Социально-экономическая сущность и функции финансов домашних хозяйств. Бюджет домашних хозяйств

б) организованные сбережения. Это денежные средства населения, размещенные" на счетах по вкладам в коммерческих банках, вложенные в акции, облигации различных предприятий и другие финансовые инструменты.

В условиях развитой экономики домашние хозяйства большую часть своих активов размещают на банковские счета или вкладывают в различные финансовые инструменты. Такое поведение домашних хозяйств полностью соответствует целям частного сбережения, а логику его несложно продемонстрировать на примере отношений домашних хозяйств с коммерческими банками. Так, создание страхового резерва для сохранения уровня текущего потребления говорит о необходимости поддержания наиболее ликвидной формы сбережений населения.

Экономические мотивы отечественных домашних хозяйств, размещающих денежные средства на текущие счета в отечественных банках, практически отсутствуют: население не рассчитывает подобным образом снизить степень риска их случайной утраты (уровень доверия к банковской системе чрезвычайно низок); сохранить стоимость сбережений невозможно.

Тем не менее, стоит отметить, что сегодня происходит процесс постепенного вовлечения российского населения в систему безналичных расчетов путем развития их карточных форм, однако этот процесс происходит чрезвычайно медленно.

Важным фактором, определяющим уровень сбережений домашних хозяйств, является величина его дохода. Как было отмечено выше, весь располагаемый доход домашнего хозяйства состоит из двух частей: одна направляется на потребление, другая сберегается. Значит, чем большая часть дохода потребляется, тем меньшая его часть направляется на сбережение. С другой стороны, если пропорция между потребляемой и сберегаемой частями остается неизменной, то на уровень сбережений влияет величина получаемого домашним хозяйством дохода. Сказанное позволяет сделать вывод о том, что располагаемый доход домашнего хозяйства и предельная склонность к потреблению являются основными факторами, влияющими на уровень сбережений. Они, в свою очередь, определяются группой внутренних и внешних по отношению к домашнему хозяйству причин.

Уровень реальных доходов большинства российских домашних хозяйств находится на очень низком уровне. В результате снижается продолжительность жизни, сокращается численность населения, падает уровень духовного развития членов общества. Планирование расходов и контроль за исполнением расходной части домашнего бюджета, рациональное управление его отдельными статьями способно в известной степени смягчить эти негативные тенденции.

2.2 Расходы домашних хозяйств

В соответствии с ростом доходов населения постоянно увеличиваются и денежные расходы. Расходы домашних хозяйств играют существенную роль в экономике страны. Используя свои доходы, домохозяйство (семья) обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, оно увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства, как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов - труда и предпринимательской деятельности. Наконец, домохозяйства (семьи) выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.

Члены домохозяйства, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это возможно двумя путями:

1) Использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг;

2) Натуральным самообеспечением , происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.

В настоящее время наблюдается снижение платежеспособного спроса населения страны. Сокращение общественного производства и инфляция вызвали у домохозяйств повышение экономической активности. Сегодня актуальна проблема выживания для значительной части российского общества .В этих условиях все ресурсы общества, в том числе и каждого домохозяйства, мобилизуются для поддержания существования. При общем спаде общественного производства вновь получает развитие натуральное и полунатуральное хозяйство. Семейные коллективы, чтобы существовать, производят продукцию на личном подсобном и приусадебном участках, занимаются индивидуальной трудовой и предпринимательской деятельностью, выполняют платные услуги.

Хотя натуральное и полунатуральное хозяйства менее эффективны , чем общественные и не способны обеспечивать полным набором всех товаров и услуг, но они поддерживают необходимый минимальный уровень семейного бюджета и спасают домохозяйства от бедности и нищеты. Натуральное обеспечение за последние годы возросло, а с учетом государственных социальных трансфертов в натуральной форме занимает почти ј часть потребления домашнего хозяйства. Однако денежные расходы играют доминирующую роль в общем объеме конечного потребления.

Денежные расходы домохозяйства (семьи) - это фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства. В современных условиях в России происходит снижение реальных расходов из-за уменьшения доходности определенных групп населения. Это приводит к качественным изменениям в обществе: ухудшению здоровья населения, сокращению продолжительности жизни, падению уровня рождаемости.

