Повышение финансовой устойчивости металлургического предприятия на примере ОАО "Металлургический завод им. А.К. Серова"

Таблица 36

Сравнение текущих (при использовании SCADA) и будущих (при использовании Oracle) затрат на ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова»

К прямым расходам относятся все расходы на содержание и обслуживание автоматизированных систем управления предприятия. Непрямые расходы являются мерой эффективности работы информационной инфраструктуры предприятия. Непрямые расходы выражают потери, связанные со снижением продуктивности работы конечных пользователей вызванные неэффективной работой информационной системы предприятия. Как правило, данные потери являются скрытыми и в большинстве организаций не отслеживаются и не документируются, в отличие от прямых затрат.

Проанализировав сравнение затрат при эксплуатации SCADA и Oracle E-Business Suite можно сделать вывод о том, что использование на предприятии комплекса Oracle будет намного эффективнее, чем использование системы SCADA.

При расчете экономического эффекта внедрения системы управления Oracle необходимо рассчитать срок окупаемости приобретенной системы (возврат инвестиций) ROI (Return of Investment).

ROI тесно связан с полной стоимостью владения автоматизированной системой управления TCO (Total Cost of Ownership):

ROI = EFI / (ТСО_{до внедрения} - ТСО_{после внедрения}), (12)

где EFI - затраты на внедрение (Expenses for Introduction) системы управления.

ROI = 460364 / (1261599 - 1075821) = 2,478 ? 3 года

Таким образом, проект по внедрению комплекса Oracle на ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» окупится через 3 года.

В таблице 37 представлена калькуляция расходов на реализацию проекта по вводу в эксплуатацию Oracle.

Таблица 37

Расходы на реализацию проекта по внедрению комплекса Oracle для ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова»

Кроме обоснования внедрения, анализа расходов на реализацию проекта необходимо исследовать возврат инвестиций по годам, позволяющий определить экономический эффект от проекта внедрения комплекса Oracle на ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова». Данный анализ представлен в таблице 38.

Таблица 38

Анализ возврата инвестиций

Таким образом, автоматизация системы управления, внедрение Oracle E-Business Suite позволит значительно снизить расходы на обслуживание и содержание автоматизированной системы управления производством на ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова», тем самым снизив операционные, коммерческие, управленческие расходы, которые, в свою очередь, оказывают непосредственное влияние на формирование прибыли предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современная экономическая стратегия удвоения валового внутреннего продукта России к 2010 году предполагает, прежде всего, существенный рост промышленного производства. Однако, кроме кардинального обновления устаревших основных фондов предприятий, со всей остротой стоит вопрос преодоления неудовлетворительного финансового состояния большинства хозяйствующих субъектов производственного сектора.

По данным Федеральной службы государственной статистики в январе 2008 года в промышленности насчитывается более 38,2% убыточных предприятий www.gks.ru, по итогам 2007 года в отношении 19238 организаций открывалось конкурсное производство с последующей ликвидацией и только в 44 случаях дело о банкротстве прекращалось в связи с погашением задолженности и восстановлением платежеспособности. По данным Высшего арбитражного суда РФ (www.arbitr.ru)

Наиболее распространенной причиной утраты финансовой устойчивости является наличие ошибок в формировании стратегии финансового развития предприятия, обусловленных изменениями множества факторов как внешней, так и внутренней среды.

В условиях рыночной экономики число факторов, снижающих финансовую устойчивость предприятия, возрастает, поэтому разработка объективной методики ее мониторинга, позволяющей учитывать наиболее значимые показатели деятельности предприятия, приобретает все большую значимость.

При оценке финансовой устойчивости как части анализа финансового состояния предприятия в работах большинства специалистов, а также в официальных методиках, финансовая устойчивость часто определяется на основе анализа пассива баланса, а также обеспеченности активов предприятия собственными средствами. В этом случае для ее мониторинга в настоящей работе были рассчитаны следующие показатели: уровни собственного и заемного капитала, соотношение собственного и заемного капитала, обеспеченность активов собственным капиталом, маневренность и др.

Понимание финансовой устойчивости в рамках финансового анализа является не совсем полным, так как он характеризует деятельность предприятия только с позиций обеспеченности активов собственным капиталом и не дает оценки общей устойчивости. При мониторинге необходимо учитывать, что финансовая устойчивость является комплексным понятием, на нее влияет огромное количество факторов, определяющих выручку, затраты, ресурсы предприятия, прибыль и т. д.

Данная работа посвящена оценке и анализу финансовой устойчивости предприятия, разработке и анализу эффективности мероприятий по улучшению финансовой устойчивости, на примере ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова»

В целом, анализ финансового положения и деятельности предприятия за 2005-2007 гг. показал, что ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» имеет неплохую финансовую устойчивость. Однако достигнута она в ущерб финансово-экономической эффективности работы предприятия.

