Фискальная политика: инструменты и эффективность

21

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Челябинский государственный университет

Кафедра Экономики отраслей, бизнеса и администрирования

Реферат

по предмету: Макроэкономика

на тему: «Фискальная политика: инструменты и эффективность»

Челябинск

Содержание

Введение

1 Инструменты фискальной политики

1.1 Влияние государственных закупок

1.2 Влияние налогов

1.3 Влияние трансфертов

2 Эффективность фискальной политики

2.1 Эффективность расходов государственного бюджета

2.2 Эффективность доходов государственного бюджета

Заключение

Литература

Введение

Фискальная политика представляет собой меры, которые принимает правительство для воздействия на экономику с помощью изменения величины доходов и (или) расходов государственного бюджета.

Актуальность темы на данном этапе развития экономики заключается в том, что изменение величины государственных закупок товаров и услуг в краткосрочном периоде влияет только на совокупный спрос, а изменение величины налогов и трансфертов фирмам (субсидий) - и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. То есть снижение налогов увеличивает совокупное предложение, тем самым, стимулируя деловую активность, а их рост сдерживает производство. Снижение субсидий, наоборот, уменьшает совокупное предложение, а их увеличение, обусловливая уменьшение издержек фирм на производство единицы продукции, ведет к росту совокупного предложения.

Цель фискальной политики - сглаживание колебаний экономического цикла; обеспечение устойчивого экономического роста; достижение высокого уровня занятости ресурсов при умеренных темпах инфляции; поддержание стабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП) и стабильного уровня цен. Это в свою очередь приводит экономику государств к стабилизации государственных расходов с одновременным усилением внимания к их рационализации, свидетельствует о приближении стран к некоторому оптимальному для них уровню государственного участия в перераспределении доходов и удовлетворении общественных потребностей.

Цель - изучить фискальную политику государства, а так же ее инструменты и эффективность. Достижение цели требует выполнения ряда задач. Задача - изучить влияние инструментов фискальной политики на стимулирование деятельности фирм и предприятий государства и на управление спросом; выявить инструменты фискальной политики; выявить эффективность работы фискальной политики.

Объект исследования: фискальная политика: инструменты и эффективность.

1 Инструменты фискальной политики

1.1 Влияние государственных закупок

Финансовые отношения, сознательно осуществляемые и регулируемые с участием государства, формируют финансовую политику. Финансовая политика складывается из двух направлений деятельности государства: в области налоговых изъятий и в области государственных расходов, а также процессов перераспределения денежных ресурсов и создания государственного бюджета.

Использование инструментов фискальной политики для регулирования совокупного спроса предполагает их воздействие на величину совокупных расходов.

Исследование влияния инструментов фискальной политики на совокупный спрос проводилось Дж.М. Кейнсом и его последователями, которые пытались обосновать более высокую эффективность фискальной политики по сравнению с монетарной.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета:

· государственные закупки;

· налоги;

· трансферты.

Рассмотрим механизм воздействия изменения государственных закупок на совокупный спрос. Предположим, что государство дополнительно закупило товаров или услуг на 100 дол. (повысило заработную плату чиновнику или учителю или купило дополнительное оборудование для своего предприятия, или начало строить автостраду), т.е. ДG = 100 дол. Продавец товара или услуги получил дополнительный доход на эту сумму. Это означает, что его располагаемый доход делится на потребление (С) и сбережения (S), то рационально действующий экономический агент потратит на потребление не весь свой дополнительный доход - часть прироста дохода он использует на увеличение сбережений. Эту идею Кейнс назвал основным психологическим законом и сформулировал следующим образом: «основной психологический закон … состоит в том, что люди склонны, как правило, увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той же мере, как доход». Отношение прироста потребления к приросту дохода Кейнс назвал предельной склонностью к потреблению.

mpc=, 0 < mpc <1.

Отношение прироста сбережений к приросту дохода Кейнс назвал предельной склонностью к сбережению.

mps = , 0 < mps < 1.

Очевидно, что сумма mpc и mps равна единице.

mpc + mps = .

Величины mpc и mps для каждой страны достаточно стабильны (неизменны), поскольку обусловлены ее национальными, историческими и культурными особенностями.

Предположим, что экономические агенты тратят на увеличение потребления 80% прироста своего дохода, а 20% сберегают. Это означает, что mpc = 0,8, а mps = 0,2.

