Аналіз стану безготівкових розрахунків та їх вплив на фінансовий стан підприємства

У ході написання роботи для досліджуваного підприємства було запропоновано більш ефективну структуру безготівкових розрахунків. За рахунок використання таких форм, як векселі, чеки та акредитиви, питому вагу розрахунків платіжними дорученнями пропонується зменшити у розрахунках з постачальниками до 25,5%, у розрахунках з покупцями - до 12,5%. Це надасть можливість зменшити кредиторську заборгованість на 983,25 тис. грн, а дебіторську - на 4387,5 тис.грн. Таким чином, кредиторська заборгованість складатиме 583,65 тис. грн (замість 15669, тис. грн), а дебіторська - 3151,2 тис. грн (замість 7244,7 тис.грн). Зменшиться і транспортний запас на суму 384,8 тис. грн з відповідним зменшенням статті балансу підприємства „Запаси”. Усе вищезазначене призведе до збільшення оборотності оборотних коштів, тобто забезпечить поліпшення основних показників фінансового стану підприємства та отримання ним більшого прибутку.

Почати подолання платіжної кризи, на наш погляд, необхідно з удосконалення функціонування національної платіжної системи. Такий орієнтир в сучасних умовах є найефективнішим. Для цього необхідно замість стягнення податків, "боротьби" із заборгованостями по зарплаті і пенсіях, неплатежами за енергоносії створити гарантовані умови розрахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги в повному обсязі господарського обороту. Розрахунки по усіх товарних операціях слід перевести у сферу обов'язкового безготівкового банківського обороту, який має визначати обсяги попиту на гроші і, відповідно, грошової пропозиції. Регулювання грошово-кредитної системи необхідно здійснювати на основі стабільно функціонуючої платіжно-розрахункової системи, яка має забезпечувати неперервність потоків - товарних і фінансово-грошових, доходів і витрат, збережень і інвестицій на основі регулювання розміру грошової маси в обігу і рівня сукупного платоспроможного попиту. Потребує удосконалення правова модель реформування платіжної системи на основі зменшення кількості підзаконних актів і переведення механізму правового регулювання платіжних відносин на рівень законів. Із залученням функціональних установ мають бути розроблені конкретні заходи і фінансові технології, спрямовані на відновлення фінансових ресурсів і платоспроможності підприємств, розширення внутрішнього попиту, усунення диспропорцій в матеріальних і фінансових умовах кругообігу капіталу.

Такі заходи спроможні забезпечити суб'єктам господарювання сприятливі умови для здійснення ними операційної, інвестиційної та фінансової діяльності та реальні важелі економічного зростання.

Схема заходів щодо прискорення реалізації готової продукції і розблокування платежів ЗУЕГГ:

1. Надання ЗУЕГГ цільових кредитів на поповнення обігових коштів (терміном до двох років з відсотками за користування на рівні ставки НБУ та відсотків обслуговуючого банку не вище 4 %).

2. Зниження торговельних націнок, ПДВ, акцизів.

3. Відслідковування вторинного обороту коштів, спрямованих на поповнення обігових коштів.

4. Переговори з міжнародними фінансовими організаціями щодо кредитів на локальну підтримку ЗУЕГГ, орієнтованих на експорт дефіцитної продукції

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: затверджено Постановою Правління НБУ від 29.03.2001 №135.

2. Будняк Л.М. Потреби в оборотних засобах сільськогосподарських підприємств// Збірник наукових праць. Вип.8-Ком.-Под.-2008.-267с.

3. Воробйов Ю. Особливостi формування фiнансового капiталу пiдприємств // Фiнанси України. - 2001. - №2. - C. 77-86.

4. Гласюк В., Гласюк В. Понятие денежных потоков и условных денежных потоков в контексте финансовой концепции капитал МСБУ // Финансовая консультация. - 2008. - №31-32. - С. 17-19.

5. Голуб А., Семенюк Л., Смовженко Т. Гроші Кредит Банки. Львів. "Центр Європи" 1997. с. 24-26.

6. Гриценко А. Гроші: виникнення, сутність, функції та агрегати. Економіка України, №2, 1999р.

7. Демчук Л.А. Розуміння оборотних засобів в ринкових умовах // Науковий вісник НАУ. - 2008. - №23. - с. 154-157.

8. Загурський О. Безготівкові розрахунки // Дебет-Кредит. - 2001. - №16.- с. 42-45.

