Финансовая система страны, её сферы и звенья

21

Кафедра: «Финансы и кредит»

РЕФЕРАТ по дисциплине: «Финансы»

на тему: «Финансовая система страны, её сферы и звенья»

Тольятти 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Понятие финансовой системы

2. Основы формирования финансовой системы

3. Сферы и звенья финансовой системы

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Функции и роль финансов реализуются через финансовую систему, с помощью которой осуществляется перераспределение денежных средств в экономике страны.

Финансовая система - это встроенный элемент экономической системы государства.

Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции.

После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особенно первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.

Объектом исследования данной работы является финансовая система, а предмет исследования - структура финансовой системы РФ.

Целью исследования является раскрытие сущности и структуры финансовой системы. Цель исследования определяет постановку следующих задач:

- определение понятия и сущности финансовой системы;

- рассмотрение принципов формирования финансовой системы;

- раскрытие основных звеньев финансовой системы.

Теоретической и информационной базой исследования послужили публикации авторов в российских научных монографиях и периодических изданиях, а также в сети Интернет.

1. Понятие финансовой системы

Совокупность звеньев в их взаимосвязи, входящих в состав финансов, образуют финансовую систему страны. Финансовая система не есть только лишь сами по себе деньги. Она включает в себя весь комплекс отношений связанных с товарообменом - это и банки, и схема эмиссии, и механизм размножения денег (кредитная система), в нее можно включить и торговые сети и многое другое: все, что способствует товарному обращению между субъектами производства. Следовательно, понятие финансовой системы является развитием более общего понятия финансов. Финансы выражают экономические общественные отношения. Однако эти отношения проявляются по-разному, имеют свою специфику в каждом звене финансовой системы.

Финансы, будучи целостной экономической категорией, имеют свою внутреннюю структуру - несколько взаимосвязанных звеньев (институтов), для каждого из которых характерны свои особенности при сохранении общих качеств, свойственных финансам. Необходимость выделения таких звеньев обусловлена многообразием потребностей общества, которые призваны обслуживать финансы, охватывая своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу.

Следовательно, финансовая система в экономическом аспекте - это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждое из которых представляет специфическую группу финансовых отношений.

Понятие финансовой системы неоднозначно. Различают два подхода к трактовке понятия «финансовая система»: фундаментальную и институциональную. Под функциональной финансовой системой понимают совокупность финансовых отношений, а под институциональной финансовой системой - совокупность финансовых учреждений.

При рассмотрении финансовой системы той или иной страны обычно выделяют два уровня:

- микроуровень, предполагающий изучение деятельности финансовых институтов (организаций), закономерностей финансовых рынков и способов управления теми и другими;

- макроуровень, включающий в себя изучение таких крупномасштабных финансовых процессов, как, например, способы и цели проведения кредитно-денежной и налогово-бюджетной политики в стране.

Также существует различие в трактовке финансовой системы с точки зрения отечественных и зарубежных источников.

Так, например, в западной литературе финансовая система определяется как совокупность финансовых рынков и финансовых инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, для обмена активами, для обмена рисками.

В отечественной же литературе финансовая система определяется как совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, обладающих особенностями в формировании и использовании денежных средств.

В различных литературных источниках финансовая система определяется по-разному, но суть этого понятия одна. Можно сказать, что финансовая система - это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использование фондов денежных средств. Также финансовая система - это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. Финансовая система - это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению.

Под финансовой системой Российской Федерации понимают:

- во-первых, совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов;

- во-вторых, совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Иными словами, каждый институт, или звено, финансовой системы представляют собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом -- совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Цели финансовой системы для решения задач, которые ей определены обществом:

1) осуществлять эффективный обмен товаров и услуг,

2) создавать в денежной форме капитал, соответствующий потребностям экономики;

3) способствовать превращению потребностей в реальные блага.