Когда государство увеличивает свои закупки на 100 дол., то этим оно создает какому-то экономическому агенту дополнительный доход, равный 100 дол., из которого 80 дол. он потратит на увеличение потребления и 20 дол. - на увеличение сбережений. Потратив 80 дол., он создаст дополнительный доход другому агенту, из которого последний 64 дол. (80*0,8 = 64) потратит на увеличение потребления и 16 дол. (80*0,2 = 16) - на прирост сбережений. Полученные 64 дол. дополнительного дохода продавец также потратит на дополнительные потребление (51,2 дол.) и сбережения (12,8 дол.). Далее этот процесс будет развиваться по тем же законам и может быть представлен в виде пирамиды (рис. 1.1.).

21

Рис. 1.1. Механизм эффекта мультипликатора

Общий прирост совокупного дохода (ДY) в результате роста государственных закупок составит сумму приростов доходов всех экономических агентов:

ДY = ДY1 + ДY2 + ДY3 + ДY4 + … .

А поскольку прирост дохода каждого следующего экономического агента равен дополнительному доходу предыдущего агента, умноженному на предельную склонность к потреблению (mpc), то изменение совокупного дохода равно

ДY = ДG + ДG * mpc + (ДG * mpc) * mpc + (ДG * mpc2) * mpc + (ДG * mpc3) * mpc +… = ДG(1+ mpc+ mpc2+ mpc3+ mpc4+…).

В скобках получаем бесконечную убывающую геометрическую прогрессию (а это и есть математический смысл мультипликатора) со знаменателем меньше единицы (mpc < 1), сумма которой равна 1/(1 - mpc). В результате

ДY = ДG*

Подставим численные значения:

ДY = 100 + 80 + 64 + 51,2 + …= 100* = 100*5 = 500.

Таким образом, в результате роста государственных закупок на 100 дол. совокупный доход вырос пятикратно. Величина 1/(1 - mpc) называется мультипликатором автономных расходов mult (в данном случае государственных закупок - multG, но по этой же формуле рассчитывается мультипликатор автономных потребительских (multС) и автономных инвестиционных (multI) расходов):

multА = multG = .

Мультипликатор автономных расходов - это коэффициент, который показывает, на сколько увеличится (уменьшится) совокупный доход (Y) при росте (уменьшении) автономных расходов (А) на единицу.

multА =,

соответственно

multG = .

Мультипликатор действует в обе стороны: при росте автономных расходов (в нашем случае государственных закупок товаров и услуг) совокупный доход мультипликативно увеличивается, при уменьшении автономных расходов совокупный доход мультипликативно сокращается.

1.2 Влияние налогов

Наряду с государственными расходами важнейшим инструментом фискальной политики являются налоги. Следует различать краткосрочные и долгосрочные последствия воздействия на экономику изменений в налоговой политике.

Налоги также действуют на совокупный спрос в кейнсианской модели с эффектом мультипликатора. Однако мультипликативный эффект налогов меньше, чем мультипликативный эффект государственных закупок. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок воздействует на совокупный спрос непосредственно (они включены в формулу совокупного спроса), а изменение налогов - косвенно, через изменение потребительских расходов.

Рассмотрим воздействие на совокупный спрос автономных (аккордных) налогов (x), которые не зависят от уровня дохода. Изменение налогов ведет к изменению величины располагаемого дохода. Вспомним, что располагаемый доход Yd равен личному доходу Y за вычетом индивидуальных налогов, т.е. Yd = Y - x. Рост автономных налогов сокращает располагаемый доход, а уменьшение налогов увеличивает располагаемый доход. Если, например, автономные налоги сокращаются на 100 дол., то располагаемый доход увеличивается на 100 дол. Но располагаемый доход делится на потребление (С) и сбережения (S). Если mpc = 0,8, то при увеличении располагаемого дохода на 100 дол. потребление увеличивается на 80 дол. ( 100*0,8 = 80), а поскольку мультипликатор расходов в этом случае равен 5 (1/(1 - 0,8) = 1/0,2 = 5), то прирост совокупного дохода в результате изменения налогов на 100 дол. составит 400 дол. (ДY = ДC*1/(1 - mpc) = 80*5 = 400), а не 500 дол., как в случае изменения государственных закупок на те же 100 дол., т.е. мультипликативный эффект меньше. Это объясняется тем, что мультипликатор начинает действовать как бы со второй ступени (первым членом геометрической прогрессии будет не 100, а 80).