9. Заруба О.Д. Причини взаємної заборгованості підприємств і шляхи її подолання // Фінанси України. - 2006. - №2. - с. 11-16.

10. Збаразька Л. Фiнансовi аспекти ринкової адаптацiї промислових пiдприємств // Фiнанси України. - 2001. - №1. - C. 47-54.

11. Iщук С. Фiнансово-кредитнi потреби пiдприємств України // Регiональна економiка . - 2001. - №1. - C. 98-105.

12. Кашенко О.Л., Рыбина Л.А. Финансовое положение предприятия и проблемы неплатежей в современных условиях. - Сумы: Козацкий вал, 1997. - 38с.

13. Косой А.М. Принципы безналичных расчётов // Деньги и кредит. - 1995. - №6. - с. 54-56.

14. Костюк О.В. Моделювання поведінки ставок грошового ринку у форматі існуючої операційної структури монетарної політики НБУ // Вісник Української академії банківської справи.- 2009.- № 1.- С.55-63.

15. Кочетков В.Н., Нелепа И.Г., Бондарева О.В., Басюк Н.Б. Современная система денежных расчётов. 3-е изд, перераб. и доп. - К.: Европ. у-т (финансы, информ. системы, менеджм. и бизнес). - 2008. - 179с.

16. Крамаренко Г.А. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - Дн-ск: Академия управления бизнеса и права, 2008. - 150 с.

17. Лагуні В.Д. “Гроші і грошовий обіг”, Київ, 2007р.

18. Лазенко І, Загурський О. Безготівкові розрахунки // Дебет-Кредит. - 2001. - №50 (10 грудня). - с. 99-108.

19. Левандовський О.Т. Безготівкові розрахунки: їх суть та використання // Економіка АПК. - 2006. - №3. - с. 49-52.

20. Левандовський О.Т. Шляхи зменшення дебіторсько-кредиторської заборгованості в АПК //Економіка АПК. - 2006. - №7. - с. 40-42.

21. Лысенков Ю.М. Переводной и простой вексель: практика применения -К., 2008 г., 355 с.

22. Мартынюк А.М., Мартынюк А.М. Управление денежным обращением: отчественный и зарубежный опыт // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 8.- Суми: Мрія-1 ЛТД; УАБС,2008.- C.167-174.

23. Муравський О.А. Методичні аспекти визначення ефективності використання оборотних засобів сільськогосподарських підприємств // Науковий вісник НАУ. Вип.40.-К., 2007. - с.275-284.

24. Негода Г. Операції з простими векселями // Вісник податкової служби України. - 2007. - №39. - с. 39-40.

25. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. Підр. - К.: КНЕУ. - 1999. - 384с.

26. Рыбина Л.А. Совершенствование организационного механизма безналичных расчётов. - Сумы: Козацький вал, 1997. -42с.

27. Рибіна Л.О. Безготівкові розрахунки. - Суми: Видавництво „Довкілля”, 2007. - 236.

28. Русан В.М. Організаційно-економічні засади раціонального природокористування в аграрній сфері // Вісник СНАУ. Серія „Фінанси і кредит”. Вип. 1. - 2007. - с. 240-243

29. Слав'юк Р.А. “Фінанси підприємств”, Київ, 2007р.

30. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства: Навч. посіб. - 2-ге вид., стер. - К.: Алерта, 2008. - 485 с.

31. Тарасюк Г. М., Шваб Л. І. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. - К.: Каравела, 2008. - 432 с.

32. Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів//1983 р. Міжнародна торгова палата. - №400, Ст.1. - с. 234

33. Фінанси підприємств: Підруч. / А. М. Поддєрьогін, М. Д. Білик, Л. Д. Буряк та ін.; Кер. кол. авт. і наук. ред. А. М. Поддєрьогін. - 5-те вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2009. - 546 с.

34. Царенко О.М., Нєсвєтов О.О., Кадацький М.О. Основи екології та економіка природокористування .- Суми ”Університетська книга”, 2009р.

35. Чупис А.В. Финансовое положения предприятия (оценка, анализ, планирование): Научно-метод. издание. - Сумы: Изд. «Университетская книга». - 1999. - 332с.

36. Шабінський О.В. Нормування оборотних засобів в ринкових умовах господарювання // Вісник ХДАУ. Сер.Екон. АПК і природокористування.-1999. - N4.- с.136-142.

37. Ющенко В.А., Савченко А.С., Цокол С.А. та ін. Платіжні системи. - К.: Либідь, 2008, - 416 с.