Система внутреннего казначейского контроля
Организация внутреннего казначейского контроля в Отделении по г. Комсомольску-на-Амуре Управления Федерального Казначейства по Хабаровскому краю. Организация проведения комплексных и тематических проверок на предприятии. Объекты проверок Отделения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.07.2010 |
| Размер файла | 157,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В течение 2009 года постоянно осуществлял свою деятельность Контрольный Совет Управления - экспертно-совещательный орган при руководителе Управления, на котором обсуждены итоги комплексных проверок Отделений. В 2009 году проведено 8 заседаний Контрольного Совета. В целях контроля за устранением и предупреждением выявленных нарушений сотрудниками отдела внутреннего контроля постоянно проводился анализ полноты и своевременности выполнения рекомендаций Указаний по итогам проведенных проверок.
Продолжена работа по изучению возможностей и внедрению автоматизированного процесса по учету данных по контрольным мероприятиям и ежеквартального формирования отчетности в Федеральное казначейство ППО «AudPlan». Данный программный продукт способствует оперативности в подготовке, формировании аналитических и отчетных документов и достоверности информации, необходимой для эффективного управления процессами внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе.
В течение года по заданию Управления внутреннего контроля и аудита Федерального казначейства проведен анализ Классификатора нарушений в ППО «AudPlan», подготовлены и направлены в Центральный аппарат Федерального казначейства предложения по внесению изменений в Перечень возможных нарушений по итогам проверок в органах Федерального казначейства.
Управлением в 2009 году осуществлялось постоянное взаимодействие с контрольно-надзорными органами, в том числе с Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (ТУ Росфиннадзора) в сфере информационного обмена и анализа итогов проведенных контрольных мероприятий. В июле 2009 года между Отделением и ТУ Росфиннадзора заключено дополнение в Соглашение о сотрудничестве и информационном взаимодействии.
В 2009 году контрольными и надзорными органами в Управлении и Отделениях проведено 19 проверок.
Структура выявленных нарушений: общее число выявленных нарушений - 102, из которых
14% - замечания к организации и документарному оформлению процесса внедрения технологических регламентов в соответствии с методикой внедрения;
17% - несоответствие реального рабочего процесса разделам «Краткое описание процесса» ТР и технологическим картам;
16% - несвоевременное внесение изменений в схему документооборота, таблиц по закреплению ролей, должностные регламенты;
10% - замечания связанные с невнимательным изучением краткого описания рабочего процесса при формировании выходных форм;
23% - невыполнение требований Технологических регламентов по установке и фиксации настроек программных продуктов, некачественное заполнение справочников ППО «Центр-КС»;
20% - нарушения, связанные с неправильным применением нормативно-правовых актов вступивших в силу с 01.01.2009.
Нарушения, выявленные в ходе осуществления контрольных мероприятий, можно выделить следующие группы:
Замечания к организации и документальному оформлению процесса внедрения Технологических регламентов в соответствии с методикой внедрения (у 9 отделений).
Закрепление за специалистами отделений, операций выполняемых на уровне управления;
Незакрепление за специалистами Отделений фактически осуществляющих и предусматривающих технологической картой к Технологическому регламенту операций;
Отсутствие согласования Перечня типовых настроек для Технологического регламента начальниками соответствующих отделов и др.
Несоответствие реального рабочего процесса разделам «Краткое описание процесса» Технологического регламента и технологическим картам (у 5 отделений).
Выполнение операций специалистами, за которыми они не закреплены соответствующим приказом о распределении ролей.
Несвоевременное внесение изменений в схему документооборота, таблицу по закреплению ролей, должностные регламенты (у 8 отделений).
Несоответствие утверждённой схемы документооборота разделу «Краткое описание рабочего процесса»
Отсутствие даты ознакомления в должностном регламенте специалиста.
Замечания, связанные с невнимательным изучением краткого описания рабочего процесса при формировании выходных форм (у 3 отделений).
Неприсвоение дополнительного номера извещениям о включении реквизитов участников бюджетного процесса в сводный реестр при направлении их участникам бюджетного процесса.
Невыполнение требований Технологических регламентов по установке и фиксации настроек программных продуктов, некачественное заполнение справочников ППО «Центр-КС» (у 10 отделений).
Несоответствие настроек ППО «Центр-КС» установленному перечню типовых настроек для Технологического регламента;
Несоответствие показателя «ФИО руководителя»/ «ФИО бухгалтера» в справочниках ППО «Центр-КС»документам дела клиента.