Определим формулу мультипликатора автономных налогов. Налоги действуют на совокупный спрос через изменение прежде всего потребительских расходов. Поскольку

ДY = ДC*, (1)

при этом

ДC = mpc*ДYd, а Дyd = -Дx,

То

ДC = mpc*(-Дx). (2)

Подставим формулу (2) в формулу (1) и, несколько сгруппировав, получим

ДY = mpc*(-Дx)* = *Дx.

Величина [-mpc/(1 - mpc)] и есть мультипликатор автономных налогов. Поскольку (1 - mpc) есть не что иное, как mps (предельная склонность к сбережению), то мультипликатор автономных налогов можно записать и как (-mpc/mps).

multx = .

В нашем примере он равен -4 (-0,8 / (1 - 0,8) = -0,8 / 0,2 = -4).

Мультипликатор налогов - это коэффициент, который показывает, на сколько увеличится (уменьшится) совокупный доход при уменьшении (увеличении) налогов на единицу.

multx = .

Следует обратить внимание на два момента:

· мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его воздействие на совокупный доход обратное. Рост налогов приводит к снижению совокупного дохода, а сокращение налогов - к росту совокупного дохода. В нашем примере сокращение налогов на 100 дол. (Дх = -100) привело к увеличению совокупного дохода на 400 дол.:

ДY = x = = -4*(-100) = 400;

· по своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора расходов. Поэтому если государственные закупки и автономные налоги увеличиваются на одну и ту же величину, то происходит рост совокупного дохода, причем это изменение равно величине изменения государственных закупок и налогов. Например, если при mpc = 0,8 и государственные закупки, и налоги увеличиваются на 100 дол., то рост государственных закупок увеличивает совокупный доход на 500 дол.:

ДY = ДG* = 100*5 = 500,

а рост налогов сокращает совокупный доход на 400 дол.:

ДY = Дx* = 100*(-4) = -400.

В результате совокупный доход увеличивается на 100 дол., т.е. на величину изменении государственных закупок и налогов. Это означает, что мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице.

1.3 Влияние трансфертов

Мультипликативным эффектом обладают и трансферты. Трансферты представляют собой как бы «антиналоги». Они, так же как и налоги, оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос (через изменение потребительских расходов). Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их сокращение - к уменьшению располагаемого дохода. Строго говоря, трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов означает изменение располагаемого дохода. Если трансферты увеличиваются на 100 дол., то располагаемый доход увеличивается также на 100 дол. При предельной склонности к потреблению, равен 0,8, потребление увеличится на 80 дол.:

ДС = ДYd*mpc = 100*0,8 = 80,

а поскольку мультипликатор расходов в данном случае равен 5:

то совокупный доход увеличится на 400 дол.:

ДY = ДC* = 80*5 = 400.

Опять мультипликатор начинает действовать как бы со второй ступени по сравнению со случаем, когда увеличиваются государственные закупки, т.е. не со 100 дол., а с 80 дол., поэтому и прирост совокупного дохода составляет не 500 дол., а только 400 дол.

Выведем формулу мультипликатора трансфертов. Изменение трансфертов означает изменение располагаемого дохода:

ДTr = ДYd.

Изменение располагаемого дохода ведет к изменению потребления в соответствии с величиной предельной склонности к потреблению:

ДС = ДYd*mpc = ДTr*mpc,

а изменение потребления мультипликативно изменяет совокупный доход:

ДY = ДC*

Величина мультипликатора трансфертов, таким образом, равна

multTr = или multTr =

Таким образом, величина простого мультипликатора любого инструмента фискальной политики определяется только предельной склонностью к потреблению (или соответственно предельной склонностью к сбережению) и не зависит от величины государственных закупок, аккордных налогов или трансфертов.

Мультипликатор трансфертов - это коэффициент, который показывает на сколько увеличивается (уменьшается) совокупный доход при увеличении (уменьшении) трансфертов на единицу.

multTr = .

По своему абсолютному значению мультипликатор трансфертов равен мультипликатору автономных налогов. Величина мультипликатора трансфертов меньше, чем величина мультипликатора расходов, поскольку трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный доход, а расходы (потребительские, инвестиционные и государственные закупки) - прямое.

Социальные трансфертные выплаты - трансферты домохозяйствам - воздействуют на совокупный спрос, а трансферты фирмам - субсидии - и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. Увеличение субсидий и субвенций, введение льготного инвестиционного кредита и др. расширяют возможности внутреннего финансирования фирм и увеличения производства, что не только ведет к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос, но и уменьшает издержки фирм на производство единицы продукции, а это служит стимулом для роста совокупного предложения. Сокращение трансфертов уменьшает и совокупный спрос, и совокупное предложение.

