Финансовое планирование

1

Финансовое планирование



Содержание

Введение

1. Сущность финансового планирования

1.1 Процесс финансового планирования

1.2 Перспективное финансовое планирование

1.3 Текущее финансовое планирование

1.4 Оперативное финансовое планирование

1.5 Финансовое планирование в составе бизнес-плана

2. Краткая характеристика предприятия

3. Планирование финансов предприятия

3.1 Расчет доходной части финансового плана

3.2 Расчет расходной части финансового плана

3.3 Составление финансового плана

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое.

Планирование на предприятии осуществлялось и в условиях административно-командной экономики. Планы предприятий в те годы определялись заданиями отраслевых министерств и получались громоздкими и трудно применимыми на практике. В рыночной экономике планирование на предпринимательской фирме является внутрифирменным, т.е. не носит элементов директивности. Основная цель внутрифирменного финансового планирования -- обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности фирмы. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой -- с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:

обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

определение путей эффективного вложения капитала, оценка

степени рациональное его использования;

выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

Рыночная экономика требует от предпринимательских организаций качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты разрабатываемых планов ответственность несут сами организации.

Однако наряду с факторами, требующими широкого применения финансового планирования в современных экономических условиях, действуют и факторы, ограничивающие его использование предпринимательскими фирмами в России, такие как высокая степень неопределенности на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни (именно их непредсказуемость затрудняет планирование); отсутствие эффективной нормативно-правовой базы в сфере внутрифирменного финансового планирования; ограниченные финансовые возможности для осуществления серьезных финансовых разработок в области планирования у многих предпринимательских фирм.

Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно:

воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

предоставляет возможности определения жизнеспособности

финансовых проектов;

служит инструментом получения внешнего финансирования.

Целью курсовой работы является финансовое планирование.

Для достижения цели необходимо решение следующих задач:

описать характеристику предприятия;

раскрыть теоретические особенности финансового планирования;

провести финансовое планирование предприятия.

1.Сущность финансового планирования

1.1 Процесс финансового планирования

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это -- сложный процесс, включающий в себя несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов -- бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап -- это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

Пятый этап -- это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющее на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предпринимательской фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Финансовое планирование на предпринимательской фирме включает в себя три основные подсистемы;

перспективное финансовое планирование;

текущее финансовое планирование;

оперативное финансовое планирование.

Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода.Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности фирмы, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования.

1.2 Перспективное финансовое планирование

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, оно является главной формой реализации целей фирмы.

Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период от 1 года до 3 (редко -- до 5) лет.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Процесс формирования финансовой стратегии фирмы включает в себя следующие основные этапы:

определение периода реализации стратегии;

анализ факторов внешней финансовой среды фирмы;

формирование стратегических целей финансовой деятельности;

разработку финансовой политики фирмы;

разработку системы мероприятий по обеспечению реализации

финансовой стратегии;

оценку разработанной финансовой стратегии.

Важным моментом при разработке финансовой стратегии фирмы является определение периода ее реализации. Продолжительность этого периода зависит в первую очередь от продолжительности периода формирования общей стратегии развития фирмы. Кроме этого, на него воздействуют и другие факторы, такие как:

динамика макроэкономических процессов;

изменения, происходящие на финансовом рынке;

отраслевая принадлежность и специфика производственной деятельности фирмы.

На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика фирмы по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.п.

Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы является оценка эффективности разработанной стратегии, которая осуществляется по нескольким параметрам.

Во-первых, оценивается, насколько разработанная, финансовая стратегия согласовывается с общей стратегией фирмы, путем выявления степени согласованности целей, направлений и этапов реализации этих стратегий.

Во-вторых, оценивается согласованность финансовой стратегии фирмы с прогнозируемыми изменениями во внешней предпринимательской среде.

В-третьих, оценивается реализуемость разработанной финансовой стратегии, т.е. рассматриваются возможности фирмы в формировании собственных и привлечении внешних финансовых ресурсов.

В заключение оценивается результативность финансовой стратегии. Такая оценка может быть основана на прогнозных расчетах различных финансовых показателей, а также на основе прогноза динамики нефинансовых результатов реализации разработанной стратегии, таких, как рост деловой репутации фирмы, повышение уровня управляемости финансовой деятельностью его структурных подразделений и т.п.

Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии предпринимательской фирмы на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния фирмы на длительную перспективу. Прогнозирование базируется на обобщении и анализе имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. Важный момент при осуществлении прогнозирования -- признание факта стабильности изменения показателей деятельности фирмы от одного отчетного периода к другому.

1.3 Текущее финансовое планирование

Система текущего планирования финансовой деятельности фирмы основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность фирме определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода.

Результатом текущего финансового планирования является разработка трех основных документов:

плана движения денежных средств;

плана отчета о прибылях и убытках;

плана бухгалтерского баланса. Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности. Текущие финансовые планы предпринимательской фирмы разрабатываются на основе данных, которые характеризуют финансовую стратегию фирмы; результаты финансового анализа за предшествующий период; планируемые объемы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности фирмы;

- в систему разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов; действующую систему налогообложения; действующую систему норм амортизационных отчислений; средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке и т.п.

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов (по форме балансового отчета) на конец планируемого периода, которые отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предпринимательской фирмы. Целью разработки балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, которая обеспечивала бы достаточную финансовую устойчивость фирмы в будущем периоде. План баланса служит хорошей проверкой плана прибылей и убытков и движения наличных средств. В процессе его составления учитываются приобретение основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, отмечаются планируемые займы, выпуск акций и других ценных бумаг и т.п.

В целом же процесс текущего финансового планирования осуществляется на предпринимательской фирме в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности.

1.4 Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

ежедневный учет изменений в информационной базе;

анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной “нестыковки” денежных поступлений и обязательств, оперативное приобретение заемных средств;

расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;

анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

Информационной базой платежного календаря служат:

план реализации продукции;

смета затрат на производство;

план капитальных вложений;

выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

договоры;

внутренние приказы;

график выплаты заработной платы;

счета-фактуры.

установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

выбор периода планирования. Как правило, это - квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования - (декады);

расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

определение денежного сальдо, представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

подведение итогов, показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции; принять меры по изысканию дополнительных источников. Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность.

1.5 Финансовое планирование в составе бизнес-плана

Одним из плановых документов, разрабатываемых предпринимательской фирмой, является бизнес-план. Составление его преследует несколько целей, основные из них изображены на рис. Перечисленные цели указывают на то, что чаще всего бизнес-план разрабатывается для обоснования получения денежных средств из внешнего источника. Определить бизнес-план можно как документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

В разработке бизнес-плана принимают участие все основные структурные подразделения предпринимательской фирмы, в том числе финансовый отдел. Разрабатывается он, как правило, на 3--5 лет, при этом показатели первого планируемого года рассчитываются с помесячной или поквартальной разбивкой. Бизнес-план отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и, как правило, включает в себя следующие разделы:

резюме (выводы);

описание фирмы;

описание продукции (работ, услуг);

анализ рынков и конкурентов;

маркетинговый план;

план производства;

организационный план;

финансовый план.

С одной стороны, бизнес-план -- это серьезный аналитический документ, а с другой -- средство рекламы. Информация, представляемая в нем, должна быть четкой, емкой, но одновременно и краткой. Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и представляющий их it стоимостном выражении. Этот раздел необходим и важен как для предпринимательских фирм, так и для инвесторов и кредиторов. Фирмы должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для осуществления проекта, направления использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы и кредиторы в свою очередь должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков срок окупаемости и возврата.

Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:

прогноз объемов реализации;

прогноз доходов и расходов;

прогноз денежных поступлений и выплат;

сводный баланс активов и пассивов;

план по источникам и использованию средств;

расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).

Прогноз объемов реализации разрабатывается с учетом показателей плана маркетинга (входящего в состав бизнес-плана) и основывается на информации о предполагаемых объемах реализации по каждому товару и ожидаемой цене единицы каждого товара.

Прогноз доходов и расходов составляется с целью показать, как будет формироваться и изменяться прибыль, и разрабатывается, как правило, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке.

Разработка данного документа позволяет предпринимательской фирме выявить такие важнейшие моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения фирмы с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.

