Кредитная реформа 30-х годов

Содержание

Введение

1. Кредитная реформа и организация оборотных средств государственных предприятий

2. Развитие кредитной системы и создание специальных банков долгосрочных вложений

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Задачи внедрения и укрепления хозрасчета, усиления внутрипромышленного накопления прежде всего потребовали коренного пересмотра системы кредитования хозяйственных органов и расчетов между ними.

Коммерческий кредит сыграл немаловажную роль в первый период нэпа как метод ускорения оборота средств и реализации товаров. Поскольку тогда не устанавливались и не могли быть установлены определенные нормы собственных оборотных средств, уровень этих средств у различных хозяйственных организаций был весьма различен. Коммерческий кредит позволял использовать имеющиеся у одних хозяйственных организаций излишки оборотных средств для возмещения недостатка оборотных средств у других организаций. Отпуск товаров в кредит содействовал установлению более тесных экономических связей между хозяйственными органами. Коммерческий кредит помогал преодолевать препятствия на пути продвижения товаров, возникающие вследствие временных финансовых затруднений у хозорганов-покупателей. Вексель -- инструмент коммерческого кредита -- играл крупную роль как форма обеспечения банковских ссуд и как средство внедрения кредитной дисциплины.

Развитие и накопление опыта прямого планирования, усиление связи банков с хозорганизациями на основе производственного разграничения между ними функций и клиентов делали возможным проведение коренной кредитной реформы. Не малое значение имело и накопление опыта прямого банковского кредитования на отдельных хозяйственных участках.

Вопросы подготовляемой кредитной реформы подвергались широкому обсуждению в печати на протяжении 1929 г. Противопоставлялись друг другу два основных проекта реформы -- Госбанка и ВСНХ. Первый был направлен на полный переход к прямому банковскому кредитованию с отменой коммерческого кредита, второй ограничивался упорядочением коммерческого кредита и системы расчетов.

Кредитная реформа должна была создать такую систему кредитования и расчетов, при которой в промфинпланах хозорганизаций находили бы свое полное и точное выражение все ресурсы и все расходы (источники, объем и направление средств) хозорганизаций и обеспечивались бы в полной мере плановое руководство и контроль государства над работой каждой хозорганизаций. Этой цели не отвечал проект ВСНХ, хотя в нем и имелась правильная критика некоторых неверных положений проекта Госбанка.

1. Кредитная реформа и организация оборотных средств государственных предприятий

Основное содержание кредитной реформы заключалось в ликвидации коммерческого кредита с заменой его прямым банковским кредитованием и в сосредоточении дела краткосрочного кредитования в едином кредитном институте -- Государственном банке. Передача хозорганами друг другу товаров и предоставление услуг в кредит воспрещались. Каждый хозяйственный орган, нуждающийся в кредите, мог его получить, как правило, лишь в банке на основе кредитных планов. При этом банк должен был кредитовать непосредственно предприятия, входящие в состав объединения (тресты), и союзы кооперации (ЦРК и ТПО). Тем самым устанавливались прямые связи между банком, с одной стороны, предприятиями и хозяйственными организациями -- с другой. Кредит должен был предоставляться на сезонные и другие временные потребности предприятий и хозяйственных организаций, связанные с производством и реализацией продукции. Усиливалась также роль Государственного банка как расчетного центра.

Государственный банк приступил к проведению реформы без надлежащей подготовки, хотя ему было предоставлено право определить срок перехода на новую систему кредитования и расчетов. Недостаточный инструктаж, отсутствие заблаговременно отпечатанных стандартных бланков, форм и т. п. ставили филиалы банка в трудное положение. Банковская статистика оказалась запутанной, снабжала банк неточными материалами. Правление банка рассылало на места противоречивые и непонятные циркуляры и инструкции, новый порядок выдачи ссуд необоснованно усложнялся и нередко сообщался по телеграфу, задерживалось сообщение местам кредитных лимитов. К тому же банк стал принимать к оплате путем безналичных перечислений счета на любую сумму, как бы малой она ни была.

На практике хозяйственные органы стремились преувеличить плановую потребность в денежных средствах, чтобы тем самым получить больше средств от банка. Следовательно, система огульного кредитования «под план», подрывая банковский контроль рублем и ослабляя хозрасчет, влекла за собой безудержное, хозяйственно-ненужное кредитование, так как хозорганы могли получить все «причитающиеся» им по кредитному плану средства, не заботясь о выполнении своих производственных планов. Это привело к автоматизму кредитования, исключавшему возможность контроля за ходом выполнения плана со стороны банка и хозяйственных органов.

