Финансы домохозяйств

Финансы домохозяйств

Сущность и функции финансов домашнего хозяйства (домохозяйства)

Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом, представляют собой экономические отношения по формированию и использованию особых фондов денежных средств в целях удовлетворения материальных и социальных потребностей жизни членов такого хозяйства и их воспроизводства. Будучи звеном финансовой системы на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социальной структуры общества.

В отличие от финансов организаций, которые имеют решающее значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта, финансы домохозяйства пока не стали в Российской Федерации приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей структуре финансовых отношений.

Обособление финансов домашнего хозяйства в качестве самостоятельного звена финансовой системы в условиях развитых рыночных отношений, когда кругооборот денежных средств охватывает преобладающую часть процесса производства, определяется рядом причин. Домашние хозяйства являются одним из важных субъектов экономических отношений, результаты деятельности которых влияют не только на благосостояние отдельных хозяйственных единиц, но и всего населения страны в целом. Являясь крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими организациями и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макроэкономических процессах.

В экономической теории под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.

Зачастую термин «домашнее хозяйство» в экономической литературе используется как термин, аналогичный термину «семья». Но в отличие от семьи домохозяйства включают в себя не только родственников или супругов и могут состоять из одного, двух и более совместно проживающих граждан.

Сущность финансов домохозяйств находит свое отражение в функциях. В настоящий момент они выполняют две основные функции: обеспечения жизненных потребностей семьи, распределительную функцию.

При этом первоочередной функцией является обеспечение жизненных потребностей семьи. Развитие рыночных отношений значительно повлияло на форму проявления данной функции. В период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами семьи, удовлетворяла ее потребности, обмен излишками возникал редко и в небольшом количестве.

В результате развития товарно-денежных отношений, появления, а затем и увеличения рынка произошло расширение материальных, социальных, культурных потребностей, создание и прирост денежных средств домашнего хозяйства, и наконец, возникновение денежного фонда -- семейного бюджета, который предназначен для обеспечения потребления материальных благ всех членов семьи.

Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает первичное распределение валового внутреннего продукта и национального дохода и формирование первичных доходов семьи. Финансовые отношения домашнего хозяйства включают следующие группы:

* отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (государственными финансами -- бюджетными и внебюджетными фондами и финансами организаций), образуя первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий;

* отношения внутри данной хозяйственной единицы между членами домохозяйства, когда средства распределяются и обособляются, формируя обособленные денежные фонды. Обособление денежных средств внутри домохозяйства не меняет собственника. Эта функция включает три последовательные стадии: формирование, распределение и использование денежных фондов. Обе функции финансов домашнего хозяйства взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.

Таким образом, финансовые ресурсы домохозяйства представляют собой совокупный фонд денежных средств, который находится в распоряжении семьи. Он создается в результате трудовой либо какой-либо иной деятельности членов домохозяйства и напрямую зависит от усилий каждого члена семьи.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных фондов денежных средств, которые имеют, как правило, целевое назначение. Членами домашнего хозяйства создаются два основных фонда:

фонд потребления, который предназначен для удовлетворения личных потребностей данной семьи (приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, оплата услуг, налоговых платежей);

фонд сбережений (отложенных потребностей), который может быть использован в будущем либо для приобретения дорогостоящих товаров (в основном это предметы длительного пользования), либо как капитал для получения прибыли («деньги делают деньги»).

Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:

* собственные денежные средства, т. е. заработанные каждым членом семьи -- заработная плата, доходы от подсобного хозяйства, прибыль от предпринимательской деятельности;

* средства, которые получены у кредитных организаций в форме заема и которые мобилизованы на финансовом рынке (дивиденды, проценты);

* средства, которые поступили в порядке социального обеспечения -- пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Денежные средства домашнего хозяйства относятся к децентрализованным финансовым ресурсам, в то же время они тесно связаны с кругооборотом финансов общества в целом.

Финансы домашнего хозяйства взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами -- федеральным, региональными, местными и государственными внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами -- организациями различных форм собственности, а также учреждениями финансового рынка. Между ними происходит непрерывное движение денежных потоков -- односторонние, двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянное движение потоков денежных средств в обе стороны.

Так, члены домохозяйств обеспечивают трудовыми резервами отрасли государственного сектора экономики, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает заработную плату. В то же время финансовые отношения возникают у семьи при уплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в государственный бюджет и государственные социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от государства различные денежные выплаты (трансферты).