Прогноз денежных поступлений и выплат оценивает потребности предпринимательской фирмы в денежных средствах для ее нормального функционирования. Он разрабатывается также для проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности фирмы, т.е. наличия на ее счете денежных средств, необходимых для погашения финансовых обязательств.

После составления прогноза доходов и расходов и прогноза поступления денежных поступлений и выплат на основе содержащихся в них показателей может быть разработан сводный баланс активов и пассивов предпринимательской фирмы.

Прогноз по источникам и использованию средств предназначен для отображения источников получения средств и их использования, а также изменения активов фирмы за определенный период времени. Он дает возможность определить взаимосвязь между возможными источниками средств и оборотным капиталом предпринимательской фирмы. На основе данного прогноза руководители фирмы, акционеры, инвесторы и кредиторы могут точнее определить финансовое положение фирмы, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.

При разработке бизнес-плана для предпринимательской фирмы достаточно важно определить, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных средств, что позволяет сделать расчет точки безубыточности (самоокупаемости). Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства и реализации продукции выручка от реализации равняется затратам на производство. Для предпринимательской фирмы имеет смысл производить продукцию, если проект позволяет обеспечить производство и реализацию товара в объеме, превышающем порог безубыточности, только тогда проект начинает приносить прибыль. При объемах выпуска ниже порога безубыточности фирма будет нести убытки.

В заключительной части финансового раздела бизнес-плана излагается стратегия финансирования намеченного к осуществлению бизнес-плана. В этой части разработчикам плана необходимо осветить следующие вопросы:

сколько всего необходимо средств для осуществления мероприятия;

каковы источники получения этих средств;

когда можно ожидать полного возврата заемных средств и получения инвесторами дохода;

каков будет доход?

Следует отметить необходимость учета реальных экономических условий и финансовой политики государства при разработке финансового раздела бизнес-плана, в противном случае полученные результаты могут быть далеки от реальных.



2. Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью “Торес” образовалось в 1999 г. От ремонта офисов и квартир, с которых началась деятельность организаций, предприятие в настоящее время выполняет весь комплекс строительно-монтажных работ.

ООО “Торес” является одним из самых известных и наиболее динамично развивающихся предприятий строительного комплекса Удмуртской Республики, выполняющим все виды строительных работ на самых различных объектах.

На современном этапе своего развития предприятие “Торес” предложила заказчикам качественный ремонт и свое видение современного интерьера. Все эти годы предприятие работало над тем, чтобы идея “от проекта и под ключ” стала реальностью и заказчики смогли бы, договориться о ремонте, о поставке строительных материалов и покупке мебели.

Кроме того, за годы своего существования “Торес” выстроило весь спектр услуг, обслуживающих само понятие “строительство”. Фирма стала одним из ведущих строительных предприятий республики, успех работы, которого определяется тремя основными составляющими:

- безусловным соблюдением интересов заказчика;

- высоким профессионализмом;

- опорой на новейшие строительные материалы и технологии.

Четкое понимание психологии современного заказчика позволило руководству ООО “Торес” выбрать единственно верную в этих условиях стратегию и тактику развития фирмы: на предприятий есть все, что необходимо для реконструкции помещений, создание, уютного, органично спланированного пространства.

ООО “Торес” ставит перед собой следующие задачи:

- предоставление заказчику максимально полного комплекса услуг;

- обеспечение заказчику выбора строительных материалов (как импортного производства, так и отечественного);

- сроки;

- качество.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью является учредительный договор, подписанный его учредителями, и утверждённый ими устав.

Учредителями ООО “Торес” являются физические лица, перечисленные в учредительном договоре.

Общество в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом РФ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, другими действующими законодательствами РФ и УР, а также Уставом.

Общество с ограниченной ответственностью “Торес” создано в целях:

- насыщения потребительского рынка товарами и услугами;

- совершенствования потребительского рынка товарами и услугами;

- извлечения прибыли.

Общество самостоятельно определяет структуру органов управления, контроля и затрат на их содержание. Высшим органом управления Общества является общее собрание его участников.

Исполнительным органом Общества является директор, который избирается общим собранием учредителей ООО “Торес” сроком на 2 (два) года. Порядок деятельности директора и принятия им решений устанавливаются внутренними документами Общества.

