Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия

- разрабатываться положение о проведении взаимозачетов, бартерных и других операций, связанных с возмещением долга;

- разрабатываться, отделом компьютерных технологий, новые формы и программы анализа по различным направлениям дебиторской задолженности;

- вестись работа по проведению вексельных зачетов.

Предлагается за счет активизации работы с дебиторами сократить величину дебиторской задолженности до 13000 тыс. руб., т.е. сократить на 7841 тыс. руб.

За счет высвобожденных денежных средств предлагается осуществить расчеты по кредиторской задолженности предприятия.

2.3 Экономическое обоснование предложенных мер по укреплению финансовой устойчивости предприятия

Чтобы подтвердить эффективность осуществления данных операций было произведено их экономическое обоснование. По произведенным расчетам это направление обеспечит укрепление финансового состояния предприятия и позволит достичь более высокой финансовой устойчивости.

Из таблицы 7 хорошо видно, что, после проведения предлагаемых мероприятий, снизились такие показатели как дебиторская и кредиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и стоимость имущества.

Это положительные изменения, т.к. предприятие ликвидировало имущество, не участвующее в производственном процессе, а также снизило, как свою задолженность, так и задолженность сторонних организаций.

Увеличилось количество денежных средств, а также оборотных средств в общем, что дает организации большую свободу для оптимизации финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, ОАО «НГМЗ» будет иметь более высокую степень финансовой устойчивости, но все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния на основе управления оборотными средствами - процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода.

Таблица 7 - Влияние предлагаемых мероприятий по управлению оборотными средствами ОАО «НГМЗ» на его финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность

Наименование показателя	Условное обозначение	2009г.	2009г. с учетом произведенных мероприятий
2	3	4	5
Материальные запасы	МЗ	13535	19621
Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	5746	3620
Дебиторская задолженность	ДЗ	20841	13000
Денежные средства	ДС	192	2318
Оборотные активы всего	ОА	42165	47326
Кредиторская задолженность	КЗ	13745	9330
Стоимость имущества	ВБ	50200	41362
Коэф. независимости	0,5 - 0,6 и более - высокое положительное	0,36	0,37
Удельный вес заемных средств в стоимости имущ.	Не более 0,4	0,64	0,51
Коэф. задолженности	не более 1	3,12	2,17
Удельный вес дебиторской задол. в стоим. имущества	не более 0,4	0,41	0,31
Доля дебиторской задолженности в текущих активах	не более 0,7	0,49	0,27
Коэф. обеспеченности мат. запасов собственными оборотными средствами	близким к 1	0,28	0,48
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	не менее 0,1	0,18	0,24
Сумма собственных оборотных средств предприятия	СОС	21324	21324
Общая сумма источников формирования материальных запасов	И	30443	23857
Коэфф. текущей ликвидности	больше 2,0	1,06	1,34
Коэфф. абсолютной ликвидности	0,2 - 0,25	0,02	0,27
Коэфф. общей платежеспособности	не ниже 1	0,32	0,46

После реализации предлагаемых мероприятий будет получена более высокая степень платежеспособности и ликвидности предприятия.

Таким образом, предлагаемые мероприятия по управлению оборотными средствами ОАО «НГМЗ» экономически целесообразны.

3. РАЗДЕЛ АСОИ

3.1 Экономическая сущность задач учета складских операций и реализации продукции

Хозяйственный учет представляет собой совокупность бухгалтерского, оперативного и статистического учета. Учет - одна из наиболее трудоемких функций управления. Отличительной чертой учета является большая массовость и однородность исходных и итоговых показателей. Как правило, итоговые показатели формируются путем многократной группировки по различным признакам исходных первичных данных без применения сложных расчетов.

Управление торговыми процессами в ОАО «НГМЗ» основывается на информации, отражающей объем, структуру и динамику поступления, продажи и запасов товаров. Движение информации между ОАО «НГМЗ» и внешней средой (поставщиками, покупателями) осуществляется в форме потоков информации. По отношению к оптовому предприятию различают входные, внутренние и выходные потоки информации (входную, внутреннюю и выходную информацию). От рациональной организации потоков информации оптового предприятия, способов сбора, регистрации, передачи, хранения и обработки информации, ее состава и своевременного получения зависят оперативность и эффективность управления торговыми процессами.

Учет реализации товаров в оптовой торговле осуществляется по мере отгрузки товаров и предъявления покупателям расчетных документов.

Продажа товара происходит по следующей схеме:

Укрупненная схема информационных потоков



Рисунок 2 - Схема информационных потоков предприятия

Рассмотрим информационные потоки предприятия (рисунок 2). Заказчик (юридическое лицо) делает заявку у менеджера (сбрасывает по факсу или договаривается по телефону) на нужную ему продукцию.

Менеджер выставляет счет на оплату и отсылает заказчику. При наличии товара на складе резервируется необходимое количество. Если товара нет, то оформляется заявка на поставку, где указывается дата составления заявки, фамилия ответственного менеджера, наименование продукции и крайние сроки доставки товаров.

Оформленная заявка поступает в отдел снабжения, где все заявки сортируются в зависимости от товара, от сроков поставки и т.д. и определяется примерная дата поступления товара на склад.

Менеджер, имея эти данные, уточняет сроки доставки товара с клиентом.

Снабженцы выставляют заявки на товар поставщикам, оплачивают выставленные счета и привозят товар, который поступает на склад фирмы.