Взаимное движение денежных потоков возникает между домашними хозяйствами и негосударственным сектором -- организациями, компаниями и т. д. Получая от них денежные средства в виде заработной платы и иных видов доходов, домашние хозяйства возвращают им стоимость полученных средств в форме денежных расходов. Учреждения финансового рынка вместе с тем обеспечивают получение денежных средств домохозяйствами в виде кредитных ресурсов, а также прибыли, дивидендов, процентов, арендной платы при наличии соответствующих объектов собственности у членов данного домохозяйства (ценные бумаги, недвижимость).

Совокупность денежных средств домашнего хозяйства формирует его бюджет. По своему материальному содержанию он представляет собой форму образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, которые обеспечивают удовлетворение их личных потребностей.

В рамках бюджета домашнего хозяйства образуются обособленные денежные фонды:

* индивидуальные, которые предназначены для отдельных членов семьи и используемые для приобретения различных товаров и услуг;

* совместный, для покупки товаров (резервный фонд), который используется для будущих капитальных расходов (покупки дорогостоящих товаров длительного пользования, дома, квартиры, средств транспорта).

При этом потребность в создании фонда накопления денежных средств возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, которые требуют больших затрат, но и для достойного пенсионного обеспечения членов домохозяйства.

Различают также постоянный и временный доходы домохозяйства. Постоянный -- это доход, который согласно предполагаемым ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят заработную плату и иные виды доходов от осуществления трудовой деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть; носит нерегулярный характер, например доход от ценных бумаг. В Российской Федерации, когда общее экономическое положение страны достаточно неустойчиво, весь доход домохозяйства можно считать трудно прогнозируемым.

Доход семейного бюджета напрямую определяют общие объемы потребления материальных благ и услуг членами домохозяйств. Так, постоянный доход, размер которого систематически повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в потребительских расходах домохозяйства. Однако временный доход, полученный членами домохозяйства, может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос в стране. Его рост в отдельный период времени, создав дополнительные требования товаров и услуг, может усложнить (или напротив улучшить) ситуацию на потребительском рынке. Государство может оказывать существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономике оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

* через налоговую систему -- домохозяйства уплачивают налоги, сборы, пошлины, производят другие обязательные отчисления;

* оплату труда населения в организациях государственного сектора экономики;

* на основе предоставления различных общественных благ и услуг членам домашних хозяйств;

* через систему ценообразования.

Таким образом, в условиях ограниченности бюджета домашнего хозяйства перед членами семьи стоит задача рационального и эффективного распределения средств между денежными фондами, между доходами и расходами. В этой связи каждой семье необходимо так планировать свои доходы и разумно их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо («влезть в долги»).

Доходы и расходы домашнего хозяйства

Доходы домашнего хозяйства представляют собой часть национального дохода, который создается в процессе производства и предназначен для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов семьи. Эти доходы должны возместить трудовые затраты, т. е. все физические и умственные способности людей, которые были израсходованы в процессе общественного производства материальных благ и услуг.

Денежные доходы. В основу деления доходов могут быть положены разные классификационные признаки.

В зависимости от источника дохода они подразделяются:

* на заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;

* доходы от предпринимательской деятельности;

* доходы от операций с ценными бумагами;

* арендную плату за переданное в наем имущество;

* страховое возмещение;

* доходы от реализации личного имущества;

* социальные выплаты (трансферты), поступающие из государственных источников денежных средств (бюджеты, государственные внебюджетные фонды);

* прочие.

В зависимости от степени равномерности поступлений различают следующие виды доходов:

* регулярные (оплата труда, пенсии, пособия, арендная плата и др.);

* периодические (авторские гонорары, доходы от операций с ценными бумагами и др.);

* случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества, доходы от выигрыша в лотереи).

В зависимости от надежности поступления различают доходы:

* гарантированные (пенсии, доходы по госзаймам);

* условно-гарантированные (оплата труда);

* негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

В настоящее время регулирование трудовых доходов граждан Российской Федерации осуществляется с помощью законодательных актов или косвенным путем, посредством налогового механизма.

Так, в целях недопущения низкого уровня оплаты труда, гарантированное трудовых доходов и социальной защиты населения был принят Закон РФ «О минимальном размере оплаты труда», согласно которому работодатели (юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие наем рабочей силы), не имеют права платить своим работникам меньше установленного минимума.

Для государственных бюджетных организаций, отраслей образования, здравоохранения, культуры (школ, вузов, больниц, музеев, театров и т.д.) в 1992 г. была установлена Единая тарифная сетка, которая определила уровень оплаты труда и ее дифференциацию по отдельным категориям работников. Классификация бюджетной сферы предусматривает 18 разрядов, для каждого из которых определен тарифный коэффициент.