Общество с ограниченной ответственностью “Торес” для проверки и подтверждения правильности своей годовой финансовой отчетности вправе ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками (внешний аудит). Аудиторская проверка годовой финансовой отчетности общества может быть так же проведена по требованию любого из его участников.

Порядок проведения аудиторских проверок деятельности ООО “Торес” определяется законом и Уставом общества.

ООО “Торес” имеет положительный опыт ввода объектов в эксплуатацию “под ключ”, с полной комплектацией объекта оборудованием, мебелью, оформлением интерьеров.

Гарантии качества - не менее 18 (восемнадцати) месяцу момента сдачи объекта в эксплуатацию. На предприятии имеется собственная лаборатория проверки качества строительных материалов и строительно-монтажных работ.

За период всей работы не было ни одного несчастного случая на производстве с тяжелыми последствиями, нет нарушений трудовой и производственной дисциплины.

Механизм работы предприятия, налажен, как космический корабль многоразового использования. Здесь все надежно. За этой простотой и легкостью - каждодневный труд более чем трехсот человек, и каждый из них профессионал в своем деле.

Строители ООО “Торес” ставя перед собой задачу быстро и качественно отремонтировать любой проект, будь то частная квартира или большое производственное помещение придерживаются нескольких правил.

Правило первое - лучше сегодня сделать хорошо, основательно и на 10-20 лет решить проблему ремонта, чем каждый год тратить деньги на мелкий ремонт.

Правило второе - заказчик имеет право выбора, которые могут использовать как импортные, так и отечественные стройматериалы. В любом случае “Торес” гарантирует качественное исполнение работ.

Правило третье - если в процессе работы у Вас (как у заказчика) возникли проблемы, обсудите их с фирмой, и они тут же будут решены. В любом случае специалисты “Тореса” сделают все возможное, чтобы ремонт был произведен быстро и качественно.

ООО “Торес” является одним из ведущих предприятий строительного комплекса Удмуртской Республики, принимает заказы на разработку рабочего проекта, согласование с заинтересованными службами города, осуществляет полный комплекс санитарно-технических и электромонтажных работ. Реконструкция и строительство осуществляются в кратчайшие сроки с хорошим качеством.

В 2002, 2003, 2004 годах предприятие ООО “Торес” вошло в число лауреатов Всероссийского конкурса на лучшую строительную организацию среди предприятий строительных материалов и стройиндустрии, и включено в рейтинг 150 лучших строительных организаций - лидеров строительного комплекса России.

Главная оценка работы ООО “Торес” - положительные отзывы и благодарственные письма заказчиков.

В совокупности наше предприятие на настоящий момент имеет положительный опыт работы по всем направлениям производства строительно-монтажных работ, выполняя работы по договорам с заказчиками в качестве единого подряда - “Генподрядчик”.



3. Планирование финансов предприятия

3.1 Расчет доходной части финансового плана

Доходная часть финансового плана начинается с расчета выручки от реализации продукции (работ, услуг). Планирование выручки необходимо для определения плана прибыли от реализации, исчисления сумм плановых платежей в бюджет. От обоснованности ее расчета во многом зависит реальность основного источника поступления денежных средств и планируемой прибыли.

На исследуемом предприятии основным доходом является выручка от реализации работ.

Доход от реализации работ составила 13891841,533 руб.

Планируется получить доход от реализации работ (услуг) на 20% больше, это связано с тем, что предприятие смогло заключить в 2008 г. договоров на оказание работ (услуг) на 20% больше, чем в 2007 г. Следовательно, доходная часть финансового плана составит:

13 891 841,533 +(13 891 841,533 *0,2)= 16 670 209,84 руб.

3.2 Расчет расходной части финансового плана

Планирование себестоимости производится расчетно-аналитическим методом. Все затраты, входящие в себестоимость, делятся на следующие группы: фонд оплаты труда; начисление на фонд оплаты труда; амортизационные отчисления; отчисления в ремонтный фонд; условно-постоянные расходы без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд; переменные расходы без расходов на оплату труда и начислений на них. Условно-постоянные расходы планируются по их уровню, в процентах к сумме выручки.

Рассмотрим планирование расходной части финансового плана.

Фонд оплаты труда

Плановый фонд оплаты труда определяется произведением среднемесячной численности работников на их среднюю зарплату (180 чел. х 5366,74)=966013,22 руб. Руководство предприятия планирует повысить зарплату работникам на 15%, следовательно, фонд оплаты труда при той же численности будет - 1110915,20 руб.

