Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Налоговий менеджмент инвестиций и сделок с недвижимостью

Налоговий менеджмент инвестиций и сделок с недвижимостью

Анализ налогового менеджмента инвестиций и сделок с недвижимостью. Управление инвестиционной деятельностью на микроуровне. Характеристика видов налогов. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 21.10.2010
Размер файла 52,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

  • Содержание

Введение

1. Налоговый менеджмент инвестиций и сделок с недвижимостью

2. Управление инвестиционной деятельностью на микроуровне

2.1 НДС

2.2 Налог на прибыль

2.3 Единый социальный налог

2.4 Налог на имущество предприятия

2.5 Налог на доходы физических лиц

2.6 Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Список литературы

Введение

Инвестиции реально увеличивают балансы фирмы и в целом все это приводит к снижению ценности, т.к. оценка капитала падает за снижением стоимости капитала, поэтому любые инвестиции, в т.ч. инвестиции в реальные активы. В первую очередь необходимо рассматривать, как они влияют на ценность фирм.

С точки зрения экономической теории, ценность фирмы равна стоимости всех ее будущих поступлений, поэтому только тогда, когда все расчеты о приемлемости инвестиции проводятся на основе информации о денежных поступлений, то инвесторы и владельцы получают представление о том приведет ли реализация конкретного проекта к увеличению ценности фирмы. Таким образом денежные поступления - основополагающие при всех расчетах приемлемости инвестиций. Если говорить о показателе денежных поступлений, то они равны выручке от реализации - (совокупные затраты + амортизация)-выплаты процента - уплаченные налоги. В показателе денежные поступления связаны категории: денежные притоки (связаны с продажей товаров фирмой, получением платежей, получение дохода от инвестирования) и денежные оттоки (фирма приобретает сырье и материалы, работникам выплачивается заработная плата, поддерживается капитал в рабочем состоянии и т.д.).

Цель работы заключается в изучении налогового менеджмента инвестиций и сделок с недвижимостью.

1. Налоговый менеджмент инвестиций и сделок с недвижимостью

В объекты предпринимательской деятельности инвестирование проходит в разных формах. Классификация инвестиций:

от объекта вложений:

реальные и финансовые

по характеру участия:

прямые (инвестор непосредственно участвует в выборе объекта инвестирования) и не прямые (инвестиции через посредника - ценные бумаги и т.д.)

по периоду инвестирования:

краткосрочные (сложение капитала менее года - депозитные вклады, покупка сертификатов и т.д.) и долгосрочные (более года)

по формам собственности:

частные (вложение средств гражданами и юр. лицами не государственной формы собственности), государственные (за счет бюджета и внебюджетных фондов, гос. предприятиями за счет собственных средств), иностранные и совместные (иностранные фирмы и предприятия данной страны вместе)

по региональному признаку:

внутри страны и за рубежом

управление инвестиционной деятельностью на макроуровне связано неразрывно с оценкой состояния и прогнозирования развития инвестиционного рынка, под которым понимается совокупность отдельных рынков: рынок прямых инвестиций (происходит основное инвестирование), рынок приватизированных объектов (объекты - предприятия, продающиеся целиком), недвижимости (наибольшие темпы развития и наибольшие перспективы), прочих объектов (совокупный рынок для инвестирования в предметы антиквариата, драг. металлы и другие ценности), фондовый рынок, денежный (связан с объектами как депозитные вклады). Такая классификация инвестиционного рынка позволяет наиболее глубоко проводить анализ рынка, прогнозирование, определять приоритеты инвестирования на определенном этапе экономического развития страны. Развитие рынка зависит от категорий спрос, предложение, цена и конкуренция. Активность рынка определяется путем изучения рыночной конъюнктуры. Для конъюнктуры рынка в целом и отдельных его сегментов характерны следующие стадии:[5,78]

подъем конъюнктуры. связан с оживлением экономики в целом, что проявляется в увеличении спроса на объекты инвестирования, растут цены и конкуренция.

конъюнктурный бум. характеризуется резким ростом спроса на все инвестиционные товары, которые несмотря на рост предложений полностью удовлетворить нельзя, т.е. растут цены на все объекты и растут доходы.