2 Эффективность фискальной политики

2.1 Эффективность расходов государственного бюджета

Государственный бюджет - централизованный фонд денежных ресурсов, находящихся в распоряжении правительства и использующихся для содержания государственного аппарата, вооруженных сил и сил правопорядка, а так же для осуществления социально-экономических функций.

К фискальной политике относятся только такие манипуляции с государственным бюджетом, которые не сопровождаются изменением количества находящихся в обращении денег.

Бюджет включает доходы и расходы государства. Расходы государственного бюджета показывают направления и цели государственных ассигнований. В современных условиях, в связи с проведением активной государственной политики, расходы государства приобрели огромные, беспрецедентные масштабы. Так, в США государственные расходы в ХХ в. выросли более чем в 350 раз. Они идут на содержание государственного аппарата, на военные нужды, на создание объектов социальной инфраструктуры (образование, здравоохранение), на поддержание и развитие государственного сектора экономики, и другие многочисленные программы и объекты.

Рост государственных расходов был предсказан немецким экономистом А. Вагнером бывшим советником канцлера Германии Отто фон Бисмарка еще в XIX в. Вагнер предпринял одну из самых ранних попыток объяснить этот феномен. Он сформулировал закон возрастающей государственной активности, в соответствии с которым государственные расходы в странах, где развивается промышленность, должны расти быстрее, чем объемы национального дохода.

Наиболее общим объяснением этого закона является то, что государственные услуги стали высококачественным благом, т.е. эластичность спроса на государственные расходы со стороны домашних хозяйств стала больше единицы. Иначе говоря, каждый процент увеличения в доходах домашних хозяйств ведет к большему, чем 1%, увеличению спроса домашних хозяйств на государственные расходы G. Поэтому при увеличении дохода надушу населения доля G в ВВП также имеет тенденцию к росту.

Для доказательства своего закона А. Вагнер приводил три основных довода:

1. Во-первых, усложнение всей системы общественно-экономических отношений, что увеличивает число причин всевозможных трений в обществе. В этой связи государству для поддержания надежности и эффективности экономики, а так же сохранения правопорядка потребуется больше средств на содержание правоохранительных органов, полиции, предоставления всевозможных юридических услуг и т.д.

2. Во-вторых, новые технологии создают потребность в больших количествах капитала, необходимого для производства, который может быть обеспечен только акционерными компаниями либо государственными корпорациями. Последние, по мнению Вагнера, обладают рядом преимуществ по сравнению с акционерными компаниями в связи с тем, что роль государства возрастает в производстве, где технические условия способствуют образованию монополий.

3. В-третьих, А. Вагнер увидел растущую государственную активность в таких сферах, как здравоохранение и образование, где выгоды от предоставляемых услуг не поддаются экономической оценке.

Согласно прогнозам А. Вагнера, тенденция роста государственных расходов, которую он наблюдал в прошлом веке, сохранится в промышленных странах до тех пор, пока их развитие будет идти по восходящей. Эти предсказания подвергались проверке неоднократно во многих странах, и они всегда оказывались верными. Именно поэтому экономисты называют закон возрастающей государственной активности законом Вагнера, который обычно проверяется расчетом доли государственных расходов в ВВП. Этот показатель возрастает с 1830-х гг., что дает основания ученым считать пророчества А.Вагнера в области экономики наиболее точными из числа когда-либо сделанных экономистами. В Нидерландах, например, доля государственных расходов по отношению к объему ВВП в течении 50 лет почти утроилась. Во Франции она более чем удвоилась, в США - удвоилась.

2.2 Эффективность доходов государственного бюджета

Доходы государственного бюджета формируются, прежде всего за счет налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти; за счет поступлений по социальному страхованию; за счет доход в государственных предприятий и других объектов государственной собственности и т.д.

Основным источниками доходов государственного бюджета служат налоги. Без них невозможно существование государства и всего того, что с ним связано.

Самое главное в системе налогообложения - и в этом кроется внутренняя сущность налогов - в том, что она должна опираться на принцип полной и эффективной возвратности налогов. Только полная, адресная и эффективная возвратность налогов делает налоговый механизм одним из важнейших звеньев общественного воспроизводства.

