Краткосрочное финансовое планирование: цели, задачи и показатели плана

16

15

Содержание

1. Краткосрочное финансовое планирование: цели, задачи, показатели плана

2. Виды стратегий предприятия

3. Бизнес-план

Список использованной литературы

1. Краткосрочное финансовое планирование: цели, задачи, показатели плана

Система планирования и управления финансами предприятия должна обеспечивать выполнение некоторой стратегической цели. Обычно ориентируются на одну из трех целей:

1) выживание предприятия (обеспечение финансового равновесия);

2) получение прибыли;

3) экономический рост предприятия.

В настоящее время в России большинство предприятий при управлении финансами не в состояние эффективно реализовывать выбранную глобальную цель, так как принятие управленческих решений осуществляется как реакция на текущие проблемы, т. е. используется так называемая реактивная форма управления, которая порождает ряд противоречий: между интересами предприятия и фискальными интересами государства; интересами производства и интересами финансовых служб и т.п.

Финансовое планирование - это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах.

Целью краткосрочного финансового планирования является получение максимальной прибыли, обеспечение проекта ресурсами.

Задачей краткосрочного финансового планирования является обеспечение финансирования деятельности компании, эффективное использование временно свободных денежных средств.

Для обеспечения непрерывного развития предприятию требуется капитал, то есть деньги, вложенные в здания, машины и оборудование, в покупку и хранение запасов, счета дебиторов и другие активы. Как правило, все эти активы не приобретаются сразу, а создаются постепенно в течение некоторого периода времени. Назовем общие расходы компании, необходимые для финансирования дополнительных активов, потребностью компании в капитале.

В краткосрочном финансовом планировании выделяют следующие этапы:

анализ финансового состояния компании;

расчет плановых притоков денежных средств;

расчет плановых оттоков денежных средств;

выявление потребности в дополнительных источниках финансирования;

выбор источников финансирования;

подготовка плана финансирования;

оценка плана финансирования;

ситуационное моделирование.

При краткосрочном финансовом планировании могут быть использованы следующие методы: метод балансовых расчетов, метод потока наличности, составление смет.

Метод балансовых расчетов основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на намеченную дату в будущем.

Метод потока наличности носит более всеобъемлющий характер, чем метод балансовых расчетов. Данный метод позволяет прогнозировать размеры и сроки поступления необходимых средств. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и их расходовании.

Составление смет представляет собой разработку документированных планов поступления и расходования денежных средств для финансирования расходов предприятий, учреждений. организаций. На предприятиях составляются сметы затрат на производство, которые группируются по назначению и по отдельным элементам.

В современной практике краткосрочное финансовое планирование включает планирование потребностей предприятия в финансовых ресурсах, планирование издержек производства, прибыли и рентабельности.

При расчете общей потребности предприятия в финансовых ресурсах используются метод балансовых расчетов и метод потока наличностей.

Планирование издержек включает планирование себестоимости по факторам (калькулирование себестоимости единицы продукции).

Планирование прибыли и рентабельности предполагает рассмотрение прибыли исходя из источников ее получения, направлений распределения, а также рентабельности по ее видам (производства и изделий).

2. Виды стратегий предприятия

Организации, действующие в определенной и неопределенной внешней обстановке, будут управляться и регулироваться по-разному. Также важно и то, чтобы структура или система управления организации соответствовала внешней среде, в окружении которой она находится.

В широком смысле организация может применять для снижения неопределенности внешней обстановки две общие стратегии. Организация может реагировать приспособлением и изменением ее действий с целью добиться соответствия их обстановке (внутренняя стратегия). В другом случае организация может попытаться изменить обстановку так, чтобы она лучше соответствовала возможностям организации. Это - внешняя стратегия. Рассмотрим более подробно эти два типа стратегий.

I. Внутренние стратегии.

1. Выбор сферы деятельности. Самой распространенной ответной мерой, которую организация может предпринять, столкнувшись с неблагоприятными условиями внешней обстановки, является переход к среде с меньшей неопределенностью. Например, руководство организации может рассмотреть возможность размещения бизнеса в другой рыночной нише, в которой конкурентов меньше или они менее мощные. Если организация не способна к подобным изменениям, она может сделать выбор в пользу расширения спектра целей, структуры и характера деятельности, чтобы увеличить гибкость в реагировании на изменения внешней среды и стать в основном неспециализированной, в отличие от специализированной организации на рынке. Если внешняя обстановка стабильная, то выгодна специализация. Однако в динамичной внешней обстановке неспециализированные организации могут перестраиваться быстрее и использовать возможности, которые дают эти изменения.