ослабление конъюнктуры. связано со снижением инвестиционной активности из-за спада экономики в целом, относительно полным насыщением спроса на объекты инвестирования и избытком его предложения

конъюнктурный спад. наиболее неблагоприятный период с позиции активности. самый низкий спрос на объекты инвестирования и деятельность становится убыточной.

развитие идет по циклу и рынок постоянно меняется, поэтому необходимо изучать конъюнктуру, чтобы формировать на предприятии эффективную инвестиционную стратегию и принимать обоснованные решения. Изучение конъюнктуры охватывает 3 этапа:

текущее наблюдение за инвестиционной деятельностью. формируется система показателей - спрос, предложение, цена и конкуренция, организуется их мониторинг.

анализ текущей конъюнктуры на инвестиционном рынке и выявление современных тенденций его развития. выявление изменений в период наблюдения и сравнение с предыдущим

прогнозирование конъюнктуры для выбора основных направлений инвестиционной стратегии. основная задача - прогнозирование факторов, формирующих климат. Процесс прогнозирования можно представить в виде 4 последовательных стадий:

1. оценка макроэкономических показателей. определяется макроэкономический климат в стране

2.оценивается привлекательность отраслей экономики. необходимо для осуществления отраслевую диверсификацию инвестиционной деятельности

3. оценивается и прогнозируется инвестиционная привлекательность региона. необходимо для региональной диверсификации инвестиционной деятельности, особенно в сфере реального инвестирования

4. оценка инвестиционной привлекательности отдельной компании. для принятия тактических инвестиционных решений.

Такая последовательность прогнозирования позволяет получит надежную информацию для разработки стратегии. наиболее сложный - 1 этап. требует привлечения обширной информации. необходимо осуществлять мониторинг, охватывающий основные показатели и показатели сегментов. [1,88]

2 этап исследуется динамика конъюнктуры и рассматривается связь этой динамики с фазами экономического развития страны в целом, т.к. основные изменения происходят при смене фаз деловой активности.

3 этап - прогноз развития рынка на базе факторов, влияющих еа его развитие. база - государственная экономическая политика в разрезе совершенствования в области налогов, кредита и т.д.

При выявлении отраслей, вызывающие наибольший инвестиционный интерес, то такое прогнозирование осуществляется на базе рейтинга отраслей. привлекательность регионов определяется аналогично отраслям, но показатели оценки и факторы, влияющие на прогноз - другие.

4 этап - предполагает выявление жизненного цикла компании, рассматриваемый как смена стадий: рост, не стабильность, выживание, осуществляется путем применения динамического анализа. оценка привлекательности предполагает проведение обширного финансового анализа деятельности. такой анализ, дополненный прогнозом, позволяет оценить доходность, сроки возврата инвестиций, выбрать наиболее значимые риски. в процессе анализа рассматриваются различные аспекты деятельности, но с точки зрения объекта инвестирования является анализ ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности капитала.

2. Управление инвестиционной деятельностью на микроуровне

Основной целью является распределение наиболее эффективных путей реализации инвестиционный стратегий фирмы на отдельных этапах ее развития. процесс реализации этой уели направлен на решение следующих задач: [2,124]

обеспечение высоких темпов развития фирмы за счет эффективной инвестиционной деятельности

обеспечение максимизации доходов от инвестиционной деятельности. прибыль - основной показатель. для оценки необходима чистая прибыль, поэтому необходимо выбирать направления, имеющие максимальную сумму чистой прибыли

обеспечение максимизации инвестиционных риском. при принятии решения, связанного с риском, следует риски уменьшать

обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности в процессе инвестиционной деятельности, т.к. инвестиции связаны с большим отвлечением средств. это может привести к снижению платежеспособности по платежным обязательствам. формируя источники инвестиционных ресурсов надо заранее прогнозировать как выбор окажет влияние на текущую платежеспособность фирмы.

