Управление оборотными средствами на ОАО "КЗМК"
Роль дебиторской задолженности в финансовом состоянии предприятия. Товарно-материальные запасы как часть оборотных средств. Кругооборот оборотного капитала. Стратегии финансирования активов предприятия. Анализ объема оборотного капитала ОАО "КЗМК".
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.10.2010 |
Размер файла | 186,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
8. Воспитание работников предприятия в духе рационального использования материальных ресурсов,
9. Поддержание техники и технологии в хорошем рабочем состоянии и строгое соблюдение технологических процессов и др.
Конкретные пути снижения материалоёмкости должны определяться исходя из тщательного анализа и выявления истинных причин неудовлетворительного использования материальных ресурсов на предприятии. Наиболее ощутимые результаты в решении проблемы снижения материалоёмкости продукции можно получить на основе разработки и реализации долговременной программы по ресурсосбережению на предприятии.
Заключение
Любая коммерческая организация не может функционировать без оборотных средств. Их наличие является неотъемлемым атрибутом любого производственного процесса.
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от структуры и уровня использования оборотных средств. Этот уровень характеризуют такие показатели, как:
Материалоёмкость и материалоотдача,
Электроёмкость и энергоёмкость продукции,
Коэффициенты использования и расходы материальных ресурсов и др.
Показателями использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота и коэффициент загрузки.
Снижение материалоёмкости продукции на предприятии имеет большое экономическое и социальное значение, так как позволяет:
1. Существенно снизить издержки на производство и реализацию продукции,
2. Значительно увеличить прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия,
3. Повысить конкурентоспособность продукции,
4. Улучшить финансовое состояние предприятия.
На предприятии материалоёмкость продукции можно снизить за счёт:
1. Создания более совершенной конструкции машин и оборудования,
2. Широкого применения искусственных и синтетических материалов,
3. Широкого применения малоотходной и безотходной технологии,
4. Создания совершенной нормативной базы на предприятии,
5. Использования отходов производства для впуска побочной продукции,
6. Комбинирования производства,
7. Улучшения качества продукции.
Достигнуть рационального использования материальных ресурсов на предприятии можно только на основе хорошо продуманной политики по ресурсосбережению, которая воплощена в постоянно действующую систему.
Сделаем заключение по полученным результатам ОАО «КЗМК» в 2006 - 2007 году.
У предприятия собственных средств достаточно для финансирования. Кредитами обеспечено 275% запасов на 1.01.2006 и 154% на 1.01.2007. Прочие привлечённые средства на 1.01.2006 составляет 384%, на 1.07.07 114%.
Таким образом можно сделать вывод об обеспеченности производства собственными средствами с излишком.
Коэффициент срочной ликвидности уменьшился по сравнению с 2006 годом, хотя и в 2006 году он не достигал нормы. (уменьшение произошло из-за увеличения кредиторской задолженности).
Коэффициент абсолютной ликвидности также уменьшился по сравнению с 2006 годом.
Критический коэффициент ликвидности также не достигает нормы и уменьшается по сравнению с 2006 году.
Коэффициент текущей ликвидности также не достигает нормы ни в 2006, ни в 2007 году, в 2007 он даже меньше, чем в 2006 году.
Коэффициент связанности оборотного капитала в 2007 году уменьшился по сравнению с 2006 году.
В 2007 году из оборота было высвобождено 127911 тысяч рублей.
Все полученные показатели не достигают нормы, поэтому делаем вывод о неустойчивом состоянии предприятия.
Конкретные пути снижения материалоёмкости должны определяться исходя из тщательного анализа и выявления истинных причин неудовлетворительного использования материальных ресурсов на предприятии. Наиболее ощутимые результаты в решении проблемы снижения материалоёмкости продукции можно получить на основе разработки и реализации долговременной программы по ресурсосбережению на предприятии.
В рамках мероприятий по уменьшению дебиторской задолженности можно предложить расширение рынков сбыта и поиск платёжеспособных клиентов. Возможно также использовать факторинг для уменьшения дебиторской задолженности.
Для этого необходимо провести дополнительные маркетинговые исследования с целью поиска новых клиентов и рынков сбыта. Мало того, надо искать не только новых клиентов, но, что самое главное - платёжеспособных клиентов.
Со старыми клиентами необходимо работать, учитывая их кредитную историю. В этом также может помочь факторинговая организация. Поэтому в этом вопросе одна из рекомендаций - создать факторинговую службу на предприятии или сотрудничать с факторинговой организацией с целью отслеживания платёжеспособности клиентов и уменьшения дебиторской задолженности. К сожалению, в настоящее время большинство предприятий являются неплатёжеспособными и поэтому поиск состоятельных клиентов должен стать задачей номер один для отдела маркетинга и продаж.
Список литературы
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс /Экономическая школа: Пер. с англ. (Ковалев В.В.) СПб., Экономическая школа, 1997 г., 1-2 тт. ISBN: 5-900428-30-3.
Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений Герда. Год издания. 2001. Страниц. 288. ISBN. 5-94125-018-5.
Волчков С.А. Оценка финансового состояния предприятия // Методы менеджмента качества. - 2002. - №3.
Годовой отчёт ОАО «КЗМК» за 2007гд. www.slka.ru
Годовой отчёт ОАО «КЗМК» за 2006 год. www.slka.ru
Грачев А.В. "Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие" Финпресс.: 2002. ISBN 5-8001-0028-4.
В.В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков. Как читать баланс. Финансы и статистика, 2006 г. 672 стр. ISBN 5-279-02856-6.
Колб Р., Родригес Р., Финансовый менеджмент (переводное издание) Финпресс, 2001 г - 496 с., ISBN 5-8001-0023-3.
Масютин С.А. Умеем ли мы оценивать финансовую устойчивость предприятий // ЭКО - 1997, №5.
Никитина Н.В. Финансовый менеджмент: КноРус, 2008 г., 336 стр. ISBN 978-5-390-00329-9.
Прохоренко П.А. Финансовые индикаторы оценки эффективности финансовой стратегии металлургических компаний. / М.: Журнал «Металлург», №7, 2006.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие по экон. спец. и направл. - 4-е изд.,"перераб и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2000. - 688 с.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика: Учебник для учебно-деловых центров, вузов, колледжей и техникумов - М.: Перспектива,1998.-194 с., ISBN 5-88045-003-1.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во Перспектива, 1997. - 574 с. ISBN 5-88045-025-2 ISBN 5-86225-450-1.
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник для ву-зов.-М.:ИНФРА-М,2002.-333 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1996 - 176 с.
Приложение
за 2007г. Организация ОАО КЗМК Отрасль (вид деятельности) производство строительных металлических конструкций Организационно-правовая форма Орган управления государственным имуществом Единицы измерения:, тыс. руб. Местонахождение: г.Кулебаки, Ул. Некрасова, 12. |
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО ИНН По ОКВЭД По ОКОПФ/ОКФС По ОКВИ |
КОДЫ |
|||
0710001 |
|||||
2007 |
31 |
12 |
|||
01395868 |
|||||
5251000950 |
|||||
28.11 |
|||||
47 |
16 |
||||
384 |
|||||
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
||
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
0 |
0 |
||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
156922 |
152599 |
||
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
0 |
0 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
2 |
2 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
85 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
1020 |
1004 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
157944 |
153690 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||
Запасы |
210 |
261001 |
222372 |
||
В том числе: |
|
|
|
||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
190717 |
151793 |
||
животные на выращивании и в откорме (11) |
212 |
0 |
0 |
||
хатраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
64687 |
40294 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
214 |
3424 |
27228 |
||
товары отгруженные (45) |
215 |
0 |
0 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
2173 |
3058 |
||
прочие запасы и затраты |
218 |
0 |
0 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
6549 |
301 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
10798 |
7032 |
||
в том числе: |
|
|
|
||
покупатели и заказчики (62,76,82) |
231 |
10798 |
6730 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
56942 |
131693 |
||
в том числе: |
|
||||
покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
23847 |
39327 |
||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
733 |
0 |
||
Денежные средства |
260 |
1072 |
6460 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
356 |
166 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
337451 |
368024 |
||
Баланс |
300 |
495395 |
521714 |
||
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
||
Уставной капитал (85) |
410 |
4935 |
4935 |
||
Добавочный капитал (87) |
420 |
6367 |
6367 |
||
Резервный капитал (86) |
430 |
0 |
247 |
||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
247 |
||
Целевое финансирование |
433 |
0 |
733 |
||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
27578 |
40375 |
||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
0 |
0 |
||
ИТОГО по разделу IV |
490 |
38880 |
52657 |
||
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
||||
Заемные средства (92, 95) |
510 |
48923 |
0 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
6972 |
9419 |
||
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
0 |
0 |
||
ИТОГО по разделу V |
590 |
55895 |
9419 |
||
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
||||
Заемные средства (90, 94) |
610 |
117974 |
236620 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
280216 |
218210 |
||
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
153107 |
64620 |
||
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
7604 |
8358 |
||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
