Оглавление

• 1. Социально-экономическая сущность финансов
• 2. Функции финансов
• 3. Финансовые ресурсы общества. Процесс их формирования и распределения
• 4. Финансы в условиях рыночного хозяйства

Список использованной литературы

1. Социально-экономическая сущность финансов

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Объективной основой финансов как экономической категории являются финансовые отношения, представляющие собой часть производственных отношений.

Финансовые отношения - это сложная система отношений, возникающих внутри экономической системы. Вопрос о том, что включается в сферу этих отношений, что характеризует специфику финансовых отношений, остается дискуссионным.

Сторонники «распределительной» концепции в теории финансов считают, что финансы возникают только на стадии распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта. Данной точки зрения придерживается известный ученый В.М. Родионова, трактуя финансы как «денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплением у субъектов хозяйствования и государства».

«Распределительная» концепция подчеркивает и отводит главную роль именно стадии распределения и перераспределения национального дохода.

Другая группа ученых, включая известного экономиста Р.А. Вознесенского, придерживается «расширительной», или, иначе говоря, «воспроизводственной» концепции. Данная теория рассматривает финансы как категорию воспроизводственного процесса в целом, включая и стадию обмена.

Расширительная концепция в составе финансовых отношений включает не только стадию распределения, но и все стадии воспроизводственного процесса в целом. Данная концепция финансов получила свое распространение именно в период рыночных преобразований в России, при этом она объединяет в себе движение всей совокупности категорий, отражающих финансовые отношения в целом. Финансы, согласно данной теории, определяются через систему производственных отношений, связанных с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Таким образом, наиболее приемлемым, с точки зрения многих ученых-экономистов, представляется такое определение финансов:

Финансы - это отношения, в процессе которых происходят процессы формирования, распределения и использования фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства, а также конкретных субъектов хозяйствования в процессе расширенного воспроизводства.

Финансы следует рассматривать не только как распределительную категорию, но и как категорию воспроизводственного процесса в целом, так как финансы объединяют в себе сложные процессы, охватывающие все сферы производственных отношений внутри экономической системы общества.

2. Функции финансов

Сущность финансов, как экономической категории, наиболее полно отражается в их базовых функциях, реализуемых на любом уровне финансовой системы. Среди базовых функций финансов следует выделить распределительную, регулирующую и контрольную.

Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется, прежде всего, с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового общественного продукта (в ее денежной форме), а также часть национального богатства (принявшая денежную форму). Именно с помощью этой функции осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов.

Субъектами при финансовом методе распределения выступают юридические и физические лица, являющиеся участниками воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются фонды целевого назначения (государство, предприятия (объединения), организации, учреждения, граждане).

Финансы обслуживают разные этапы распределения, участвуя как в первичном распределении стоимости общественного продукта, так и в перераспределении. С их помощью распределительный процесс протекает во всех сферах общественной жизни - в материальном производстве, сферах обращения и потребления. Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, территориальный (на уровне субъектов Федерации), местный. И наконец, финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения - внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное. Названные виды распределения обслуживаются разными звеньями финансовой системы: внутрихозяйственное - финансами предприятий; внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций; межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными фондами.

Благодаря распределительной функции, финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, активно влияя на все его стадии. С помощью этой функции осуществляется, прежде всего, возмещение стоимости потребленных средств производства и образование доходов в различных формах; вместе с тем распределительная функция позволяет предприятиям сформировать фонды целевого назначения, необходимые для удовлетворения потребностей развивающегося производства и материального стимулирования работающих.

На основе данной функции обеспечиваются также общегосударственные потребности, формируются ресурсы для содержания и развития непроизводственной сферы, осуществляется внутриотраслевое, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение национального дохода и т.д. Создаваемые с помощью распределительной функции бюджетные резервы, страховые и внебюджетные фонды используются для предупреждения возможных диспропорций на отдельных участках хозяйственного строительства, обеспечения необходимой маневренности в использовании ресурсов.