Автоматизм расчетов заключался в том, что банк оплачивал счета поставщиков независимо от согласия покупателя и даже не считаясь с тем, имелись ли средства на счете покупателя в банке. Отгрузив продукцию в адрес покупателя, поставщик предъявлял счет-фактуру в банк, который без ведома и согласия покупателя зачислял сумму этого счета на контокоррент поставщика, а затем списывал ее с контокоррента покупателя. С поставщиков по сути дела снималась забота о качестве и комплектности отгружаемой продукции, так как достаточно было предъявить документ, подтверждающий сам факт отгрузки, чтобы получить от банка деньги за счет покупателя.

Автоматизм кредитования и расчетов повлек за собой обезличку собственных и заемных средств хозяйственных органов. Наиболее ярким выражением этой обезлички было введение так называемого единого контокоррента, т. е. единого счета в банке, на который зачисляются все средства предприятия или хозяйственной организации, независимо от того, являются ли они собственными средствами предприятия или же предоставлены ему кредитным учреждением во временное пользование. На практике единый контокоррент приводил к тому, что Государственный банк в равной мере распоряжался и заемными, и собственными средствами хозяйственных организаций, а хозорганы освобождались от обязанности сохранять и увеличивать свои собственные оборотные средства.

Свое «обоснование» недостатки и просчеты в практике проведения кредитной реформы находили в левацких «теориях» отмирания кредита. Так, утверждалось, что в обобществленном секторе нет продавцов и покупателей, следовательно, нет и действительного кредита, так как предприятия этого сектора лишены той самостоятельности, которой они обладали в первые годы нэпа, и связи между ними устанавливаются планом, а не рынком. Тем самым Государственный банк из кредитного учреждения якобы превращается в расчетный и контрольный орган, что и находит свое отражение в едином контокорренте. В этих условиях различие между кредитом и финансированием стирается. Банковский кредит поэтому должен автоматически следовать за перемещением материальных ценностей. Опираясь на такого рода «теории», Государственный банк пытался выполнять несвойственные ему функции регулирования производства и распределения общественного продукта.

Ошибки и просчеты в практике проведения кредитной реформы сказались на развитии народного хозяйства. Принципы хозрасчета оказались подорванными на ряде предприятий и хозяйственных организаций, поскольку там стали рассчитывать на то, что Госбанк все равно покроет прорывы в их хозяйственной деятельности.

Недостатки и ошибки в практике проведения кредитной реформы были устранены в течение 1931 г.

14 января 1931 г. Совнарком СССР принял постановление «О мерах улучшения практики кредитной реформы», положившее конец автоматизму расчетов. Платежи поставщикам были обязаны производить сами покупатели за счет собственных оборотных средств или в необходимых случаях за счет банковских ссуд.

Были введены три формы расчетов -- акцептная, аккредитив и с особого счета. При акцептной форме расчетов банк вправе оплачивать счета поставщиков лишь при условии согласия покупателя. Только в тех случаях, когда покупатель в установленный срок не заявил о своем отказе от акцепта, банк может, охраняя интересы поставщика, перечислить средства на его счет со счета покупателя и без согласия (акцепта) последнего. Введение акцептной формы расчетов означало, следовательно, усиление ответственности поставщиков и покупателей за строгое соблюдение договорных отношений.

Вторая форма расчетов -- аккредитив -- применялась в тех случаях, когда необходимо было производить на месте -- у поставщика -- приемку товаров или осуществлять расчеты по степени готовности (за заказы, исполняемые в течение длительного срока и оплачиваемые частично, по мере их выполнения). Оплата банком принятых покупателем товаров или выполненных для него работ производилась по поручению покупателя в пределах суммы выставленного аккредитива. Особый счет вводился для расчетов с несколькими поставщиками, обслуживаемыми одним и тем же учреждением банка.

В связи с введением новых форм расчетов постановление СНК СССР от 14 января 1931 г. установило два дополнительных вида кредита -- на суммы в пути и подтоварный. Первый должен покрывать дополнительную потребность поставщика в оборотных средствах на период с момента отгрузки товара до получения денег от покупателя; второй предоставлялся хозяйственным органам в тех случаях, когда задержка реализации товаров, а стало быть, и высвобождения оборотных средств происходит по причинам, непосредственно не зависящим от хозоргана (например, вследствие транспортных затруднений).

