Содержание науки о финансах

Оборотные фонды включают оборотные производственные фонды и фонды обращения, отличающиеся принадлежностью к разным сферам - производству и обращению.

Оборотные nроuзводственные фонды представляют также разные стороны производства. Одна их часть производственные запасы включает стоимость как предметов труда (сырья, покупных полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары, запасных частей), так и часть средств труда в пределах установленных минимальных или предельных величин (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - МБП). Другая часть - незавершенное производство - характеризует стоимость тех же предметов, вовлеченных в процесс переработки, изготовления продукции. Третья часть - расходы будущих периодов представляет собой затраты, производимые в текущем периоде, но погашаемые за счет себестоимости продукции в последующие периоды.

Фонды обращения связаны со сферой обращения; к ним относятся: готовая продукция на складах и отгруженная потребителям, денежные средства в кассе и в банках на счетах, средства в расчетах, дебиторская задолженность. Фонды обращения опосредуют производство и обращение.

Оба элемента - оборотные производственные фонды и фонды обращения обеспечивают постоянный, бесперебойный кругооборот средств путем последовательной смены форм стоимости: денежной, товарной, производственной, приращенной товарной, приращенной денежной форм.

Денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, выступают как оборотные средства предприятия. Состав, структура оборотных средств предприятий существенно различаются при разных типах и видах производства. Так, на предприятиях, производственно-хозяйственная деятельность которых зависит от поставок им материальных компонентов для переработки, значителен удельный вес производственных запасов, включающих транспортный и гарантийный запасы - у предприятий машиностроения, легкой промышленности; для этих отраслей характерен значительный удельный вес в оборотных средствах незавершенного производства; это же характерно для строительной отрасли, сельского хозяйства; на транспорте данный элемент оборотных средств минимален; в торговле значительна доля фондов обращения. Факторы состава и структуры оборотных средств отражаются на их общей величине и тем самым - на возможностях финансирования, поскольку отдельные элементы оборотных средств имеют разную скорость оборота.

Возмещение авансированных денежных затрат в оборотные средства осуществляется после реализации продукции, товаров и услуг и поступления выручки на счета предприятия, что позволяет закупать очередные порции предметов труда для следующего кругооборота.

Вышеизложенные процессы кругооборота производственных фондов характерны для действующих предприятий.

На действующих хозяйствующих субъектах основные и оборотные фонды восполняются после реализации продукции (услуг) и поступления соответствующего дохода, из которого в форме амортизационных отчислений формируются средства для возмещения изнашивающихся основных фондов, а другая часть дохода от реализации продукции направляется на приобретение товарно-материальных ценностей, входящих в состав оборотных фондов. При образовании новых предприятий или их расширении значительная часть средств формируется за счет взносов учредителей, привлеченных финансовых средств от продаж акций; для государственных предприятий - это средства бюджета и государственных внебюджетных фондов. Часть средств может быть авансирована за счет централизованных финансовых ресурсов вышестоящего звена: управления объединения, ассоциации, министерства, ведомства. В последнее время все большее распространение в качестве источника финансирования выступают средства иностранных инвесторов.

На действующих предприятиях важным источником финансирования прироста производственных фондов является чистый доход (прибыль), оставляемый в распоряжении предприятия как непосредственно направляемый на эти цели, так и через финансовые фонды - фонд развития производства (фонд накопления), фонд производственного и социального развития, финансовый резерв, другие инвестиционные фонды. На эти цели также используются банковские кредиты: для финансирования основных фондов - долгосрочные, для оборотных - краткосрочные. Источником увеличения оборотных средств является, кроме того, кредиторская задолженность и прирост устойчивых пассивов - минимальной задолженности по заработной плате, отчислениям на социальные нужды, других видов задолженности предприятия по выплатам.

Таким образом, источники финансирования, создания и прироста производственных фондов можно сгруппировать на следующие: собственные, привлеченные и заемные. Важнейшей составляющей оборотных средств являются собственные оборотные средства, поскольку их наличие, сохранность, соотношение с другими средствами определяет степень финансовой устойчивости предприятия на конкретном рынке.

Характер использования производственных фондов - от эффективного до неэффективного - выражается специальными показателями и свидетельствуют о результативности финансового менеджмента предприятия. Эта результативность определяется в величинах дохода (выручки) от реализации продукции, работ или услуг, издержках предприятия, прибыли или чистого дохода.

В классических (традиционных) схемах распределения выручка от реализации продукции - это сумма денежных средств, поступивших на счета предприятия за реализованную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Она включает прибыль, акцизы, налог на добавленную стоимость.

Помимо выручки от реализованной продукции, предприятие может иметь выручку от внереализационных операций - от реализации основных фондов, прочего имущества, материалов и т.д. НДС, акцизы, некоторые другие элементы стоимости, входящие в цену продукции (торговые и сбытовые скидки, таможенные пошлины), не принадлежат предприятию, а лишь учитываются им при расчетах с бюджетом и другими организациями.

Издержки предприятия - совокупность затрат материальных средств (сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования и т.д) и необходимого труда, показывающих, во сколько обходятся предприятию производство и реализация продукции - иначе затраты на покупку средств производства и рабочей силы. Денежным выражением издержек является себестоимость.

Включаемые в себестоимость затраты на производство и реализацию продукции, товаров, услуг определяются специально утверждаемым положением; структура затрат зависит от отраслевых и других особенностей производства и реализации. Однако в целом этим затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизационные отчисления по основным фондам;

прочие затраты.