Финансы в целом выполняют две основные функции - распределительную и контрольную.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной функцией. Среди огромного многообразия финансовых отношений нет таких, которые не были бы связаны с контролем за формированием и использованием денежных фондов. В то же время, нет и таких финансовых отношений, которым была бы присуща только функция контроля. С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства, распределением денежных средств и своевременностью их поступления в распоряжение субъектов хозяйствования, эффективностью использования государством и субъектами хозяйствования финансовых ресурсов.

Финансовый контроль - это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.

Финансовый контроль, как особая область контроля, связанная с использованием стоимостных категорий, имеет определенную сферу применения и соответствующую целевую направленность. Объектом финансового контроля являются денежные, распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме фондов денежных средств на всех уровнях и звеньях народного хозяйства.

Непосредственным предметом проверок выступают такие финансовые (стоимостные) показатели, как прибыль, доходы, налог на добавленную стоимость, рентабельность, себестоимость, издержки обращения, отчисления на различные цели и в фонды. Эти показатели имеют синтетический характер, поэтому контроль за их выполнением, динамикой, тенденциями охватывает все стороны производственной, хозяйственной и коммерческой деятельности объединений, предприятий, учреждений, а также механизм финансово-кредитных взаимосвязей.

Сферой финансового контроля являются практически все операции, coвершаемые с использованием денег, а в некоторых случаях и без ниx (бартерные сделки и т.п.). При этом исходят из положения о невозможности исключения прямой или опосредованной взаимосвязи формирования и использования финансовых ресурсов, фондов денежных средств с любыми видами деятельности или бездействия.

Следовательно, одни и те же объекты могут подвергаться не только финансовому контролю, но и другим видам контроля (при кредитовании, расчетах, ценообразовании и т.д.). Но даже при совпадении конкретного предмета проверки и анализа финансовому контролю присуща особая направленность в оценке состояния этих объектов, соответствующая его назначению. Так, осуществляя проверку эффективности менеджмента предприятий и особенно банков, аудиторские фирмы дают оценку размеров образуемых резервов, что непосредственно имеет отношение к определению конечной величины налогооблагаемого объекта. Контролю подлежат не только плохо работающие предприятия и организации, но и имеющие нормальные результаты деятельности.

Финансовый контроль включает проверку: соблюдения требований экономических законов, оптимальности пропорций распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и национального дохода; составления и исполнения бюджета (бюджетный контроль); финансового состояния и эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятий и организаций, бюджетных учреждений, а также налоговый контроль; другие направления.

Перед финансовым контролем стоят следующие задачи: содействие сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных доходов и фондов народного хозяйства; обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом; выявление внутрипроизводственных резервов роста финансовых ресурсов, в том числе по снижению себестоимости и повышению рентабельности; содействие рациональному расходованию материальных ценностей и денежных ресурсов на предприятиях, в организациях и бюджетных учреждениях, а также правильному ведению бухгалтерского учета и отчетности; обеспечение соблюдения действующего законодательства и нормативных актов, в том числе в области налогообложения предприятий, относящихся к различным организационно-правовым формам; содействие высокой отдаче внешнеэкономической деятельности предприятий, в том числе по валютным операциям и др.

Распределительная и контрольные функции финансов наиболее развиты в современных условиях хозяйствования в России.

Вопрос о функциях финансов остается дискуссионным, потому выделяя регулирующую функцию (стимулирующую), следует сказать, что выделение данной функции представляется многим экономистам достаточно спорным. Безусловно, с помощью функций финансов стимулируется эффективное использование производственных фондов, регулируется стоимостная структура общественного производства, укрепляется режим рационального использования финансовых ресурсов.

Наличие дискуссионных вопросов относительно существования трех функций финансов обусловливает необходимость дальнейшей разработки теоретических проблем сущности финансов.