Расходы домохозяйства можно классифицировать по разным признакам:

1) по степени регулярности :

· постоянные расходы ( на коммунальные и другие ежемесячные платежи населения и др.) ;

· регулярные расходы ( на одежду, транспорт и др.);

· разовые расходы ( на лечение, товары длительного пользования)

2) По степени необходимости :

· первоочередные (необходимые) расходы - на питание, одежду, медицину;

· второочередные ( желательные) расходы - образование, страховые взносы;

· прочие расходы ( остальные) .

3) По целям использования:

· потребительские расходы ( на покупку товаров и оплату услуг);

· оплата обязательных платежей ;

· накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

· покупка иностранной валюты;

· прирост денег на руках населения.

Итак, расходы домохозяйств представляют собой фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимых для жизни.

Потребительские расходы или расходы на потребление ( покупка товаров и услуг ) являются главной статьей расхода бюджета современного домохозяйства (семьи) и составляют три четверти всех расходов домашнего хозяйства.

В соответствии с этим критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целесообразно подразделить прежде всего на две статьи: текущие расходы и капитальные расходы.

К текущим расходам домашнего хозяйства следует отнести расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), а также оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг (например, таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматолога и т. п.).

Капитальные расходы включают в себя затраты на приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на мебель, приобретение жилья, транспортных средств и т. д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг, напротив, оказывает на них существенное влияние и определяет их жизнь в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на образование, на медицинскую операцию, на туристическую путевку и т. д.).

Общая сумма расходов на потребление зависит от целого ряда факторов, которые с точки зрения области возникновения можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним факторам следует отнести (в порядке значимости): величину совокупных денежных доходов домашнего хозяйства; степень обеспечения потребностей домашнего хозяйства за счет ведения натурального хозяйства; уровень организации ведения бюджета домашнего хозяйства; уровень материальных и духовных потребностей членов домашнего хозяйства. Внешними факторами являются: уровень розничных цен на потребляемые домашним хозяйством товары и услуги; величина государственных дотаций, направляемых на финансирование медицины, образования, транспорта и т. д.; сумма налогов других обязательных платежей домашнего хозяйства; уровень развития потребительского кредита в национальной экономике и др.

Способствует снижению расходов семьи на покупку товаров и услуг удовлетворение части потребности за счет натурального самообеспечения путем выращивания продуктов питания в личном подсобном хозяйстве, сбора лесных даров( ягод, грибов и т.д.) или получения натуроплаты в сельхозпредприятиях; изготовления собственными силами некоторых материальных благ (строительство дома, мебели и т.д.); или выполнения услуг некоторыми членами семьи. Уменьшает текущие потребительские расходы наличие запасов продуктов, одежды, высокая обеспеченность предметами длительного пользования, осуществленные за счет расходов предыдущих периодов. Велико значение предоставления бесплатных услуг и помощи государством ( здравоохранения, образование, субсидирование). С другой стороны, значительно можно расширить объем покупок, товаров и услуг использование имеющихся денежных сбережений, покупки товаров в кредит и на деньги, взятые в долг.

В структуре расходов на покупку товаров преобладают расходы на продукты питания, причем имеются различия в сельской и городской местности. В сельской местности почти 1/3 часть расходов обеспечивается за счет натурального хозяйства ( в городе ? 7%). Непромышленные товары (одежда, обувь, мебель, бытовая техника) составляют в городе почти 1/3 , а на селе 1/5 часть.

Доля расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, услуги ЖКХ, лекарства, а также на проезд в общественном транспорте. Отдельные виды услуг настолько подорожали, что просто выпали из бюджета рядового гражданина ( чистка одежды, общественная стирка, баня). Однако появились новые виды платных услуг ( здравоохранение, образование), которые стали занимать большую часть расходов семьи.

Количественный состав домохозяйства (семьи) также оказывает влияние на структуру расходов конечного потребления. В более выгодном положении находятся домохозяйства, состоящие из одного человека. С ростом численности положение домохозяйств ухудшается - снижается доля расходов на питание и повышается доля натуральной продукции ил личного подсобного хозяйства.

Структура потребительских расходов резко различается в семьях с разным уровнем душевого дохода. У бедных семей покупка товаров концентрируется на дешевых продовольственных товарах, затраты на услуги - на те, которые плохо поддаются сокращению ( транспорт, ЖКХ). В семьях с высоким достатком - большая доля затрат идет на дорогостоящие предметы длительного пользования, на личный автотранспорт, на жилье, на разнообразные услуги.