ЦК ВКП(б) в директивном письме от 12 апреля 1931 г. всем партийным организациям и руководителям хозяйственных, финансовых и банковских органов «О поправках к кредитной реформе и о кампании по заключению договоров» подчеркнул исключительное хозяйственно-политическое значение постановления СНК СССР от 20 марта и указал на мероприятия, которые должны быть проведены в период подготовки перехода на новую систему кредитования, т. е. до 1 мая 1931 г. В центре всей подготовительной работы предлагалось поставить вопрос о хозяйственных договорах.

Ликвидация обезлички собственных и заемных оборотных средств была осуществлена на основе постановления Совета труда и обороны (СТО) от 23 июля 1931 г. «Об оборотных средствах государственных объединений, трестов и других хозяйственных организаций». Каждая государственная хозяйственная организация наделялась собственными оборотными средствами, достаточными для обеспечения минимальных запасов сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, незавершенного производства и готовых изделий и товаров, а также вложений в расходы будущих лет. Эти минимальные запасы, необходимые для нормальной деятельности предприятия, выражались в днях и получили название нормативов.

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах устанавливалась при утверждении промфинплана предприятия. Постановление предусматривало возможность временного, на срок не более одного месяца, перераспределения собственных оборотных средств внутри объединений лишь в тех случаях, когда по каким-либо причинам предприятие не может полностью использовать свои оборотные средства, но вместе с тем они ему необходимы и могут быть использованы по истечении некоторого времени. Для стимулирования лучшего использования оборотных средств сверхплановые накопления и средства, высвобожденные путем сверхпланового ускорения их оборачиваемости, оставались в распоряжении предприятий.

В целях действительного обеспечения прав хозоргана распоряжаться своими собственными оборотными средствами единый контокоррент был ликвидирован. Каждое хозрасчетное предприятие, имеющее самостоятельный баланс и собственные оборотные средства, должно иметь в Госбанке свой расчетный счет, на который зачисляются все (и собственные, и заемные) оборотные средства предприятия или хозоргана. Право распоряжения этим счетом принадлежит только предприятию или хозоргану -- владельцу счета. Госбанк может списывать средства со счета без согласия хозоргана или предприятия лишь в ограниченных, установленных законом случаях. Кроме расчетного счета хозорган или предприятие имеет ссудный счет, на котором отражается движение его задолженности Госбанку.

Наделение предприятий собственными оборотными средствами на определенные нужды в пределах минимальных потребностей повлекло за собой уточнение объектов банковского кредитования. Потребности, покрываемые собственными оборотными средствами, не могли служить объектами банковского кредитования. С другой стороны, потребности предприятий и хозяйственных органов и средствах, превышающих установленный минимум их собственных оборотных средств, должны покрываться банковским кредитом. В постановлении СТО от 23 июля 1931 г. указывалось:

«Государственный банк предоставляет краткосрочный кредит государственным предприятиям лишь на потребности, связанные с финансированием ценностей в пути, с авансированием сезонных процессов производства, с накоплением сезонных запасов сырья, топлива, производственных и вспомогательных материалов, с временным повышением вложений в незавершенное производство, с сезонным накоплением готовых изделий и товаров, а также на другие временные нужды, вытекающие из хода производства и обращения товаров».

Таким образом, банковский кредит должен был предоставляться лишь на временные нужды предприятий, причем в каждом случае на строго и точно установленные нужды. Отсюда вытекают и основные принципы кредитования: срочность, возвратность, целевой характер и обеспеченность кредита. Каждая ссуда, предоставляемая Госбанком, должна иметь определенное целевое назначение и выдаваться лишь в том случае, если предприятие или хозорган гарантируют использование ссуды на установленную при ее выдаче цель. Каждая ссуда может быть, далее, выдана лишь на определенный, точно установленный срок. Соблюдение второго принципа требует обеспечения безусловного возвращения полученной ссуды по истечении ее срока. Для обеспечения же возвратности ссуды устанавливается четвертый принцип -- обеспеченность кредита товарно-материальными ценностями. Банку предоставлялось право списывать с расчетного счета хозоргана средства на погашение просроченных ссуд.

2. Развитие кредитной системы и создание специальных банков долгосрочных вложений

Проведение кредитной реформы было неразрывно связано с перестройкой всей кредитной системы. Основная линия такой перестройки заключалась в разграничении функций краткосрочного кредитования и капитальных вложений с отраслевой специализацией банков долгосрочных вложений.

В печати обсуждался вопрос о нецелесообразности сохранения трех самостоятельных банков -- БДК, Цекомбанка и Всекобанка. Слияние БДК и Цекомбанка мотивировалось тем, что в их работе имеется параллелизм, препятствующий правильному планированию кредита и проведению финансового контроля над капитальными вложениями. Отмечалось, что организации, осуществляющие строительство, оказывались вынужденными обращаться за средствами к обоим учреждениям. Ликвидация Всекобанка обосновывалась незначительным масштабом его работы после кредитной реформы и однотипностью объектов, финансируемых Всекобанком и (по линии Наркомторга) Банком долгосрочного кредитования (БДК).