Начисления на зарплату

Начисления на зарплату определяются по действующим нормативам (тарифам взносов) в процентах к заработной плате - 26%.

Сумма отчислений составит: 1110915,20 х 26% =395485,81 руб.

Амортизация

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и учет основных фондов осуществляется по балансовой стоимости, включая всю сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов.

Фирма планируют приобрести две бетономешалки в целях улучшения качества бетона.

Стоимость каждой бетономешалки 300 000 руб., стоимость доставки 10000 руб. Балансовая стоимость каждой бетономешалки составит:

300000 + 10000 = 310 000 руб.

Норма амортизационных отчислений по бетономешалкам составляет 10 %.

Приобретение первой базовой станции планируется на май месяц, второй на июль месяц. Исходя из этого можно рассчитать сумму амортизационных отчислений:

1) 310000 х 10% : 12 х 7=18083 руб.

2) 310000 х 10% : 12х 5= 12917 руб.

Итого: 31000 руб.

Амортизация ОС за отчетный год составила 9881 руб., а амортизация по нематериальным активам составила 364 руб.. Значит, в планируемом периоде амортизация составит: 9881 + 364 + 31000= 41245 руб.

Налог на имущество

Ставка налога составляет 2,2%. Этот налог рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества. Среднегодовая стоимость имущества на начало планируемого периода составляет 599198 руб. Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых основных средств:

1) 310000 : 12 х 7=180833 руб.

2) 310000 : 12 х 5= 129167 руб.

Всего: 310000 руб.

Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за планируемый период составит: (599198 + 310000) х 2% = 20002,36 руб.

Аренда помещения

Согласно договора месячная плата за аренду составляет 30000 руб. Рассчитаем годовой платеж: 30000 х 12 месяцев = 360000 руб.

Страхование имущества

Это страхование рассчитывается исходя от выручки. Страховая ставка составляет 2%.

16 670 209,84 х 2% = 333404 руб.

Прочие расходы

К ним относятся расходы на командировку, хозяйственные расходы. Планируем 120 000 руб.

3.3 Составление финансового плана

Финансовый план разрабатывается в форме баланса доходов и расходов.



Таблица Финансовый план (доходы и расходы) на 2008 г.

Наименование показателя	Сумма, руб.
Доход	16 670 209,84
Расходы	1382232,37
Численность персонала	180
Фонд оплаты труда	111 915,20
Начисления на зарплату	395 485,81
Амортизация оборудования	41 245
Налог на имущество	20002,36
Аренда помещения	360 000
Страхование имущества	333404
Прочие расходы	120 000
Прибыль	15287977,47
Налог на прибыль,24%	3669115
Убыток прошлого года	677250
Чистая прибыль	10941632,47



Заключение

В результате проделанной работы были сделаны следующие выводы.

Основная цель финансового планирования -- обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности фирмы.

Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно:

воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

служит инструментом получения внешнего финансирования.

Предметом исследования курсового проекта является составление финансового плана на предприятии и анализ его финансовой деятельности.

Объектом исследования стало общество с ограниченной ответственностью “Торес”.

Вид деятельности Общества - строительно-монтажные работы.

При расчете финансового плана учитывалось повышение выручки на 20%. Это связано с тем, что предприятие смогло заключить договоров на оказание работ (услуг) на 20% больше. Планируемый доход 16 670 209,84 руб., планируемый расход 1382232,37 руб.

Чистая прибыль-10941632,47руб.

Использование чистой прибыли:

- в фонд накопления - 60%;

в фонд потребления -40%.



Список использованной литературы

Большаков С.В. Основы управления финасами.-М.,2006

Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник- М.,2005

Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие.- М., 2004.

Петров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - 2-е изд. испр. и доп.- М., 2004.

Пелих А.С. Бизнес-план.- М.,2006.

Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие. - М., 2004.

Федотова М.А. Доходы предпринимателя.- М.,2003.

Федулова С.Ф. Финансы.- Ижевск,2005.

Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М., 2007.

Финансы:Учебник./Под ред. Л.А.Дробозиной-М.,2004

Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий - М., 2005.