2. Набор персонала. Некоторые организации используют практику выборочного набора персонала для уменьшения неопределенности внешней обстановки. Организации могут приглашать на работу сотрудников из персонала организаций-конкурентов для получения конкурентной информации об их клиентах. Другие охотятся за бывшими министрами, представителями правительства, другими в прошлом высокопоставленными чиновниками для того, чтобы использовать с выгодой для себя их связи с влиятельными людьми, принимающими решения.

3. Создание запасов. Традиционным способом противостояния неопределенности внешней среды всегда было создание вокруг основной производственной деятельности "буферных" подразделений с целью смягчения и поглощения этой неопределенности, снижая тем самым вероятность нарушения деятельности организации. Это достигается созданием запасов для непрерывного поступления в организацию денег, материалов, информации и других ресурсов. Например, отдел снабжения защищает производство от неожиданностей, обеспечивая наличие непрерывного потока сырья и материалов. Точно так же финансовый отдел должен обеспечить наличие достаточных денежных ресурсов для покрытия производственных затрат. Отдел кадров защищает производство за счет набора и подготовки квалифицированного персонала.

4. Сглаживание. Сглаживание является попыткой выровнять воздействие изменений во внешней среде организации, в особенности изменений спроса. Сглаживание интенсивно используется магазинами в розничной торговле как защита бизнеса от сезонных и других колебаний спроса. Так, например, наименее активными периодами в розничной торговле являются период после Нового года и позднее лето. Поэтому именно в это время чаще всего устраиваются распродажи, которые производятся для того, чтобы ослабить ущерб от снижения доходов.

5. Нормирование. Если неопределенность среды возникает в результате избытка спроса, руководство организации может использовать нормирование продукции или услуг (т.е. распределять продукцию на основе некоторой системы приоритетов). Например, администрация университета использует нормирование в приеме студентов для обучения по тем специальностям, где не хватает мест для всех желающих.

II. Внешние стратегии.

1. Маркетинг. Большие денежные средства тратятся организациями каждый год на такие маркетинговые мероприятия, как исследование рынка, потребительских предпочтений, создание брэндов ("узнаваемых" торговых марок), рекламу их продукции и услуг. Организации тратят эти суммы, пытаясь снизить неопределенность среды, о чем свидетельствует подверженность потребителей рекламному воздействию, выработка приверженности к марке их продукции, снижение конкурентного давления и стабилизация спроса.

2. Заключение контрактов. В данном случае речь идет о контрактах, призванных оградить организацию от колебаний качества и цен на необходимые ей материалы, а также производимую ею продукцию. Например, руководство может заключить контракт на определенный срок, условия которого предусматривают точные расценки на поставляемые материалы, или же контракт на продажу покупателю определенного процента произведенной продукции. Так, например, судоходные компании заключают с нефтяными компаниями контракты на поставки топлива с фиксированными условиями, которые нельзя изменить в течение определенного времени (срок действия контракта), несмотря на колебания цен на нефть или стоимости грузоперевозок.

3. Кооптирование. Организации могут "поглощать" из своего окружения отдельных лиц или другие организации, которые угрожают их стабильности. Это наиболее наглядно проявляется в выборочных назначениях в совет директоров различных корпораций. Например, можно ожидать, что организации, сталкивающиеся с неопределенностями в финансировании, будут назначать членов советов директоров из числа руководителей банков и других финансовых учреждений.

4. Объединение. Термин «объединение» обозначает ситуацию, когда организация объединяется с одной или с несколькими другими организациями для совместной деятельности. Примерами такой внешней стратегии являются слияния и создание совместных предприятий. Подобный метод может способствовать уменьшению неопределенности параметров внешней среды за счет ослабления конкуренции между организациями и снижения их зависимости друг от друга.