3034 |
328 |
||
по налогам и сборам (70) |
624 |
10514 |
13664 |
||
прочие кредиторы |
625 |
106957 |
131240 |
||
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
3 |
3 |
||
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
0 |
669 |
||
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
2427 |
4136 |
||
ИТОГО по разделу VI |
690 |
400620 |
459638 |
||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
495395 |
521714 |
Анализ объема и структуры оборотного капитала в динамике
Элементы оборотного капитала |
На 1.01.2006 |
На 31.12. 06 |
На 1.01.07 |
На 31.12.07 |
Изменение, тыс. руб. |
|||||||
Тыс. Руб. |
% |
Тыс. Руб. |
% |
Тыс. Руб. |
% |
Тыс. Руб. |
% |
1.01.06 к 31.12. 06 |
31.12.07. к 1.01.07 |
31.12.07. к 1.01. 06. |
||
Запасы: в том числе: |
86747 |
55,18 |
261001 |
77,34 |
261001 |
77,34 |
188959 |
63,25 |
174254 |
-72042 |
102212 |
|
Сырье и материалы |
60683 |
38,6 |
190717 |
56,52 |
190717 |
56,52 |
128500 |
43,01 |
130034 |
-62217 |
67817 |
|
Незавершенное производство |
20621 |
13,12 |
64687 |
19,17 |
64687 |
19,17 |
44428 |
14,87 |
44066 |
-20259 |
23807 |
|
Готовая продукция |
3957 |
2,51 |
3424 |
1,01 |
3424 |
1,01 |
13148 |
4,40 |
-533 |
9724 |
9191 |
|
Расходы будущих периодов |
1486 |
0,95 |
2173 |
0,64 |
2173 |
0,64 |
2883 |
0,97 |
687 |
710 |
1397 |
|
2. НДС |
8061 |
5,13 |
6549 |
1,94 |
6549 |
1,94 |
300 |
0,1 |
-1512 |
-6249 |
-7761 |
|
3.Дебиторская задолженность |
56888 |
36,19 |
67740 |
20,07 |
67740 |
20,07 |
107358 |
35,92 |
10852 |
39618 |
50470 |
|
4.Краткосрочные финансовые вложения |
1131 |
0,72 |
733 |
0,22 |
733 |
0,22 |
747 |
0,25 |
-398 |
14 |
-384 |
|
5.Денежные средства |
4383 |
2,78 |
1072 |
0,32 |
1072 |
0,32 |
1046 |
0,35 |
-3311 |
-26 |
-3337 |
|
6.Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
356 |
0,11 |
356 |
0,11 |
356 |
0,13 |
356 |
0 |
356 |
|
7. Итого: оборотный капитал |
157210 |
100 |
337451 |
100 |
337451 |
100 |
298766 |
100 |
180241 |
-38685 |
141556 |
Подобные документы
Понятие оборотного капитала. Классификация оборотных активов. Состав и структура оборотного капитала. Модели формирования оборотных средств. Анализ управления оборотными активами ОАО ВПО "Точмаш". Выявление финансовых проблем на предприятии и их решение.
курсовая работа [388,7 K], добавлен 08.09.2014Оборотные средства: понятие, источники формирования и нормирование. Политика предприятия в области оборотного капитала. Стратегии финансирования текущих активов. Модели финансового управления и управления запасами. Компоненты оборотного капитала.
контрольная работа [780,4 K], добавлен 24.11.2013Экономическое содержание, кругооборот и управление оборотного капитала. Показатели финансового состояния предприятия. Проблемы планирования и управления оборотными средствами. Норма товарно-материальных ценностей. Методы нормирования оборотных средств.
контрольная работа [29,0 K], добавлен 21.09.2010Источники формирования, эффективность использования кругооборота, оптимизация, анализ влияния оборотного капитала на предприятии. Динамика и структура оборотных активов. Оптимальный источник финансирования эффективности использования оборотного капитала.
курсовая работа [127,4 K], добавлен 05.02.2011Состав и источники формирования оборотных средств, методика оценки эффективности их использования и содержание политики управления ими. Анализ структуры и оборачиваемости оборотного капитала ЗАО "Татех". Оптимизация дебиторской задолженности предприятия.
курсовая работа [95,6 K], добавлен 07.12.2013Понятие и состав оборотного капитала. Назначение оборотного капитала и его роль в производстве. Факторы повышения эффективности использования оборотного капитала. Экономическая характеристика хозяйственной деятельности в ОАО "Знаменский сахарный завод".
дипломная работа [205,4 K], добавлен 02.11.2015Теоретические основы изучения обеспеченности и эффективности использования оборотного капитала. Организационно-экономическая характеристика состояния ООО "Черемушинское АТП". Анализ финансового состояния. Обеспеченность предприятия оборотными средствами.
курсовая работа [68,4 K], добавлен 29.09.2009Источники формирования и показатели использования оборотных фондов. Экономическая характеристика СПК "Тепелево", структура его оборотного капитала. Управление производственными запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами предприятия.
дипломная работа [314,1 K], добавлен 12.04.2012Сущность и основные источники формирования оборотного капитала предприятия. Анализ модели формирования и использования оборотного капитала предприятия на примере АО "Тайма". Оптимизация управления оборотным капиталом путем привлечения заемных средств.
курсовая работа [81,3 K], добавлен 28.09.2010Сущность, состав и источники формирования оборотного капитала организации. Изучение показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ТГК-9". Анализ динамики и структуры оборотных средств. Планирование спроса, выручки и дебиторской задолженности.
курсовая работа [515,9 K], добавлен 17.01.2014