Нарушения, связанные с неправильным применением нормативно-правовых актов вступивших в силу с 01.01.2009 года (у 9 отделений).
Ошибки при формировании документов операционного дня;
Нарушение установленных сроков при реализации казначейских технологий.
В ходе данных проверок - достигнута цель обмена профессиональным опытом между специалистами отделений. А также выявлено:
Недостаточный уровень изучения специалистами отделений нормативно-правовой базы, регламентирующей деятельность органов Федерального Казначейства, вступивший в действие с 01.01.2009 года.
Отсутствие постоянного контроля в Отделениях при установке настроек программных продуктов и состояния справочников ППО «Центр-КС».
Неоднозначность толкования и понимания Отделениями отдельных норм Методики внедрения Технологического регламента, разных подходов к оформлению документации по внедрению Технологического регламента.
Низкая исполнительская дисциплина специалистов, ответственных за внедрение соответствующих Технологических регламентов и недостаточный контроль за процессом со стороны руководства отделений.
Основные направления проверок Отделений
Состояние деятельности по поступлению в бюджетную систему РФ и их распределением между бюджетами бюджетной системы РФ;
Состояние деятельности по обеспечению исполнения доходов, расходов и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ;
Состояние бюджетного учёта и составление бюджетной отчётности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета бюджетной системы РФ;
Соблюдение порядка ведения бухгалтерского учёта по исполнению бюджетной сметы, обоснованного, эффективного и целевого использования бюджетных средств, выделенного на обеспечение деятельности;
Состояние внутреннего контроля;
Состояние правового обеспечения деятельности;
Состояние работы по защите информации, составляющей государственную и служебную тайну;
Состояние информационно-технического обеспечения деятельности;
Состояние организации работы с персоналом;
Ведение архива и организация делопроизводства.
Заключение
В ходе прохождения практики в Отделении по г.Комсомольску-на-Амуре УФК по Хабаровскому краю я ознакомилась с правилами внутреннего распорядка Отделения, штатным расписанием Отделения; изучила нормативно правовые акты, регулирующие контрольную деятельность Отделения, материалы внутренних проверок Отделения; рассмотрела и проанализировала план внутренних проверок Отделения на 2007-2009 гг; ознакомилась с итогами проверок отделений и проанализировала замечания и нарушения, установленные в ходе проверок.
На практике научилась работать в прикладном программном обеспечении - «АКСИОК», ознакомилась с работой архива и работала в нём, заполняла чековые книжки бюджетных учреждений, сверяла результаты проверок Отделения по г.Комсомольску-наАмуре с результатами УФК по Хабаровскому краю.
В Отделении по г.Комсомольску-на-Амуре УФК по Хабаровскому краю наибольшее внимание при проведении поверок уделяется вопросам следующих направлений:
«Исполнение расходной части Федерального бюджета»;
«Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта РФ»;
«Ведение бюджетного учёта и составление бюджетной отчётности по исполнению Федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта РФ».
Проанализировав установленные в ходе проверок нарушения, можно условно выделить несколько групп:
замечания к организации и документарному оформлению процесса внедрения технологических регламентов в соответствии с методикой внедрения;
несоответствие реального рабочего процесса разделам «Краткое описание процесса» ТР и технологическим картам;
несвоевременное внесение изменений в схему документооборота, таблиц по закреплению ролей, должностные регламенты;
замечания связанные с невнимательным изучением краткого описания рабочего процесса при формировании выходных форм;
невыполнение требований Технологических регламентов по установке и фиксации настроек программных продуктов, некачественное заполнение справочников ППО «Центр-КС»;
нарушения, связанные с неправильным применением нормативно-правовых актов вступивших в силу с 01.01.2009.
В ходе внутренних проверок в Отделении по г.Комсомольску-на-Амуре достигается цель обмена профессиональным опытом между специалистами. Выявлен недостаточный уровень изучения специалистами отделений нормативно-правовой базы, регламентирующей деятельность органов Федерального Казначейства, вступивший в действие с 01.01.2009 года. Одним из проблемных мест является - отсутствие постоянного контроля в Отделении при установке настроек программных продуктов и состояния справочников ППО «Центр-КС».
Данные нарушения необходимо устранять за счёт усиления и совершенствования системы внутреннего контроля.