3. Финансовые ресурсы общества. Процесс их формирования и распределения

Финансовые ресурсы это совокупность денежных средств, создающихся в результате деятельности хозяйствующих субъектов и отдельных физических лиц.

В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления. Важнейшую роль выполняет здесь государство, которое не только организует, координирует и контролирует процесс формирования и распределения финансовых ресурсов, но и непосредственно является его участником.

Рассматриваемый процесс можно дифференцировать на три последовательных этапа:

I этап: непосредственное создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в процессе их производственно- хозяйственной и трудовой деятельности. Источниками финансовых ресурсов здесь выступают:

Выручка от реализации продукции и услуг, а также внереализационные поступления юридических лиц;

Прибыль как источник финансовых ресурсов для процесса расширенного воспроизводства;

Основная и дополнительная зарплата, иные доходы физических лиц.

Характерной особенностью первого этапа в условиях рыночной экономики является пассивная роль государства, которое практически не участвует в процессе непосредственного создания финансовых ресурсов (за исключением незначительного числа функционирующих в режиме самофинансирования государственных унитарных предприятий, как правило, малорентабельных, то есть требующих постоянной финансовой поддержки со стороны государства).

Таким образом, именно юридические и физические лица создают основную часть финансовых ресурсов общества. Это и определяет важнейшие место первичных субъектов хозяйствования в финансовой системе общества.

II этап: первичное распределение финансовых ресурсов между их непосредственными создателями и государством. Объектом распределения выступают финансовые результаты деятельности юридических лиц и доходы физических лиц. Инструментом распределения служит налоговая система. В процессе распределения финансовых ресурсов общества государство решает две задачи:

Фискальную - связанную с принудительной мобилизацией части созданного национального дохода для удовлетворения нужд государства и реализации поставленных задач;

Регулирующую - обеспечивающую возможность эффективно корректировать развитие экономической системы общества.

Оставшаяся часть финансовых ресурсов распределяется юридическими и физическими лицами самостоятельно в децентрализованном порядке. Часть ресурсов размещается ими на финансовых рынках для формирования дополнительной прибыли.

III этап: перераспределение финансовых ресурсов на государственном уровне через систему федеральных, региональных и местных финансов. На этом этапе мобилизованные в принудительном и привлеченные в добровольном порядке финансовые ресурсы централизованно распределяются государством через бюджеты и целевые внебюджетные фонды различных уровней. Определенная часть ресурсов потребляется государством в виде его органов управления, основная часть возвращается на уровень юридических и физических лиц в форме специальных программ экономического развития, бюджетных дотаций и субвенций, расходов на науку, культуру, образование оборону, пенсии и иные выплаты.

От эффективности централизованного распределения национального дохода во многом зависят макроэкономические результаты развития экономики страны в целом, что и определяет место финансового направления в деятельности государственных органов управления.

Непосредственная схема организации процессов создания и распределения финансовых ресурсов зависит от принципиального устройства финансовой системы конкретного государства.

4. Финансы в условиях рыночного хозяйства

По своей экономической сущности финансы - объективная категория. Но в практике хозяйствования они могут социально использоваться обществом для воздействия на процессы общественного развития.

Объективные предпосылки целенаправленного использования финансов в общественном воспроизводстве кроются в функциях этой категории - распределительной и контрольной. Первая позволяет формировать финансовые ресурсы и целевые денежные фонды в соответствии с потребностями развития общественного производства в целом и отдельных его структурных подразделений. Вторая (через движение финансовых ресурсов) отражает течение экономических процессов в обществе, подобно чуткому барометру фиксирует все происходящее в экономике и отдельных ее структурных подразделениях.

Реализация объективных предпосылок использования финансов в общественном воспроизводстве зависит от того, в каких конкретных организационно-правовых формах происходит функционирование финансовых отношений. Между категорией финансов и организационными ее проявлениями большая разница: первая всегда объективна, выражая реальные производственные отношения, вторые - субъективны, так как связаны с деятельностью людей.