При планировании, учете и калькулировании себестоимости единицы продукции, работ и услуг затраты группируются по статьям, определяемым отраслевыми методическими рекомендациями с учетом характера и структуры производства. Для этих целей затраты могут классифицироваться на прямые и косвенные, условно-постоянные и условно-переменные, элементные и комплексные.

Разница между выручкой от реализации продукции (без НДС и акцизов) и затратами на ее производство и реализацию представляет собой прибыль от реализации продукции, работ, услуг. К ней добавляется прибыль от реализации основных фондов и другого имущества предприятия, а также доходы от внереализационных операций.

При реализации продукции может быть получен и отрицательный результат между выручкой и себестоимостью - убыток. Возможны также убытки от внереализационных операций: превышение штрафов, уплаченных над полученными, отрицательная курсовая разница по валютным счетам и операциям, убытки по аннулированным заказам, некомпенсируемые страховыми возмещениями потери от стихийных бедствий, аварий, других событий и т.д.

В целом перечисленные составляющие образуют балансовую прибыль или убыток предприятия.

В Казахстане, согласно стандартам бухгалтерского учета в показателе «доход от реализации продукции (работ, услуг)» отражается доход от основной деятельности, включающий, кроме дохода от реализации товарно-материальных запасов, выполненных работ, оказанных услуг, также доход, полученный в виде вознаграждений (интереса), то есть процентов, дивидендов, гонорара и ренты за минусом НДС, акцизов, других налогов и обязательств, стоимости возвращенных товаров и скидок с продаж и цены. Разность между доходом от реализации продукции и ее себестоимостью образует валовой доход. Однако по этой схеме себестоимость не отражает всех затрат часть из них образует «расходы периода», а именно:

общие и административные расходы (сумма расходов общехозяйственного и административного назначения);

расходы по реализации (продаже товарно-материальных запасов);

расходы по процентам (за полученные кредиты, аренду имущества и прочие расходы по процентам).

Разность между валовым доходом и расходами периода отражает сальдированный финансовый результат по основной деятельности и называется «доход (или убыток) от основной деятельности».

Доход (или убыток) от неосновной деятельности финансовый результат, полученный от передачи в пользование активов, от переоценки ценных бумаг и т. п.

Сумма дохода (убытка) от основной деятельности и дохода (убытка) от неосновной деятельности представляет доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения. После вычета из него подоходного (корпоративного) налога получается доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения. Скорректированный на убыток от чрезвычайных ситуаций он представляет чистый доход (убыток) предприятия.

Распределение дохода (прибыли) сводится к первоочередному перечислению его части в государственный бюджет или в государственные внебюджетные фонды в законодательно установленной доле соответственно действующим налогам и другим обязательным платежам.

Порядок распределения прибыли зависит от установленных законодательством схем налогообложения.

Вначале производится корректировка балансовой (валовой) прибыли на увеличение или уменьшение по разным основаниям:

исключаются суммы прибыли или доходов, облагаемые отдельно по другим ставкам (дивиденды, проценты и т.д.);

исключаются уплаченные налоги и сборы в местные бюджеты;

учитываются отчисления в резервные и подобные им фонды.

В разных вариантах из балансовой прибыли исключаются затраты за счет прибыли на приоритетные цели (научно-техническое совершенствование производства, капитальные вложения, социальные и природоохранные мероприятия, оздоровительные и благотворительные фонды, восстановление объектов культурного и природного наследия и т.д.) В полном объеме или в пределах утвержденных нормативов.

После проведенной корректировки получается налогооблагаемая прибыль, на которую могут назначаться льготы для стимулирования различных сторон деятельности предприятий. Далее, по установленным ставкам соответствующая часть прибыли изымается в государственный бюджет. Оставшаяся часть поступает в распоряжение предприятия и называется чистой прибылью (прибылью после уплаты налогов). Порядок ее распределения зависит от организационно-правовой формы предприятия и может устанавливаться или по нормативам, утвержденным собственником, учредителем, уставом предприятия, или согласно разработанному финансовому плану. Эта часть прибыли может направляться на формирование централизованных фондов вышестоящего органа управления, на создание финансового резерва предприятия, на выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам их держателям, на выплаты по паевым взносам (для кооперативов), на финансирование совместных мероприятий (например, природоохранных и т.д.), на благотворительные цели. За счет чистой прибыли предприятие пополняет фонды накоплений и потребления, то есть на развитие производства, социальные потребности коллектива, материальное поощрение работников. Права предприятия в распределении прибыли обширны, законодательному ограничению может подвергаться лишь размер резервного фонда. Специфические нормативы распределения прибыли устанавливаются для коммерческих банков, страховых компаний, инвестиционных фондов, трастовых компаний и других подобных коммерческих организаций.

Порядок распределения дохода устанавливается также в зависимости от применяемых схем налогообложения. Так, в Казахстане принята схема по совокупному годовому доходу и законодательно установленным вычетам, включающим затраты на оплату труда.

В других схемах данные затраты включаются в валовой доход и подлежат налогообложению в его составе. Доход после уплаты налогов распределяется, в этом варианте, на оплату труда и на удовлетворение производственных и социальных потребностей предприятия.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций отражаются в соответствующем отчете в разрезе отдельных показателей. Кроме того, составляется отчет о движении денежных средств, в котором показывается это движение по трем направлениям:

от операционной деятельности (характеризующей основную деятельность хозяйствующего субъекта);

от инвестиционной деятельности (вызывающей изменения в составе и размере долгосрочных активов);

от финансовой деятельности (вызывающей изменения в составе и размере собственного капитала и заемных средств).