Для изменения сложившийся ситуации на исследуемом предприятии были разработаны и предложены следующие рекомендации, обеспечивающие улучшение финансового состояния ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова», а также дана их экономическая целесообразность введения:

1. Введение в коммерческо-сбытовую систему предприятия факторинговых операций, что позволит сократить размер дебиторской задолженности предприятия

2. Разработан инвестиционный проект по строительству и вводу в эксплуатацию комплекса по переработке металлолома, а также дана его оценка эффективности. Данный комплекс позволит сократить затраты на производство готовой продукции как в настоящее время, так и в перспективе с учетом завершения на предприятии реконструкции сталеплавильного комплекса

3. Рассмотрена комплексная автоматизация систем управления исследуемого предприятия, как способ повышения финансово-экономической эффективности работы предприятия, что напрямую сказывается и на состоянии финансовой устойчивости, поскольку, как было сказано выше, представление о финансовой устойчивости складывается не только от распределения капитала в бухгалтерском балансе предприятия, но и под влиянием внешних факторов, которые находят свое отражение в другой форме финансовой отчетности - отчете о прибылях и убытках (выручка, прибыль, и как производные от них различные виды рентабельности). Был разработан проект по внедрению на ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» такой системы управления как Oracle E-Business Suite. Также был рассчитан экономический эффект от использования этого комплекса автоматизированного управления предприятием.

С учетом предложенных рекомендаций можно составить прогнозный бухгалтерский баланс предприятия на 2008 г., актив которого представлен в таблице 39, а пассив - в таблице 40.

Таким образом, предложенные меры в своей совокупности окажут положительное влияние как на финансовое состояние предприятия в общем, так и на финансовую устойчивость ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» в частности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1.Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

2.Устав ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» утв.решением собрания акционеров ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» (протокол от 05.03.2004г) в редакции от 17.11.2006 г.

3.Овчинникова О.В. Финансовая политика предприятия: Учебно-практическое пособие / О.В.Овчинникова, Е.В.Башлыков, Т.А.Петренко, В.А.Коровина; Уральский соц.-экон. ин-т АТиСО. - Челябинск, 2005. - 168 с.

4.Черевко А.С. Финансы организаций (предприятий): Учебно-практическое пособие / А.С.Черевко, С.Е.Евдошенко, Е.В.Стокоз; Уральский соц.-экон. ин-т АТиСО. - Челябинск, 2006. - 148 с.

5.Аистова М. Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления. - М.: Альпина Паблишер, 2007. - 538 с.

6.Авдашева С.Б. Хозяйственные связи в российской промышленности: проблемы и тенденции последнего десятилетия. - М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2007. - 186 с.

7.Артеменко В.Г. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2005. - 164 с.

8.Бобылева А. З. Финансовое оздоровление фирмы. - М.: Дело, 2003. - 310 с.

9.Бочаров В.В. Финансовый анализ. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 258 с.

10.Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, 2003. - 720 с.

11.Быкадаров В.Л. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2005. - 158 с.

12.Данилочкина Н.М. Контроллинг как инструмент управления предприятием. - М.: Юнити, 2001. - 279 с.

13.Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М: Финансы и статистика, 2004. - 440 с.

14.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: МВ-Центр, 2006. - 348 с.

15.Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент. - СПб.: ИВЭСЭП-Знание, 2005. - 520 с.

16.Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2003. - 264с.

17.Окунев Л.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 320 с.

18.Стоянов Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2005. - 184 с.

19.Терехин В.И. Финансовое управление фирмой. - М.: Экономика, 2006. - 364 с.

20.Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. - М.: Экзамен, 2005. - 224 с.

21.Чеботарь Ю. М. Как избежать банкротства и стать прибыльным. - М.: Мир деловой книги. - 2007. - 128 с.

22.Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия. // Финансы. - 2007. - №2. - С.55-58

23.Глазырин Б.А. Повышение экономической эффективности промышленных предприятий за счет автоматизации систем управления // Управление компанией. - 2006. - № 4. - С.10-14.

24.Гребенщикова Е.В. Вопросы классификации и оценки финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора - М., 2006. - № 7. - с. 18-22.

25.Кудымова Е.А. Круговорот дебиторки в факторинге // Свой бизнес. - 2006. - №11. - С.20-23.

26.Кузнецова М.В. Факторинг - эффективный инструмент финансирования // Банковское кредитование. - 2005. - №3. - С.22-24

27.Моисеев М.В. Возвратный лизинг, кредит, факторинг как способы пополнения оборотного капитала // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2007. - №5. - С.6-11.

28. Шапот М. Pеинжиниpинг бизнес-пpоцессов и инфоpмационные технологии // Откpытые системы. - 2006. - № 1. - С.13-18.

29.www.arbitr.ru Официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ

30.www.gks.ru Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ

31.www.kbdu.ru Официальный сайт ЗАО «Коммерческий банк «Драгоценности Урала»»

32.www.oracle.com Официальный сайт автоматизированной системы управления предприятием Oracle

33.www.sbrf.ru Официальный сайт ОАО «Сбербанк РФ»

34.www.serovmet.ru Официальный сайт ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова»

35.www.skbbank.ru Официальный сайт ОАО «СКБ-банк»

36.www.ubrr.ru Официальный сайт ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»

37.www.ugmk.com Официальный сайт ООО «УГМК-холдинг»

38.www.ursabank.ru Официальный сайт ОАО «УрсаБанк»

39.www.utb.ru Официальный сайт ОАО «Уралтрансбанк»

40.www.vtb.ru Официальный сайт ОАО «ВТБ»