Способы, при помощи которых финансовая система достигает вышеперечисленные цели, находят свое отражение в функциях, финансовых институтов: обеспечение достаточного количества наличных денег, передача денежных средств от одного экономического агента к другому, проведение маркетинговых исследований и финансового маркетинга.

Финансовая система в современной экономике выполняет следующие функции.

1. Аккумулирование (мобилизация) свободных денежных ресурсов, которое образуется в процессе кругооборота и оборота капитала (выручка предприятий, амортизационные отчисления, нераспределенная прибыль, фонд заработной платы и т.п.)

Мобилизация этих временно свободных денежных ресурсов осуществляется через бюджеты разных уровней (федеральный, региональный, местный), внебюджетные государственные пенсионные, страховые фонды, специальные государственные фонды (дорожный, Фонд поддержки малого предпринимательства и др.), через систему негосударственных пенсионных и страховых, инвестиционных фондов, депозитно-ссудную деятельность банков, путем вложений денежных средств в акции и ценные бумаги через институты фондового рынка, а также накопление амортизационных, резервных, страховых, пенсионных фондов предприятий.

2. Распределение и перераспределение финансовых ресурсов. Концентрация финансовых ресурсов в бюджете и внебюджетных фондах государства осуществляется за счет налоговых и других обязательных платежей. Мобилизованные таким образом финансовые ресурсы в дальнейшем распределяются на финансирование различного рода государственных производственных и социальных программ, расходов на оборону и управление, закупки товаров и услуг для государственных нужд. Тем самым через бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды осуществляется распределение и перераспределение финансовых ресурсов между государством и другими субъектами хозяйственной деятельности.

Распределение и перераспределение финансовых ресурсов осуществляется также через ссудно-депозитную деятельность банков и других финансово-кредитных учреждений (негосударственные пенсионные, страховые, инвестиционные фонды) на межбанковском рынке ссудных капиталов, путем предоставления краткосрочных и долгосрочных кредитов предприятиям, фирмам, а также на фондовом и валютном рынке путем купли-продажи ценных бумаг, акций, облигаций, валютной выручки.

Выполняя распределительные и перераспределительные функции, финансовая система, таким образом, обеспечивает постоянное движение денежных потоков, внутриотраслевой и межотраслевой перелив капиталов.

3. Стимулирующая функция финансовой системы состоит в том, что мобилизация и распределение финансовых ресурсов через механизмы государственного бюджета и финансового рынка создают необходимые предпосылки и условия для оптимизации финансовых потоков, перелива капиталов в соответствии с критериями экономической эффективности. Тем самым финансовая система способствует ускорению научно-технического прогресса, структурной перестройке национального хозяйства, повышению конкурентоспособности и эффективности экономики в целом.

2. Основы формирования финансовой системы

Финансовая система относится к динамическим системам, что характеризуется ее постоянным развитием, изменением структурных компонентов, а также изменением инструментов и технологий, обслуживающих эти компоненты.

Финансовая система страны образует многоуровневую, иерархическую структуру, характеризующуюся наличием ряда частей, разрезов, а также видов разных по назначению финансовых ресурсов и источников финансирования. Структура, функции, взаимосвязи звеньев, элементов финансовой системой различных стран обладают определенным своеобразием и зависят от экономического и политического строя государства. В странах с централизованной управляемой экономикой финансовая система в основном огосударствлена и обладает меньшим разнообразием элементов и функций по сравнению со странами с рыночной экономикой, где более высок удельный вес финансов корпораций, функционирующих согласно законам рынка.

Финансовая система - это совокупность финансовых отношений. В совокупности этих финансовых отношений выделяют сферы финансовой системы. Внутри каждой сферы выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов. Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными фондами. Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя в совокупности единую финансовую систему.

Построение финансовой системы основано на некоторых принципах, которые могут быть различными. Известны два таких принципа: принцип демократического централизма и принцип фискального (налогово-бюджетного) федерализма.