По каждому из направлений показываются конкретные виды поступлений денежных средств, их выбытие и увеличение или уменьшение в результате соответствующей деятельности. Данные о составе средств, их источниках и размещении на определенную дату приводятся в бухгалтерском балансе.

Лекция №11. Экономические и социальные основы страхования

Цель лекции №11: рассмотреть экономическую сущность страхования, изучить какие страховые фонды на сегодняшний день действуют в РК, а также вникнуть в проблемы занятости и социальную помощь безработным

Рассматриваемые вопросы лекции №11

1. Экономическая сущность страхования, сферы его действия.

2. Страховые фонды, методы их образования и направления использования.

3. Реформа пенсионной системы в РК. Государственные и негосударственные накопительные пенсионные фонды.

4. Проблемы занятости и социальная помощь безработным.

Литература к лекции №11:

1 [64] с. 405-411

Контрольные вопросы к лекции 11:

1. Какими обстоятельствами вызывается необходимость страхования?

2. Какова природа страховых отношений?

3. Какие характерные черты присущи категории страхования?

4. Какие части выделяются в совокупности страховых отношений?

5. Какие методы используются для формирования страховых фондов?

6. В чем проявляются особенности страховых отношений в условиях рынка?

7. Что представляют собой отношения социального обеспечения и социального страхования?

8. Какие принципы используются при формировании фондов социального обеспечения?

9. Какие особенности функционирования пенсионного страхования в Казахстане?

10. Как действует система страхования при потере работы (безработице)?

1. Экономическая сущность страхования, сферы его действия

В системе общественно-экономических отношений выделяются характерные их части, вызываемые следующими обстоятельствами:

1) природными особенностями и состоянием людей, вступающих в эти отношения (болезни, наступление старости и смерти, рождение детей);

2) участие людей в трудовой деятельности, рисковым характером этого участия, варьируемого в зависимости от разных видов деятельности (травмы, инвалидность, профессиональные заболевания);,

3) неблагоприятными природно-климатическими условиями производства (засухи, внезапные похолодания и т.д.);

4) стихийными бедствиями (землетрясения, наводнения, ураганы ит.д.);

5) авариями и случайными бедствиями (взрывы, катастрофы, пожары);

6) диспропорциями в развитии национального хозяйства, вызываемыми непредвиденными стечениями обстоятельств, а также просчетами, ошибками.

Таким образом, эти отношения связаны с наличием объективных противоречий человека и природы, с рисковым характером общественного производства, носят случайный, в большинстве случаев непредвиденный ранее характер. Объективные требования непрерывности общественного производства вызывают необходимость защиты, предохранения от нежелательных последствий подобных обстоятельств, с одной стороны, и возмещения понесенных потерь от этих явлений - с другой.

Поэтому общество, отдельные производители, их группы (в отраслевом или территориальном аспектах) должны располагать необходимыми средствами, включающими как натурально- вещественные запасы или резервы, так и денежные ресурсы для их приобретения в целях продолжения процессов производства, поддержания жизнедеятельности или благосостояния отдельных категорий граждан. Такие денежные средства формируются в виде резервных и страховых фондов.

Экономические отношения, связанные с действием неблагоприятных природных, стихийных сил, случайных обстоятельств, производственных факторов и возмещения понесенных потерями ущерба за счет денежных взносов выделяются в самостоятельную категорию страхования.

Целью страхования является общественная или коллективная защита граждан, имущества, процессов производства для обеспечения непрерывности общественного воспроизводства.

Для страхования присущими чертами являются:

1) вероятностный характер отношений;

2) чрезвычайный (неординарный) характер отношений (в любом масштабе - государственном, региональном, на уровне предприятия или его подразделения, отдельного человека).

Часть отношений имеет сравнительно общую направленность и назначение соответствующих фондов денежных средств через систему общественной защиты с использованием резервных фондов широкого назначения. Эти отношения и фонды связаны и направлены на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных событий, носящих общенациональный характер. В таких случаях, помимо постоянно существующих фондов (общегосударственных материальных резервов, резервных фондов правительства), могут мобилизоваться дополнительные средства за счет предприятий, организаций, добровольных пожертвований населения. Эти фонды используются для возмещения ущерба населению, воссозданию объектов производства и инфраструктуры, осуществлению мероприятий по восстановлению экологического равновесия.

Вторая часть отношений имеет направленность на защиту социального положения граждан с образованием и использованием фондов сравнительно более узкого назначения - социального страхования и социального обеспечения. Действие этих отношений связано с необходимостью социальной защиты населения.

Третья часть представляет отношения по страховой защите здоровья и благосостояния людей, их имущества, а также имущества хозяйствующих субъектов с использованием замкнутого круга участников и достижением эквивалентности этих отношений в пределах данной их совокупности. Это - имущественное и личное страхование граждан и имущественное страхование для хозяйствующих субъектов. Относительно самостоятельной частью общей системы страхования является медицинское страхование.