Обязательные и добровольные платежи домашнего хозяйства также сокращают его реальные доходы. Чем больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств оно может направить на текущее потребление и сбережение. Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей. Если в качестве критерия классификации взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй -- коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

В рамках распределительной функции государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов финансовых отношений обязано выплачивать налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. На первый взгляд сокращение выплачиваемых домашним хозяйством налогов и сборов соответствует его экономическим интересам. Однако нужно иметь в виду, что налоги и сборы, выплачиваемые физическими лицами, являются одной из доходных статей централизованных денежных фондов, средства которых в условиях развитой рыночной экономики направляются в том числе и на обеспечение нормальных условий жизнедеятельности домашних хозяйств. Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инструментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает необходимые поступления в бюджеты различных уровней; во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов; и, в-третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных слоев населения.

Центральное место в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог (его точное название в соответствии со второй частью Налогового кодекса РФ -- налог па доходы физических лиц). Потенциальными плательщиками этого налога в Российской Федерации являются более 80 млн чел., а в общем объеме бюджетных поступлений РФ в настоящее время подоходный налог составляет около 13% . Налог на доходы физических лиц выплачивается ежемесячно, сумма сделанных выплат ежегодно корректируется в соответствии с установленными Налоговым кодексом требованиями.

Вторым по значимости после подоходного налога для домашнего хозяйства является налог на имущество физических лиц. Налог на имущество вносится два раза в год к 15 сентября и к 15 ноября. Это местный налог, но его введение обязательно для всей территории России. Налогом облагается находящееся в собственности физических лиц недвижимое имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества: лодки, катера, самолеты и другие водно-воздушные транспортные средства, за исключением весельных лодок.

Домашние хозяйства обязаны также выплачивать налог с имущества, переходящего им в порядке наследования или дарения. Сумма налога зависит от стоимости переходящего имущества и степени родства нового владельца имущества.

К имущественным налогам тесно примыкает налог с владельцев автотранспортных средств. Его выплачивают граждане, владеющие грузовым или легковым автотранспортом, не подлежащим обложению налогом на имущество.

В некоторых случаях в расходную часть бюджета домашнего хозяйства приходится включать государственную пошлину -- обязательный платеж, взимаемый с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды различных инстанций; за государственную регистрацию актов гражданского состояния; за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами. Органы местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством могут устанавливать на своей территории местные налоги на физических лиц. К ним относятся:

* целевые сборы с граждан на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и другие цели.

* сбор с владельцев собак

* сбор на выдачу ордера на квартиру

* сбор за уборку населенных пунктов

* курортный сбор и др.

Домашнее хозяйство выплачивает налоги и сборы только в том случае, если участники домашнего хозяйства совершают определенные правовые действия.

Обязательные и добровольные платежи занимают небольшую долю в семейном бюджете, тем не менее , в условиях низкого уровня реальных доходов они бьют по карману налогоплательщика. Возможностей для сокращения этой статьи расходов немного, особенно если налоги удерживаются из заработной платы .Главным здесь является четкое знание действующего налогового законодательства. Знание своих прав и обязанностей, как налогоплательщика, поможет каждому гражданину контролировать правильность удерживаемых с него обязательных платежей, что предупреждает появление дополнительных расходов в виде штрафных санкций.

Кроме прямых налогов домашние хозяйства выплачивают и косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и выплачиваемые при его покупке. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж. Уровень товарных цен увеличивают не только косвенные, но и прямые налоги: единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, таможенные пошлины и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.

Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства -- коммунальные и другие ежемесячные платежи населения . Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства. Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов. Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской и междугородной телефонной связи. Доля этой части обязательных выплат домашнего хозяйства составляет в настоящее время около 16% общей суммы расходов российских домашних хозяйств. В ближайшее время можно прогнозировать рост этой статьи расходов домашних хозяйств в связи с проводимой жилищной реформой и дальнейшим ростом индивидуального жилищного строительства и увеличением стоимости услуг ЖКХ. Оставшаяся после выплаты налогов, сборов, коммунальных и других ежемесячных платежей часть совокупных доходов домашнего хозяйства поступает в его полное распоряжение (располагаемые доходы) и расходуется с целью удовлетворения совместных и индивидуальных потребностей его участников.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе была изучена следующая тема: « Социально-экономическая сущность и функции финансов домашних хозяйств. Бюджет домашних хозяйств ». В процессе написания курсовой были решены следующие задачи :

- изучено понятие «домашние хозяйства» ;

- раскрыта социально-экономическая сущность домашних хозяйств ;

- рассмотрены финансы домашних хозяйств и их функции , а также финансовые ресурсы домашних хозяйств ;

- рассмотрен состав доходов и расходов домашних хозяйств.