Благодаря организационным формам, становится возможным использование финансов в качестве экономического рычага, активного инструмента управления экономикой.

Как экономический инструмент хозяйствования, финансы способны количественно и качественно влиять на общественное производство.

Количественное влияние характеризуется пропорциями мобилизуемых, распределяемых и используемых финансовых ресурсов; качественное - воздействием финансов на материальные интересы участников воспроизводственного процесса через формы организации финансовых отношений.

Возможности количественного воздействия на общественное производство определяются объемом мобилизуемых и распределяемых финансовых ресурсов. Изменяя размеры финансовых ресурсов, оставляемых в распоряжении субъектов хозяйствования, устанавливая направления наиболее эффективного вложения средств, добиваясь распределения финансовых ресурсов в соответствии с объявленными приоритетами, общество может воздействовать на развитие производства в желаемом направлении.

При качественном воздействии важна не сама по себе величина финансовых ресурсов, а то, каким образом они формируются, в каких формах и на каких условиях происходит их движение и использование. Качественное воздействие связано с превращением финансов в стимул развития экономики. Такое превращение происходит в том случае, если порядок формирования финансовых ресурсов, условия, принципы и методы образования денежных фондов, направления их использования можно органически увязать с экономическими интересами разных субъектов хозяйствования.

Потенциально финансы обладают большими возможностями влиять на экономику. Связано это, во-первых, с тем, что, будучи категорией распределения, финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом; сфера их влияния не исчерпывается только областью стоимостного распределения, а распространяется и на другие стадии воспроизводства. И, во-вторых, с тем, что финансы обладают потенциальным свойством катализатора экономических процессов, вытекающим из распределительной их природы.

Распределение, осуществляемое финансовым методом, начинается в сфере материального производства. Последняя характеризуется единством всех четырех стадий воспроизводственного процесса, причем определяющей среди них является стадия собственно производства (создание общественного продукта). Стадия распределения тесно связана с производством и непосредственно зависит от него, поскольку распределять можно лишь то, что реально создано в производстве.

Функционируя в сфере материального производства, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости, благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются доходы, накопления и отчисления; на их основе образуются денежные фонды целевого назначения, предназначенные для удовлетворения разнообразных общественных потребностей.

Формируемые на основе финансовых отношений денежные фонды целевого назначения способны создавать предпосылки для изменения структуры и динамики производства. Перераспределение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования и территориями позволяет подготовить условия для осуществления прогрессивных сдвигов в структуре производства, ускорения научно-технического прогресса, повышения эффективности производства.

Финансовое распределение продолжается в сфере обращения, оказывая и на нее свое влияние. В этой сфере систематически совершаются обменные операции (Д-Т, Т-Д), благодаря финансам у покупателей формируются денежные фонды специального целевого назначения, а следовательно подготавливаются условия для осуществления обменных операций. Финансы выступают органическим продолжением совершающихся актов продажи товаров (Т-Д), поскольку благодаря им происходит распределение выручки, полученной в результате обменных операций. Таким образом, в сфере обращения они выступают либо как необходимое условие для начала обменных операций, либо как их закономерное продолжение.

В качестве инструмента распределения финансы функционируют и в сфере потребления, где происходит конечное использование ранее созданной стоимости (в ее материальной, натурально-вещественной форме). Здесь финансы влияют, прежде всего, на объем и структуру потребляемого общественного продукта; с их помощью устанавливаются пропорции распределения стоимости общественного продукта на фонд возмещения и национальный доход, формируются конечные пропорции использования национального дохода, образуются фонд потребления и фонд накопления, определяется их структура. В сфере потребления финансы используются также в качестве средства контроля за соблюдением режима экономии в расходовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов, используются для стимулирования лучших результатов деятельности работников непроизводственной сферы. Содействуя более рациональному использованию ресурсов, выделяемых сфере потребления, они способны влиять на скорейшую реализацию социальных задач.