5. Лоббирование. Лоббирование может быть определено как использование влияния отдельных лиц, социальное и политическое положение которых позволяет содействовать достижению выгодного для организации результата при принятии решений, и является еще одним методом, используемым организациями для управления внешней средой. Чаще всего лоббирование проявляется в том, что организации, как индивидуально, так и совместно, через свои торговые ассоциации и группы политического давления активно стремятся повлиять на законодателей с целью принятия выгодных для них законов и правил. Так, организация может оказывать давление на органы, принимающие решения, для достижения льгот, более выгодного налогообложения, для снижения процентных ставок и т. д.

3. Бизнес-план

Целью проекта является создание молодежного клуба "Одиссей" в северной части города. Деятельность клуба заключается в предоставление услуг социально-культурного характера, направленных на реализацию потребностей населения города Хабаровска в культурном общение, отдыхе и развлечениях. Без сомнения данная деятельность является весьма важной.

В настоящее время потребность в общении с людьми, которое не носит делового характера, является очень важной. Законы рынка гласят, что каждая потребность должна быть удовлетворена. В этих целях и создается молодежный клуб "Одиссей".

Данный проект планируется реализовать без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.

Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150 тыс. рублей сроком на 1 год под 18,4 % годовых в "Далькомбанке".

Для организации производства требуется приобрести:

- технологическое оборудование (комплект профессионального звукового оборудования, домашний кинотеатр);

- мебель;

- произвести небольшой ремонт помещения направленный на улучшение интерьера. Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды.

Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 10 человек.

На сегодняшний день проблема отдыха в центральных районах города не является достаточно актуальной. На настоящий момент там созданы и успешно функционируют ночные клубы, дискотеки, расположены и самые популярные в Хабаровске кинотеатры, задействованы дома культуры и театры. То есть можно сделать вывод о вполне достаточном насыщении данных районов организациями социально-культурного назначения. В то же время северный микрорайон города остается не привлеченным к данному виду деятельности. В данном районе расположены два крупнейших ВУЗа города, пять техникумов и училищ, несколько школ, где проходят обучение по выбранным специальностям несколько тысяч студентов и школьников. Частично проблема социально-культурного общения решается за счет созданных на базе этих заведений клубов, но, несомненно, их они не способны вместить в себя всех желающих по причине ограниченности технического и финансового характера. Кроме того, каждый клуб имеет узко специализированную направленность (театральная студия, ночной клуб), нет универсальных заведений, где молодежь могла бы попробовать свои силы сразу в нескольких направлениях.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на социально-культурном рынке в данном районе.

Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут молодые люди, учащиеся в близлежащих учебных заведениях, а в вечернее время и выходные дни - сюда прибавится молодежь, приезжающая из других районов для культурного отдыха и гости города.

Ценовая политика ориентирована на потребителей с невысоким уровнем дохода (согласно статистических данных средняя заработная плата по городу Хабаровску составляет 3,7 тыс. рублей). С учетом потенциальных потребителей данного вида услуг - студенты и учащиеся - уровень цен будет ниже среднего по данному виду деятельности в городе.

В силу того, что предприятий подобного уровня в данном районе нет, и ниша, на которую будет ориентирован клуб, практически свободна, серьезной конкурентной борьбы не предполагается.

В молодежном клубе "Одиссей" на первом этапе планируется создать следующие секции:

- секцию танцев;

- драматургическую секцию;

- секцию искусства управления;

- секцию литературы.

В отличие от существующих клубов, в молодежный клуб "Одиссей" принимаются все желающие без ограничения, организация не ставит перед собой целей воспитания профессиональных танцоров или литераторов. Молодым людям клуб просто дает необходимые сведения и стремится развить в них навыки через примеры, обсуждения, дает возможность познать и попробовать себя на нескольких поприщах.

Еще одна особенность предоставляемых услуг в том, что члены клуба один раз вступив в него и ежемесячно платя членские взносы могут переходить из секции в секцию без ограничения. Предварительно единовременная плата при вступлении в клуб составляет 3 тыс. рублей, ежемесячные взносы - 550 рублей.

Предполагаемый физический объем сбыта услуг представлен в табл. 1.

Таблица 1

Физический объем сбыта услуг за год

Из таблицы видно, что предполагаемое количество членов клуба через один год его работы составит 81 человек. В дальнейшем будет постоянно вестись увеличение числа секций и размеров помещения, что должно увеличить число членов клуба.