ЦИК и СНК СССР постановлением от 30 января 1930 г. «О кредитной реформе» признали необходимым передать систему сельскохозяйственного кредита сельскохозяйственной кооперации. Центральный сельскохозяйственный банк был передан в ведение Всесоюзного совета сельскохозяйственной кооперации и реорганизован во Всесоюзный сельскохозяйственный кооперативно-колхозный банк; все республиканские, краевые и областные сельскохозяйственные банки были превращены в филиалы Всесоюзного сельскохозяйственного кооперативно-колхозного банка, непосредственно ему подчиненные; банковские звенья ниже краевых и областных, а также сельскохозяйственные кредитные союзы ликвидированы; сельскохозяйственные кредитные товарищества укрупнены и переведены на чисто кредитную работу с прекращением их производственной, сбытовой, снабженческой и торговой деятельности.

Проведенная реорганизация положила конец многозвенности системы сельскохозяйственного кредита и проистекавшей отсюда несогласованности в ее работе. До организации имелось 6 республиканских банков, 45 обществ сельскохозяйственного кредита и 105 их филиалов, 35 кредитных союзов и 9648 кредитных товариществ. После организации осталось 48 филиалов кооперативно-колхозного банка и 2932 кредитных товарищества.

В условиях громадного роста вложений в сельское хозяйство, осуществляемых по линии МТС, совхозов и колхозов, кредитные товарищества оказались, однако, не в силах обеспечить твердый контроль. Они не могли справиться с задачами обслуживания крупных социалистических сельскохозяйственных предприятий. Задача мобилизации свободных ресурсов колхозов, в том числе их денежных неделимых фондов, могла быть с успехом решена государственными кредитными учреждениями, являющимися вместе с тем орудием государственного руководства и контроля. Поэтому еще в 1930 г. все дело сельскохозяйственного кредита было передано Государственному банку СССР, а кредитные товарищества, перед этим укрупненные в форме районных сельскохозяйственных банков, были преобразованы в его отделения.

Сосредоточение в Госбанке всего дела финансирования и кредитования сельского хозяйства себя не оправдало и могло быть лишь временной, переходной мерой.

С ростом масштабов капитальных вложений увеличивалась роль финансовых органов и банков в осуществлении контроля за их использованием. В июне 1931 г., рассмотрев деятельность Промбанка, Совет Труда и Обороны СССР (СТО) признал ее не соответствующей основным положениям постановлений правительства от 14 января и 20 марта о ликвидации недостатков и ошибок в практике проведения кредитной реформы. Банкам было предложено финансировать стройки лишь в соответствии с выполнением строительных заданий и обязательствами, вытекающими из строительных договоров, и только в пределах утвержденных на капитальное строительство средств, строго выполнять директивы о запрещении финансирования беспроектных строительств и сокращать лимиты финансирования строек на стоимость работ, не обеспеченных утвержденными проектами и сметами.

Для того чтобы обеспечить необходимый финансовый контроль в области капитальных вложений, требовалось создание специализированных по отраслям хозяйства органов, в которых концентрировались бы все средства, направляемые на финансирование капитальных вложений в данной отрасли хозяйства. С другой стороны, быстрый рост бюджетных ассигнований, направляемых безвозвратно на строительство и реконструкцию промышленных предприятий, транспорта, совхозов и МТС, превращение бюджетных ассигнований в основной, решающий источник денежных ресурсов для финансирования и долгосрочного кредитования капитальных вложений усиливали непосредственную ответственность

Наркомфина за правильное использование средств, за правильную организацию финансового хозяйства строительства. Все это предопределило создание органов финансирования и долгосрочного кредитования капитальных вложений в непосредственном ведении Наркомфина.