После того, как заказчик проплатил выставленный ему счет и проплата прошла по банку, он может приехать за заказанной продукцией. Работающий с ним менеджер оформляет необходимые документы и отпускает товар.

Более детально процесс реализации продукции и функциональные задачи автоматизируемого объекта можно проследить из следующей схемы:

Детальная схема по конкретному человеку

Рисунок 3 - Схема информационных потоков по отделу

АСУ предназначена для решения автоматизации повседневной работы бухгалтера, ведущего оперативный учет по приходу и расходу ТМЦ (товарно-материальных ценностей).

Основной единицей информации в системе является документ. Существует несколько видов документов: накладная, счет, акт на списание, платеж и др. Вся остальная информация (например, состояние склада на текущий момент, состояние расчетных счетов, баланс с контрагентами) может быть вычислена на основе этих основных файлов базы данных, изменить ее можно только путем ввода или редактирования необходимого документа.

Основные операции в системе подразделяются на две группы: товарные и расчетно-денежные операции.

При выполнении товарных операций, как правило, изменяется количество товаров на складах. К ним относится Продажа товаров, Закупка товаров, Перемещение товаров.

Рассмотрим информационные потоки отдела Выписка (рисунок 3).

При поступлении товаров от поставщиков заводится приходная накладная.

После того, как клиент оплатил счет, выставленный ему менеджером, он имеет право приехать за своей продукцией. В течение трех дней после оплаты товар резервируется на складе кладовщиком.

На основании счета выписывается расходная накладная на склад. По этой накладной клиент может получить со склада продукцию, оплаченную им. На складе товар взвешивается или измеряется и в накладной указывается точное количество продукции и заверяется подписью кладовщика. С учетом сделанных пометок выписываются товарная накладная и счет-фактура, на которых потом ставятся подпись и печать.

В случае пересортицы товаров или излишков оформляются внутренние документы - списание или оприходование.

На основании имеющихся данных можно сформировать ряд отчетов.

Отчет по остаткам на складах. Он может быть сформирован на конкретную дату и по конкретной продукции.

Также можно сформировать отчет по приходным, расходным документам и банковским выпискам за определенный период времени, который показывает общую сумму по этим документам за какой-то период времени.

Любой оформленный ранее документ можно вызвать из базы данных и распечатать, отредактировать или удалить.

3.2 Обоснование использования вычислительной техники для решения данного комплекса задач

За последние двадцать лет значительно возрос объём и оборот информации во всех сферах жизнедеятельности человека: экономической, финансовой, политической, духовной. И процесс накопления, обработки и использования знаний постоянно ускоряется. Учёные утверждают, что каждые десять лет количество информации увеличивается вдвое. В связи с этим возникает необходимость использования автоматических средств, позволяющих эффективно хранить, обрабатывать и распределять накопленные данные.

В настоящее время все предприятия испытывают настоятельную потребность в расширении аналитических работ, связанных с разработкой перспектив развития, комплексной оценкой эффективности применения различных форм хозяйствования, своевременной выработкой оперативных управленческих решений.

При помощи ЭВМ на оптовом предприятии ОАО «НГМЗ» автоматизирован учет поступления и продажи товаров, учет расчетов с поставщиками и покупателями, операций по расчетному счету, количественно-суммовой учет. В общем объеме учетных работ эти задачи имеют значительный удельный вес.

Их автоматизация позволяет сократить ручные операции, ускорить обработку информации, повысить точность учета. В памяти ЭВМ хранится и может быть выдана на печать детальная информация о количестве поступления и продажи конкретного товара по каждому документу в случае несовпадения величины запаса с данными машинного учета.

Исходной информацией для учета являются первичные документы. При ручном учете, а также частичной автоматизации обработки информации каждое подразделение оптового предприятия (бухгалтерия, отдел закупок и продаж и др.) для выполнения возложенных на них функций вводит в ЭВМ по существу одни и те же данные из первичных документов, на основе которых составляются отчетные и другие выходные документы бухгалтерского, оперативного и статистического учета. Создание в каждом подразделении своей собственной информационной базы приводит к многократному дублированию информации, увеличению времени и стоимости ее обработки.

Главное назначение автоматизированной системы обработки экономической информации в данном случае - повысить эффективность выполнения основных функций бухгалтера, поскольку, как можно увидеть, функционирование блока выписки связано с очень большим документным и информационным потоком. Кроме того, АСОИ призвана улучшить оперативность принятия решений, повысить производительность труда, снизить количество вычислительных ошибок при помощи автоматизации процесса обработки информации, содействовать эффективному и безопасному хранению и доступу к информации.

Целью АСОИ является создание единой информационной сети, позволяющей эффективно хранить, обрабатывать, анализировать и использовать информацию по учету складских операций и реализации продукции.

Сотрудники оптовых предприятий более половины рабочего времени затрачивают на выполнение многочисленных трудоемких учетно-технических операций обработки информации, связанных с оперативным учетом поступления, продажи и запасов товаров. Выполнение элементарных процедур обработки данных не требует специальных знаний. По мере роста объема информации доля таких работ возрастает. Это ведет к уменьшению времени на выполнение таких важных творческих работ, как изучение конъюнктуры торговли, определение потребности в товарах, контроль, анализ и регулирование поставок и запасов товаров и т.п.

