Краткосрочное кредитование текущей деятельности аграрных формирований

3. В случае признания настоящего договора недействительным по любым основаниям, кроме случаев, когда кредитор заведомо знал о недействительности сделки и являлся инициатором признания настоящего договора недействительным, заемщик обязан не позднее следующего банковского дня, с момента признания договора таковым, полностью возвратить кредитору денежные средства, полученные от него, и уплатить проценты за незаконное пользование денежными средствами в течение всего времени с момента получения денежных средств и до момента их возврата в размере удвоенной учетной ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату выдачи денежных средств. Данный пункт является самостоятельным и был составлен сторонами на основе ст. 395 ГК РФ.

4. Заемщик обязуется поддерживать в течение срока действия настоящего договора регулярные кредитовые обороты по расчетному счету открытому у кредитора в размере не менее 10000000 рублей за период кредитования. Данное условие необходимо соблюдать для того, чтобы банк мог отслеживать изменения в платежеспособности заемщика, а также проводить контроль за должным использование кредитных средств, зачисленных на расчетный счет в банке - кредиторе организацией.

Все вышеперечисленные условия характеризуют в полной мере основные направления кредитной линии ООО «Правда» открытой в 2006 году. ООО «Правда» имеет своей целью с помощью заемных средств поправить свое финансовое положение, получить прибыль от тех видов деятельности, для которых и были привлечены кредитные средства. При корректном исполнении своих обязательств перед кредитором ООО «Правда» получит возможность и в дальнейшем рассчитывать на сотрудничество с ОАО «Российский Сельскохозяйственный Банк» и также получить положительную кредитную историю, что даст доступ к новым кредитным ресурсам при осуществлении ее деятельности в дальнейшем.

В 2006 году ООО «Правда» планирует провести реорганизацию своей деятельности. На данные мероприятия понадобится значительное количество финансовых и материальных ресурсов. Используя большое количество заемных и кредитных ресурсов ООО «Правда» рискует попасть в финансовую зависимость, т. к. не имеет в данное время достаточного количества собственных ресурсов, которые позволили бы ей своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Преобразование организационной структуры и производственной деятельности не всегда приводит к немедленному получению прибыли, а из этого следует, что разрыв между сроками погашения краткосрочных обязательств и возможностью получения прибыли для их погашения вероятно будет значительным и рост непогашенной в срок задолженности будет гарантирован. Однако несмотря на это организация все же прибегла к открытию новой кредитной линии.

3.2 Основные пути совершенствования краткосрочного кредитования

Вопросы совершенствования краткосрочного кредитования занимают важное место в организации финансовой, хозяйственной деятельности организации и перспектив ее развития. Необходимость преобразований связана в первую очередь с несовершенством кредитных отношений: недостаточно отработан финансово-кредитный механизм; отсутствует государственная поддержка сельского хозяйства, обеспечивающая эффективное функционирование аграрного производства; недоступность кредитных ресурсов аграрным формированиям в связи с высокими процентными ставками, что затрудняет ведение простого и расширенного воспроизводства; убыточность многих товаропроизводителей не позволяет возвращать полученные кредиты и соответственно исключает их из разряда будущих заемщиков.

Важной проблемой при решении вопроса совершенствования кредитного процесса является увязка краткосрочного кредитования в организации с состоянием собственных оборотных средств. Поскольку собственные оборотные средства учитываются при кредитовании не в твердо установленном размере, а в фактической сумме, это автоматически приводит к тому, что в хозяйстве, не сохраняющем собственные средства, краткосрочный кредит банка используется на покрытие прорывов в работе и убытков. Однако в настоящее время увязки краткосрочного кредита с состоянием собственных оборотных средств в ООО «Правда» не обеспечивается. Дело в том, что объектом краткосрочного кредитования является сезонный недостаток денежных средств для платежей независимо от их экономического содержания. В настоящее время за счет кредита осуществляются все платежи, а в обеспечение кредита принимаются лишь вложения в оборотные активы. В качестве первого усовершенствования целесообразно предложить, чтобы объектом краткосрочного кредитования принимались вложения в оборотные средства, не покрываемые собственными источниками. Таким образом организации необходимо провести всесторонний анализ недостающих средств и классифицировать их по категориям, а именно, на те затраты, которые возможно компенсировать собственными средствами, и те, на покрытие которых требуется привлечь кредитные ресурсы. Подкрепляя данный анализ соответствующей отчетностью необходимо предоставить в банк сведения обо всех условиях, на которые принимается кредит. Далее при проверке обеспечения и целевого использования кредита будет осуществляться увязка кредита с фактическими вложениями в оборотные активы и фактическим наличием собственных источником оборотных средств. При этом вложения постоянного характера будут обеспечиваться за счет собственных средств, сезонные вложения - за счет банковских кредитов, либо смешанного банковского и коммерческого кредита. Последняя разновидность кредита (смешанный) позволяет увеличить ресурсы хозяйства за счет привлечения средств различных предприятий. Эффективность данного кредитования обеспечивается не только формальными договорными обязательствами, но и непосредственными коммерческими интересами организаций, участвующих в кредитовании.