2. Страховые фонды, методы их образования и направления

использования

При страховании применяются два основных метода формирования страховых резервов и фондов: бюджетный и страховой. Для финансирования мероприятий по устранению последствий крупных катастроф и бедствий могут применяться как вспомогательные методы сбора благотворительных пожертвований или разверстки средств среди участников, не затронутых определенным событием. Возможен также метод формирования денежных средств или материальных запасов на основе самострахования, то есть в пределах одного хозяйствующего субъекта или гражданина. Такой метод применяется в сельском хозяйстве (запасы - фонды фуража, семян, кормов, топлива и т.д.), на предприятиях сферы материального производства (запасы сырья, полуфабрикатов, других материалов); личные сбережения граждан Могут рассматриваться как их страховые запасы (фонды).

Бюджетный метод формирования фондов предполагает использование средств бюджетов, то есть средств всего общества.

Страховой метод предусматривает образование фондов за счет взносов предприятий, организаций и населения; размер, порядок уплаты взносов определяются в зависимости от вида страхования или законом, или специальным договором между участниками страховых отношений.

В первой части страховых отношений - общественной защите используется бюджетный метод, во второй части - социальном страховании - оба метода, в третьей части - имущественном и личном - исключительно страховой метод.

Материально-вещественными носителями экономической категории страхования выступают страховые фонды, которые представляются элементами общественного воспроизводства, резервами денежных или материальных средств, формируемыми за счет взносов участников страховых отношений, средств государственного бюджета, добровольных отчислений средств, пожертвований и некоторых других специфических платежей со стороны участников страховых отношении.

В рыночной экономике значительная часть страховых отношений является коммерческой. В первую очередь это относится к категории имущественного и личного страхования, услуги которых трансформируются в своеобразные страховые услуги и предлагаются на свободном рынке таких услуг. Цена этих услуг выступает в виде страховых тарифов и взносов. Спрос на страховые услуги определяются их качеством и уровнем цены. Для привлечения клиентов страховые организации улучшают обслуживание клиентуры, расширяют ассортимент услуг, повышают гарантии по возмещению потерь и убытков.

Страховые фонды, образуемые за счет взносов страхователей, определенное время могут не использоваться по прямому назначению - для выплаты страховых возмещений (до момента наступления страхового случая или его невозникновения в силу вероятностного характера). В таких случаях средства страховых фондов могут запускаться в коммерческие обороты для получения дополнительных доходов. В свою очередь, часть этих доходов целесообразно направить на снижение цены страховых услуг для привлечения клиентов. Подобного рода операции страховых организаций способствуют возникновению конкуренции на страховом рынке по привлечению клиентов, желающих на более выгодных условиях избежать потерь и убытков при неблaгoприятныx стечениях обстоятельств.

Деятельность страховых организаций по страхованию, инвестированию средств в смежные сферы коммерции с целью извлечения дохода (прибыли) представляется как страховое дело.

Социальное страхование представляет собой систему экономических отношений по перераспределению стоимости общественного продукта для материальной поддержки граждан в случае потери трудоспособности, работы и охраны их здоровья.

Социальное страхование является одной из форм более общей системы социального обеспечения. Однако различие между этими двумя системами заложено в отношении к трудовой деятельности граждан и методами формирования фондов для нетрудоспособных.

Социальное страхование выражает отношения, возникающие в связи с формированием и использованием фондов для граждан временно или постоянно утратившим трудоспособность с применением страхового метода. При этом имеются в виду те контингенты граждан, которые работали или временно не работают по причине болезни; таким образом, важной особенностью социального страхования является то, что оно непосредственно связано с трудовой деятельностью работников в настоящем или прошлом.

Объективная необходимость действия категорий социального страхования вызывается требованиями процесса расширенного воспроизводства, а именно одной из его составляющих воспроизводства рабочей силы. Наряду с основным источником средств для этого вида воспроизводства - фондом оплаты труда, других личных доходов, функционируют фонды социального обеспечения и социального страхования.

Используются два принципа формирования фондов социального назначения:

1) на основе солидарности поколений, когда работающее поколение обеспечивает неработающее, а в свою очередь, по мере утраты трудоспособности их заменяют новые поколения, входящие в трудовую деятельность;

2) на основе персональных отчислений граждан в социальные фонды, преимущественно пенсионного обеспечения; при действии этого принципа размер выплат зависит от вложенной суммы конкретного лица за все время его работы.

Система, основанная на первом принципе и действовавшая в Казахстане до 1998 г., характеризуется следующими особенностями:

1) государственной монополией на пенсионное обеспечение;

2) обезличенностью обязaтeльных пенсионных взносов граждан в фонды социального обеспечения;

3) перераспределением средств внутри системы.

Подобная система эффективна при условии плановой директивной экономики, полной занятости трудоспособного населения, всестороннего контроля со стороны государства, высокого соотношения работающего населения к пенсионерам. Существовавшая система харaктepизовалась наличием большого числа льгот для разных профессиональных и социальных категорий граждан.

Кризис экономики начала и середины 90-х годов усугубил кризис системы социального страхования, выразившийся в низком уровне собираемости взносов на социальное страхование как из-за падения базовых показателей их взимания, так и незаинтересованности плательщиков в их полном и своевременном перечислении в социальные фонды; это привело к огромному размеру задолженности перед пенсионерами и получателями пособий; инфляционное обесценение средств социальных фондов не обеспечивало потребности пенсионеров в прожиточном минимуме и вызывало необходимость постоянной индексации социальных выплат при все большей ограниченности средств фондов.

