1.1 Краткая характеристика предприятия

Филиал ОАО «АНК «Башнефть» «Башнефть-Янаул» в своей деятельности руководствуется Учетной политикой ОАО «АНК «Башнефть» утвержденной приказом №304 от 29 декабря 2004г. Местонахождение: 452800 Республика Башкортостан, г. Янаул, ул. Советская,21.

В соответствии с решением совета директоров ОАО «АНК «Башнефть» была произведена реструктуризация, с целью повышения производительности труда, снижения затрат на производство, а значит и себестоимости добычи нефти.

Филиал открыт приказом ОАО «АНК «Башнефть» за № 59 от 14 марта 2006г. Так, на базе трех обществ с ограниченной ответственностью НГДУ «Арланнефть», «Южарланнефть», «Краснохолмскнефть» был создан филиал «Башнефть - Янаул». Если до этого ООО НГДУ были самостоятельными юридическими лицами, то теперь они являются структурными подразделениями АНК «Башнефть».

Все работники, в первую очередь цехов, промыслов с 1 апреля 2006г. перешли в штат филиала и продолжают выполнять плановые задания по добыче нефти. При каждом управлении созданы супервайзерские группы, осуществляющие контроль за выполнением организационно-технических мероприятий, производственных планов.

Филиал ведет разработку 28-ми месторождений нефти, расположенных на территории 8 - ми административных районов Республики Башкортостан.

Основные виды деятельности:

- добыча нефти и газа и их подготовка;

- капитальный и текущий ремонт скважин;

- устройство, эксплуатация и ремонт нефтепромысловых объектов;

- производство и реализация пара и воды;

- участие в разработке современных технологий по повышению нефтеотдачи пластов;

- строительство, реконструкция и расширение нефтяных месторождений, капитальный ремонт объектов нефтедобычи;

- выполнение работ, оказание услуг (в том числе предоставление сторонним организациям за плату во временное пользование (временное владение и пользование)) по договору аренды с целью извлечения прибыли;

- оказание услуг по социальной поддержке пенсионеров без цели продажи и извлечения прибыли;

- техническое обслуживание и ремонт газового оборудования, газопроводов;

- монтаж (пуско-наладка) объектов газового хозяйства;

- строительство объектов газового хозяйства;

- другие виды хозяйственной деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Рисунок 1 - Структурные подразделения «Башнефть - Янаул»

На 31 декабря 2008г. в состав филиала входил ряд структурных подразделений, как это видно на рисунке 1.

Организационную структуру ОАО «АНК «Башнефть» можно выразить как функциональная, т.е. тип организационной структуры, при котором подразделения создаются в соответствии с видом выполняемых ими работ и подчиненности функциональным руководителям.

В 2007г. произошла реструктуризация, был осуществлен перевод структурных подразделений в самостоятельное управление.

Филиал ОАО «АНК «Башнефть» «Башнефть-Янаул» (далее «Башнефть-Янаул») осуществляет свою деятельность на территории 8 административных районов: Краснокамского, Калтасинского, Янаульского, Татышлинского, Дюртюлинского, Бураевского, Аскинского, Илишевского, на площади более 18 тыс.кв.км.

Из месторождений филиала добыто 5458,3 тыс. т. нефти, в том числе сверх плана 2,3 тыс. т.

Добыча нефти увеличилась за счет пуска новых скважин, пуска скважин из бездействия (план по пуску скважин из бездействия перевыполнен на 241%), а также за счет внедрения методов повышения нефтеотдачи.

За счет проведения 3889 геолого-технических мероприятий дополнительная добыча нефти составила 695,4 тыс. т, что на 3,17 тыс. т. выше планового показателя. По новым скважинам добыча нефти составила 63,94 тыс.т. Средний дебит нефти одной новой скважин составил 7,1 т./сут. Средний дебит одной старой скважины по нефти составляет 2,0 т./сут.

Капитальный ремонт основных фондов с начала 2007г. выполнен на сумму 848,5 млн. руб., в том числе капитальный ремонт скважин - 308,3 млн. руб., услуги УБР (колтюбинг, свабирование, ликвидация и т. д.) - 8 млн. руб., капитальный ремонт оборудования - 103 млн. руб., капитальный ремонт зданий и сооружений 391 млн. руб.