Возможно рассмотрение проблемы совершенствования краткосрочного кредитования с точки зрения отношений заемщика с банком. ООО «Правда» имеет прочные кредитные связи с кредитором и является экономически устойчивой организацией. Кредиты, получаемые ООО «Правда» используются в целях приобретения сезонных видов сырья и материалов, нефтепродуктов и семян, молодняка, приобретение ГСМ и т. д. Следовательно, целесообразно использовать кредитование кассовых разрывов.

В этом случае банк устанавливает для организации предел кредитования и в этих параметрах заемщик сам принимает решение об использовании кредитных средств. По сути, банк предоставит в данном случае так называемую «возобновляемую кредитную линию». При этом ООО «Правда» сможет обслуживать лишь те кредитные средства, которыми он пользуется, а погашение долгового обязательства будет производиться по мере поступления денег на расчетный счет организации, предварительно открытый заемщиком в этом банке.

В настоящее время длительные и прочные кредитные отношения с банком приобрели новые положительные черты. С 1 июня 2005 года вступил в силу закон № 218 -ФЗ «О кредитных историях». Он обязал банки до 1 сентября 2005 года выбрать себе для сотрудничества хотя бы одно бюро кредитных историй и заключить с ним договор. А с 1 сентября 2005 года - передавать в такое бюро информацию о своих заемщиках в виде кредитных историй. Банк заведет кредитную историю на заемщика ООО «Правда» с ее согласия, затем отправит ее в кредитное бюро в течение десяти дней после заключения договора. Информацию о платежеспособности, сведения о погашении кредитов заемщика ООО «Правда» смогут получить любые фирмы, банки, предприниматели. Будучи добросовестным заемщиком ООО «Правда» сможет получать кредиты по сниженным процентным ставкам и в относительно короткие сроки. Имея положительную кредитную историю организация может рассчитывать на установление новых и более выгодных для себя условий кредитования.

Однако, в связи с тем, что ООО «Правда» осуществляет свою деятельность в постоянно изменяющихся рыночных отношениях и режиме острой конкуренции не всегда является целесообразным поддерживать отношения только с одним кредитором. В данном случае наиболее простой и эффективной формой получения кредитных ресурсов становится довольно распространенный целевой краткосрочный кредит, при котором организации не обязательно иметь расчетный счет в учреждении банка - кредитора. Для получения кредита достаточным является кредитная заявка, бизнес-план, пакет финансовой отчетности с отметкой органов Госналогслужбы, подтверждающей устойчивое финансовое положение клиента, и наличие достаточного кредитного обеспечения (залога или кредитной гарантии). В случае убедительности представленной документации между заемщиком и кредитором заключается договор разового кредитования, исполнение которого производится по традиционной схеме.

Решение проблемы выбора наиболее перспективной и эффективной формы получаемых кредитов, совершенствование системы кредитования в отдельной организации затрудняется при нестабильном финансовом положении народного хозяйства. Своевременное и достаточное обеспечение заемными средствами аграрных формирований, в свою очередь, будет стимулировать развитие рыночных отношений в стране в целом.

Выводы и предложения

1. Вопрос привлечения кредитов рассматривается с двух точек зрения. С одной стороны, без привлечения в оборот кредитных ресурсов в условиях дефицита собственных средств организации необходимо сокращать или полностью приостанавливать производство, что грозит серьезными финансовыми затруднениями вплоть до банкротства. С другой стороны, решение возникших проблем только с помощью кредитов вызывает повышение зависимости предприятия от кредитных ресурсов, что приводит к увеличению нестабильности финансового состояния, потере собственных оборотных средств, переходящих в собственность банка.

2. Чтобы решить проблему правильного заключения кредитных договоров, являющихся основой оперативной работы по кредитованию, необходимо проанализировать состояние кредитуемых оборотных средств и движение заемных ресурсов за отчетный год. Проведенная бухгалтерской службой подготовительная оперативная работа позволит правильно составить кредитный договор

3. Важнейшее условие использования кредита - эффективность кредитуемого мероприятия. В аспекте решения данной проблемы важное место занимает проведение мониторинга выданного кредита, осуществляемого с момента предоставления средств до погашения суммы, включая проценты, а при их просрочке, нарушении графика погашения кредита - штрафы. Таким образом кредитный процесс отражает все стадии планирования, поступления, использования и возврата заемных денежных средств организаций и его правильная организация направлена на наиболее эффективное, рациональное и целевое использование полученных от банков и кредитных учреждений средств.

4. На основе анализа финансовой устойчивости нами были построены трехмерные векторы, отражающие тип финансовой устойчивости организации. В 2005 году организация имеет тип абсолютной устойчивости, т. е. обладает излишками всех источников формирования запасов и затрат.

5. В целом по результатам анализа финансового состояния в период 2003-2005гг. ООО «Правда» можно охарактеризовать как благополучное, т. к. по основным параметрам производственной и финансовой деятельности организация смогла выйти из кризисного состояния и сориентировать свою деятельность на максимизацию получения прибыли, чему содействует положительная структура производственной деятельности, реорганизация специализации и выбор наиболее перспективных источников финансирования производства.

6. В качестве первого усовершенствования предлагается, чтобы объектом краткосрочного кредитования принимались вложения в оборотные средства, не покрываемые собственными источниками, при этом вложения постоянного характера обеспечивались за счет собственных средств, а сезонные вложения - за смешанного банковского и коммерческого кредита, который позволит увеличить ресурсы хозяйства за счет привлечения средств различных предприятий. Эффективность данного кредитования обеспечивается не только формальными договорными обязательствами, но и непосредственными коммерческими интересами организаций, участвующих в кредитовании.

7. ООО «Правда» имеет прочные кредитные связи с кредиторами и является экономически устойчивой организацией. Кредиты, получаемые ООО «Правда» используются в целях приобретения сезонных видов сырья и материалов, нефтепродуктов и семян, молодняка, приобретение ГСМ и т. д. Следовательно, возможно использование кредитования кассовых разрывов, при котором банк устанавливает для организации предел кредитования и в этих параметрах заемщик сам принимает решение об использовании кредитных средств. ООО «Правда» сможет обслуживать лишь те кредитные средства, которыми он пользуется, а погашение долгового обязательства будет производиться по мере поступления денег на расчетный счет организации.

8. В связи с тем, что ООО «Правда» осуществляет свою деятельность в постоянно изменяющихся рыночных отношениях и режиме острой конкуренции не всегда является целесообразным поддерживать отношения только с одним кредитором. В данном случае наиболее простой и эффективной формой получения кредитных ресурсов становится довольно распространенный целевой краткосрочный кредит, при котором организации не обязательно иметь расчетный счет в учреждении банка - кредитора.

Список используемой литературы

1. Гражданский Кодекс РФ с комментариями. - составитель и автор комментариев А.Б. Борисов. - М.: Книжный мир, 2000: - 1196с.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395 - 1 «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон от 1.06.2005 г. № 218 «О кредитных историях».

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет кредитов и займов» ПБУ 15/99

5. Безруких П. С. Бухгалтерский учет - М.: «Бухгалтерский учет», 2002 - 719 с.

6. Бочкарева В. А. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве - М.: «Книга сервис», 2004 г. - 256 с.

7. Гетьмана В.Г. Финансовый учет - М.: «Финансы и статистика», 2002 - 640 с.

8. Дробозина Л.А. Финансы - М.: «ЮНИТИ», 2002г. - 527с.

9. Ковалева А.М. Финансы - М.: Финансы и статистика, 1999г. - 384с.

10. Лишанский М.Л. Финансы с/х предприятий - М.: «КолосС», 2004г. - 376с.

11. Райсберг Б.А. Современный экономический словарь - М.: ИНФРА-М, 2003г. - 480с.

12. Романовский М.В. Финансы - М.: «Перспектива», 2001г. - 520с.

13. Петранева Г.А. Экономика и управление в сельском хозяйстве - М.: Академия, 2003г.- 352с.

14. Пизенгольц М.З. Финансы сельского хозяйства - М.: Финансы и статистика, 1986г. - 322с.

15. Поляк Г.Б. Финансы, денежное обращение кредит - М.: «ЮНИТИ». 2003г. - 512с.

16. Попов Н.А Экономика отраслей АПК - М.: «ЭКМОС», 2002 - 368с.

17. Шеремет А.Д. Финансы предприятий - М.: «ИНФРА-М»- 1998г.-343с.

18. Данилевский Ю.А. Взаимоотношения предприятия и аудиторской фирмы при проведении проверки: что должен знать главный бухгалтер // Главбух, - № 7, - 1997, - с. 60 - 64.

19. Иванов А. П. Банковский кредит как Форма инвестирования предприятий // Финансы, - № 4, - 2005, - с. 61 - 65.

20. Лазин А. В. Кредитный рейтинг инвестиционного уровня // Финансы. - № 2, - 2005, - с. 10 - 11.

21. Мазурина Т. Ю. Проблема кредитования малого бизнеса в России // Финансы. - № 4, - 2005, - с. 14.

22. Никитина Е. В. Информация о заемщиках поступит в кредитные бюро // Расчет. - № 9, - 2005, - с. 28 - 30.