3. Реформа пенсионной системы в РК. Государственные и

негосударственные накопительные пенсионные фонды

Система, основанная на действии второго принципа, положенного в основу проводимой в Казахстане пенсионной реформы, характеризуется:

1) государственным регулированием пенсионного обеспечения;

2) гарантиями государства по соблюдению минимально установленного прожиточного минимума для граждан, участвовавших в формировании пенсионных фондов не менее 30 лет;

3) разграничением пенсионных сбережений и других форм социального обеспечения;

4) обязательным участием всех граждан трудоспособного возраста в формировании пенсионных накоплений;

5) личной ответственностью трудоспособных граждан за свое пенсионное обеспечение в старости;

6) обеспечением эффективности инвестирования и безопасности пенсионных сбережений;

7) установлением права наследования граждан на накопления в накопительных пенсионных фондах;

8) предоставлением гражданам права на дополнительное добровольное пенсионное обеспечение;

9) инвестированием пенсионных сбережений в экономику, что содействует ее развитию.

Помимо обязательного государственного социального страхования, применяется негосударственное пенсионное страхование - отношения социальной защиты граждан путем формирования дополнительных социальных выплат за счет добровольных взносов работников и (или) их работодателей в соответствии с пенсионным договором и выплат пенсий через специализированные негосударственные пенсионные фонды, в случае наступления других социальных рисков.

Переходный период от системы на основе солидарности накоплений к системе персональных накоплений характерен тем, что требуется соблюдение прав состоявшихся пенсионеров на получение заслуженных пенсий, а также невозможностью накопления большинством граждан предпенсионного возраста достаточных пенсионных сбережений в негосударственной пенсионной системе. Поэтому состоявшимся пенсионерам государством гарантируется сохранение размеров получаемых пенсий из государственных пенсионных фондов. Размер государственных пенсий гражданам, вышедшим на пенсию после начала пенсионной реформы, будет сокращаться пропорционально количеству лет их возможного участия в негосударственной пенсионной системе.

В Казахстане предусматривается распространение применения страхового метода (на основе социальных рисков и отчислений работодателей и работников при потере трудоспособности, при потере кормильца, при потере работы.

4. Проблемы занятости и социальная помощь безработным

Во многих странах мира применяются меры социальной защиты при потере работы. Эти меры включают разные способы компенсации работникам утраченных доходов от трудовой деятельности; они могут дифференцироваться в зависимости от квалификации, стажа работы, причин потери работы, уровня дохода семьи и т.д. Соответственно, различаются методы формирования фондов для выплат, потерявшим работу, уровень и сроки выплат из этих фондов.

Возможно выделение статуса потерявших работу, например высвобожденные - лица, утратившие работу в связи с временной неблагоприятной ситуацией на рынке труда, вызванной структурными преобразованиями, адаптацией фирм, компаний к новым условиям деятельности; при более тяжелых и длительных трудностях на данном рынке, вызванных экономическим кризисом, приобретается статус - безработные.

В первом случае допускается сохранение средней заработной платы на период поиска новой работы (на определенный срок), стажа работы, другие возможности по потенциальному трудоустройству.

Безработными признаются граждане, которые по не зависящим от них причинам не имеют заработка (трудового дохода), зарегистрированы в государственной службе занятости в качестве лиц, ищущих работу, способные и готовые трудиться и которым эта служба не сделала предложений подходящей работы.

Безработным выплачиваются пособия по безработице. Пособие выплачивается с момента регистрации в качестве безработного вплоть до решения вопроса о трудоустройстве, но не более определенного законодательством срока. Например, в Казахстане, когда действовал Закон «О занятости населения»: 26 календарных недель за 12-месячный период если гражданин потерял работу и заработок и стремится возобновить трудовую деятельность после длительного перерыва (более года); 26 календарных недель в течение года, если гражданин находился в предпенсионном возрасте (за два года); 13 календарных недель для лиц, впервые ищущих работу.

Пособие по безработице приостанавливалось и не выплачивается до 3-х месяцев в случаях: отказа от 2-х предложений подходящей работы; трудоустройства без ведома службы занятости; если лицо активно не искало работу и не отмечалось еженедельно в службе занятости.

Пособия по безработице выплачивались после регистрации и признания граждан безработными в Центрах занятости. Размер пособий был дифференцирован в зависимости от длительности периода пребывания без работы:

до трех месяцев за последний год - пособие составляло 50% месячного заработка по последнему месту работу, но не свыше средней заработной платы, сложившейся в Казахстане, и не ниже 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законодательством;

свыше трех месяцев - в размере 3-х кратного месячного расчетного показателя.

Финансировались выплаты пособий по безработице из Фонда содействия, занятости населения, который формировался из части отчислений на социальное страхование хозяйствующими субъектами и другими работодателями от фонда оплаты труда, сумм санкций за нарушение некоторых условий трудового законодательства, за нарушение сроков оплаты отчислений; бюджетные организации производили отчисления за счет передаваемых им средств соответствующих бюджетов; на пополнение фонда направлялись целевые трансферты и гранты.

В других странах применяются разные механизмы формирования средств для финансирования социальной защиты при потере работы. Но в основном финансирование пособий (пенсий) по безработице производится за счет страховых взносов работодателей от фондов оплаты труда. В случаях отсутствия у нуждающихся статуса безработного (например по стажу) они получают социальную помощь, преимущественно из местных бюджетов или благотворительных фондов. Именно эта форма поддержки нуждающихся безработных была принята в Республике Казахстан с 1999 г. после реорганизации Фонда содействия занятости населения. Данная акция представляется как вынужденная в условиях проводимой централизации управления государственными финансовыми ресурсами.