В системе экономических отношений домашние хозяйства имеют исключительно важное значение, поскольку они являются собственниками факторов производства, находящихся в частной собственности. В экономической системе домашние хозяйства играют следующие роли:

а) выступают на рынке в качестве покупателей товаров и услуг, производимых фирмами;

б) предоставляют тем же самым фирмам факторы производства;

в) сберегают часть формируемого в экономике совокупного дохода, приобретая реальные и финансовые активы.

Домашние хозяйства- не только учетно-статистический показатель, который используется для анализа общества, но и особый тип хозяйства, оказывающий серьезное влияние на все экономические отношения стране.

В условиях ограниченности бюджета перед членами домохозяйства постоянно возникает проблема распределения средств между денежными фондами, между доходами и расходами. Отсюда вытекает неизбежная необходимость для каждой семьи так планировать свои доходы и рационально их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо в своем семейном бюджете . В условиях домашнего хозяйства финансовое планирование носит упрощенный характер .

Согласно прогнозам Всемирного банка (World Bank) о перспективах мировой экономики, выпущенном 24 июня 2009 года , российское население, относящееся к среднему классу, бедным и уязвимым слоям, можно разделить на пять основных категорий по уровню потребления домохозяйств. Первая категория включает бедные домохозяйства с уровнем потребления ниже национальной шкалы бедности. Ко второй категории относятся домохозяйства, чей уровень потребления выше национальной шкалы бедности, но не превышает 150% от этой шкалы. К третьей категории относится российский средний класс, чей уровень потребления в полтора раза превышает уровень национальной шкалы бедности, но ниже минимального уровня потребления так называемого среднего класса мирового уровня. И четвертая категория включает в себя средний класс и богатое население мирового уровня.

В этой связи отмечается, что экономический кризис негативно повлиял не только на уровень бедности в России, но также и на распределение доходов. Прогнозируемое падение ВВП на 7,9% в 2009 году приведет к существенному изменению структуры национального богатства и распределения доходов, считают эксперты. Так, доля уязвимого к бедности населения уже увеличилась с 18,3% до 20,9% (рост на 3,6 млн. человек). Наиболее сильное сокращение по сравнению с докризисным уровнем наблюдается в категории населения, относящегося к среднему классу мирового уровня. В целом, российский средний класс, вероятно, сократится на 6,2 млн. человек, или на 10%, -- с 55,6 % до 51,2% от общей численности населения.

Перед Россией стоит непростая задача одновременного сдерживания более существенного, чем ожидалось, социального воздействия кризиса, сохранения контроля над государственными финансами и реализации мер по поддержанию восстановления экономики. Отступление от устойчивых фундаментальных макроэкономических показателей и задержка с реализацией антикризисных бюджетных мер сопряжены с экономическими рисками. Для обеспечения устойчивости бюджета, по мнению Всемирного банка, необходимо, чтобы дополнительное увеличение расходов сопровождалось реформами, нацеленными на расширение доходной базы бюджета. Кроме того, российскому правительству придется прибегнуть к масштабным внешним и внутренним заимствованиям, поскольку ресурсы Резервного фонда, скорее всего, будут почти полностью исчерпаны.

Эксперты Всемирного банка считают, что темпы последующего восстановления экономики России в большой мере будут зависеть от восстановления мирового спроса и глобальной финансовой системы. Прогноз падения общемирового ВВП не менялся -- предполагается, что в 2009 году спад мировой экономики составит 2,9%, после чего в 2010 году возобновится рост на уровне 2%, а к 2011 году -- до 3,2%. Тем не менее, серьезные последствия кризиса будут чувствоваться и далее.