Важнейшим направлением повышения эффективности системы внутреннего контроля заключается - в направлении перехода от традиционно пассивного, констатирующего контроля к его активным формам, например, к контрольно-аналитическому обеспечению управления информацией и обоснованию организационных и управленческих решений. Поэтому в настоящее время особенно актуальны вопросы организации ведомственного (внутреннего) контроля, направления его совершенствования и повышения эффективности контрольных мероприятий.
В целях усиления и совершенствования ведомственного контроля в Отделении по г.Комсомольску-на-Амуре УФК по Хабаровскому краю оценивается качество контрольных мероприятий, проведенных в отделах и отделении, которое включает в себя качество документов на всех этапах контрольного мероприятия: планирования, проведения и реализации итоговых материалов; качество проведения контрольного мероприятия и качество реализации контрольного мероприятия.
Список использованных источников и литературы
1. Бюджетный кодекс РФ - часть 3, раздел 9 «Основы государственного и муниципального финансового контроля», ст.265, 267,269,270.
2. Положение о Федеральном казначействе от 1 декабря 2004 г. N 703
3. Приказ УФК по Хабаровскому краю от 10.03.2009г. №68 «Утверждение правил проведения проверок».
4. Приказ УФК по Хабаровскому краю от 27.02.2009 №56 «Об утверждении Порядка взаимодействия структурных подразделений УФК по Хабаровскому краю и Отделений УФК по Хабаровскому краю при проведении контрольных мероприятий в органах Федерального казначейства контрольными и надзорными органами»
5. Положение об организации внутреннего контроля в отделениях Управления Федерального казначейства по Хабаровскому краю и структурных подразделений Управления Федерального казначейства по Хабаровскому краю от 08.06.2007 г.
6. Приказ УФК по Хабаровскому краю от 19.10.2009 №450 «Об утверждении Правил организации и проведения проверок структурных подразделений УФК по Хабаровскому краю и Отделений УФК по Хабаровскому краю».
7. Приказ УФК по Хабаровскому краю от 26.10.2009 №456 «Об утверждении Правил организации дополнительного контроля за деятельностью структурных подразделений УФК по Хабаровскому краю».
8. Приказ от 25 декабря 2008 г. N 146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного контроля»
9. Положение Отделения по г.Комсомольску-на-Амуре УФК по Хабаровскому краю.
10. Должностной регламент государственного гражданского служащего в отделе бюджетного учёта и отчётности Отделения по г.Комсомольску-на-Амуре УФК по Хабаровскому краю.
Приложение А
Организационная структура управления Отделения по г. Комсомольску-на-Амуре УФК по Хабаровскому краю
Приложение Б
Отчёт о проведённых внутренних проверках отделений УФК по Хабаровскому краю за 2009г.
|
Направления внутренних проверок |
По г.Хабаровску |
По Хабаровскому району |
По Ванинскому району |
По Вяземскому району |
По Николаевскому району |
По г. Комсомольску-на-Амуре |
Всего по Хабаровскому краю |
% |
|
|
Раздел «Исполнение расходной части федерального бюджета» |
|||||||||
|
Всего |
13 |
3 |
2 |
3 |
8 |
4 |
167 |
44,3% |
|
|
Раздел «Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)» |
|||||||||
|
Всего |
0 |
9 |
0 |
5 |
1 |
3 |
43 |
11,41% |
|
|
Раздел «Ведение бюджетного учёта и составление бюджетной отчётности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта РФ (местных бюджетов)» |
|||||||||
|
Всего |
4 |
0 |
0 |
4 |
1 |
0 |
61 |
16,18% |
|
|
Раздел «Ведение бюджетного учёта исполнения сметы доходов и расходов органов Федерального казначейства (Управления, отделения)» |
|||||||||
|
Всего |
0 |
0 |
0 |
5 |
0 |
1 |
24 |
6,37% |
|
|
Раздел «Внутренний контроль деятельности органа Федерального казначейства» |
|||||||||
|
Всего |
0 |
0 |
0 |
2 |
0 |
0 |
9 |
2,39% |
|
|
Раздел «Правовое обеспечение деятельности Федерального казначейства» |
|||||||||
|
Всего |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 |
2,12% |
|
|
Прикладные информационные системы и информационно-техническая инфраструктура органа Федерального казначейства |
|||||||||
|
Всего |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
17 |
4,51% |
|
|
Защита сведений, составляющих государственную и служебную тайну |
|||||||||
|
Всего |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
6 |
1,59% |
|
|
Раздел «Кадровая работа» |
|||||||||
|
Всего |
1 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
30 |
7,96% |
|
|
Ведение архива и делопроизводства |
|||||||||
|
Всего |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10 |
2,65% |
|
|
Раздел «Выполнение функций администратор доходов по главе 100 «Федеральное казначейство» и распорядителя по источникам финансирования дефицита федерального бюджета» |
|||||||||
|
Всего |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
0 |
2 |
0,53% |
|
|
Итого |
19 |
14 |
4 |
22 |
13 |
32 |
377 |
100% |
Приложение В
Информация по видам нарушений и замечаний, установленных в ходе тематических проверок Отделов Управления и Отделений, проведённых Управлением в 2009г.