Но налоги необходимо рассматривать не только с позиций общественных и государственных (фискальных) интересов. У них есть еще одна важная функция - функция воздействия на рынок. Рынок и налоги - это чрезвычайно важная проблема для всех стран с рыночной экономикой, поскольку налоги - мощный инструмент регулирования рыночных отношений. Налогообложение используется государствами развитых стран для воздействия на циклическое развитие экономики; борьбы с инфляцией; создания производственной и социальной инфраструктуры; реализации военных программ; смягчения социальных конфликтов. Но основной задачей и целью налоговой политики государства является обеспечение доходов бюджета, стимулирование (или ограничение) предпринимательской деятельности, общее регулирование доходов в стране.

В условиях постоянства цен и неполной занятости ресурсов изменения налогов, корректируя располагаемый личный доход, влияют на величину потребления и соответственно совокупного спроса, динамика которого стимулирует изменение объема выпуска, что в свою очередь через эффект обратной связи вновь воздействует на спрос.

Существует правило: чем богаче общество, тем большая часть созданного ВВП огосударствляется через налоговую систему.

Важным звеном налоговой политики государства являются критерии налогообложения. В качестве первого критерия экономисты выделяют справедливость (равенство), в качестве второго - эффективность. Первый критерий строится на том, что государственные налоги влияют на распределение доходов в обществе, возлагая тяжесть на одних и предоставляя блага другим.

Основным в системе налогообложения является все же критерий платежеспособности. В соответствии с ним налоги должны расти по мере роста доходов, так как в результате этого неравенство в материальном положении сокращается. Такая налоговая система называется прогрессивной.

Исследования экономистов показывают, что если государственный бюджет испытывает дефицит, т.е. его расходы превышают доходы, инъекции становятся больше, чем изъятия. Это означает, что покупательная способность возрастает и ВВП увеличивается.

Таким образом, бюджетный дефицит - это не показатель плохого хозяйствования.

Заключение

В современных условиях бюджетно-налоговые инструменты государственной политики играют важную роль в экономическом развитии большинства стран. Через систему налогов и бюджетных расходов государство может эффективно воздействовать на совокупный спрос, а значит, давать импульс увеличению объемов производства, занятости и уровня доходов, т.е стабилизовать экономику, приближая ее к уровню потенциала и создавая задел для формирования долгосрочной тенденции увеличения объемов производства.

Важной закономерностью экономического развития большинства стран является опережение роста государственных расходов по сравнению с увеличением объема ВВП, что соответствует закону А. Вагнера. При этом рост абсолютных и относительных величин государственных расходов в соответствии с данным законом сопровождается не только количественными изменениями.

Фактор спроса имеет существенное значение для экономического роста. Для реализации растущего производственного потенциала (роста запасов капитала, трудовых ресурсов, улучшения технологии) необходимо обеспечить наиболее полное использование увеличивающегося объема ресурсов. А это требует соответствующего повышения совокупных расходов, т.е. возможности экономики полностью реализовать свой производственной потенциал могут сталкиваться со спросовыми ограничениями. Отклонения экономики от состояния полной занятости из-за недостаточного совокупного спроса могут быть причиной более низких фактических темпов роста по сравнению с потенциально возможными. Все это остается весьма актуальным для экономики в целях ее стабилизации на уровне потенциала страны и в плане создания адекватных условий со стороны дальнейшего роста этого потенциала.

Список литературы

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник 2-е изд., перераб. и доп./ Под общей редакцией профессора, д.э.н. Сидоровича А.В. - М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, Издательство «Дело и Сервис», 1999. - 117-120 с.

2. Агапова Т.А. Бюджетно-налоговое регулирование в переходной экономике: макроэкономический аспект. - М., 1998.

3. Белоусов Д. Трансформация системы государственных финансов. - М., 2001.

4. Вечканов Т.С., Вечканова Г. Р. Макроэкономика. - СПб.: Питер, 2002. - 255-257 с.

5. Дорнбушр Р., Фишер С. Макроэкономика. М., 1997. - 95-97 с.

6. Лисин В.С. Макроэкономическая теория и политика экономического роста: Монография - учеб. пособие. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», 2003. - 78-87 с.

7. Макроэкономика: Учебник. - 2-е изд., испр., доп. - М.: Дело, 2002. - 188-201 с.

8. Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику:Учебное пособие. - М.: ГУ ВШЭ, 2002. - 445-460 с.

9. Обзор экономической политики в России за 1999 год. - М.: ТЕИС, 2000. - 257-258 с.