Масштабы и география крайней бедности (доли населения с доходами ниже половины прожиточного минимума среди бедных) изменились . В наихудшем 1999 г., когда в число бедных попало до половины населения многих регионов, региональная дифференциация крайней бедности была достаточно сильной. Только в наименее развитых республиках и округах доля крайне бедного населения достигала половины всех живущих за чертой бедности. В большинстве областей «срединной зоны» бедность не имела застойного характера, и поэтому доля крайне бедных среди малообеспеченного населения была в 3-5 раз ниже, за исключением некоторых регионов Сибири. В развитых субъектах РФ с относительно невысоким уровнем бедности отмечалась как повышенная доля крайне бедных (20% и более), что характерно для столицы и ведущих экспортных регионов с максимальной поляризацией по доходу, так и пониженные значения в регионах с более благоприятными условиями жизни или локализацией ареалов высоких доходов в отдельных городах.

Выборочные бюджетные обследования показывают, что крайняя бедность все более смещается в сельскую местность: в 2003 г. там проживало 47% населения этой доходной группы, в 2007 г. - 53%, при почти вдвое меньшей доле сельского населения в России (27%). Среди крайне бедных домохозяйств 61% имеют детей (среди всех бедных - 49%). Следовательно, регионы юга с повышенной долей сельского населения и республики с более высокой рождаемостью концентрируют значительную часть крайне бедного населения.

Важно также учитывать различия в среднедушевых располагаемых ресурсах всего бедного населения и крайне бедного. За 1999-2004 гг. дефицит располагаемых ресурсов в расчете на члена бедного домохозяйства сократился втрое - с 39% прожиточного минимума до 12%, т.е. бедность стала менее глубокой (в 2006 г. дефицит вновь вырос до 33% из-за изменения методики расчета прожиточного минимума и роста черты бедности). Дефицит доходов для крайне бедного населения оставался стабильным все эти годы ( 62-64% прожиточного минимума). Это означает, что для крайне бедных домохозяйств мало что меняется: они не имеют ресурсов (здоровья, образования и др.) для адаптации к рынку и получения более высоких доходов, поэтому их трудно вывести из крайней бедности, которая становится застойной.

Снижение уровня бедности в России признано одним из приоритетов политики государства. Позитивным изменениям препятствует не только медленный рост доходов бедного населения и сохранение значительного неравенства по доходу, но и неэффективность существующей системы социальной защиты. Даже имеющиеся доходы далеко не всегда используются на адресную поддержку бедного населения, а с началом монетизации льгот эта форма и вовсе отошла на второй план, вновь усиливается неэффективный категориальный принцип социальной помощи. Значительные риски роста бедности возникают в связи с повышением цен на услуги ЖКХ в ходе реформы этого сектора.

Можно сделать вывод, что необходимо разработать эффективную систему распределения доходов и расходов домашних хозяйств. Для домашних хозяйств очень важно, чтобы с ростом цен повышали и заработную плату и уменьшали ( или хотя бы не увеличивали) налоги и сборы. В противном случае так и будет существовать проблема бедности в России, а также разделение на классы ( бедных и богатых).

ЛИТЕРАТУРА

1. Финансы. Учебник -2-е издание, переработанное и дополненное/ под редакцией доктора экономических наук, профессора В.В. Ковалева.- М:ТК Велби, Издательство Проспект, 2007г.-610с

2. Финансы .Денежное обращение. Кредит : Учебник для ВУЗов, издание 2-е переработанное/ под редакцией академика Г.Б. Поляка. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2002г.-512с

3. Финансы. Учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / по редакцией Г.Б. Поляка, издание 3-е переработанное и дополненное, М: ЮНИТИ-ДАНА,2008г.-703с

4. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник/ под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М:Юрайт-Издат, 2006г.-543с

5. Войтов А.Г. История экономических учений.- М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Кє», 2000г.-454с

6. Борисов Е.Ф. Экономическая теория.- М: «Юристъ», 2003г.-311с

7. Http://economy.ru/,Http://financy.ru/,Http://www.gumer.info.ru/ bibliotec_Buks/.

8. Тематические обзоры социального атласа российских регионов

9. Данные Госкомстата России -М,2004г. « Выборочное обследование бюджетов домохозяйств»

10. «Число и размер частных домохозяйств по субъектам РФ» - данные интернет-ресурса .

11. ДНИ.RU - Интернет-газета.