Бюджетные организации в зависимости от количества выделенных бюджетных ассигнований могут также самостоятельно определять виды доплат, исходя из квалификации работника и сложности выполняемых трудовых обязанностей с учетом разряда и коэффициентов единой тарифной сетки. Однако в целом оплата в бюджетной сфере пока остается в 1,5 -- 2 раза меньше, чем в промышленности, не говоря уже о финансово-кредитных организациях.

Следует отметить, что сравнение среднемесячной оплаты работников организаций здравоохранения, образования, культуры, искусства, науки с прожиточным минимумом показывает, что она составляет от 90 до 125 % этого минимума. Следовательно, денежные доходы работников такой важной сферы, которая насчитывает около 20 % всех занятых в экономике, обеспечивают им удовлетворение лишь весьма скромных потребностей. Те домохозяйства, члены которых заняты только в отраслях данной сферы экономики, должны ограничивать свои потребности минимумом товаров и платных услуг. Возможность накопления денежных средств у данных семей практически отсутствует или минимальна.

Представительные органы власти субъектов Российской Федерации, учитывая низкую обеспеченность работников отраслей бюджетной сферы, оказывают им финансовую поддержку, исходя из размеров своего регионального бюджета. Однако ограничение максимального размера оплаты труда государство установить не может и не должно, так как он напрямую зависит от финансовых возможностей работодателей.

В отраслях коммерческого сектора экономики конкретные размеры ставок оплаты по профессиям в крупных организациях определяются, как правило, условиями коллективных трудовых договоров, а у индивидуальных предпринимателей, где работают несколько человек, договором с каждым работником в отдельности.

Следует отметить, что расширение рыночных отношений вызвало резкое расслоение в обществе по размеру получаемых денежных средств и социально-имущественную дифференциацию населения.

Анализ доходности в разрезе отдельных домохозяйств дает возможность определить демографические, региональные и внутрисемейные факторы распределения и использования совокупного дохода, в том числе и в его натуральной форме. Кроме того, большое влияние на денежные доходы домохозяйств оказывают место проживания (в городской или сельской местности), а также численность с учетом количества детей в семье.

В Российской Федерации все большая часть населения становится бедной. Бедность -- это низкий уровень денежных и натуральных доходов, которые являются недостаточными для удовлетворения основных жизненных (биологических) потребностей -- жилья, питания, одежды, услуг. Показателем количества бедности в стране является удельный вес населения с доходами ниже прожиточного минимума. В Российской Федерации прожиточный минимум был официально введен в 2007 г., хотя его расчеты отдельными экономистами предпринимались и ранее.

Соотношение среднедушевых совокупных доходов домохозяйств и прожиточного минимума свидетельствует о низком жизненном уровне большой части населения Российской Федерации, а динамика этого соотношения -- о сохранении данной тенденции. В 2009 г. доля всех домохозяйств с доходом ниже величины прожиточного минимума, по данным Росстата, составила более 15%.

Анализ бюджетов домохозяйств позволяет сделать вывод, что бедность в Российской Федерации носит многопрофильный характер и определяется местом проживания, социальными факторами, статусом занятости, образовательным уровнем и др. Доля бедных домохозяйств в большинстве регионов сельской местности Российской Федерации, как правило, выше, чем в городе. Малоимущие и крайне бедные домохозяйства, в основном это семьи, воспитывающие трех и более детей.

Таким образом, высокий уровень бедности российского населения требует от государства в лице его законодательных и исполнительных структур проведения разнообразных мероприятий по поддержанию лиц, которые имеют доходы ниже прожиточного минимума. При этом государственная помощь домохозяйствам должна быть направлена не только на обеспечение финансово-экономической защиты, но и осуществление правового и организационного стимулирования трудовой деятельности граждан.

Денежные расходы домохозяйства представляют собой фактические затраты на приобретение материальных и духовных благ, которые необходимы для продолжения жизни человека. Они включат потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Расходы выполняют наиболее важную роль по воспроизводству рабочей силы членов домашнего хозяйства.

Денежные расходы домашнего хозяйства классифицируются по следующим признакам:

* по степени регулярности:

постоянные расходы (на питание, коммунальные платежи и др.); регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.); разовые расходы (на лечение, покупку товаров длительного пользования);

* по степени необходимости:

первоочередные (необходимые) расходы -- на питание, одежду; медицину, коммунальные платежи, налоговые отчисления; вторичные (желательные) расходы -- на образование, страховые взносы, оплата туристско-экскурсионных услуг;

* по целям использования:

потребительские расходы (на покупку товаров или оплату услуг);

оплата обязательных платежей и различных добровольных взносов;

накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

покупка иностранной валюты;

прирост денег на руках населения.