|
Область проверки |
Установлено нарушение, сделано замечание |
|
|
Соблюдение Отделением порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов участникам бюджетного процесса в соответствии с требованиями Приказа Федерального казначейства |
В заявлениях на открытие лицевых счетов клиентов в отметке органа Федерального казначейства должность и расшифровка подписи руководителя органа федерального казначейства указаны неверно; Принимались заявления на переоформление лицевых счетов, в которых в поле «расшифровка подписи» отсутствовали полные инициалы должностных лиц клиентов (только имя); В Карточках образцов подписей расшифровки лиц, заверяющих подписи, содержат сокращенные, а не полные имя и отчество. |
|
|
Наличие утверждённого руководителем Отделения распорядка операционного дня, графика внутреннего документооборота Отделения, приказа на право подписания документов по внутреннему документообороту с указанием перечня операций, а также организация работы Отделения в соответствии с данными документами. |
На лицевом счёте получателя средств отражён источник дополнительного бюджетного финансирования с нарушением установленного срока по причине ошибочного указания плательщиком реквизитов арендодателя в части наименования и номера лицевого счёта. Выписки из лицевых получателей бюджетных средств, отправленные через ППО «СЭД», предоставлялись клиентам позднее одного операционного дня после совершения операций. Приняты к исполнению Заявки на кассовый расход, в которых в графах 4, 8 найдены нарушения. |
|
|
Соблюдение порядка учёта бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета. |
Санкционированы кассовые выплаты по оплате труда адвокатов, выплате вознаграждения по договорам гражданско-правового характера на основании представленных клиентами Заявок на кассовый расход при непредставлении документов-оснований, а также на основании Заявки на кассовый расход, в которой не указаны реквизиты документа-основания в разделе 2 «Реквизиты документа-основания» при оплате исполнительного листа. |
|
|
Соблюдение Порядка введения учёта и осуществления хранения документов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ по денежным обязательствам получателей бюджетных средств. |
При возвращении исполнительного документа взыскателю по основаниям, указанным в пункте 3 статьи 242.1 БК РФ, Отделение при направлении взыскателю Уведомления о возвращении исполнительного документа, возвращало не полный пакет документов (не возвращало заявление взыскателя); Отделение регистрировало в Журнале регистрации исполнительных листов и направляло взыскателям исполнительные листы уведомлениями, предъявленные к организациям-должникам, имеющим наименование, не соответствующее Сводному реестру. |
|
|
Соблюдение требований федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». |
В протокол вскрытия конвертов с заявки на участие в конкурсе не внесена информация: О признании конкурса несостоявшимся при наличии только одной заявки, поданной на участие в конкурсе; О наличии сведений и документов, предусмотренных конкурсной документацией; Об условиях исполнения государственного или муниципального контракта, указанных в заявке и являющиеся критерием оценки заявок на участие в конкурсе. |
|
|
Соблюдение требований федерального закона от 27.07.2004 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и другие вопросы по работе кадрами. |
Не соблюдена периодичность повышения квалификации сотрудников Отделения; Отделение не утвердило приказ о комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих Российской Федерации и урегулированию конфликтов интересов; Не соблюдена периодичность проведения аттестации (аттестация не проводилась более трёх лет двум государственным гражданским служащим); В должностных регламентах специалистов изложенные знания и навыки, предъявляемые к сотрудникам отделения, не соответствуют квалификационном требованиям, предусмотренным к включению в должностные регламенты в соответствии с требованиями к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей федеральными государственными гражданскими служащими, исходя из задач и функций органа Федерального казначейства. |
|
|
Соблюдение установленного порядка взаимодействия с Центром правового сопровождения деятельности Отделений Управления в соответствии с Типовым регламентом Центра правового сопровождения деятельности отделений управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации. |