Отличительными особенностями социальной поддержки при потере работы является ее временный характер, ориентация на самодеятельное население, участие самих нуждающихся в решении собственных проблем, то есть наличие элементов самоподдержки.

Лекция №12. Государственное финансовое регулирование

экономики

Цель лекции №12: изучить понятие и классификацию государственного финансового регулирования экономики

Рассматриваемые вопросы к лекции №12:

1. Понятие и классификация государственного финансового регулирования экономики

2. Макроэкономическое равновесие и финансы

Контрольные вопросы к лекции №12:

1. Что такое государственное финансовое регулирование экономики

2. Перечислите исходные основания, необходимые для осуществления государственного финансового регулирования экономики

3. Назовите условия финансового регулирования экономики

4. Перечислите основные методы в валютно-финансовом регулировании

Литература к лекции №12

1 [12] с. 11-13

2 [8] с. 5-8

1. Понятие и классификация государственного финансового

регулирования экономики

В целях корректировки со стороны государства развития общественного производства в нужном направлении осуществляется государственное финансовое регулирование.

Государственное финансовое регулирование экономики - это процесс целенаправленного и последовательного применения государством форм и методов финансового воздействия на субъектов хозяйствования для оказания влияния на макроэкономическое равновесие и развитие экономики на каждом конкретном этапе ее функционирования.

Предпосылками осуществления государственного финансового регулирования являются следующие исходные основания:

1. Учет действия объективных экономических законов развития общества. Поскольку процесс финансового регулирования протекает по субъективно намеченному направлению финансовой политики и механизму ее воплощения в хозяйственную практику, мероприятия этой политики и механизма будут тем более действенными и отвечающими требованиям практики, чем полнее в них учтены Интересы субъектов хозяйствования, отраженные в экономических законах и соответствующих им экономических категориях. А в противном случае будет проявляться реакция отторжения форм и методов финансового механизма в реальной экономической жизни.

2. Разработка научно обоснованной стратегической программы развития общества, выражающей коренные интересы всех его членов. Программа определяется как цельное, долгосрочное направление, которое обеспечивает нормативные акты государства и нижестоящих структур; допускается корректировка тактического характера по непредвиденным обстоятельствам.

3. Наличие демократической системы выражения взглядов и представляющих их демократических институтов для возможности свободного изъявления интересов всех слоев населения, социальных, национальных, профессиональных групп. Автократическая форма правления порождает волюнтаризм решений, неприятие и отторжение их обществом, искаженное выполнение, низкую эффективность работы государственных структур: при внешней видимости благополучия общество обречено на застой, социально-экономическую отсталость и деградацию.

4. Наличие в стране отлаженной законодательной системы, четко и оперативно реагирующей на отступление от норм и правил поведения в хозяйственной деятельности. В более широком смысле слова законодательная система должна способствовать формированию «нравственного климата» в обществе, влияние которого выходит за рамки чисто юридической ответственности за оговоренные в законодательстве нормы, в том числе и ответственности за исполнение решения властными структурами, то есть предполагается качество управления, компетентность и порядок во всей иерархической структуре управления.

Результативность, то есть реальный итог государственного финансового регулирования, достигается при соблюдении определенных условий его осуществления. К таким условиям относятся следующие:

а) структурная перестройка экономики с постепенным развитием возможно большего набора производств по технологическим переделам: от добычи природных ресурсов до изготовления товаров и изделий конечного потребительского назначения в соответствии со спросом населения; имеется в виду достижение ресурсно-технологического равновесия, поддержание высокотехнологичных и жизненно важных производств (топливно-энергетического, агропромышленного комплексов, транспорта, связи), проведение конверсии военного производства;

б) демонополизация хозяйственных процессов и структур на всех уровнях управления и в формах собственности;

в) развитие конкуренции, предпринимательства на основе создания подлинного равноправия всех форм собственности всех субъектов хозяйствования, открывающих простор рыночной инициативе, свободе коммерческой деятельности, равных возможностей в выборе видов деятельности, за исключением оговоренных в законе;

г) из предыдущих условий следуют вытекающие из него: возможность свободного беспрепятственного перемещения подвижных факторов производства (капиталов в разной форме, рабочей силы, технологий, информации, прав собственности и т.д.) между отраслями, производствами, территориями как в границах государства, так и в рамках единого интеграционного пространства нескольких стран, объединяющихся в экономические союзы по развитию сотрудничества, исходящего из преимуществ международной кооперации и разделения труда.

Процесс регулирования характеризуется многообразием объективных и субъективных факторов, условий функционирования экономики, использованием разных категорий, их элементов. Поэтому важно разграничить по этим основаниям систему государственного регулирования, классифицировать на типы, виды, формы и методы.

Типы включают: экономическое (с их частями - финансовым, ценовым, кредитным, валютным, оплатой труда) и административное.

Виды финансового регулирования охватывают: налоговое, бюджетное, государственно-кредитное, таможенно-тарифное, валютно-финансовое, внутрихозяйственное (внутрифирменное, в пределах предприятия, организации, корпорации и т.д.).