Массовые, повторяющиеся операции по оформлению оптовой продажи товаров, ведению оперативного учета относятся к числу задач, поддающихся формализации и, следовательно, автоматизации.

Автоматизация оперативного управления торговыми процессами требует тщательной проработки состава переменной и постоянной информации. Данные, характеризующие, например, товары, оптовых покупателей (постоянная информация), должны обеспечить как автоматизацию обработки заказов, оперативного учета поступления и продажи товаров.

Каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счета-фактуры типовой формы. Счет-фактура составляется в двух экземплярах, один из которых предоставляется покупателю не позднее 10 дней с даты отгрузки товаров. В стандартную поставку включены необходимые настройки, полностью автоматизирующие процесс формирования и регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.

В системе имеется классификатор товаров, который не только существенно облегчает поиск нужного товара, но и дает возможность подобрать аналоги, если какой-то товар в данный момент отсутствует.

Автоматизация управления торговыми процессами в ОАО «НГМЗ» повышает его оперативность и эффективность, улучшает товароснабжение розничной торговой сети.

Неотъемлемую часть процесса разработки сложной информационной системы составляет решение таких ключевых вопросов, как выбор состава вычислительной техники, определение их характеристик.

Критериями выбора технических средств являются:

- надежность функционирования системы;

- функциональная полнота системы;

- быстродействие;

- минимизация затрат на стоимость: аппаратных средств, прикладных систем, сопровождения системы, развития системы.

Состав и основные характеристики ПЭВМ, предназначенной для решения рассматриваемого комплекса экономических задач приведены в таблице.

Таблица 8 - Технические характеристики

Описание характеристики	Характеристики
Конфигурация системного блока
Материнская плата
Процессор	Pentium III
Кэш-память	256 Kb
Оперативная память	256 Mb
Емкость НЖМД	20 Gb
CD-ROM привод	50х
НГМД	1.44 Mb
Монитор
Размер	15'
Безопасность	ТСО-95-99
Мультимедиа	Нет
Принтер
Тип	Лазерный
Формат	А4

Программа по решению задач учета складских операций и реализации продукции будет реализована в среде MS Access.

3.3 Характеристика информации

3.3.1 Описание входной оперативной информации и ее структура

Под входной информацией понимается вся информация, необходимая для решения задачи и расположенная на различных носителях: первичных документах, машинных носителях, в памяти персонального компьютера.

От рациональной организации входной информации оптового предприятия, способов сбора, регистрации, передачи, хранения и обработки информации, ее состава и своевременного получения зависят оперативность и эффективность управления торговыми процессами.

Входной информацией для разрабатываемой автоматизированной системы является:

- для отражения приходных операций приходные накладные, заполняющиеся от руки (формы входных документов прихода приведены в приложении). Эти документы необходимы для учета поступления товара на склад от поставщиков, а также для учета излишков, возникающих на складе;

- для отражения расходных документов: товарно-транспортная накладная и счет-фактура, которые заполняются от руки (Приложение). Эти документы подтверждают факт отгрузки продукции со склада.

Для оформления операций заготовки и приобретения материалов используются расчетные документы поставщиков: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и другие документы.

При поступлении первичных документов заполняются следующие таблицы:

Таблица 9 - Структура таблицы «Приход»

Название	Имя поля	Тип	Размер
idCode	Индивидуальный код	Счетчик	Длинное целое
Дата операции	Дата совершения операции	Дата/время	Краткий формат даты
№ документа	Номер документа	Текстовый	50
idКлиента	Наименование клиента	Текстовый	50

Также заполняется подчиненная таблица «ПриходТов», которая имеет следующую структуру:

Таблица 10 - Структура таблицы «ПриходТов»

Название	Имя поля	Тип	Размер
idCode	Индивидуальный код	Счетчик	Длинное целое
Код Прихода	Индивидуальный код прихода	Числовой	Длинное целое
Код Товара	Наименование товара	Текстовый	50
Единица измерения	Единица измерения	Текстовый	50
Количество	Количество товара	Числовой	Длинное целое
Цена	Цена товара	Денежный	Денежный
Сумма	Сумма	Денежный	Денежный

Оперативная входная информация по расходу товара вносится в следующие таблицы:

Таблица 11 - Структура таблицы «Расход»:

Название	Имя поля	Тип	Размер
idCode	Индивидуальный код	Счетчик	Длинное целое
Дата операции	Дата совершения операции	Дата/время	Краткий формат даты
№ документа	Номер документа	Текстовый	50
idКлиента	Наименование клиента	Текстовый	50

А также в подчиненную ей таблицу «РасходТов»:

Таблица 12 - Структура таблицы «РасходТов»

Название	Имя поля	Тип	Размер
idCode	Индивидуальный код	Счетчик	Длинное целое
Код Расхода	Индивидуальный код расхода	Числовой	Длинное целое
Код Товара	Наименование товара	Текстовый	50
Единица измерения	Единица измерения	Текстовый	50
Количество	Количество товара	Числовой	Длинное целое
Цена	Цена товара	Денежный	Денежный
Сумма	Сумма	Денежный	Денежный

Излишки материалов на складе отражаются в тех же таблицах. Оприходование отражается в таблице «Приход», а списание в таблице «Расход».

Все данные заносятся в компьютер с помощью специально разработанных форм. С помощью этих форм удобно заносить информацию, а также форма позволяет просто выбирать нужную позицию из предложенного списка, что позволяет сохранить целостность данных.