Принцип демократического централизма был положен в основу финансовых систем большинства стран Восточной Европы и Советского Союза. Основная доля финансовых ресурсов концентрировалась в руках государства. В СССР, например, принцип демократического централизма предполагал систему двойного подчинения республиканских и местных финансовых отделов: министерства финансов союзных республик были подчинены Советам Министров своих республик и одновременно - Министерству финансов СССР, а местные финансовые отделы (автономных республик) - соответствующему Совету народных депутатов и вышестоящему финансовому органу. Государственный бюджет СССР включал в себя бюджеты республиканских и местных органов власти.

Для финансовых систем индустриально развитых стран характерен иной принцип построения финансовой системы, при котором осуществляется четкое распределение функций между различными уровнями системы государственного управления. В США эти уровни представлены федеральным правительством, правительствами штатов и местных органов власти (муниципалитетами). Принцип получил название налогово-бюджетного (фискального) федерализма. На практике применение этого принципа означает полную независимость федерального правительства в целях, касающихся интересов нации в целом: расходы на оборону, космос, международные отношения. А органы власти штатов и муниципалитетов самостоятельно финансируют на своей территории образование, охрану общественного порядка и окружающей среды и т.п. Местные бюджеты не входят ни своими доходами, ни расходами в госбюджет (федеральный бюджет). В то же время принцип фискального федерализма предполагает проведение единой налогово-бюджетной политики и межправительственное перераспределение средств для покрытия бюджетного дефицита, в основном муниципальных органов власти, за счет субсидий федерального правительства и правительств штатов.

3. Сферы и звенья финансовой системы

Финансовая система отличается двойственной структурой. С одной стороны, она является совокупностью групп и звеньев финансовых отношений, а с другой, - совокупностью финансовых органов и институтов страны (табл. 1 и 2).

Таблица 1. Финансовая система - совокупность групп и звеньев финансовых отношений

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и особой ролью в финансовой системе.

Каждое звено финансовой системы выполняет присущие ему функции. Финансы предприятий участвуют в создании ВВП, который распределяется внутри предприятий и отраслей экономики. Таким образом финансы предприятий обслуживают материальное производство. Государственный бюджет производит мобилизацию финансовых ресурсов в централизованный фонд государства и производит их перераспределение между отраслями хозяйства, экономическими регионами, социальными группами населения. Внебюджетные социальные фонды имеют строго целевое назначение. Например, Пенсионный фонд Российской Федерации мобилизует средства на выплату пенсий пенсионерам страны.

Таким образом, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе функционирования которых образуются и используются фонды денежных средств.

Таблица 2. Финансовая система - совокупность финансовых органов и институтов РФ

В финансовой системе Российской Федерации в последнее десятилетие произошли существенные изменения в связи с новыми экономическими и политическими условиями (переход к рыночным отношениям, распад СССР, изменение содержания федеративных отношений в Российской Федерации, становление местного самоуправления и др.). Они коснулись как состава финансовой системы (появились новые институты), так и содержания вошедших в нее звеньев, их внутреннего строения, взаимодействия между собой.

Современная финансовая система РФ включает в свой состав следующие элементы:

- государственная бюджетная система:

- внебюджетные специальные фонды;

- государственный кредит;

- финансы хозяйствующих субъектов.

Первые три блока финансовых отношений относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне экономики, а финансы хозяйствующих субъектов относятся к децентрализованным ресурсам и используются для регулирования и стимулирования социально-экономических отношении па микроуровне экономики.

Таким образом, финансовая система РФ состоит из двух сфер: государственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов. Эти сферы включают в свой состав звенья финансовой системы (рис. 1).

