Налоги в механизме формирования финансовых результатов предприятия
Виды налогов и их характеристика. Методы налогообложения, используемые в современных условиях. Анализ структуры налоговых сборов в механизме формирования финансовых результатов предприятия. Рекомендации по оптимизации налогообложения организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.11.2010 |
| Размер файла | 51,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Доходные вложения в материальные ценности (03)
Износ на счетах (02, 03, 13)
Нематериальные активы (04)
Износ нематериальных активов (05)
Материалы (10)
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12)
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (13)
Заготовление и приобретение материалов (15)
Основное производство (20)
Вспомогательное производство (23)
Некапитальные работы (30)
Расходы будущих периодов (31)
Готовая продукция (40)
Товары (покупная цена) (41)
Товары отгруженные (45)
Издержки обращения (44)
Некоторые другие статьи
Примечание: В скобках даны номера бухгалтерских счетов
Приложение Б
Таблица 2. - Расчёт структуры налоговых платежей в ОАО «КЭМЗ»
|
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Изменения |
||||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
||
|
Налог на прибыль |
18,0 |
1,5 |
24,0 |
3,8 |
6,0 |
2,3 |
|
|
НДС |
769,9 |
42,0 |
813,3 |
39,1 |
43,4 |
93 |
|
|
Налог на доходы физ. лиц |
286,6 |
15,8 |
345,3 |
16,6 |
55,7 |
105 |
|
|
ЕСН |
397,8 |
21,7 |
465,3 |
22,4 |
68,2 |
103 |
Приложение В
Таблица 3. - Коэффициенты прироста имущественной выручки от реализации прибыли ОАО «КЭМЗ»
|
Показатели |
2007 |
2008 |
Коэффициент прироста показателя |
|
|
Среднегодовая стоимость имущества (активов, тыс. руб.) |
19489 |
20075 |
1,03 |
|
|
Выручка от реализации продукции |
6991 |
7482 |
1,07 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
576 |
845 |
1,47 |
Приложение Г
Таблица 4. - Расчет налога на имущество ОАО «КЭМЗ» за 2008 год, руб.
|
Показатель |
Данные плательщика |
Данные налогового органа |
||
|
1. |
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчётный период |
14000000 |
14000000 |
|
|
2. |
Установленная ставка налога на имущество |
2,2% |
2,2% |
|
|
3. |
Сумма налога на имущество по расчёту за отчётный период |
308000 |
308000 |
|
|
4. |
Начислено в бюджет налога на имущество за отчётный период |
231000 |
231000 |
|
|
5. |
Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку |
77000 |
77000 |
Приложение Д
Таблица 5. - Расчет налога от фактической прибыли ОАО «КЭМЗ» за 2008 г.
|
№ п./п. |
Показатели |
По данным плательщика |
По данным налоговой инспекции |
|
|
1. |
Валовая прибыль, всего |
1200,0 |
120,0 |
|
|
2. |
Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятиям |
200,0 |
200,0 |
|
|
4. |
Льготы по налогу на прибыль в части прибыли, не подлежащей налогообложению (по спецрасчёту) |
__ |
__ |
|
|
6. |
Налогооблагаемая прибыль |
1000,0 |
1000,0 |
|
|
7. |
Ставка налога на прибыль - всего, % а) в федеральный бюджет б) в бюджет субъектов РФ в) в местный бюджет |
24% 6,5% __ 17,5% |
24% 6,5% __ 17,5% |
|
|
8. |
Сумма налога на прибыль - всего, в том числе: а) в федеральный бюджет б) в бюджеты субъектов РФ в) в местные бюджеты |
240,0 65,0 __ 175,0 |
240,0 65,0 __ 175,0 |
|
|
9. |
Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений (износа), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль) |
__ |
__ |
|
|
10. |
Причитается в бюджет налога на прибыль - всего: а) в федеральный бюджет б) в бюджеты субъектов РФ в) в местные бюджеты |
240,0 65,0 __ 175,0 |
240,0 65,0 __ 175,0 |
|
|
11. |
Начислено в бюджет налога на прибыль - всего: а) в федеральный бюджет б) в бюджеты субъектов РФ в) в местные бюджеты |