5 мая 1932 г. ЦИК и СНК СССР приняли постановление «Об организации специальных банков долгосрочных вложений», в котором указывалось:

«В соответствии с осуществлением социалистической реконструкции всего народного хозяйства и интересами быстро развертывающегося капитального строительства, требующего специализированной применительно к отдельным отраслям организации финансирования с обеспечением при этом единства в кредитной системе, контроля за установленным целевым использованием отпускаемых на капитальное строительство государственных средств, внедрения хозрасчета на стройках и удешевления строительства, Центральный Исполнительный Комитет и Совет Народных Комиссаров Союза ССР постановляют:

1. Организовать в системе Народного комиссариата финансов Союза ССР всесоюзные специальные банки долгосрочных вложений:

а) банк финансирования капитального строительства промышленности и электрохозяйства (Промбанк), преобразуемый из банка долгосрочного кредитования промышленности и электрохозяйства;

б) банк финансирования социалистического земледелия (Сельхозбанк);

в) банк финансирования капитального строительства кооперации (Всекобанк), преобразуемый из Всероссийского кооперативного банка;

г) банк финансирования коммунального и жилищного строительства (Цекомбанк)».

Постановлением ЦИК и СНК СССР от 5 мая 1932 г. и последующими решениями было проведено следующее разграничение отраслей деятельности между отдельными спецбанками: на Промбанк было возложено финансирование (в порядке безвозвратных вложений и долгосрочных ссуд) капитального строительства всех государственных предприятий и строительных организаций, промышленности, снабжения, транспорта и связи, торговли и заготовок; на Цекомбанк -- финансирование (в порядке безвозвратных вложений и долгосрочных ссуд) всего жилищного, коммунального и культурно-бытового строительства, а также комплексного строительства новых городов и поселков; на Сельхозбанк -- финансирование (в порядке безвозвратных вложений и долгосрочных ссуд) всех видов капитальных вложений сельскохозяйственных государственных предприятий и организаций, а также колхозов: на Всекобанк -- финансирование (в порядке долгосрочных ссуд) всех видов капитального строительства, кооперации, кроме жилищной.

Спецбанки должны были сосредоточивать у себя все средства, предназначенные на капитальные вложения; осуществлять расчетные операции по обслуживанию своих клиентов; проводить контроль за использованием отпущенных банками средств по назначению в соответствии с фактическим ходом работ.

Заключение

Кредитная реформа имела крупное значение для всего социалистического строительства. В результате реформы обеспечивалась непосредственная связь кредита с процессами производства и обращения товаров, что составляет одну из важнейших особенностей советского кредита. Создалась система кредитования и расчетов, соответствующая сущности советского кредита, его роли в хозяйственной жизни страны, позволяющая плодотворно использовать кредит и банковские учреждения для борьбы за выполнение народнохозяйственных планов, для укрепления хозяйственного расчета, усиления заинтересованности предприятий и хозорганизаций в результатах своей деятельности, для контроля рублем.

Кредитная реформа вместе с тем усилила возможности контроля рублем со стороны финансовых органов, их ответственность за состояние и правильное использование собственных оборотных средств предприятий и хозорганизаций. Одним из важнейших результатов кредитной реформы явилось облегчение условий для планирования денежного обращения. Реформа позволила перейти к составлению кассовых планов «в целях улучшения учета денежной массы и укрепления планового начала в регулировании денежного обращения» 13. В кассовых планах, представляемых хозяйственными органами и учреждениями в Госбанк одновременно с их квартальными финансовыми и кредитными планами, учитывались все ожидаемые поступления наличных денег и фактическая потребность в наличных деньгах для выплаты заработной платы, на заготовки и для других нужд. Тем самым Госбанк получал возможность учесть и взять под свой контроль все каналы обращения наличных денег, точнее согласовывать поступления наличных денег в кассы Госбанка и выпуск денег в обращение, усилить контроль за соблюдением правил развития безналичных расчетов, препятствовать оседанию денег в кассах предприятий, учреждений и хозяйственных организаций.

Список использованной литературы

1. Дьяченко В.П. История финансов СССР, Изд-во «наука». - М.: 1978. - 492 с.

2. История России с древнейших времен до конца XX века: Учебное пособие для студентов вузов. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Дрофа, 2001. - 656 с.

3. История России с древности до наших дней: Пособие для поступающих в вузы / М.М. Горинов, А.А. Горский, В.О. Дайнес и др.; Под ред. М.Н. Зуева. - М.: Высш. шк. - 1995. - 431 с.

4. История России. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Орлов А.С., Георгиев В.А., Георгиева Н.Г., Сивохина Т.А. - М.: ООО «ТК Велби», 2002. - 520 с.

5. История России: Учебник / Под общ. ред. Ю.И. Казанцева, В.Г. Деева. - М.: ИНФРА - М, Новосибирск: Сибирское соглашение, 2001. - 472 с.

6. Мунчаев Ш.М., Устинов В.М. История России. Учебник для вузов. М.: Издательская группа НОРМА - ИНФРА - М, 1998. - 592 с.

7. Пушкарева В.М. История мировой и русской финансовой науки и политики. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 272 с.