На основании первичных данных можно распечатать приходные накладные, товарные накладные, счет-фактуры и акт списания товара.

Данная входная информация позволяет формировать итоговые таблицы «Остатки» и «Журнал», а также, с использованием запросов, итоговые отчеты.

Помимо входных данных, в проектируемой системе есть и постоянные данные, которые хранятся и заносятся в справочники системы.

3.3.2 Описание структуры постоянной информации

Ведение данных постоянной информации позволяет исключить условно-постоянную информацию из первичных документов, что влияет на снижение трудоёмкости их заполнения, а также позволяет автоматизировать отчётный процесс.

К постоянной информации относится информация, хранящаяся в следующих справочниках:

- справочник Клиенты;

- справочник Товары;

- справочник Единицы измерения;

- справочник Аббревиатуры;

- справочник Расчетные Счета.

- Рассмотрим подробнее структуру этих справочников:

Таблица 13 - Структура таблицы «Клиенты»

Название	Имя поля	Тип	Размер
idCode	Индивидуальный код	Счетчик	Длинное целое
Abr	Аббревиатура	Текстовый	50
Name	Наименование клиента	Текстовый	50
Adres	Адрес клиента	Текстовый	50
INN	ИНН клиента	Числовой	Длинное целое
RasSchet	Расчетный счет	Числовой	Длинное целое

Таблица 14 - Структура таблицы «Товары»

Название	Имя поля	Тип	Размер
idCode	Индивидуальный код	Счетчик	Длинное целое
Name	Наименование товара	Текстовый	50
EdIzm	Единица измерения	Текстовый	50
Price	Цена	Денежный	Денежный
Comment	Комментарий	Текстовый	50

Таблица 15 - Структура таблицы «Единицы измерения»

Название	Имя поля	Тип	Размер
Name	Название единицы измерения	Текстовый	50

Таблица 16 - Структура таблицы «Аббревиатуры»

Название	Имя поля	Тип	Размер
Name	Название аббревиатуры	Текстовый	50

Таблица 17 - Структура таблицы «Расчетные счета»

Название	Имя поля	Тип	Размер
Bank	Название банка	Текстовый	50
AdrBanka	Адрес банка	Текстовый	50
BIK	БИК	Числовой	Длинное целое
KorSchet	Корреспондентский счет	Числовой	Длинное целое
RashChet	Расчетный счет	Числовой	Длинное целое

Основными функциями Справочников являются:

- обеспечение проверки кодированных значений признаков при вводе данных;

- декодирование значений признаков при выводе данных на экран дисплея;

- хранение постоянной информации, связанной с определёнными значениями признаков;

- оформление пояснительным текстом таблиц, получаемых в результате решения комплекса задач.

3.3.3 Характеристика результатной информации

В ходе разработки автоматизированного решения задачи учета складских операций и реализации продукции, результатными показателями являются:

- печать приходной накладной;

- печать товарной накладной;

- печать счет-фактуры;

- печать журнала по приходу;

- печать журнала по расходу;

- печать акта списания;

- ведомость по остаткам на складе;

- формирование прайс-листа;

- поиск документа по дате;

- поиск документа по клиенту;

- поиск документа по номеру.

В результате учета поступления ТМЦ на склады предприятия получаем машинный выходной документ Приходная накладная и счет-фактура (Приложения). Эти документы получаются в результате обработки информации из таблиц Приход, ПриходТов, Справочник Клиенты, Справочник Товары. Эти документы остаются на фирме и подшиваются в отдельную папку для ведения отчетности по учету поступления товара.

Также учет поступления ТМЦ ведется с помощью Журнала по приходу, где отражаются все операции по приходу с указанием даты операции, номера документа, суммой документа и наименованием поставщика за определенную дату (Приложение). Журнал по приходу формируется в результате обработки таблиц Приход, ПриходТов, Журнал с помощью запроса Журнал по приходу. Журнал по приходу является регистром всех приходных накладных.

При реализации товара покупателям получаем выходные машинные документы Расходная накладная и счет-фактура (Приложение). Расходная накладная и счет-фактура получаются в результате обработки информации таблиц Расход, РасходТов, Справочник Клиенты, Справочник Товары. Эти документы необходимы для учета реализации товаров клиентам. Один экземпляр документов остается у клиента, а второй остается на фирме.

Журнал документов по расходу позволяет регистрировать все расходные документы за определенный период, например за месяц. В журнале регистрируются дата реализации товара, номер документа реализации, сумма реализации и наименование клиента. Журнал документов по расходу позволяет вести учет по расходу.

Журнал документов формируется в результате обработки информации таблиц Расход, РасходТов и Журнал с помощью запроса Журнал документов по расходу.

При излишках на складе происходит списание товара со склада, выходным машинным документом при списании является Акт списания. Акт списания позволяет вести учет излишков на складе. Этот документ получается в результате обработки информации таблиц Приход, ПриходТов, Справочник Клиенты, Справочник Товары.

При разработке автоматизированного решения задачи учета движения ТМЦ на складах получаем выходной машинный документ Ведомость по остаткам на складе. Данная ведомость получается в результате обработки информации хранящейся в таблице Остатки. Данные этой таблицы обновляются при каждом поступлении товара и при каждом расходе, поэтому они остаются актуальными на любой момент времени.

Выходной машинный документ Прайс-лист получается в результате обработки информации, хранящейся в таблице Справочник Товары.