240,0 65,0 __ 175,0 |
240,0 65,0 __ 175,0 |
|
|
12. |
К доплате по сроку за 200_г. |
__ |
__ |
|
|
13. |
К уменьшению: |
__ |
__ |
Приложение Е
Таблица 6. - Справка об авансовых взносах налога на прибыль в бюджет, исходя из предполагаемой прибыли ОАО «КЭМЗ»
|
Показатели |
По данным плательщика (тыс. руб.) |
|
|
1. Сумма прибыли, исчисленная исходя из планового объёма реализации продукции (работ, услуг) и внереализационных доходов и расходов 2. Установленная ставка налога на прибыль всего, %, в том числе: а) в федеральный бюджет б) в бюджет субъектов РФ в) в местный бюджет 3. Сумма налога на прибыль, исчисленного исходя из предполагаемой прибыли и установленной ставки налога - всего, в том числе: а) в федеральный бюджет б) в бюджет субъектов РФ в) в местный бюджет |
1000,0 24% 6,5% __ 17,5% 240,0 65,0 __ 175,0 |
Приложение Ж
Таблица 7. - Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ОАО «КЭМЗ»
|
№ п./п. |
Налогооблагаемые объекты |
Код строки |
Налоговая база |
Ставка НДС |
Сумма НДС |
|
|
1 |
Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога - всего, в том числе: |
010 020 030 |
18% 5555556 |
18% |
1000000 |
|
|
1.1 |
Погашение дебиторской задолженности |
070 |
__ |
__ |
__ |
|
|
2 |
Реализация предприятия в целом, как имущественного комплекса |
080 |
X |
__ |
__ |
|
|
3 |
Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд |
090 230 |
18 10 |
__ |
__ |
|
|
4 |
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления |
240 |
18 |
__ |
__ |
|
|
5 |
Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров |
120 130 |
18/180 10/110 |
__ |
__ |
|
|
6 |
Суммы, связанные с расчётами по оплате налогооблагаемых товаров |
140 150 |
18/180 10/110 |
__ |
__ |
|
|
7 |
Всего исчислено |
180 |
X |
18% |
1000000 |
|
|
10 |
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, имущественных прав |
190 |
__ |
__ |
800000 |
|
|
13 |
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком по принятым к учёту товарам (работам, услугам), включённые ранее в налоговые вычеты и подлежащая восстановлению |
__ |
__ |
__ |
__ |
|
|
16 |
Общая сумма НДС, принятая к вычету |
280 |
__ |
__ |
800000 |
|
|
22 |
Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период |
340 |
__ |
__ |
__ |
Приложение З
Таблица 8. - Динамика перечислений и задолженностей по НДС за 2005-2006 года
|
Отчётный период |
Перечислено в бюджет |
Задолженности по налогам |
Удельный вес недоимки к общей сумме поступлений, %. |
||||
|
2005 год |
2006 год |
2005 год |
2006 год |
2005 год |
2006 год |
||
|
На 01.01 |
160,0 |
170,0 |
25 |
15,6 |
|||
|
На 01.04 |
210,0 |
165,0 |
21 |
13 |
|||
|
На 01.07 |
155,0 |
158,0 |
61 |
39,4 |
|||
|
На 01.10 |
197,0 |
161,0 |
55 |
34 |
|||
|
На 01.01 |
47,9 |
159,3 |
|||||
|
Всего за год |
769,9 |
813,3 |
106 |
76 |
138 |
9 |
Приложение И
Таблица 9. - Налоги из прибыли ОАО «КЭМЗ» за 2007-2008 года
|
Виды налога |
Сумма, тыс. руб. |
Доля отчислений, % |
|||
|
Прошлый год |
Отчетный год |
2007 год |
2008 год |
||
|
Налог на имущество |
9584 |
8810 |
2% |
2% |
|
|
Налог на прибыль |
42500 |
10705 |
30% |
35% |
Приложение К
Таблица 10. - Анализ прибыли ОАО «КЭМЗ» по отчёту «о прибыли и убытках» за 2007-2008 года
|
Наименование показателей |
2007 г. |
2008 г. |
Отклонение (+;-), тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Отклонение |
||
|
2007 г. |
2008 г. |
||||||
|
1.Выручка (нетто) от продажи товаров |
6991 |
7482 |
491 |
100 |
100 |
||
|
2.Себистоимость проданных товаров |
6432 |
6732 |
302 |
92 |
90 |
-2,0 |
|
|
3.Валовая прибыль |
559 |
748 |
189 |
8 |
10 |
2,0 |
|
|
4.Коммерческая прибыль |
77 |
85 |
8 |
1,10 |
1,14 |
0,0 |
|
|