Покупка товаров и оплата услуг, то есть потребительские расходы являются главными в структуре расходов и составляют ³/₄ величины всех денежных затрат. Их величина определяется следующими факторами: объемом денежных доходов, которые в настоящее время недостаточно велики; удовлетворением необходимых личных и общесемейных потребностей; уровнем розничных цен; климатическими и географическими условиями жизни; национальными особенностями.

Доля расходов на услуги постоянно возрастает. В последнее время в связи с проведением реформы в отраслях топливно-энергетического комплекса увеличились затраты семей в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд в общественном транспорте. Отдельные виды услуг настолько дороги, что просто выпали из бюджета некоторых групп граждан (например, химическая чистка одежды, услуги парикмахерских и др.). Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование, юридические услуги), которые стали занимать все большую часть расходов семьи.

В зависимости от социально-экономической категории домохозяйств резко меняется структура потребительских расходов семьи. Так, группа домашних хозяйств с наименьшими располагающими доходами в 2009 г. расходовала в месяц на одного члена свыше 50 % на продовольственные и лишь 15 % на непродовольственные товары от величины дохода. В то же время у группы домохозяйств с наивысшими располагающими доходами менее 40 % тратилось на питание и более 30 % на промышленные товары.

Количественный состав домохозяйств также оказывает влияние на структуру расходов конечного потребления семьи. В более выгодном положении находятся домохозяйства, состоящие из одного человека. С ростом численности домохозяйств положение ухудшается, у них снижается доля расходов на питание и повышается доля расходов от реализации продукции из личного подсобного хозяйства.

Уменьшение общих расходов домашнего хозяйства на продовольственные товары отражается также на качественном составе продуктов питания: снижается доля потребления таких продуктов, как фрукты, кондитерские изделия, мясо и мясопродукты; возрастает доля хлеба и хлебопродуктов, картофеля и овощей.

Вторая группа денежных расходов домохозяйств представляет собой обязательные и добровольные платежи населения. К ним относятся налоги, сборы, пошлины, штрафы, отчисления, которые взимаются органами государственной власти в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды. Добровольные платежи производят также отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в страховые организации при страховании от различных видов рисков, в негосударственные пенсионные фонды. Члены домашнего хозяйства уплачивают различные обязательные платежи -- федеральные, региональные и местные налоги и сборы. К федеральным налогам с населения относятся: налог на доходы физических лиц, государственная пошлина, таможенные сборы с физических лиц. Среди региональных и местных налогов основными являются транспортный налог и земельный налоги. Основным, с точки зрения его фискальной тяжести на плательщиков, является налог на доходы физических лиц, который взимается с совокупного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях на дату получения дохода. Для ослабления тяжести подоходного обложения и оказания поддержки малоимущим и многосемейным гражданам законодательством предусмотрен широкий перечень налоговых льгот и вычетов. Третья группа расходов домохозяйств представляют собой сбережения и накопления, которые подверглись в 90-е гг. прошлого столетия существенным колебаниям. Так, к началу проведения экономической реформы в 90-х гг. у населения имелись значительные накопления, образовавшиеся преимущественно в результате отложенного спроса из-за дефицита товаров и сконцентрированные на счетах в Сберегательном банке Российской Федерации. Однако гиперинфляция в первой половине 90-х гг. прошлого столетия быстро обесценила все сбережения граждан.

Переход к рынку и свобода предпринимательской деятельности обусловили объективную возможность для отдельных категорий домохозяйств накапливать денежные средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих товаров (земельных участков, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депозиты. К середине 90-х гг. накопления денежных средств достигли около четверти всех расходов населения, которые размещались на вклады в кредитных учреждениях, где выплачивались высокие проценты; в ценные бумаги -- акции; государственные ценные бумаги. Финансовый кризис августа 1998 г. ликвидировал многие накопления семей. Вновь произошло резкое уменьшение накоплений денежных средств домашнего хозяйства.

В настоящее время накопление и сбережение домохозяйств распределяются следующим образом:

* значительная доля денежных средств граждан вкладывается в иностранную валюту (преимущественно в доллары США). Основными покупателями валюты являются лица, которые потеряли доверие к банкам, и так называемые «челноки», приобретающие ее для покупки потребительских товаров за рубежом;

* сокращается количество денежных средств на руках у населения, составляющее оборотную наличность и необходимое для удовлетворения основных жизненно необходимых потребностей семей, особенно в условиях хронической нестабильности цен.

Литература

1. Финансы - уч. под ред проф Харченко В.М. - М. 2009 г.

2. Финансы - журнал 2010 - № 1-6.

3. Финансы - под ред. Гаров В.М. - М. 2003 г.

4. Финансовая деятельность - под ред. Червонка Н.В. - М. - 2005 г.