При формировании отчетов Поиск документа по дате, Поиск документа по клиенту, Поиск документа по номеру используются данные таблицы Журнал, данный отчет отображает все документы за указанную дату, по указанному клиенту и номеру.

Далее рассмотрим характеристику промежуточной информации.

3.3.4 Характеристика промежуточной информации

Промежуточная информация формируется в процессе решения некоторых разработанных задач на ЭВМ и используется для выполнения соответствующих расчетов. К такой информации следует отнести информацию, хранящуюся в таблицах:

- Остатки;

- Журнал.

Данные в таблице Остатки обновляются с каждым приходом товара, то есть к количеству фактического остатка прибавляется количество вновь поступившего товара. Обновление происходит с помощью запроса Обновление остатков по приходу при проведении приходной накладной. А при каждом расходе товара обновление происходит путем отнимания от фактического количества товара количества реализованного товара с помощью запроса Обновление остатков по расходу при проведении Товарной накладной.

Также и при оприходовании товара на склад прибавляется количество оприходованного товара, а при списании отнимается количество списанного товара.

Промежуточная информация таблицы Остатки формируется, используя информацию, хранящуюся в таблицах Приход, ПриходТов, Расход, РасходТов.

Данные таблицы Остатки являются исходными при формировании отчета Остатки на складе.

Данные в таблицу Журнал добавляются при каждом приходе и при каждом расходе товара, при оприходовании и списании. В журнале регистрируются все документы по приходу, расходу, оприходованию и списанию товара, в нем указывается дата операции, номер документа и контрагент.

При проведении документа, данные автоматически добавляются в таблицу Журнал с помощью запросов Проведение прихода, Проведение расхода, Проведение оприходования, Проведение списания.

Данные таблицы Журнал используются как промежуточные при формировании отчета Журнал по приходу и Журнал по расходу.

3.4 Машинная реализация комплекса задач

3.4.1 Описание структуры диалога

Рисунок 4 - Система меню автоматизированной системы

Взаимодействие пользователя с системой осуществляется в диалоговом режиме. Основным связующим элементом разрабатываемой АИС является система меню, состоящего из главного меню и подменю (рисунок 4). Разработанная система является меню - ориентированной.

3.4.2 Схема взаимосвязи программных модулей и информационных файлов

Технология внутримашинной организации задается последовательностью реализуемых процедур - схем взаимосвязи программных модулей и информационных массивов. Такая схема представляет собой декомпозицию общего процесса решения задачи на отдельные процедуры преобразования массивов, именуемыми модулями (это - ввод, контроль, перезапись информации с одного МН на другой, сортировка, уплотнение данных, редактирование, накопление, вывод на печать и т.п.).

Основное назначение создаваемой АИС - это автоматизация учета складских операций и реализации продукции. Следовательно, структуру программ можно описать следующими основными блоками (рисунок 5).

Рисунок 5 - Блок-схема основных модулей программы

Работа с программой начинается с вывода информационного окна и активизации системы меню. Работа программы осуществляется по диалоговому и событийному режиму, при этом по диалогом понимается предоставление пользователю нескольких альтернатив и обработка его выбора. В диалоговую систему входят главное меню с соответствующими всплывающими подменю а также диалоговые окна. Под событиями понимаются процессы активизируемые пользователем (например - нажатие функциональных клавиш), а также программные события - получение определенным полем фокуса редактирование или потеря фокуса ввода. На основании данных событий активизируются процедуры контроля допустимости данных.

Модуль Основное меню предназначен для запуска основных процедур программы и завершения работы с программой. Схема основного меню приведена на рисунке 4.

Модуль работы со справочниками включает в себя пять справочников:

- справочник Товары;

- справочник Единицы измерения;

- справочник Клиенты;

- справочник Аббревиатуры;

- справочник Расчетные счета.

Назначение данного модуля является поиск и просмотр информации по товарам и контрагентам, а также подготовка справочной информации.

Информационной базой данного модуля являются таблицы: Справочник_Абревиатуры, Справочник_Единицы, Справочник_Клиенты, Справочник_РасчетныеСчета, Справочник_Товары. Данные в информационную базу заносятся с помощью специальных форм, которые вызываются из главного меню программы.

Модуль Формирование входной информации предназначен для ввода первичных данных и просмотра ранее занесенных. Данный модуль реализует задачи учета поступления и реализации ТМЦ, обеспечивая ввод документов по приходу, расходу, оприходованию и списанию с помощью специальных форм.

В компьютерных системах баз данных пользователи для ввода, просмотра и распечатки отчетов с информацией базы данных могут применять формы. Основные преимущества использования форм следующие:

- при вводе данных в поля формы, приложение может считывать словарь данных сервера и автоматически проверить допустимость данных в соответствии с правилами целостности;

- поле ввода в форме может представлять список допустимых значений, из которых пользователи могут легко выбрать нужное;

- область формы может выводить шаблон, соответствующий текущей выводимой в форме записи;

- командные кнопки в форме могут выполнять действия, связанные с выводимой в форме текущей записью.

Формы для занесения прихода, расхода, списания и оприходования вызываются из главного меню программы. Информационной базой данного модуля являются таблицы Приход, ПриходТов, Расход, РасходТов.