Межремонтный период работы (далее МРП) скважин по факту составил 815 суток против 690 запланированных. Значительное увеличение МРП по скважинам обусловлено увеличением в 2008г. действующего фонда скважин из-за пуска скважин из бездействия.

Затраты на добычу нефти в абсолютном выражении составили 5,3 млрд. руб. или 97% к плану. Экономия составила 57,6 млн. руб. Что в основном связано с отсутствием в первом полугодии 2008г. доверенностей на заключение договоров на выполнение работ и оказание услуг сторонним организациям.

Результаты работы в области добычи в разрезе групп месторождений, представленных на рисунке 1, выглядят следующем образом.

Таблица 1 - Результаты работы в области добычи в разрезе групп месторождений

Себестоимость добычи 1 тонны нефти при плане 982 руб./т. составила 971 руб./т. или 98,8% к плану.

Наибольший удельный вес в себестоимости добычи нефти занимает:

- услуги сервисных ООО - 30%;

- зарплата с отчислениями - 21%;

- транспортные расходы - 16%;

- электроэнергия - 12%;

- вспомогательные материалы - 10%;

- амортизация - 8%;

- прочие - 3%.

Различные услуги (предоставление транспорта и рабочих, обслуживание и ремонт, и т.п.) филиалу оказывают 21 сервисное ООО (6740 чел.), выделенные из состава бывших ООО «НГДУ». За 2008г. ими оказано услуг филиалу на сумму 1,8 млрд. руб., что составляет 30% от всех затрат на производство.

Одним из хороших показателей является сравнительно высокая заработная плата и своевременная ее выплата, при среднесписочной численности за 2008г. по филиалу - 2681 чел. Средняя заработная плата по филиалу за декабрь 2008г. составила 17100 руб., что выше заработной платы в 1 квартале этого же года на 4554 руб. или 136%. При этом, также необходимо отметить, что доля затрат на оплату труда с отчислениями в социальные фонды в общих затратах занимает больший удельный вес (21%).

Если отдельно выделить транспортные расходы, то после оплаты труда и энергетических затрат, они выходят на третье место - 16%. Отсюда возникает необходимость эффективного использования каждой выделенной техники и обоснования количества автотранспорта, необходимой для производства.

В отчетном 2008г. по факту в продуктивные пласты закачено 68572,16 тыс. м³. воды, относительно запланированной цифры рост составил 52,16 тыс. м³.

Сдача нефти составила 5444,8 тыс. т., что не на много превышает запланированный объем. «Башнефть-Янаул» большую часть добытой нефти передает ОАО «АНК «Башнефть».

Обводненность добываемой продукции в среднем за год не изменилась и составила 92,5 % весовых единиц. Суточная добыча жидкости (воды) по филиалу «Башнефть - Янаул» на 01.01.2007г. составила 188248 м³/с. За год добыто 72680,9 тонн жидкости, что ниже запланированного показателя.

За 2008г. по филиалу в бюджеты разных уровней внесено налогов и отчислений 9953 млн. руб. или 100% к начисленной сумме. В том числе:

- в федеральный бюджет - 8785 млн. руб. или 88,3% от общей суммы;

- в республиканский бюджет - 612 млн. руб. или 6,1%;

- в местные бюджеты - 556 млн. руб. или 5,6%.

Технико-экономические показатели представлены в Приложении А.

1.2 Анализ финансовой деятельности предприятия

Главное назначение финансового анализа - выявление факторов и причин, оказавших негативное влияние на финансовое состояние, и на этой основе разработка мер по его улучшению. Чтобы не обанкротится, предприятие должно постоянно следить за хозяйственной системой на рынке, быть финансово устойчивым и обеспечить себе тем самым высокую рентабельность.

Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса, полученный путем сбора однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса (Приложения Б, В и Г). Данный баланс для «Башнефть-Янаул» представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Аналитический агрегированный баланс предприятия за 2006 - 2008гг., млн. руб.

С каждым годом все больший удельный вес в балансе предприятия занимают оборотные активы и краткосрочные пассивы.

Для более детального анализа, на основе агрегированного баланса, произведем расчет коэффициентов, которые позволяют провести анализ платежеспособности, кредитоспособности, показатели деловой активности и рентабельности предприятия.

