План

• 1. Задание №1 3
• 2. Задание №2 7
• 3. Задание №3 8
• Список используемой литературы : 10
• 1. Составьте схему классификации финансового контроля по формам, видам, методам
• Финансовый контроль - это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов.
• Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства. Таким образом, он служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности.
• Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России: Учебное пособие для вузов. М.: Новый Юрист, 1997. С.85
• По форме осуществления финансовый контроль подразделяется на внешний, внутренний.
• Внешний контроль осуществляется государственными органами и аудиторскими организациями и регламентируется законодательными и нормативными актами.
• В свою очередь, он подразделяется на государственный, аудиторский и общественный контроль.
• Государственный финансовый контроль - одна из важнейших функций государственного управления, которая направлена на вскрытие отклонений от принятых стандартов законности, целесообразности и эффективности управления финансовыми ресурсами и иной государственной собственностью, а при наличии таких отклонений - на своевременное принятие соответствующих корректирующих и превентивных мер. Государственный контроль осуществляется федеральными органами законодательной власти, федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданными органами исполнительной власти.
• Независимый аудиторский контроль осуществляется независимыми аттестованными аудиторами, представляет собой предпринимательскую деятельность по осуществлению проверок бухгалтерской или финансовой отчетности и прочей документации экономических субъектов на договорной основе, а также оказанию иных аудиторских услуг. Независимый аудиторский контроль регламентируется Федеральным законом от 07.08.2001 "Об аудиторской деятельности". Вострикова Л.В. Финансовое право России: Учебное пособие для вузов. М.: Юстицинформ, 2007. С.49

Общественный контроль осуществляется неправительственными общественными организациями и выполняется на основании добровольности и безвозмездности. Объект контроля зависит от конкретной задачи, поставленной перед проверяющими. Общественный контроль подразумевает наличие заинтересованных участников процесса контроля, которые, собирая соответствующую информацию, могут оказать значительное влияние на экономическую ситуацию предприятия, но при этом они не имеют властных полномочий по принятию карательных или иных мер воздействия на объект контроля, что позволяет характеризовать их независимость от результатов процесса контроля.

Внутренний контроль - это регламентированная внутренними документами организации система контроля за соблюдением установленного порядка управления, бухгалтерского учета и отчетности.

По видам финансовый контроль делиться на: предварительный, текущий и последующий.

Предварительный финансовый контроль осуществляется до совершения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов. Поэтому он имеет важное значение для предупреждения нарушений финансовой дисциплины. В этом случае проверяются подлежащие утверждению и исполнению документы, которые служат основанием для осуществления финансовой деятельности, - проекты бюджетов, финансовых планов и смет, кредитные и кассовые заявки и.т.п.

Текущий (оперативный) финансовый контроль - это контроль, осуществляемый в процессе совершения денежных операций (в ходе выполнения финансовых обязательств перед государством, получения и использования денежных средств для административно-хозяйственных расходов и т.д.).

Последующий финансовый контроль - это контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной частей бюджета и т.п.). В этом случае определяется состояние финансовой дисциплины, выявляются ее нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению. Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации: Учебник. М.: Юристъ, 2004. С.58

Объектами предварительного и последующего контроля являются, как правило, документы, в том числе:

- проекты бюджета и смет внебюджетных фондов и отчеты об их исполнении;

- проекты государственных, отраслевых и территориальных программ, на финансирование которых используются средства бюджета и внебюджетных фондов, и итоговые документы по их реализации;

- проекты законодательных и иных нормативных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам;

- проекты договоров и соглашений, затрагивающие вопросы государственного бюджета и финансовых ресурсов.

По методам проведения - ревизия, аудит, анализ, обследование, наблюдение и другое.

Ревизия - это основной метод финансового контроля, которая осуществляется с целью установления законности финансовой дисциплины на конкретном объекте. Законодательство закрепляет обязательный и регулярный характер ревизии. Она проводится на месте и основывается на проверке первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, фактического наличия денежных средств. Как правило, ревизии проходят на основе заранее составленной программы работы ревизоров, которые наделены широкими правами: проверять на ревизуемых предприятиях первичные документы, бухгалтерскую отчетность, планы, сметы, фактическое наличие денег, ценных бумаг; проводить частичные или сплошные инвентаризации, опечатывать склады, кассы; привлекать специалистов и экспертов для проведения ревизии и др.

Наблюдение - мероприятия, связанные с участием и проведением инвентаризаций, устные и письменные опросы и другие действия со стороны контролеров, не связанные с проверкой документов.

Аналитическая проверка представляет собой использование различных методов и приемов анализа хозяйственной деятельности, математики, статистики для выявления проблем и противоречий в учете и отчетности клиента, с тем чтобы уделить этим вопросам больше внимания в ходе аудита.

Обследование поскольку проверка хозяйственной деятельности предприятия связана с необходимостью всестороннего изучения огромного потока экономической информации, проверка большинства массовых хозяйственных и финансовых операций не может быть сплошной. Химичева Н.И. Финансовое право Российской Федерации: Учебник. М.: Юристъ, 2003. С.214

Классификации финансового контроля представим в виде схемы.

2. Законодательное собрание Свердловской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов» собственные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей РФ». Оцените действия Законодательного собрания.

Законодательное собрание Свердловской области поступило неправомерным образом, так как согласно Федерального закона от 10.07.2002г. №86 ст.4 п.2 «О Центральном банке РФ» Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 15.07.2002, N 28, ст. 2790. только Центральный банк России имеет право монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение.

3. На протяжении длительного времени коммерческий банк проводил рискованную кредитную политику, чем в итоге создал реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов из-за возможности банкротства. Кто, в каком порядке и какие меры может применить к банку в этом случае? Какие обязательные нормативы Банк России устанавливает для коммерческих банков?

Банк России в соответствии с порядком, установленным нормативными актами Банка России, в случае возникновения оснований, предусмотренных статьей 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп.)// СЗ РФ, 01.03.1999, N 9, ст. 1097 вправе потребовать от кредитной организации осуществления мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также назначить временную администрацию.

Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случаях предусмотренных статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп.)// СЗ РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492.

Банк России устанавливает следующие обязательные нормативы:

1). предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

2). максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

3). максимальный размер крупных кредитных рисков;

4). нормативы ликвидности кредитной организации;

5). нормативы достаточности собственных средств (капитала);

6). размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

7). минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

8). нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

9). максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Обязательные нормативы, указанные в части первой статьи 62 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации» Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 15.07.2002, N 28, ст. 2790. могут устанавливаться Банком России для банковских групп.

Список используемой литературы :

Нормативно-правовые акты :

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 15.07.2002, N 28, ст. 2790.

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп.)// СЗ РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492.

3. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп.)// СЗ РФ, 01.03.1999, N 9, ст. 1097

4. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп.)// СЗ РФ, 28.10.2002, N 43, ст. 4190

Литература :

5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России: Учебное пособие для вузов. М.: Новый Юрист, 1997. 312с.

6. Вострикова Л.В. Финансовое право России: Учебное пособие для вузов. М.: Юстицинформ, 2007. 147 с.

7. Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации: Учебник. М.: Юристъ, 2004. 294 с.

8. Химичева Н.И. Финансовое право Российской Федерации: Учебник. М.: Юристъ, 2003. 361 с.

9. Финансовое право: Учебное пособие. М.: Новый Юрист, 1998. 206 с.