Модуль формирование отчетов выполняет функции по формирования печатных форм. В модуле хранятся шаблоны для печати нормативных документов таких как счет фактура, накладные, списание и т.д. Шаблоны для печати информации по справочникам такие как «Печать прайс-листов». Так же хранятся шаблоны отчетов таких как: «Документы по приходу », «Документы по расходу», складских отчетов таких как: «Остатки на складе».

Отчеты формируются используя запросы, которые обрабатывают исходную информацию в соответствии с заданными параметрами пользователя.

Система построения запросов в Access не имеет себе равных среди СУБД массового использования. Практически все виды запросов, которые можно построить программно, в Access можно построить визуально. В Access предоставляется возможность создавать самые разнообразные запросы выборки, причем они могут модифицировать исходные данные. Также представлена развитая система фильтров. Фильтры - одна из наиболее сильных сторон Access. Фильтры строятся с помощью запросов или установкой критериев.

Компьютерные системы используют отчеты и запросы для считывания и представления данных таким образом, чтобы обеспечить полезность информации, содействовать принятию решений или поддерживать коммерческие приложения.

Для создания Отчета Журнал документов по приходу используется запрос Журнал по приходу, с помощью этого запроса происходит выборка документов из таблицы Журнал по заданным параметрам и выдается в виде печатной формы Журнал по приходу.

Для создания Отчета Журнал по расходу используется запрос на выборку Журнал по расходу, который выбирает из таблицы «Журнал» Дату, номер, сумму и контрагента документов, соответствующих заданным параметрам пользователя.

Для создания отчета Остатки используется запрос Остатки на складе, который производит выборку из таблицы Остатки. В отчете указываются наименование, количество на складе и единица измерения. Пользователь может сформировать этот отчет, выбрав в меню Отчеты - Остатки на складе.

Прайс-лист выводится тоже в виде отчета. Данный отчет создается на основании таблицы Справочник Товары, в нем указываются Наименование товара, цена товара и единица измерения товара. Данные формируются на текущую дату.

Информационной базой модуля Формирование отчетов Являются таблицы Журнал, Остатки, Справочник_Товары, Приход, ПриходТов, Расход, РасходТов.

3.5 Экономическая эффективность

Расчет годового экономического эффекта от использования ПО, как элемента новой технологии проектирования и внедрения вычислительного процесса определяется по формуле:

Э = (З1 - З2) * А2,

где Э - годовой экономический эффект от использования ПО в вычислительных процессах, руб.;

З1 , З2 - приведенные затраты на единицу работ, выполненных с помощью нового ПИ и без него, руб.;

А2 - годовой объем работ выполняемых с помощью нового ПИ в расчетном году, натур. ед.

Приведенные затраты (З2) на единицу работы рассчитываются по формулам:

З1 = С1 + Ен * К1

З2 = С2 + Ен * К2,

где С1, С2 - себестоимость единицы работ производимых без использования ПО и с помощью него, руб.;

К1, К2 капитальные вложения, связанные с использованием ПИ (К2) и без его использования (К1), руб.;

Ен- нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений, равный 0,15.

Себестоимость единицы работ (С1, С2) определяется по формуле:

С1 = Зарплата инспектора / N0* 21.8

С2 = Зарплата инспектора / N1 * 21.8

где Зарплата инспектора - 1500 руб. в месяц;

N0 - количество документов, обрабатываемых без компьютера в день (до 10);

N1 - количество документов, обрабатываемых с применением ПИ в день (до 50);

Следовательно себестоимость составит

С1 = 1500 / 10 * 21.8 = 1500 / 218 = 7 (руб)

С2 = 1500/ 50 * 21.8 = 1500 /1090 = 1,5 (руб)

Удельные капитальные вложения не связанные с использованием ПО рассчитывается по формуле:

К1 = капитальные затраты / (N0* 21.8 * 12)

В свою очередь в капитальные затраты отнесены: электроэнергия 400 руб. в месяц *12 = 4 800, что составляет в общей сумме 4800 руб.

Подставив значения в формулу получим:

К1 = 4800 / (7*21.8*12) = 4800 / 1831 = 3 руб.

Удельные капиталовложения, связанные с использованием ПО равны:

LСМ / (N1* 21.8 * 12)= 30322/(50 * 21.8 * 12)= 59994/13080 = 5 руб.

Следовательно, приведенные затраты на единицу работ равны:

З1 = 7 + 0.15 * 3 = 7 руб

З2 = 1,5 + 0.15 * 5 = 2 руб

Для расчета годового объема выполненных работ с помощью ПО необходимо использовать формулу:

А2 = N1 * 21.8 * 12 = 13080 (документов)

Зная все необходимые данные можно рассчитать годовой экономический эффект от использования ПО:

Э = (7 - 2) * 13080 = 65400 руб.

Полученная величина свидетельствует об эффективности внедрения ПЭВМ на предприятии, так как за счет увеличения количества документов, обрабатываемых с помощью ЭВМ уменьшаются затраты выполненные на единицу работ, следовательно экономический эффект увеличивается. А значит, внедрение вычислительной техники на предприятии становится выгодным.

Срок окупаемости капитальных затрат:

Тр = LСМ / Э = 59994/65400 = 0,9 года

Следовательно, в течение 9 месяцев с момента начала эксплуатации АИС окупятся затраты на ее разработку. Это достаточно небольшой срок по сравнению с эффектом, который мы получим при внедрении программного обеспечения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель оценки финансовой устойчивости заключается в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой независимости его от внешних источников.

