоих этих случаях остаются неизменными.

Составим таблицу «Величины спроса на вагонку при различных уровнях цен»

Возможный объём покупок, куб.м	Цена вагонки за 1 куб.м., руб.
1.700	3.100
1.930	2.680
2.150	2.000

Как мы видим из таблицы, что чем ниже цена, тем выше спрос на вагонку.

Как было сказано выше, на спрос влияет сезонность, поэтому летом спрос будет выше, т.к. многие дачники строят свои дома на дачных участках.

2.3 Анализ прибыли и рентабельности и влияние на них спроса на продукцию

Прибыль - конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, показатель её эффективности, источник средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет. Получение прибыли - цель деятельности любой коммерческой организации.

Различают прибыль от реализации продукции, балансовую прибыль, валовую прибыль и чистую прибыль.

Величина прибыли зависит:

- во-первых, от правильности выбора производственной направленности предприятия по выпуску продукции (выбор продуктов, пользующихся стабильным и высоким спросом);

- во-вторых, от создания конкурентоспособных условий продажи своих товаров и оказания услуг (цена, сроки поставок, обслуживание покупателей и т.д.);

- в-третьих, от объёмов производства (чем больше объём продаж, тем больше масса прибыли);

- в-четвёртых, от ассортимента продукции и снижения издержек производства.

Функции прибыли

Рассматривая прибыль как экономическую категорию, необходимо выделить выполняемые ею функции.

В современной экономической науке не сложилось единого мнения, что относить к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции прибыли -- измеритель (мера) эффективности общественного производства и стимулирующая функция.

Функция прибыли как меры эффективности производства заключается в том, что именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности предприятия и предопределяют принятие таких решений, как выход фирмы на новые рынки сбыта, переток капитала из одних отраслей в другие и т. п.

Стимулирующая функция прибыли предопределена тем, что прибыль позволяет получать не только личный доход акционерам компании, связанный с выплатой дивидендов, но и создает возможности для наращивания капитала, а соответственно и увеличения объема производства, роста сегмента рынка, на котором действует фирма, возможность выхода на новые рынки сбыта, что в свою очередь приводит к увеличению рабочих мест, увеличению налоговых поступлений в бюджет.

Анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг) - разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и активов) и затратами на производство и реализацию продукции:

ПрQ= Вр-Ср-Рк-Ру

Где ПрQ- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), Вр- выручка от реализации (без НДС и акцизов), Ср- себестоимость реализации продукции (работ, услуг), Рк- расходы коммерческие, Ру- расходы управленческие.

ПрQ= 4.300.000-1.965.260-260.000-150.000= 1.924.740

На прибыль от реализации оказывает влияние изменение следующих факторов:

· Изменение продажных цен на товары и тарифов на услуги и работы;

· Изменение полной себестоимости объектов реализации;

· Изменение объёма реализации;

· Изменение структуры и ассортимента реализованной продукции.

Объём реализации продукции (работ, услуг) может оказывать различное воздействие на сумму прибыли.

Для того чтобы проанализировать прибыль от реализации продукции (работ, услуг), необходимо дать общую оценку изменения прибыли:

+- П =П1-П0,

где +-П - изменение прибыли, П0,П1 - прибыль базисного и отчётного периода.

+- П = 2.334.740-1.980.760=353.980

Как мы видим, по сравнению с базисным годом, в отчётном году прибыль увеличилась на 353.980 рублей.

Чтобы найти влияние объёма продаж, необходимо определить влияние объёма через коэффициент роста реализации продукции (Кр), т.е. определить процент выполнения плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости или в натуральном исчислении:

+-Пv = ПоКр-По=По(Кр-1) ,

Кр=qф/qпл,

где +-Пv - изменение прибыли за счёт изменения объёма реализации, По - балансовая прибыль, Кр- коэффициент роста объёма реализованной продукции. qф, qпл- фактический плановый выпуск продукции в условно-натуральном выражении.

+-Пv=(2.258.090*1,3-2.258.090=2.258.090*(1,3-1)

Кр=2150/1660=1,3

Увеличение объёма выпуска продукции увеличило прибыль на 677.427 рублей.

Рентабельность есть относительный показатель, который обладает свойством сравнимости, может быть использован при сравнении деятельности разных хозяйствующих субъектов. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности.

Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.

Доходность продукции (работ, услуг) характеризуется показателями:

· Рентабельность реализации (оборота, продаж),

· Рентабельность выпущенной продукции,

· Рентабельность отдельных изделий.

Рентабельность реализации (оборота, продаж) (R продаж(оборота)) определяется отношением прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (Пр) или чистой прибыли к величине выручки от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов (Вр), выраженным в процентах:

Rпродаж(оборота) = (Пр/Вр)*100%

Rпродаж(оборота) = (1.716.148,4/4.300.000)100%=40%

Данный показатель характеризует эффективность предпринимательской деятельности : сколько прибыли имеет хозяйствующий субъект с рубля продаж, выполненных работ, оказанных услуг.

Найдём рентабельность продукции:

Rпродукции= (Чистая прибыль/Полную себестоимость)*100%

Rпродукции= (1.716.148,4/1.965.260)*100%= 87%

Финансовое прогнозирование

Для начала рассчитаем коэффициент текущей ликвидности (Кт.л), он характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Кт.л = оборотные активы/краткосрочные обязательства

Кт.л = 1.550.000/755.000=2

Нормальное значение данного коэффициента находится в пределах 1,5-2 или Кт.л>2. Значит, наше предприятие обеспечено оборотными средствами и имеет достаточно средств, чтобы расплатиться с дебиторами.