изыскание путей ускорения реализации инвестиционных программ. необходимо наиболее быстро проводить, т.к. это способствует экономическому развитию, т.к. появляется дополнительный поток в виде прибыли от инвестиций, сокращаются сроки кредитных ресурсов, быстрая реализация программ способствует снижению рисков, связанных с неблагоприятной конъюнктуры.

все задачи тесно взаимосвязаны. обеспечение высоких темпов развития может быть достигнуто за счет подбора эффективных проектов и за счет ускорения реализации инвестиционных программ. с учетом всех задач инвестиционного менеджмента, определяются функции инвестиционного менеджмента: [5,82]

исследование внешней инвестиционной среды и прогнозирование конъюнктуры - исследуются правовые условия и анализируется текущая конъюнктура рынка составляется прогноз рынка в разрезе отдельных сегментов.

разработка стратегических направлений инвестиционной деятельности определяются цели и задачи

текущее планирование и оперативное управление отдельных программ и проектов. для обеспечение управления разрабатываются текущие планы. важную роль играют календарные планы реализации отдельных проектов и бюджеты этих проектов

реализация мониторинга. определяется система показателей, периодичность сбора, причины отклонения показателей и т.д.

подготовка решений о своевременном выходе из неэффективных инвестиционных проектов и реинвестирование капитала. эффективность может быть низкой и следует выходить из проекта. формы выхода: реализация, слияние, санкционирование и т.д. проводится корректировка портфеля путем подбора других проектов, куда реинвестируется освобождаемый капитал[5,78]

разработка инвестиционной стратегии. формирование целей и выбор эффективных путей достижения формирование инвестиционной стратегии

Задание

В рамках контрольной работы необходимо:

1. Изучить законодательную базу по действующей условной налоговой системе, которая включает в себя как минимум 5 налогов:

ь Налог на добавленную стоимость

ь Налог на прибыль предприятий и организаций

ь Единый социальный налог

ь Подоходный налог

2. Рассчитать величины налоговых обязательств

3. По каждому из налогов условной налоговой системы по всем отчетным периодам в течении одного календарного года

4. Сгруппировать результаты расчетов по каждому из налогов представить в виде таблиц

5. На основании произведенных расчетов заполнить итоговую таблицу:

Исходная информация по условному налогу

Таблица 2. Баланс предприятия на 1 января отчетного года

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

Тыс. руб.

Статьи

Тыс. руб.

1. Внеоборотные активы

4. Капитал и резервы

Основные средства

5000

Уставный капитал

10 000

Нематериальные активы

50

Нераспределенная прибыль

500

Незавершенные капитальные вложения

550

6. Краткосрочные пассивы

Долгосрочные финансовые вложения

1000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2000

2. Оборотные активы

Материалы

2000

Незавершенное производство

2500

НДС по приобретенным материальным ценностям

400

Касса

400

Расчетный счет

100

Краткосрочные финансовые вложения

200

Дебиторская задолженность

300

Баланс

12500

Баланс

12500

На балансе предприятия находятся:

ь Здание заводоуправления, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;

ь Здание цеха, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;

ь Оборудование, приобретено в декабре 2002 года;

ь Нематериальные активы приобретены в декабре 2002 года.

ь По учетной политике предприятие использует линейный способ амортизации.

Таблица 3 Штатное расписание предприятия

№

ФИО

Должность

Оклад (руб.)

1

2

3

4

1

Иванов И.И

Директор

5985

2

Петров П.П.

Заместитель директора

4875

3

Сидоров С.С.

Главный бухгалтер

4825

4

Степанова С.С.

Заведующий складом

1625

5

Семенов С.С.

Начальник цеха

3795

6

Сергеева С.С.

Мастер

2655

7

Гаврилов Г.Г.

Рабочий

1625

8

Александрова А.А.

Рабочий

1625

9

Алексеев А.А.

Рабочий

1605

10

Федорова Ф.Ф.

Рабочий

1605

ИТОГО

30220

Районный коэффициент составляет 25%.