В заключение следует подчеркнуть, что финансовая устойчивость - сложное, многогранное состояние счетов любой организации, гарантирующее ее постоянную платежеспособность. В процессе хозяйственных операций финансовое состояние постоянно меняется. Знание предельных границ (нормативных значений) использования собственных и заемных средств для покрытия вложений в оборотные и внеоборотные активы позволяет собственнику маневрировать ресурсами и хозяйственными операциями в целях повышения эффективности производственно-финансовой деятельности, изыскивать возможности укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости организации в рыночной системе хозяйствования, а также создавать условия для предотвращения «финансовых потрясений», ведущих в конечном итоге к банкротству.

Одним из факторов ухудшения финансового состояния предприятий является нехватка средств для текущей деятельности. Это связано с тем, что в современных условиях имеет место изъятие части средств из оборота предприятия (в связи с инфляцией, а также в связи с заморозкой большой части оборотных средств в дебиторской задолженности).

Несмотря на растущее бремя процентов, из-за нарастания платежно-расчетного кризиса предприятие вынуждено вновь и вновь прибегать к помощи кредита (как банковского, так и коммерческого), в результате чего собственные источники формирования оборотных средств по существу почти полностью заменяются заемными. Следовательно, необходимо тщательнейшим образом подходить к вопросу целесообразности привлечения заемных средств.

Оценка финансового положения предприятия необходима следующим лицам:

1) инвесторам, которым необходимо принять решение о формировании портфеля ценных бумаг;

2) кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят;

3) аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов;

4) финансовым руководителям, которые хотят реально оценивать деятельность и финансовое состояние своей фирмы;

5) руководителям маркетинговых отделов, которые хотят создать стратегию продвижения товара на рынки.

Также ещё раз нужно отметить, что анализ финансового состояния предприятия служит не только средством привлечения деловых партнеров, но и базой принятия управленческого решения.

В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестициях и т. п.

Другая важнейшая проблема финансового управления, решению которой необходимо уделять особое внимание - формирование рациональной структуры источников средств предприятия. Достаточный объем собственных средств обеспечивает развитие предприятия и укрепляет его независимость, подпитывает доверие партнеров, поставщиков, клиентов и кредиторов.

По результатам анализа финансового состояние ОАО «Нефтекамский гормолзавод» выявлено следующее:

- у предприятия большая доля заемных средств, а именно в 2009г. кредиторской задолженности - 21555 тыс. руб., прочих краткосрочных обязательств - 43236 тыс. руб. Долгосрочные обязательства 305 тыс. руб.;

- предприятие в 2009г. привлекало на каждый 1 руб. собственных средств 1,80 руб. заемных средств, в 2008г. - 2,6 руб., в 2007г. - 1,52 руб.;

- расчет коэффициента маневренности показал, что предприятие не владеет собственными свободными средствами;

- коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,136 в 2009г., что ниже допустимой нормы;

- коэффициент ликвидности составил в 2009г. 0,62, что ниже допустимого значения;

- коэффициент покрытия составил в 2009г. 0,93, что ниже допустимой нормы.

- За 2009г. получена прибыль в сумме 3236 тыс. руб., в том числе прибыль по обычным видам деятельности в сумме 8996 тыс. руб., не смотря на большую долю прочих доходов и расходов (4855 тыс. руб.). В целом тенденция роста чистой прибыли сохраняется на протяжении анализируемых трех лет, но так же сохраняется и рост себестоимости. А вот валовая прибыль и прочие доходы и расходы развиваются неравномерно.

Таким образом, можно сказать, ОАО «Нефтекамский гормолзавод» находится в критическом финансовом состоянии, когда для формирования запасов и затрат недостаточно собственных средств и долгосрочных, приходиться прибегать к краткосрочной кредиторской задолженности. В результате проведенного анализа можно сказать, что предприятие имеет очень высокую вероятность банкротства.

На предприятии кризисное финансовое состояние, как на 2007г., 2008г., так и на конец 2009г. Однако к концу 2009г. наблюдается излишек общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, что может свидетельствовать о приближении данного предприятия к устойчивому состоянию в данном направлении.

Для укрепления финансовой устойчивости ОАО «Нефтекамский гормолзавод» в работе предложено следующее:

1. Для сокращения периода оборачиваемости оборотных средств, предприятию рекомендуется использовать методы «Спонтанного финансирования».

2. Также должен быть составлен план погашения кредиторской задолженности на следующий год, являющийся составной частью общего финансового плана предприятия. Резервы для погашения кредиторской задолженности у предприятия имеются.

3. Увеличить суммы денежных активов в текущем периоде, что достигается за счет следующих основных мероприятий:

а) ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений, по непрофилирующим сферам деятельности;

б) ускорения оборота дебиторской задолженности, особенно по товарным операциям за счет сокращения сроков предоставляемого коммерческого кредита;

в) нормализации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей.

4. Также предложено вывести из оборота краткосрочные финансовые вложения (краткосрочные вклады в банке, не приносящие существенного дохода) в размере, равной 192 тыс. руб. и направить их на пополнение денежных средств ОАО «НГМЗ».

За счет высвобожденных денежных средств предлагается осуществить расчеты по кредиторской задолженности предприятия.

Предприятие ОАО «Нефтекамский гормолзавод» имеет значительные резервы по повышению рентабельности и прибыльности. Но при подобной практике ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятие не сможет подняться на более высокий уровень доходности. В данной ситуации предприятию необходима оптимизация структуры источников финансирования.

В разделе АСОИ предложена реализация проекта по автоматизации учета складских операций. В результате проделанной работы было автоматизировано два рабочих места отдела Выписка. Стало возможным снижение числа служащих, занятых в работе по учёту складских операций и реализации продукции в ОАО «НГМЗ», с четырёх до двух человек. Оставшиеся два сотрудника загружены на половину, что позволяет использовать их свободное от учёта время для других целей. Значительно уменьшилось количество допускаемых ошибок при проведении стандартных операций оперативного учета. Приводится расчет экономической эффективности внедрения системы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

3. О бухгалтерском учете: [федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ принят ГД ФС РФ 23.02.1996 (ред. от 03.11.2006)] // Консультант Плюс.

4. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 № 34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2006 № 116н, от 26.03.2007 № 26н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 23.08.2000 № ГКПИ 00-645)] // Консультант Плюс.

5. Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса: [Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 N 31-р (ред. от 12.09.1994)] // Консультант Плюс.

6. Бухгалтерская отчетность организации: [Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99)] // Консультант Плюс.

7. Балашов, В.Г., Ириков, В.А. Технологии повышения финансового результата. Практика и методы / В.Г. Балашов, В.А. Ириков. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2009. - 672с.

8. Бекаревич Ю., Пушкина Н. Microsoft Access за 21 занятие. - М.: Олма-Пресс, 2006. - 544с.

9. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т. Б.Бердникова. - М.: КноРус, 2007. - 217с.

10. Беседина, В.Н. Оценка финансового состояния и управление прибылью на предприятии: Учебное пособие. / Под науч. ред. Э.Н. Кузьбожева. - Курский факультет МГУК, 2006. - 120с.

11. Бланк, И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием / И.А.Бланк - М.: Ника-Центр, 2006. - 672с.

12. Волчков, С.А. Оценка финансового состояния предприятия // Методы менеджмента качества. - 2007. - №3. - с.11 - 15.

13. Грибов, В.Д., Грузинов, В.П., Кузьменко, В.А. Экономика организации. Учебное пособие / В.Д. Грибов, В.П.Грузинов, В.А. Кузьменко. - М.: КноРус, 2008. - 416с.

14. Зуб, А.Т. Стратегический менеджмент: теория и практика: Учебное пособие для вузов / А.Т.Зуб. - М.: Аспект Пресс, 2006. - 415с.

15. Калина, А.В. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровни) / А.В.Калина, М.И.Конева, В.А.Ященко. - М.: Зерцало, 2007. - 417с.

16. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры / В.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560с.

17. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности / В.В.Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2006. - 432с.

18. Ковалев, В.В., Ковалев, Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности / В.В.Ковалев, Вит.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 430с.

19. Колб, Р.В., Родригес, Р. Дж. Финансовый менеджмент: Учебник. / Пер. 4-го англ. издания; предисл. к русск. изданию к. э. н. Драчёвой Е.А. - М.: Изд-во «Финпресс», 2008. - 496с.

20. Колпаков, В.М. Теория и практика принятия управленческих решений / В.М.Колпаков. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 514с.

21. Колчина, И.В. Финансовый менеджмент: Учебник. / Под ред. проф. И.В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. - 413с.

22. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.Н.Крейнина - М.: Изд-во «Дело и сервис», 2007. - 304с.

23. Лори Ульрих Фуллер, Кен Кук, Джон Кауфельд. Microsoft Office Access 2007 для «чайников». - М.: Вильямс, 2007. - 384с.

24. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент / И.Я.Лукасевич. - М.: Эксмо, 2008. - 768с.

25. Михеева В., Харитонова И. Microsoft Access 2003. - М.: Нова, 2005. - 1072с.

26. Новосёлов, Е.В. Введение в специальность «Антикризисное управление»: Учебное пособие / Е.В.Новосёлов, В.И.Романчин, А.С.Тарапанов, Г.А. Харламов. - М.: Дело, 2006. - 176с.

27. Патласов О.Ю., Сергиенко О.В. Антикризисное управление. Финансовое моделирование и диагностика банкротства коммерческой организации. / О.Ю. Патласов О.В. Сергиенко. - М.: Книжный мир, 2009. - 512с.

28. Раицкий, К.А. Экономика предприятия/ К.А. Раицкий. - М.: Экономика, 2007. - 388с.

29. Рудницкая, Л.Б. Финансовая привлекательность и финансовая производительность компании // Финансы, 2008, №11. С. 74 - 77.

30. Рябушкин, Б.Г. Основы статистики финансов: Учебное пособие / Б.Г.Рябушкин. - М.: Финстатин - форм, 2007. - 80с.

31. Савчук, В. Практическая энциклопедия. Финансовый менеджмент / В.Савчук. - Изд-во «CG», 2008. - 880с.

32. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006. - 656с.

33. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ В.И. Стражев - Минск: Вышэйшая школа, 2006. - 465 с.

34. Титаева, А.В. Анализ финансового состояния / А.В.Титаева. - М.: КноРус, 2006. - 613с.

35. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Методика финансового анализа / А.Д.Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 574с.

36. Экономическая теория / Под ред. А.И.Добрынина, Л.С.Тарасевича: учебник для вузов. 3е издание. - СПб: Изд. СПбГУЭФ, 2007. - 544с.