Наиболее ликвидными статьями оборотных средств являются денежные средства, которыми располагает предприятие на счетах в банке и в кассе, а также краткосрочные финансовые вложения в виде ценных бумаг. Отношение денежных средств и их «эквивалентов» к краткосрочным обязательствам называется коэффициентом абсолютной ликвидности. Это наиболее жёсткий критерий платёжеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

К абс.ликв. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства

К абс.ликв. = 794.340/755.000=1,05.

Считается, что значение этого коэффициента не должно опускаться ниже 0,2. В нашем случае, коэффициент абсолютной ликвидности составил 1,05.

Одной из основных задач анализа ликвидности является оценка степени близости предприятия к банкротству. Существуют критерии формального и неформального характера, по которым предприятие может быть признано несостоятельным (банкротом). Этот метод позволяет в первом приближении разделить хозяйствующие объекты на потенциальных банкротов и небанкротов.

Индекс Альтмана представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истёкший период:

(Оборотные активы/Все активы)*1,2+(Нераспределённая прибыль/Все активы)*1,4+(Прибыль от продаж/Все активы)*3,3+(Выручка от продаж/Все активы)*1+(Рыночная стоимость акций/Обязательства)*0,6

Степень вероятности банкротства

Значение	Вероятность банкротства
1,8 и меньше	Очень высокая
От 1,81 до 2,7	Высокая
От 2,71 до 2,9	Существует возможность
3,0 и выше	Очень низкая

(2.348.090/4.258.090)*1,2+(2.258.090/4.258.090)*1,4+(2.334.740/4.258.090)*3,3+(4.300.000/4.258.090)=0,7+0,7+1,8+.=4,2

Как мы видим, наше значение выше 3,0, значит предприятие имеет низкую вероятность, что обанкротится.

Заключение

По результатам проведения анализа можно сделать выводы:

Наше предприятие ликвидное, оно обеспечено оборотными средствами и имеет достаточно средств для того, чтобы расплатиться с дебиторами.

По формуле Альтмана мы выяснили, что наше предприятие имеет мало шансов обанкротиться.

Единственный минус, который я нашла, это то, что разница между выручкой от реализации продукции и чистой прибылью слишком велика, чистая прибыль меньше чем в 2 раза меньше выручки, это говорит о том, себестоимость слишком высокая, надо её уменьшить.

Одной из задач анализа себестоимости продукции (работ, услуг) является выявление упущенных возможностей снижения себестоимости. Мобилизация внутренних резервов снижения себестоимости обеспечивает повышение прибыли, а следовательно и повышение эффективности производства в целом источники резервов снижения себестоимости можно разделить на 2 группы.

Источники резервов снижения себестоимости : во-первых, это эффективное использование производственной мощности, обеспечивающей увеличение объёма производства; во-вторых, это сокращение затрат на производство за счёт экономного использования всех видов ресурсов, роста производительности труда, сокращение непроизводительных расходов, производственного брака, сокращение потерь рабочего времени.

Литература

1. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»- Л.Н. Чечевицын, И.Н. Чуев.

2. «Анализ финансового состояния предприятия» - А.И. Ковалев, В.П. Привалов.

3. «Планирование на предприятии» - К.В. Пивоваров.

4. «Введение в экономику и бизнес» - И.В. Липсиц.

5. «Экономика предприятия» - В.Д. Грибов, В.П. Грузинов.

Приложение

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код строки	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
1	2	3	4
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	190.000	210.000
В том числе:
· организационные расходы	112	190.000	210.000
Основные средства	120	1.390.000	1.410.000
· земельные участки и объекты природопользования	121	490.000	510.000
· здания, машины и оборудование	122	900.000	900.000
Долгосрочные фин.вложения	140	190.000	290.000
В том числе: · инвестиции в дочерние общества	141	190.000	290.000
Итого по разделу 1	190	1.770.000	1.910.000
2. Оборотные активы
Запасы	210	1.040.700	1.050.000
В том числе:
· сырьё, материалы	211	600.700	600.000
· товары отгруженные	215	180.000	190.000
· расходы будущих периодов	216	260.000	260.000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.после отч. даты)	230	400.000	408.090
В том числе: · покупатели и заказчики	231	400.000	408.090
Денежные средства	260	794.340	890.000
В том числе:
· касса	261	394.340	460.000
· расчётные счета	262	400.000	430.000
Итого по разделу 2	290	2.235.040	2.348.090
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	4.005.040	4.258.090
ПАССИВ	Код строки	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
1	2	3	4
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	580.000	600.000
Добавочный капитал	420	150.000	170.000
Резервный капитал	430	280.000	300.000
В том числе: · резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	280.000	300.000
Фонд социальной сферы	440	40.000	50.000
Целевые финансирования и поступления	450	260.000	280.000
Нераспределённая прибыль отчётного года	470	1.760.040	2.258.090
Итого по разделу 3	490	3.070.040	3.658.090
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	180.000
В том числе:
· кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчётной даты	511	180.000
Итого по разделу 4	590	180.000
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	350.000	350.000
В том числе: · кредиты банков, подлежащие погашению в течен.12 мес. после отч. даты	611	350.000	350.000
Кредиторская задолженность	620	235.000	100.000
В том числе:
· поставщикам и подрядчикам	621	180.000	100.000
· задолженность перед гос. внебюджетными фондами	625	55.000
Резервы предстоящих расходов	650	170.000	150.000
Итого по разделу 5	690	755.000	600.000
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	4.005.040	4.258.090