Отделение издавало локальные акты без направления их на правовую экспертизу в Центр правового сопровождения деятельности отделений УФК по Хабаровскому краю; Отделение направляло не проекты локальных актов, а локальные акты, подписанные руководителем Отделения на момент их направления (то есть фактически не являющиеся проектами), а также содержащие указание на событие, наступившее ранее даты его согласования Центром правового сопровождения; Отделение подписывало договоры без повторного направления их на правовую экспертизу в Центр правового сопровождения; Отделение направил в Центр правового сопровождения локальный акт не по типу сообщения «Документы для Центра правового сопровождения»; Отделение направляло локальные акты на правовую экспертизу в Центр правового сопровождения, не учитывая срок рассмотрения документов Центра правового сопровождения - 5 рабочих дней; Отделение направляло в Центр правового сопровождения не проекты договоров, а договоры, подписанные руководителем на момент их направления; Отделение не направляло в Центр правового сопровождения повторно проекты локальных актов и договоров после исправления замечаний. |
|
|
Соблюдение установленного порядка осуществления кассовых операций с внебюджетными средствами и их отражения на лицевых счетах по учёту внебюджетных средств. |
Отделение приняло от клиента Сведения о смете, в которых неверно заполнены поля в табличной части. Отделение неверно отразило показатели Сведений о смете и Сметы в части указания сумм доходов, расходов и остатков. |
Подобные документы
Финансовый контроль как метод управления финансами. Организация работы по контролю за исполнением федерального бюджета в органах федерального казначейства в Российской Федерации. Эффективность финансового контроля в РФ.
дипломная работа [78,3 K], добавлен 22.05.2007Формирование и функционирование Федерального казначейства Российской Федерации. Роль казначейства в исполнении бюджета. Структура, основные полномочия и функции органов Федерального казначейства РФ. Основное отличие казначейской системы от банковской.
контрольная работа [43,4 K], добавлен 18.09.2014Нормативно-правовая база и организация проведения налоговых проверок с помощью различных моделей. Анализ особенностей налогового контроля в РФ. Структура налоговой инспекции по Ворошиловскому району г. Ростов-на-Дону. Оценка отчетности налогоплательщика.
курсовая работа [149,5 K], добавлен 07.12.2009История развития института финансового контроля. Понятие, формы и классификация налогового контроля. Сущность выездных проверок. Анализ деятельности "Налюн". Эффективность проведения камеральных налоговых проверок в Приморском крае в 2010-2012 гг.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 21.10.2014Определение, классификация и правовая регламентация налоговых проверок. Специфика проведения камеральной, выездной, встречных и тематических оперативных проверок. Порядок обжалования решений налоговых органов, принятых по результатам налоговых проверок.
реферат [50,3 K], добавлен 04.12.2010Главная задача казначейства как органа оперативного управления. Общие положения казначейского обслуживания местных бюджетов, использование международного опыта. Порядок и особенности казначейского обслуживания местных бюджетов по доходам и расходам.
реферат [55,2 K], добавлен 30.03.2009Органы федерального казначейства в системе бюджетно-правовых отношений, законодательные основы их функционирования. Сущность казначейского исполнения бюджетов и его анализ на примере Чувашской Республики по доходам и расходам; усиление информации базы.
дипломная работа [2,8 M], добавлен 26.01.2011Виды и характеристика налоговых проверок, методы их проведения. Особенности и порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок, оформление их результатов. Предложения по повышению качества и эффективности организации налоговых проверок.
дипломная работа [815,2 K], добавлен 21.03.2015Сущность, функции и виды налогов. Особенности камеральных проверок - определение, функции и задачи. Нормативно-правовое регулирование камеральных проверок. Основные положения межрайонной ИФНС по Алтайскому краю. Пути совершенствования налогового контроля.
курсовая работа [79,2 K], добавлен 13.01.2011Формы и методы финансового контроля, способы и приемы его осуществления. Место внутреннего финансового контроля в финансовой экономической деятельности. Совершенствование внутреннего финансового контроля на предприятии на примере ООО "Мой дом".
дипломная работа [369,5 K], добавлен 04.05.2014