Таблица 4 Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

1

Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам

30220

2

Приобретены материалы

118501.5

Без НДС

100425

НДС

18076,50

3

Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90% приобретенных материалов)

106651,35

4

Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет

52076,50

Баз НДС

289314

НДС

52025.40

5

Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы

118501,50

6

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет (НДС)

34000

2.1 НДС

НДС по итогам каждого квартала уплачивается в бюджет платежным поручением не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на добавленную стоимость взимается на основании главы 21 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в отчетном году являлась реализация товаров на территории РФ.

Налоговая база определяется как стоимость продукции без учета НДС - 289314 рублей.

Ставка НДС - 18%.

Исчисленная сумма НДС = 289314*18%= 52076,50 рублей.

На приобретенные материалы поставщиками выставлены счет-фактуры, в которых выделен НДС в сумме 18076,50 рублей. Все товары оплачены, следовательно, вся сумма НДС может быть принята к вычету.

НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 52076,50 - 18076,50 = 34000 руб.

Так как операции производятся ежемесячно одни и те же , то сумма НДС будет одной и той же.

Налоговый период установлен как квартал, т.к. сумма выручки ежемесячно в течение квартала не превышает один миллион рублей.

Налоговая декларация составляется ежеквартально и представляется в ФНС по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.

2.2 Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций взимается на основании главы 25 части второй Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов: 289314-1066551,35=182662,65 рублей

182662,65*24%=43839 - сумма налога на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 24%/

Льгот по налогу предприятие не имеет.

Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Налоговая декларация составляется ежеквартально и представляется в ФНС по месту учета не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (налоговым периодом). В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.

Ставка налога на прибыль составляет 24%

Расчет налога на прибыль

N п/п

Показатели

I квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

1

Доход, тыс.руб.

182662,65

182662,7

182663

182662,65

2

Расход, в т.ч.

140366,45

140782,5

141094

141094,45

3

Амортизация, тыс.руб.

17,7

17,7

17,7

17,7

4

Материалы

106551,35

106551,4

106551

106551,35

5

Заработная плата и социальные отчисления

33797,4

34213,4

34525,4

34525,4

6

Налогооблагаемая база

42296,2

41880,2

41568,2

41568,2

7

Ставка налога

24

24

24

24

8

Сумма налога

10151,09

10051,25

9976,37

9976,37

2.3 Единый социальный налог

Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 30220 рубля.

Ставка единого социального налога составляет 26%.

Льгот по налогу предприятие не имеет.

Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По итогам отчетного периода составляет:

- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;

- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;

- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.

По итогам налогового периода составляет:

- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета

- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;

- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.

В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.

Расчет сумм налога находится ниже.

2.4 Налог на имущество предприятия

Объектом налогообложения по налогу на имущество предприятия являлось имущество предприятия. Налоговая база определялась исходя из стоимости материалов, отраженных в активе бухгалтерского баланса. Для целей налогообложения определялась среднегодовая стоимость имущества. Среднегодовая стоимость имущества определялась по среднеарифметической взвешенной: (1/2 стоимости имущества на 1 января 2003г. + стоимость имущества на 1 апреля 2003г. + стоимость имущества на 1 июля 2003г. + стоимость имущества на 1 октября 2003г. + 1/2 стоимости имущества на 1 января 2004г.) / 4.

Ставка налога на имущество предприятий составляла в отчетном году 2,2%.

Сумма налога исчислялась ежеквартально нарастающим итогом с начала года, исходя из фактической среднегодовой стоимости имущества.

Льгот по налогу предприятие не имеет.

Расчет по налогу на имущество представлялся ежеквартально в ФНС по месту учета, одновременно с бухгалтерской отчетностью, т.е. не позднее 30-ти дней по окончании квартала, а годовой расчет - в течение 90 дней по окончании года. В состав расчета в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.

Уплата налога производилась платежными поручениями по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для предоставления отчета за квартал, а по годовому расчету - в десятидневный срок со дня установленного для предоставления бухгалтерского отчета за год (т.е. не позднее 10 апреля 2003 года).

Начисленный налог включается в состав прочих расходов и уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.

По новому законодательству в соответствии с НК РФ с 01.01.04. Налогооблагаемая база по расчету на имущества принимается как стоимость основных средств предприятия.