Формы регулирования обозначают процессы, протекающие в перечисленных видах, как характерные для соответствующего вида финансовой субкатегории, так и общие для всех: например, в бюджетном виде формами являются финансирование (субвенции, субсидии, трансферты), в налоговом - прямое и косвенное налогообложение, в валютно-финансовом - внешнее инвестирование, внешние займы, внешний долг. Разнообразны формы в государственно- кредитном виде.

Общей формой является планирование (прогнозирование). Наиболее многочисленными элементами классификации являются методы регулирования, которые могут быть также как специфичными для отдельных форм (например, метод ставки в налогах, конверсия в займах) или применяться для использования в нескольких формах (например, метод сбалансирования в бюджетах и в финансовых планах хозяйствующих субъектов, образования резервов в этих формах, метод индексации для разных форм и видов и т.д.).

Методы разграничиваются на самостоятельные способы, приемы и являются наиболее подвижными, измеряющимися элементами системы регулирования. Например, в налогообложении применяются методы санкций, декларирования доходов, имущества, активов, льготирование, авансовые платежи и др. При бюджетном финансировании -нормирование расходов, процентные отчисления средств, методы финансирования дефицита бюджета, использования бюджетного излишка и т.д.

Основными методами в валютно-финансовом регулировании являются:

1) валютный курс;

2) процентные ставки на денежный капитал;

3) курсы международных платежных средств и ценных бумаг;

4) разнообразные методы страхования от валютных рисков.

Во внутрихозяйственном виде регулирования применяются методы коммерческого или хозяйственного расчета, нормирования средств, нормативы отчислений в финансовые фонды и их использования.

Элементы системы финансового регулирования - виды, формы, методы - призваны обеспечить скоординированное, устойчивое развитие экономики в принятом направлении. В условиях рынка большее внимание уделяется косвенным методам регулирования. Государство устанавливает общие для всех участников хозяйственного процесса условия и правила деятельности, для приоритетных сфер деятельности - преференциальные (льготные); это налоги, их ставки, размеры отчислений средств, субвенции, льготы, тарифы, фиксированные цены, нормативы денежно- кредитного, валютного, таможенного и социального регулирования.

На основе этих основных индикаторов воздействия формируются вторичные, рыночно-ориентированные элементы регулирования, диктуемые характером соответствия спроса и предложения: свободные цены, процентные ставки за кредиты, валютный курс, нормативы формирования разных фондов и их использования у хозяйствующих субъектов.

Однако действие косвенных элементов регулирования может дополняться прямыми, директивными методами со стороны государства, особенно при значительных нежелательных отклонениях от намеченного курса развития.

Применяемые элементы-регуляторы действуют в сложной взаимосвязи в едином экономическом механизме; поэтому государство, устанавливая курс финансовой, денежно-кредитной политики, должно тщательно учитывать экономическое положение и социальное состояние общества и при выборе определенных видов, форм и методов воздействия на экономическое и социальные интересы верно определять стратегические и оперативные цели общественного развития.

2. Макроэкономическое равновесие и финансы

Воздействие на социально-экономические процессы с применением разнообразных форм и методов как косвенных, так и прямых, включает финансовые их виды. Такое воздействие имеет целью обеспечить эволюцию национального хозяйства, сопровождающуюся экономическим ростом, последовательное неуклонное развитие социальной сферы в определенных временных периодах функционирования данной социально-экономической системы.

В процессах регулирования экономики необходимо иметь в виду что достижение общего макроэкономического равновесия возможно только в теоретических схемах.

Состояние макроэкономического равновесия предполагает сбалансирование важнейших экономических параметров, таких, как:

1) спроса и предложения;

2) товарной и денежной масс;

3) сбережений и инвестиций;

4) инфляции и безработицы;

5) производительности труда и его оплаты;

6) финансовых ресурсов и социально-экономических потребностей общества;

7) доходов и расходов государственного бюджета;

8) размеров бюджетного дефицита и источников его покрытия;

9) актива и пассива платежного баланса.

Ясно, что достижение равновесия даже по одному из названных соотношений вызовет одновременно дисбаланс в одном или нескольких других.

Кроме того, на макроэкономический уровень выходит дисбаланс интересов, потребностей и стоящих за ними возможных ресурсов крупных экономических объектов: секторов, отраслей национального хозяйства, регионов, хозяйственных комплексов. Если добавить к этому необходимость сбалансирования потребностей и ресурсов на последующих уровнях хозяйствования, которые интегрируют компоненты потребностей и ресурсов на все вышеперечисленные параметры и объекты регулирования, то придется согласиться, что задача достижения полного экономического равновесия становится иллюзорной. Для реальной экономической действительности (как и для любой экономической системы) свойственно «нормальное состояние «неравновесия», которое отражает на данный момент вынужденное динамическое равновесие действующих в обществе противоречивых сил и тенденций, стереотипов хозяйственного поведения, разнонаправленных интересов. Совокупность множества таких частичных состояний характеризует определенную сбалансированность всех экономических параметров, с большей или меньшей степенью удовлетворяющих потребности с учетом возможностей экономических агентов и, соответственно, отклоняющуюся от состояния идеального равновесия на эту же степень. Поэтому и предполагается периодическое изменение форм и методов воздействия при эволюции экономической системы из одного состояния частичного равновесия в другое, отвечающее улучшению сбалансированности большего количества экономических параметров и обеспечивающее более эффективное использование ресурсов общества.