Рис. 1. Сферы и звенья финансовой системы Российской Федерации

Центральное место в финансовой системе России занимает бюджетная система. Путем ее использования образуются денежные фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Такие денежные фонды необходимы для реализации общегосударственных или территориальных социально-экономических планов и программ, обеспечения обороны и безопасности страны. Одновременно они служат финансовой базой самостоятельности субъектов Федерации, развития местного самоуправления.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетная система -- это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность всех бюджетов страны и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная система РФ включает в свой состав три элемента:

- федеральный бюджет;

- республиканские бюджеты республик в составе РФ. Краевые бюджеты, областные бюджеты, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов;

- бюджеты местных административно-территориальных образований.

Основой построения бюджетной системы является государственный бюджет - самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

В силу своего особого положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий и специальным правительственным фондам.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Внебюджетные целевые государственные фонды - новое звено финансовой системы Российской Федерации, появившееся в начале 90-х гг. Внебюджетные целевые фонды создаются соответствующими представительными или исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления. Главная причина их создания -- необходимость выделения чрезвычайно важных для общества расходов и обеспечение их самостоятельными источниками дохода.

Внебюджетные фонды по целям деятельности делятся на социальные, экономические и отраслевые внебюджетные фонды. Социальные федеральные внебюджетные фонды -- это самостоятельные финансово-кредитные учреждения, организующие мобилизацию и использование средств в размерах и на цели, регламентируемые государством. К государственным социальным внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд обязательного медицинского страхования. Большую часть доходов фондов составляют средства, уплачиваемые работодателями в рамках единого социального налога.

За счет средств Пенсионного фонда финансируется выплата государственных пенсий по различным основаниям, финансируются различные программы по социальной поддержке пенсионеров, инвалидов, детей. Фондом осуществляются как постоянные, так и единовременные денежные выплаты.

Фонд социального страхования призван способствовать материальному обеспечению лиц, не участвующих по разным причинам в трудовом процессе. Средства данного фонда направляются на выплату пособий (в основном, пособий по временной нетрудоспособности).

Задачами фонда обязательного медицинского страхования являются: обеспечение реализации Закона РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования в регионах, обеспечение прав граждан в системе обязательного медицинского страхования.

Под государственным кредитом принято понимать прежде всего отношения, посредством которых образуется государственный долг. Это отношения по временному использованию денежных средств юридических и физических лиц государством при недостаточности государственных (бюджетных) доходов для осуществления намеченных расходов. Государство в этих отношениях выступает в качестве заемщика, а лица, предоставившие ему средства, являются кредиторами. Заимствование осуществляется в форме выпуска облигаций государственных займов, получения Правительством кредитов в банке и др. При этом широко используются вклады граждан в Сберегательный и другие банки в качестве источника кредитных ресурсов. Законодательство предусматривает возможность использования этих средств для финансирования бюджетного дефицита.

Государственный долг может быть внутренним (порядок образования и погашения которого урегулирован законодательством РФ) и внешним, регулируемым международными договорами и соглашениями РФ. Государственный долг образуется на федеральном уровне, а также на уровне субъектов РФ. Россия активно использует государственный кредит для покрытия бюджетного дефицита.

Вместе с тем и государство может предоставлять из бюджета средства для временного использования (в кредит) различным субъектам в целях финансовой поддержки, развития экономических взаимоотношений и т.д. Такую форму кредита также следует считать государственным кредитом. Однако государство в этих случаях выступает уже в качестве кредитора.

Финансы хозяйствующих субъектов являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и ресурсы финансового рынка. Развитие предпринимательской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.

Коммерческими организациями являются предприятия, имеющие основной целью своей деятельное извлечение прибыли, в отличие от них бюджетные организации такой цели не имеют, хотя на основании законодательства последних лет они вправе заниматься предпринимательской и иной деятельностью для получения дополнительных доходов в целях более полного выполнения ими своих функций.

Финансы коммерческих предприятий как часть финансовой системы охватывает процесс создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном его выражении.

Финансы коммерческих предприятий представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования.