Стоимость имущества ООО по состоянию на первое число каждого месяца квартала 200 г.

Наименование и номер счета

Стоимость имущества по состоянию на:

01.01. 2005

01.04

01.07

01.010

01.01.2006

Сч.01 «Основные средства»

5000

4982,3

4964,6

4946,9

4929,2

Сч.02 «Амортизация основных средств»

17,7

17,7

17,7

17,7

17,7

Итого

4982,3

4964,6

4946,9

4929,2

4911,5

Расчет суммы амортизации

Годовая норма амортизации по зданию заводоуправления = 100/75 = 1,33

Сумма амортизации в квартал = 3000*1,33%/4 = 10

Годовая норма амортизации по зданию цеха = 100/65 = 1,54

Сумма амортизации в квартал = 2000*1,54%/4 = 7,7

Квартальная сумма амортизации ОС = 10+7,7 = 17,7

Расчет среднегодовой стоимости имущества

В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества - СГСИ) могут быть представлены следующим образом.

За I квартал:

1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).

За полугодие:

1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).

За 9 месяцев:

1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).

За год:

1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),

где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.

За квартал = 1/4*4982,3 = 1245,60

За полугодие = 1/7*(4982,3+4964,6) = 1421

За 9 месяцев = 1/10*(4982,3+4964,6+4946,9) = 1489,40

За год = 1/12*(4982,3+4964,6+4946,9+4929,2) = 1651,9

Расчет налога на имущество

N п/п

Показатели

I квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

1

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб.

1245,6

1421

1489,4

1651,9

2

Установленная ставканалога на имущество, %

2,2

2,2

2,2

2,2

3

Сумма налога за отчетный период, тыс.руб.

27,403

31,262

32,767

36,342

2.5 Налог на доходы физических лиц

Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.

Т.к. помимо начисляемой заработной платы других выплат в 2002 году предприятие не производило, то механизм исчисления налога был следующим: из начисленной заработной платы работника (налоговой базы) вычитались стандартные налоговые вычеты (на каждого работающего - 400 рублей и 300 рублей на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, находящегося на обеспечении у налогоплательщика), подтвержденные соответствующими документами, затем полученная сумма умножалась на ставку налога - 13%. Исчисленный налог удерживался из заработной платы и перечислялся платежным поручением в бюджет не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату заработной платы.

Налоговый период - год.

По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2002 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2002 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).