В западной финансовой теории используется понятие «мультипликатор» для объяснения влияния государственных финансов на производство, измеряемого величиной национального продукта.

Концепция мультипликатора исходит из определения объема валового национального продукта (ВНП) двумя методами:

1) по расходам, то есть совокупности всех расходов экономических субъектов, необходимую, чтобы выкупить всю произведенную массу продукции;

2) по доходам (или распределению), то есть с точки зрения доходов, получаемых субъектами от производства продукции.

По первому критерию стоимость ВНП (GNP) складывается по формуле:

ВНП (GNP) = С + Ig + G + Хп,

гдe: С - объем потребительских расходов домашних хозяйств или всего населения страны;

Ig - валовые частные внутренние инвестиции;

G - государственные закупки товаров и услуг (исключая трансфертные платежи, не увеличивающие производства);

Хп - чистый экспорт, то есть превышение объема экспорта над импортом.

Измерение ВНП по сумме всех доходов производится

суммированием следующих элементов:

1) объема потребленного капитала (амортизация);

2) косвенных налогов на бизнес;

3) заработной платы наемных работников;

4) рентных платежей;

5) процента (выплата денежного дохода частного бизнеса поставщикам денежного капитала);

6) доходов от собственности (от индивидуальных вложений);

7) прибыли корпораций (налог на эту прибыль, дивиденды, нераспределенная прибыль).

Далее, из валового национального продукта выделяется чистый национальный продукт (ЧИП) как разница между ВИП и отчислениями на потребление капитала или амортизационными отчислениями.

Показатель ВНП, скорректированный с учетом инфляции или дефляции (понижения цен), представляет собой реальный ВНП.

В кейнсианских моделях объясняется равновесие между объемом производства, дохода и занятости, вызываемыми изменениями в расходах. Равновесный уровень производства - это такой объем производства, который обеспечивает общие расходы, достаточные для закупки данного объема продукции, или при равновесном уровне ЧИП общее количество проданных товаров (ЧИП) точно равно общему количеству закупленных товаров: (С + Ig + G + Хп).

Соответственно, нарушением равновесия является любое превышение общих расходов над общим объемом производства, что приводит к росту последнего; любая недостаточность общих расходов вызывает снижение ЧИП.

Обоснование действия мультипликатора определяется понятиями «предельная склонность к сбережению» - МPS и «предельная склонность к потреблению» - МРс. В первом случае это отношение изменения в сбережениях к изменению в доходе, во втором отношение изменения в потреблении к изменению в доходе.

Явление мультипликатора используется при проведении дискреционной фискальной политики, под которой понимается сознательное манипулирование государственными расходами и налогами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Налоги вызывают сокращение доходов, которое приводит к снижению объемов потребления и сбережения и уменьшению величины равновесного ЧИП. Аналогичное действие на объем производства (наряду с налогами) оказывают сбережения и импорт. Все вместе они представляют утечку из системы доходов-расходов, то есть не затрагивают внутреннего потребления. Потребление уменьшается, создавая отрыв в расходах, который может быть заполнен инвестициями, экспортом и государственными закупками.

Снижение налогов вызывает перемещение графика совокупных расходов и кратное увеличение ВНП. Так проявляется действие налогового мультипликатора, противоположное действию мультипликатора расходов.

Важной характеристикой налогового мультипликатора является его зависимость от потребительской компоненты доходов.

Таким образом, количественно налоговый мультипликатор

Меньше мультипликатор государственных расходов (при данных величинах МРС и MPS). Следовательно, изменения в государственных расходах имеют более сильные воздействия на совокупные расходы, чем изменения налогов такой же величины.

Данные свойства мультипликаторов расходов и налогов вызывают феномен мультипликатора сбалансированного бюджета, при котором равные увеличения государственных расходов и налогообложения приводят к росту равновесного чип на ту же величину.

Лекция №13. Финансовый рынок

Цель лекции №13: изучить определения финансовых рынков, иго классификацию и виды, также виды ценных бумаг, их характеристику

Рассматриваемые вопросы лекции №13:

1. Финансовый рынок - новый вид финансовых отношений.

2. Рынок ценных бумаг. Виды ценных бумаг, их краткая характеристика

3. Инфраструктура финансового рынка

4. Первичный и вторичный рынки ценных бумаг. Фондовая биржа, организация ее деятельности.

Литература к лекции №13:

1 [75] с. 105-110

2 [64] с. 60-86

Контрольные вопросы к лекции №13:

1. В чем состоят особенности финансового рынка и его отличие от других рынков?

2. Какие имеются предпосылки функционирования финансового рынка?

3. Как классифицируется финансовый рынок?

4. В чем заключается значение финансового рынка?

5. Что представляет собой рынок ценных бумаг?

6. Какими чертами определяются ценные бумаги?

7. Кратко охарактеризуйте основные виды ценных бумаг.

8. Что такое производные ценные бумаги?

9. Какие цели эмиссии ценных бумаг?

10. Назовите состав участников рынка ценных бумаг.

11. В чем заключается деятельность инвестиционных фондов?

12. Что представляет собой понятие «инфраструктура рынка ценных бумаг», ее состав?

13. Как осуществляется государственное регулирование рынка ценных бумаг?

14. В чем состоит деятельность акционерных обществ?

15. Какие функции выполняет фондовая биржа?

16. В чем заключается финансовая деятельность фондовой биржи?

1. Финансовый рынок - новый вид финансовых отношений