5.Управленческие расходы |
41 |
54 |
13 |
0,59 |
0,72 |
0,1 |
|
|
6.Прибыль (убыток) от продаж |
441 |
609 |
168,0 |
6,31 |
8,14 |
1,8 |
|
|
7.Операционные доходы |
308 |
404 |
96 |
4,41 |
5,40 |
1,0 |
|
|
8.Операционные расходы |
205 |
220 |
15 |
2,93 |
2,94 |
0,0 |
|
|
9.Внереализаци-онные доходы |
32 |
54 |
22 |
0,46 |
0,72 |
0,3 |
|
|
10.Внереализаци-онные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
|
|
11.Прибыль (убыток) до налогообложения |
576 |
847 |
271 |
8,24 |
11,32 |
3,1 |
|
|
12.Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
438 |
644 |
206 |
6,27 |
6,81 |
2,3 |
|
|
13.Чрезвычайные доходы |
|||||||
|
14.Чрезвычайные расходы |
55 |
0,74 |
0,7 |
Подобные документы
Экономическая сущность финансовых результатов. Источники формирования финансовых результатов. Анализ финансовых результатов предприятия ООО "Градиент-косметика". Направление снижения себестоимости предприятия как способ увеличения прибыли от продаж.
курсовая работа [84,1 K], добавлен 20.05.2012Нормативно-правовое регулирование налогообложения организации. Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Красноярская Строительная Компания", оценка налогообложения и налоговой нагрузки организации. Мероприятия по оптимизации налогообложения.
дипломная работа [206,5 K], добавлен 29.11.2013Особенности формирования финансовых результатов: экономическая база, показатели прибыли и рентабельности. Анализ структуры прибыли до налогообложения по данным отчетности. Характеристика формирования и динамики прибыли ОАО "Салаватнефтеоргсинтез".
курсовая работа [1,1 M], добавлен 08.05.2011Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации. Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Анализ налоговых обязательств и финансовых результатов на примере ИП Гальченко Е.Ю. за 2006-2008 гг.
дипломная работа [166,6 K], добавлен 21.09.2011Малые предприятия и условия, необходимые для их формирования. Основные показатели развития малого бизнеса в развитых странах. Эволюция налогообложения субъектов предпринимательства. Сущность специальных налоговых режимов. Единый налог на вмененный доход.
дипломная работа [100,7 K], добавлен 19.09.2011Проблемы формирования денежных средств предприятия. Анализ состава прибыли и операционных, внереализованных доходов предприятия. Ценовая политика и анализ финансовых результатов от реализации услуг. Анализ финансовых результатов на ООО "Перевозчик".
дипломная работа [212,2 K], добавлен 06.06.2012Характеристика структуры и принципов формирования расходов и доходов предприятия. Исследование сущности финансовых результатов, изучение порядка их формирования. Определение основных методов и резервов повышения эффективности работы предприятия.
курсовая работа [192,6 K], добавлен 17.12.2017Значение финансовых результатов в деятельности предприятия, понятие и виды прибыли, порядок формирования показателей прибыли и рентабельности, резервы роста прибыли предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности и экономическая характеристика.
дипломная работа [66,5 K], добавлен 03.04.2010Характер деятельности предприятия ИП Юсупов М.Р. Анализ результатов использования основных фондов и эффективности экономии ресурсов. Состав и структура финансовых доходов и расходов. Особенности исчисления налогообложения, основные виды налоговых пошлин.
отчет по практике [191,0 K], добавлен 05.03.2014Понятие финансовых результатов, цели и задачи их учета. Особенности учета и порядок формирования финансовых результатов. Анализ динамики имущества, пассивов. Факторный анализ прибыли предприятия. Рекомендации по повышению уровня прибыли на предприятии.
курсовая работа [180,9 K], добавлен 18.03.2014