Некоммерческие организации занимаются оказанием различного рода услуг. В условиях рыночной экономики состав финансовых источников этих организаций и учреждений достаточно широк. Наличие тех или иных источников формирования финансовых ресурсов у некоммерческих организаций зависят от двух основных факторов: вида услуг и характера (платного или бесплатного) их предоставления.

Услуги могут предоставляться потребителям на платных, бесплатных началах и на сочетании тех и других. Если услуги оказываются обществу в целом, то они, в основном, финансируются за счет бюджетных источников средств. Часть социально важных услуг покрывается за счет бюджетных средств в минимальных объемах, а услуги, связанные с развлечениями граждан почти полностью финансируются ими же.

Финансы страховых организаций обслуживают их деятельность, связанную с оказанием страховой защиты. Страховщик аккумулирует и использует средства страхового фонда в целях покрытия ущерба страхователей, финансирования затрат по организации страхового дела. Денежный оборот страховщика состоит из двух относительно обособленных денежных потоков. Один из них связан с оборотом средств, обеспечивающим страховую защиту, другой -- с организацией страхового дела. Формирование страхового фонда в размерах, достаточных для выполнения финансовых обязательств по возмещению ущерба страхователям, во многом определяет финансовую устойчивость страховщика.

Российское государство и муниципальные образования в связи с использованием для выполнения своих задач финансовой системы осуществляют в лице своих органов соответствующую -- финансовую деятельность. Возникающие в процессе этой деятельности финансовые общественные отношения регулируются нормами особой отрасли права. В результате этого финансовая система приводится в действие. Следовательно, от уровня (качества) правовых норм и правоприменительной деятельности в данной сфере зависит эффективность действия финансовой системы и реализация социально-экономических программ страны.

Заключение

Финансовая система это совокупность финансовых отношений, связанных с товарообменом. Финансовая система позволяет наиболее эффективно достичь одной из главных целей, ради которых создавалось государство - разделение труда.

Необходимость выделения отдельных звеньев финансовой системы обусловлена различным участием субъектов хозяйствования в образовании, распределении и перераспределении ВВП.

Каждому звену финансовой системы свойственны свои цели функционирования. Например, финансы предприятий обслуживают материальное производство и услуги, через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в бюджетный фонд и затем перераспределяются и т.д.

Финансовая система Российской Федерации - совокупность основных финансовых институтов страны, которые обслуживают ее экономику, способствуя мобилизации денежных средств в государственные и негосударственные фонды, либо сами выполняют функции фондов денежных средств. Развитие финансовой системы Российской Федерации на современном этапе связано с использованием зарубежного опыта. Так, стали создаваться разнообразные внебюджетные и бюджетные целевые фонды, подобные тем, которые существуют в других странах. Упразднена государственная монополия на имущественное и личное страхование, банковский кредит. Финансовая система приобретает черты, присущие рыночным отношениям в экономике, сформированы финансовые институты на уровне местного самоуправления.

В настоящее время финансовая система принимает глобальный характер, так как финансовые рынки и финансовые посредники, работающие на них, взаимосвязаны через международную систему контрактов, обеспечивающую бесперебойное движение капитала.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ

2. Валовой Д.В. Экономическая теория (Политэкономия). - М.: АТиСО, 2008.

3. Вострикова Л.Г. Финансовое право. - М.: Юстицинформ, 2007.

4. Дробозина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит. - М.: Финансы, 1997.

5. Зуева Н.А. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: МИФИ, 1997.

6. Коровяковский Д.З. Экономическая теория: макроэкономика. Часть II. - М.: АТиСО, 2004.

7. Куликов Н.И. Современная бюджетная система России. - Тамбов: ТГТУ, 2007.

8. Тосунян Г.А. Финансовое право: Конспекты лекций и схемы: Учеб. пособие.- М.: Дело, 2002.

9. Химичева Н.И. Финансовое право. - М.: Юристъ, 2004.

10. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000.

11. http://www.mabico.ru

12. http://finclass.ru

13. http://www.finbook.biz/index.html