Расчет ЕСН и НДФЛ за январь

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

400

5585

13

726,05

5985

5258,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

400

4475

13

581,75

4875

4293,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

400

4425

13

575,25

4825

4249,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

1625

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

400

3395

13

441,35

3795

3353,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

400

2255

13

293,15

2655

2361,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

1625

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

1625

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

1605

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

1605

1448,35

417,3

Итого

30220

4000

26220

х

3408,6

30220

26811,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за февраль

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

400

5585

13

726,05

11970

5258,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

400

4475

13

581,75

9750

4293,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

400

4425

13

575,25

9650

4249,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

3250

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

400

3395

13

441,35

7590

3353,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

400

2255

13

293,15

5310

2361,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

3250

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

3250

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

3210

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

3210

1448,35

417,3

Итого

30220

4000

26220

х

3408,6

60440

26811,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за март

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

400

5585

13

726,05

17955

5258,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

400

4475

13

581,75

14625

4293,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

400

4425

13

575,25

14475

4249,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

4875

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

400

3395

13

441,35

11385

3353,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

400

2255

13

293,15

7965

2361,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

4875

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

4875

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

4815

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

4815

1448,35

417,3

Итого

30220

4000

26220

х

3408,6

60440

26811,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за апрель

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

23940

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

400

4475

13

581,75

19500

4293,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

400

4425

13

575,25

19300

4249,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

6500

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

400

3395

13

441,35

15180

3353,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

400

2255

13

293,15

10620

2361,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

6500

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

6500

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

6420

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

6420

1448,35

417,3

Итого

30220

3600

26620

х

3460,6

120880

26759,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за май

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

29925

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

24375

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

24125

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

8125

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

400

3395

13

441,35

18975

3353,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

400

2255

13

293,15

13275

2361,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

8125

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

8125

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

8025

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

8025

1448,35

417,3

Итого

30220

2800

27420

х

3564,6

151100

26655,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за июнь

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

35910

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

29250

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

28950

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

9750

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

3795

13

493,35

22770

3301,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

400

2255

13

293,15

15930

2361,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

9750

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

9750

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

9630

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

9630

1448,35

417,3

Итого

30220

2400

27820

х

3616,6

181320

26603,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за июль

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

41895

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

34125

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

33775

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

11375

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

3795

13

493,35

26565

3301,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

400

2255

13

293,15

18585

2361,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

11375

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

11375

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

11235

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

11235

1448,35

417,3

Итого

30220

2400

27820

х

3616,6

211540

26603,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за август

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

47880

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

39000

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

38600

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

13000

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

3795

13

493,35

30360

3301,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

2655

13

345,15

21240

2309,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

13000

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

13000

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

12840

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

12840

1448,35

417,3

Итого

30220

2000

28220

х

3668,6

241760

26551,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за сентябрь

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

53865

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

43875

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

43425

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

14625

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

3795

13

493,35

34155

3301,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

2655

13

345,15

23895

2309,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

14625

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

14625

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

14445

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

14445

1448,35

417,3

Итого

30220

2000

28220

х

3668,6

271980

26551,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за октябрь

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

59850

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

48750

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

48250

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

16250

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

3795

13

493,35

37950

3301,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

2655

13

345,15

26550

2309,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

16250

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

16250

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

16050

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

16050

1448,35

417,3

Итого

30220

2000

28220

х

3668,6

302200

26551,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за ноябрь

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

65835

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

53625

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

53075

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

17875

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

3795

13

493,35

41745

3301,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

2655

13

345,15

29205

2309,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

17875

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

17875

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

17655

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

17655

1448,35

417,3

Итого

30220

2000

28220

х

3668,6

332420

26551,4

7857,2

Расчет ЕСН и НДФЛ за декабрь

№

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

Сумма ЕСН

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

1

Иванов И. И.

Директор

5985

5985

13

778,05

71820

5206,95

1556,1

2

Петров П. П.

Заместитель директора

4875

4875

13

633,75

58500

4241,25

1267,5

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

4825

4825

13

627,25

57900

4197,75

1254,5

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

1625

400

1225

13

159,25

19500

1465,75

422,5

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

3795

3795

13

493,35

45540

3301,65

986,7

6

Сергеева С. С.

Мастер

2655

2655

13

345,15

31860

2309,85

690,3

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

19500

1465,75

422,5

8

Александрова А. А.

Рабочий

1625

400

1225

13

159,25

19500

1465,75

422,5

9

Алексеев А. А.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

19260

1448,35

417,3

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

1605

400

1205

13

156,65

19260

1448,35

417,3

Итого

30220

2000

28220

х

3668,6

362640

26551,4

7857,2

2.6 Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Требования по взносам в Фонд социального страхования, предназначенных в качестве компенсации работникам при возникновении несчастных случает и профессиональных заболеваний, определены Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998г. № 125-ФЗ.

Уведомлением о размере страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний предприятию присвоен 14 класс профессионального риска и установлен тариф 2,1% к начисленной оплате труда. Скидок и надбавок к страховому тарифу не предусмотрено.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются ежемесячно и перечисляются платежным поручением в Фонд социального страхования не позднее 15-го числа следующего месяца.

Начисленные взносы отражаются в расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования, представляемой не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ.

Расходы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний включаются в себестоимость продукции и уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.