Анализ финансовых показателей представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ финансовых показателей «Башнефть-Янаул» за 2006 - 2008гг., млн. руб.

В результате проведенного анализа можно сказать, что предприятие имеет очень высокую вероятность банкротства. К такому заключению приводят рассчитанные выше показатели. Показатели, как: Е_С, ДЕ_т, ДЕ_Н, показывающие явную нехватку собственных средств, а также недостаток долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат, являются абсолютными показателями финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии характеризует финансовую независимость предприятия от заемных средств. Оптимальное его значение должно соответствовать значению 0,5, а для филиала «Башнефть-Янаул» оно составляет гораздо меньшие значения за все анализируемые года. Это говорит о том, что у предприятия большая доля заемных средств, а именно в 2008г. кредиторской задолженности - 21555 млн. руб., прочих краткосрочных обязательств - 43236 млн. руб. Долгосрочные обязательства 305 млн. руб.

Такое низкое значение коэффициента автономии характеризует снижение финансовой независимости предприятия, увеличение финансового риска в будущие периоды.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств, свидетельствует, что предприятие в 2008г. привлекало на каждый 1 руб. собственных средств 1,80 руб. заемных средств, в 2007г. - 2,6 руб., в 2006г. - 1,52 руб.

Расчет коэффициента маневренности показал, что предприятие не владеет собственными свободными средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственных источников формирования показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждается в привлечении заемных. У данного предприятия он в 2008г. равен -0,18, в 2007г. равен -0,328, а в 2006г. равен -0,38. Это положительная тенденция.

Для оценки платежеспособности используются три показателя ликвидности, которые отличаются набором ликвидных средств в числителе. Коэффициент абсолютной ликвидности интересен для поставщиков и подрядчиков. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в данный момент. Для данного предприятия он составил 0,136 в 2008г., что ниже допустимой нормы (0,2).В предыдущие годы он также был ниже нормы. Коэффициент ликвидности отражает промежуточные платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами. Для данного предприятия он составил в 2008г. 0,62, что ниже допустимого значения (0,8 - 1,0), хотя и увеличился по сравнению с 2006г. и 2007г. Коэффициент покрытия показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но и при условии, в случае необходимости, продажи прочих материальных оборотных активов. Для «Башнефть-Янаул» он составил в 2008г. 0,93, что ниже допустимой нормы (2 - 2,5), но немного вырос за этот год, что является хорошим признаком.

Показатель оборачиваемости активов характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от источников их формирования. Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящих доход в виде выручки. В расчетах, по «Башнефть-Янаул», он составил 2,07, что ниже нормативного показателя (2,8 - 3,0), при этом существенно снизился по сравнению с предыдущими годами.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, с финансовой точки зрения этот показатель определяет скорость оборота собственного капитала, характеризует активность денежных средств, которыми рискуют собственники. Высокий коэффициент (5,78) указывает на эффективность использования предприятием собственного капитала. Но снижение этого значения в 2008г. является отрицательным фактором.

Рентабельность активов, характеризует, сколько прибыли получается с одного рубля активов, независимо от источников формирования активов. На данном предприятии общая рентабельность активов составляет 0,05 и этот показатель стабильно растет, что радует.

Высокую вероятность банкротства предприятия можно также наблюдать, проанализировав данные отчетов о прибылях и убытках (Приложения Г и Д), приведенный в таблице 4.

За 2008г. получена прибыль в сумме 3236 млн. руб., в том числе прибыль по обычным видам деятельности в сумме 8996 млн. руб., не смотря на большую долю прочих доходов и расходов (4855 млн. руб.). В целом тенденция роста чистой прибыли сохраняется на протяжении анализируемых трех лет, но так же сохраняется и рост себестоимости. А вот валовая прибыль и прочие доходы и расходы развиваются неравномерно.

Таблица 4 - Данные отчетов о прибылях и убытках «Башнефть-Янаул» за 2006 - 2008гг., млн. руб.

За 2008г. получена прибыль в сумме 3236 млн. руб., в том числе прибыль по обычным видам деятельности в сумме 8996 млн. руб., не смотря на большую долю прочих доходов и расходов (4855 млн. руб.). В целом тенденция роста чистой прибыли сохраняется на протяжении анализируемых трех лет, но так же сохраняется и рост себестоимости. А вот валовая прибыль и прочие доходы и расходы развиваются неравномерно.

Таким образом, можно сказать, «Башнефть-Янаул» находится в критическом финансовом состоянии, когда для формирования запасов и затрат недостаточно собственных средств и долгосрочных, приходиться прибегать к краткосрочной кредиторской задолженности.

1.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

СОС ₂₀₀₆ = 13981 - 17575 = - 3594 млн. руб.

СОС ₂₀₀₇ = 16691 - 21904 = - 5213 млн. руб.

СОС ₂₀₀₈ = 24327 - 25927= - 1600 млн. руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

, (3)

ФК ₂₀₀₆ = (13981 + 984) - 17575 = - 2610 млн. руб.

ФК ₂₀₀₇ = (16691 + 305) - 21904 = - 4908 млн. руб.

ФК ₂₀₀₈ = (24327 + 0) - 25927 = - 1600 млн. руб.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы - Внеоборотные активы):

, (4)

2.1 Основные проблемы укрепления финансового состояния предприятия

Проблема укрепления финансового состояния многих существующих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм, особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т. е. низкая квалификация большинства финансовых служб, как среднего, так и высшего звена, а во многих предприятиях их просто нет.

Необходимо довериться более компетентным специалистам - по экономическим и финансовым вопросам, по маркетинговым исследованиям, планированию финансов и т. д. - значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей. Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны знания.

Итак, проанализировав шаг за шагом финансовую деятельность предприятия можно выявить как положительные моменты в деятельности предприятия, так и отрицательные. «Увидеть проблему не главное, самое главное как ее решить на благо предприятия…»

1. Капитал предприятия сформирован за счет уставного капитала и кредиторской задолженности, ни краткосрочные, ни долгосрочные заемные средства не привлекались, причем, если сопоставить это с достаточно большим запасом финансовой устойчивости Филиала ОАО «АНК «Башнефть» «Башнефть-Янаул», можно сделать вывод о неэффективной финансово-кредитной политики предприятия.

2. Размещен капитал также неэффективно, так как большую его долю занимает дебиторская задолженность, необходимо предпринимать меры по своевременному ее востребованию.

3. Дебиторская задолженность составляет 30,6% всех активов предприятия, что говорит о недостаточной эффективности работы с покупателями и иммобилизации достаточно большой части активов в дебиторскую задолженность. Необходимо, отметить, что 2007г. данный показатель составлял 23,2%, руководству предприятия нужно принимать срочные меры в отношении покупателей по своевременной оплате предоставляемых «Башнефть-Янаул» услуг.

4. Об использовании капитала говорят следующие цифры, - рентабельность капитала в отчетном периоде составила 13,3%, коэффициент оборачиваемости 2,07, а продолжительность оборота составила 174 дня.

В ходе анализа издержек обращения выявлено, что наибольший удельный вес - 54,2% - занимают расходы на оплату труда персонала и отчисления на соцстрах.

5. Соотношение собственных и заемных средств в 2007г. составило 0,38, а 2008г. - 0,55, предприятию необходимо уменьшать сумму заемных средств, так как показатель приближается к кризисному значению. Уменьшилось плечо финансового рычага на 76% (или на 0,76). Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов значительно снизилась и повысилась его рыночная устойчивость в 2008г. по сравнению с 2007г.

Надо заметить, что привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Произошли существенные изменения в структуре заемного капитала. Во-первых, следует отметить, что он сформирован из кредиторской задолженности «Башнефть-Янаул». В 2008г. по сравнению с 2007г. значительно увеличилась доля задолженности персоналу по оплате труда и снизилась доля задолженности поставщикам. Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению финансового положения предприятия. Стоит отметить, что шаги в этом направлении предпринимаются, кредиторская задолженность перераспределилась в пользу «безопасных» кредиторов - собственных работников, но подобное положение дел может привести к снижению заинтересованности собственных работников в работе с данным предприятием, что в конечном итоге повлечет за собой ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности (ФХД).

2.2. Пути укрепления финансовой устойчивости предприятия