В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ:

получить кредит в АКБ "Далькомбанк";

заключить договор на аренду помещения;

закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование;

произвести доделку и дооборудованние помещения;

закупить мебель;

произвести подбор персонала.

После окончания подготовительного периода запускается производство. Срок выхода на проектную мощность определен в два месяца. Ввиду выгодного месторасположения проведение крупной рекламной кампании не планируется. На первоначальном этапе возможно проведение небольших рекламных мероприятий направленных на информирование потенциальных клиентов об открытии нового клуба в этом районе. Основное требование к этим мероприятиям - целевое направление рекламы при минимуме затрат. Этого можно достичь путем размещения рекламных объявлений в холлах институтов, школ, училищ расположенных в этом районе, оформлением вывески на фасаде здания в котором будет размещаться клуб и так далее, обеспечат целенаправленность и не требуют значительных финансовых вложений.

Амортизация начисляется на музыкальный комплект оборудования, домашний кинотеатр, мебель. Расчет амортизации произведен линейным способом, который предполагает равномерное списание полной стоимости (С_ПЛ)в течение полезного срока действия (Т_ПД).

А₀ = С_ПЛ * Н_АМ,

Н_АМ = 1 / Т_ПД - норма амортизации.

Норма амортизации составляет 20 и определена основе существующих норм амортизации.

Расчет амортизации представлен в таблице 2.

Таблица 2

Расчет амортизационных отчислений

Результаты расчетов общих затрат за год приведены в таблице 3.

Таблица 3

Расчет общих затрат

Подбор персонала планируется осуществлять перед пуском производства с учетом наличия профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности и наличия опыта работы.

Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.

Таблица 4

План персонала

Зарплата начислена с учетом районного (20) и дальневосточного (30) коэффициентов.

Отчисления в социальные государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд - 28, в Фонд социального обеспечения - 4,в Фонд обязательного медицинского страхования - 3,6; составят (35,6) -190 816 рублей.

Плановые показатели позволяющие оценить эффективность проекта приведены в таблице 5.

Дополнительную прибыль планируется получать от проведения спектаклей, дискотек, показательных выступлений и др.

Чистая прибыль составит - 102 884 рубля в год. Рентабельность предприятия - 11. Срок окупаемости (сумма кредита / чистая прибыль) - 1,4 года.

Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, эффективность данного проекта является средней по сравнению с подобными организациями.

Таблица 5

Финансовые результаты

Следует помнить, что главной целью проекта является предоставление услуг социально-культурного характера, т.е. получение прибыли не является главной целью клуба. Чистую прибыль планируется тратить на погашение банковского кредита, выплат премий преподавателям, проведение различных конкурсов между членами клуба и на дальнейшее расширение услуг, предлагаемых клубом.

Проект рассчитан на благотворительную помощь крупных организаций города. Интерес предприятий в спонсирование клуба выражается в косвенном участии их в морально-нравственном воспитании молодежи и дополнительной рекламе своей продукции. Каждый образованный человек должен стремится принимать участие в развитии социально-культурной жизни своей Страны, которое несомненно зависит от подрастающего поколения.

Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент на который ориентирована деятельность создаваемого клуба, на сегодняшний день, в данном районе города практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что продукция создаваемого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.

Список использованной литературы

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 306 с.

Бизнес-план: рекомендации по составлению: Нормативная база. - М.: ПРИОР, 2002. - 304 с.

Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 1999. - 1248 с.

Волкогонова О.Д., Зуб А.Т. Стратегический менеджмент. - М.: ФОРРУМ: ИНФРА-М, 2004. - 256 с.

Горемыкин В.А. Бизнес-план. - М.: «Ось-89», 2003. - 576 с.

Егоров Ю.Н., Варакута С. А. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 176 с.

Коссов В.В. Бизнес-план: обоснование решений. - М.: ГУ ВШЭ, 2000. - 272 с.

Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. - М.: Маркетинг, 2001. - 164 с.

Прогнозирование и планирование экономики / Под ред. Борисовича В.И.. - Минск: Экоперспектива, 2000. - 432 с.

Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Под ред.

Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 318 с.