Итоговая таблица по налоговым обязательствам предприятия

Налоговые обязательства предприятия за отчетный год

Наименование налога

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Налог на добавленную стоимость

Начислено налога

34000

68000

102000

136000

170000

204000

238000

272000

306000

340000

374000

408000

Перечислено налога

102000

102000

102000

102000

Налог на прибыль предприятий организаций

Начислено налога

10151

20202

30178

40155

Перечислено налога

10151

10051

9976,4

9976,4

Единый социальный налог

Начислено налога

7857,2

15714

23572

31428,8

39286

47143,2

55000,4

62858

70714,8

78572

86429,2

94286,4

Перечислено налога

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

7857,2

НДФЛ

Начислено налога

3408,6

6817,2

10226

13686

17251

20868

24484

28153

31821

35490

39159

42827

Перечислено налога

3408,6

3408,6

3408,6

3460,6

3564,6

3616,6

3616,6

3668,6

3668,6

3668,6

3668,6

3668,6

Налог на имущество

Начислено налога

27,403

58,665

91,432

127,77

Перечислено налога

27,403

31,262

32,767

36,342

Список литературы

1. Камышанов П.И. «Основы налогообложения в России» -- М.: Элиста : АПП «Джангар» 2004 - 600с.

2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. - М.: БЕК, 2001

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2005).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2005).

5. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.


Подобные документы

  • НДС. Страховые взносы во внебюджетные фонды

    Момент определения налоговой базы по НДС. Основные тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, сроки уплаты взносов и предоставления отчетности. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    контрольная работа [72,8 K], добавлен 28.12.2015

  • Методы расчета налогооблагаемой базы

    Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС, налога на имущество предприятия и налога на прибыль. Методика расчетов единого социального налога. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    контрольная работа [57,4 K], добавлен 16.10.2010

  • Инвестиции в системе рыночных отношений

    Экономическое содержание и существенные признаки инвестиций как ключевой категории рыночных отношений. Роль инвестиций на макро- и микроуровне. Виды и классификация инвестиций по различным критериям. Субъекты и объекты инвестиционной деятельности.

    контрольная работа [18,6 K], добавлен 16.02.2011

  • Проблемы налогообложения заработной платы

    Определение сущности, законодательного регулирования и целей удержания налогов на доходы физических лиц, единого социального, взносов на страхование обязательное пенсионное и от несчастных случаев на производстве. Условия наложения санкций и штрафов.

    реферат [21,7 K], добавлен 25.08.2010

  • Обязательное социальное страхование от несчастных случаев

    Обеспечение социальной защиты застрахованных. Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного. Обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

    реферат [17,1 K], добавлен 15.02.2007

  • Правовая экспертиза и организация расчетов в сделках с недвижимостью

    Две основные формы государственной регистрации: регистрация прав на недвижимое имущество и регистрация сделок с ним. Государственная регистрация недвижимости и сделок с нею и порядок ее проведения, правовая экспертиза недвижимости. Принципы регистрации.

    контрольная работа [23,4 K], добавлен 21.11.2008

  • Накопление и инвестиции. Роль инвестиций в экономике

    Экономическая сущность, классификация форм и видов инвестиций. Финансовое обеспечение инвестиционной деятельности (характеристика внутренних и внешних источников). Особенности привлечения и динамика иностранных инвестиций в Российской Федерации.

    курсовая работа [59,6 K], добавлен 30.11.2010

  • Привлечение иностранных инвестиций в региональную экономику

    Теоретические аспекты инвестиций, их классификация. Понятие, разновидности, классификация инвестиций. Инвестиционное законодательство. Анализ инвестиционной политики и оценки инвестиционной привлекательности региона. Результаты инвестиционной политики.

    курсовая работа [162,1 K], добавлен 25.12.2008

  • Управление инвестиционной деятельностью организации

    Экономическая сущность инвестиций. Проект, этапы подготовки. Современное состояние предприятия ТОО "Бройлерной птицефабрике Жас канат". Анализ системы мотивации. Пути повышения эффективности инвестиционных проектов в сельскохозяйственном производстве.

    дипломная работа [127,9 K], добавлен 06.07.2015

  • Анализ инвестиционной деятельности компании ОАО "Ларсон Центр"

    Исследование понятия и видов инвестиций. Обзор инвестиционных рисков. Изучение особенностей инвестиционной политики организации в отрасли печати. Определение показателей возможной экономической эффективности инвестиций. Направления проектного анализа.

    курсовая работа [314,0 K], добавлен 20.12.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены