Финансовая система России

Содержание

1.Дайте понятие «финансовой системы». Назовите и охарактеризуйте ее основные звенья. Каково их назначение?

2. Охарактеризуйте правовой статус и полномочия Центрального Банка РФ как органа управления банковской системы в России

3. Из бюджета, какого уровня бюджетной системы финансируются следующие объекты финансирования и почему:

Задание 4

Задание 5

Список литературы

1. Дайте понятие «финансовой системы». Назовите и охарактеризуйте ее основные звенья. Каково их назначение?

Финансовая система это сеть финансовых учреждений (коммерческие банки, строительные общества и т.д.) и рынков (денежный рынок, фондовая биржа), которые ведут свою деятельность при помощи различных финансовых операций (банковских депозитов, ценных бумаги акций и т.д.), занимаются переводом денег из одного пункта в другой, а также предоставляют ссуды и кредиты Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. -М.: Финансы и статистика, 1996.- с.34.

Финансовые учреждения и рынки занимают ключевые позиции в экономике как посредники в направлении сбережений и других средств заемщикам и инвесторам. Они осуществляют стыковку различных интересов сберегающих вкладчиков и заемщиков и таким образом обеспечивают более высокий уровень сбережений и инвестиций в экономике, чем он был бы без них. Вкладчики, прибегающие к услугам финансовых организаций, стараются найти относительно не связанный с риском источник изменения позиционирования для своих денег, соединяющий легкий доступ к деньгам с долговременным доходом от инвестиций, который обеспечивает постоянный доход и/или переоценку капитала. Заемщикам обычно необходим доступ к средствам, выраженным в различных суммах, для финансирования кратковременных, средних и долговременных долгов и инвестиционных проектов, особенно для инвестиций в бизнес, сопряженных с существенным риском.

Финансовые организации могут состыковать эти различные требования несколькими способами:

а) комбинируя депозитные счета и сбережения многих лиц, можно давать большие ссуды;

б) привлекая средства от многих вкладчиков и сберегателей, обеспечивать лицам возврат их средств по первому требованию, имея в то же время достаточное количество средств и стабильную финансовую базу для предоставления долгосрочных кредитов;

в) владея диверсифицированным портфелем активов и предоставляя ссуды на различные цели, обеспечить доход по операциям, сопряженным с риском.

В Великобритании финансовая система регулируется центральным банком страны (Банком Англии) в комбинации с различными специализированными органами контроля и регуляции деятельности, такими как управление по ценным бумагам и инвестициям.

В процессе создания сложной финансовой системы синтез и анализ могут использоваться поочередно, а сам процесс имеет характер ряда последовательных приближений - итераций. При этом синтез чаще выполняют эвристически. В процессе анализа ранее эвристически синтезированный вариант может быть проверен на гибкость, надежность, стойкость, безопасность.

По причине сложности не всегда возможно исследовать и провести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к декомпозиции - разделению системы на части - и исследуют эти части как самостоятельные объекты. В частности, выделяют субъект и объект управления. Каждая из этих подсистем в ОПС является сложной системой. Необходимо помнить, что декомпозиция может нарушать свойство эмергентности системы.

Подсистемами называют крупные составляющие сложных систем, которые обычно, в свою очередь, являются сложными системами.

В качестве подсистем финансовой системы могут рассматриваться: казначейская система, фондовый рынок, финансовое право, фондовый рынок, страхование и т.д.

Структура финансовой системы - это совокупность ее элементов и связей между ними. Известно, что государственная финансовая система развитых капиталистических стран включает четыре звена (подсистемы)

1) государственный бюджет;

2) местные финансы;

3) специальные внебюджетные фонды;

4) финансы государственных корпораций Финансы/ Под ред. В.М. Родионовой. -М.: Финансы и статистика, 2004..

Финансовый институт - любой из субъектов финансовых отношений, являющийся подсистемой (или элементом) финансовой системы, при реализации соответствующей функции финансовой системы. На множестве “финансовых институтов” может быть установлена иерархия, соответствующая иерархии: государство - местные финансы - финансы предприятий.

Вместе с тем, при установлении иерархии могут быть использованы и иные подходы, например, срочность, важность подлежащих решению задач.

Следует заметить, что финансовая система страны является одной из быстро развивающихся, подвергающихся реформированию. Наименования важнейших элементов финансовой системы страны и их полномочия довольно часто изменяются.

В настоящее время наблюдается некоторое пересечение полномочий и задач финансовых институтов, что может быть и бывает источником ролевых конфликтов в финансовой системе. Например, известны дискуссии по распределению функций и сфер ответственности при аттестации специалистов и лицензировании юридических лиц в части их работы на рынке ценных бумаг и т.д.

Поэтому функции элементов перераспределяются в соответствии с текущим этапом развития финансовых рынков и новыми задачами реформирования экономики. Представляется полезным дальнейшее перераспределение функций элементов финансовой системы и с учетом разделения задач финансовых целеполагания, маркетинга, менеджмента.

Аргументом в пользу того, что финансы охватывают все стадии воспроизводственного процесса может быть то, что движение денежных средств носит как пространственный, так и временной характер. При этом движение во времени существует объективно и всегда вне зависимости от воли хозяйствующих субъектов. Такое движение объективно обеспечивает перераспределение денежных средств даже тогда, когда нет их пространственного движения.

Существует тесная взаимосвязь цены, зарплаты, кредита с возможностью и интенсивностью источников финансовых ресурсов, временной ценностью финансовых потоков. Наличие такой тесной взаимосвязи, представляется, может позволять отнести цену, зарплату, кредит к категориям относительно самостоятельным, но входящим в сферу финансовых отношений.

Системообразующим финансовым инструментом, формально и непосредственно обеспечивающим включение цены, зарплаты, кредита, страхования в сферу финансов, являются налоги.

В состав децентрализованных финансов кроме денежных отношений, опосредующих кругооборот денежных фондов предприятий могут быть включены и денежные распределительные и перераспределительные отношения в рамках финансово-промышленных групп, холдингов, а также финансы предпринимателей без образования юридического лица, инвестиционная деятельность граждан по сохранению или изменению своего социального статуса;

Финансы играют различную роль в деятельности организационно-производственных систем, работающих на товарном рынке в рамках сбытовой стратегии или маркетинговой стратегии;

Наблюдается все более тесная связь финансовых отношений и отношений собственности, что находит отражение, в частности, в развитии процедур приватизации, финансового лизинга, франчайзинга, залога, конвертации долговых ценных бумаг в долевые и др.;

2. Охарактеризуйте правовой статус и полномочия Центрального Банка РФ как органа управления банковской системы в России

Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяются Конституцией Российской Федерации, ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и другими федеральными законами.

Функции и полномочия, Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Правовой статус ЦБ РФ складывается из двух составляющих - государственно-властной (публично-правовой) и гражданско- (частно-) правовой. К числу публично-правовых функций ЦБ РФ относятся: издание нормативных актов, валютное регулирование и валютный контроль, регулирование и лицензирование банковской деятельности, банковский надзор и др. Правоотношения между ЦБ РФ и коммерческими банками при реализации указанных функций строятся на принципе власти и подчинения. В этих отношениях отсутствует равенство сторон, отношения имеют ярко выраженный вертикальный характер. Однако наряду с публичной деятельностью ЦБ РФ также осуществляет масштабную экономическую деятельность.

Особое положение Центрального банка России гарантируется тем, что его Председатель назначается на должность и освобождается от должности Государственной Думой (п. "в" ст. 103) по представлению Президента Российской. Федерации (п. "г" ст. 83). В ч. 3 ст. 75 Конституции предусматривается, что система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом. Однако при этом надо учитывать, что в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 72 Конституции определение общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации относится к совместному ведению Федерации и ее субъектов.

Целями деятельности Банка России являются:

защита и обеспечение устойчивости рубля;

развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России ФЗ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.) ст. 3.

Статья 4 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определяет компетенцию Банка России который выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Банк России вправе обращаться с исками в суды в порядке, определенном законодательством Российской Федерации.

Банк России вправе обращаться за защитой своих интересов в международные суды, суды иностранных государств и третейские суды.

Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Правила подготовки нормативных актов Банка России устанавливаются Банком России самостоятельно ФЗ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.) ст.6,7..

3. Из бюджета, какого уровня бюджетной системы финансируются следующие объекты финансирования и почему:

Новосибирский государственный университет

Музыкальная школа № 1 г. Новосибирска

Контрольно-счетная палата г. Москвы

Народный суд Железнодорожного района г. Новосибирска

Средняя общеобразовательная школа Центрального района

Областная прокуратура

Коченевская районная больница.

Новосибирский государственный университет - финансирование образовательной деятельности государственных высших учебных заведений за счет средств федерального бюджета осуществляется федеральным (центральным) органом управления высшим профессиональным образованием или органами исполнительной власти, в ведении которых находятся эти учреждения, в соответствии с государственными заданиями (контрольными цифрами) на подготовку специалистов, переподготовку и повышение квалификации работников исходя из установленных государственных, в том числе ведомственных, нормативов финансирования.

Государственные и муниципальные высшие учебные заведения вправе осуществлять в пределах таких заданий (контрольных цифр), финансируемых за счет средств учредителя, целевой прием обучающихся в соответствии с договорами с органами государственной власти, органами местного самоуправления в целях содействия им в подготовке специалистов соответствующего уровня образования.

Для высших учебных заведений, расположенных в регионах, в которых действуют районные коэффициенты и надбавки, нормативы финансирования устанавливаются с учетом этих коэффициентов и надбавок.

В случае, если местные нормативы финансирования превышают государственные, дополнительное финансирование осуществляется за счет средств местного бюджета Федеральный закон от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" ст. 28.

Музыкальная школа № 1 г. Новосибирска - Деятельность образовательного учреждения финансируется его учредителем в соответствии с договором между ними. По договору между учредителем и образовательным учреждением последнее может функционировать на условиях самофинансирования Закон РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 "Об образовании" (с последующими изменениями) ст. 41. Таким образом, музыкальная школа № 1 г. Новосибирска финансируется за счет бюджета муниципального образования.

Контрольно-счетная палата г. Москвы - согласно ст. 86 БК РФ исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации финансируются следующие функциональные виды расходов: обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Народный суд Железнодорожного района г. Новосибирска - согласно ст. 84 БК РФ исключительно из федерального бюджета финансируются следующие функциональные виды расходов: функционирование федеральной судебной системы.

Средняя общеобразовательная школа Центрального района - согласно ст. 85 БК РФ совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов финансируются следующие функциональные виды расходов: обеспечение получения общего образования.

Областная прокуратура - согласно ст. 52 ЗФ «О прокуратуре Российской Федерации» финансирование и материально-техническое обеспечение органов и учреждений прокуратуры осуществляются за счет средств федерального бюджета. Финансирование строительства и капитального ремонта зданий, технического оснащения органов прокуратуры может осуществляться также за счет средств местных бюджетов.

Коченевская районная больница -

Источниками финансирования охраны здоровья граждан являются:

1) средства бюджетов всех уровней;

2) средства, направляемые на обязательное и добровольное медицинское страхование в соответствии с Законом Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации";

3) средства целевых фондов, предназначенных для охраны здоровья граждан;

4) средства государственных и муниципальных предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов, общественных объединений;

5) доходы от ценных бумаг;

6) кредиты банков и других кредиторов;

7) безвозмездные и (или) благотворительные взносы и пожертвования;

8) иные источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан от 22 июля 1993 года N 5487-I ст. 10.

Задание 4

Федоров является инвалидом 3 группы, получает пенсию 150 рублей, заработную плату 2000 ежемесячно, имеет двух несовершеннолетних детей. Подсчитайте сумму подоходного налога.

Решение:

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1--2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) логовым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ на каждого ребенка налогоплательщиков распространяется налоговый вычет в размере 600р. на каждый месяц налогового периода.

Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Таким образом, сумма налогов за налоговый период составит 858р.

Задание 5

При отсутствии средств на расчетном счете организацией-недоимщиком открыт второй счет, на который поступила сумма по исполненному контракту в размере 200 000 руб. на указанную сумму было закуплено производственное оборудование, после чего договор банковского счета был расторгнут. Сведения об открытии и закрытии счета в налоговые органы не представлялись. Какие меры ответственности и на основании, каких статей НК РФ применимы в возникшей ситуации?

Решение:

Согласно ст. 118. НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

Деяния, предусмотренные пунктом 1 статьи 122 НК РФ, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

Список литературы

Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. -М.: Финансы и статистика, 2001.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ

Закон РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 "Об образовании" (с последующими изменениями)

Конституция РФ от 12.12.93г. // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г., N 237

Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан от 22 июля 1993 года N 5487-I

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.)

Федеральный закон от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" ст. 28

Финансы/ Под ред. В.М. Родионовой. -М.: Финансы и статистика, 2004.