В рамках использования финансов в общественном воспроизводстве можно выделить три главных направления финансового воздействия на процессы общественного развития:

-финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;

- финансовое регулирование экономических и социальных процессов;

- финансовое стимулирование лучших результатов деятельности.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса - это покрытие воспроизводственных затрат за счет финансовых ресурсов, аккумулируемых субъектами хозяйствования и государством. Формируются финансовые ресурсы во всех подразделениях общественного производства, затем происходит их распределение и целенаправленное использование через денежные фонды целевого назначения.

Постоянный рост и совершенствование производства служат основой увеличения финансовых ресурсов. Однако в последние годы динамика финансовых ресурсов характеризовалась негативной тенденцией - замедлением, а затем и падением темпов роста. Причина этого заключалась в кризисных явлениях в экономике нашей страны, отрицательно сказавшихся на динамике валового национального продукта и произведенного национального дохода, объеме промышленной продукции и других важнейших показателях социально-экономического развития.

В формировании финансовых ресурсов участвуют все элементы стоимости валового национального продукта, но основным источником является национальный доход, причем та его часть, которая является чистым доходом. Именно рост чистого дохода и основной его финансовой формы -прибыли - обусловливает высокие или низкие темпы роста финансовых ресурсов.

Кроме стоимости валового внутреннего продукта, важным источником финансовых ресурсов могут быть доходы от внешнеэкономической деятельности, при условии достаточно эффективной ее организации. Финансовые ресурсы формируются также за счет части национального богатства, вовлекаемой в хозяйственный оборот (переходящие остатки бюджетных средств, обращаемые на покрытие расходов текущего года; резервные фонды страховых организаций; средства от продажи части золотого запаса страны; выручка от реализации излишнего имущества и др.). Для формирования финансовых ресурсов могут использоваться заемные и привлеченные средства (кредиты банка; кредиторская задолженность; средства, полученные от выпуска акций и облигаций и др.).

Разнообразие финансовых отношений, возникающих в процессе стоимостного распределения, обусловливает наличие разных видов финансовых ресурсов. Основными из них являются: прибыль, различные виды налогов, страховые платежи, амортизационные отчисления. Возможности их роста определяются не только общими размерами валового внутреннего продукта, но и структурой, динамикой составляющих его элементов.

Финансовые ресурсы необходимы, прежде всего, субъектам хозяйствования. У них формируются децентрализованные финансовые ресурсы, используемые на затраты по расширению производства (оказанию услуг) и удовлетворению социально-культурных запросов работающих. Образуемые на предприятиях денежные фонды направляются на капитальные вложения, увеличение оборотных средств, финансирование научно-технических достижений, проведение природоохранных мероприятий, обеспечение потребностей социального характера и т.п., что позволяет обеспечивать денежными средствами воспроизводственный процесс на микроуровне.

Потребности общественного производства на макроуровне - обеспечиваются за счет централизованных финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, средства которых направляются на развитие народного хозяйства, финансирование социально-культурных мероприятий, обеспечение нужд обороны и управления.

Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах: самофинансирования, кредитования и государственного финансирования. Самофинансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования. При недостаточности собственных средств предприятие (организация) может либо сократить некоторые свои расходы, либо воспользоваться заемными средствами, привлекаемыми на основе операций с ценными бумагами. Кредитование - это такой способ обеспечения воспроизводственных затрат, при котором расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на условиях срочности, платности и возвратности. Государственное финансирование производится на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов, формируемых на разных уровнях государственного управления в процессе распределения и перераспределения части национального дохода. Посредством такого финансирования государство целенаправленно перераспределяет финансовые ресурсы между производственной и непроизводственной сферами, отраслями экономики и территориями страны, между формами собственности, отдельными группами и слоями населения и т.д.

На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат могут применяться одновременно. Главное -добиться оптимального для данного периода соотношения между ними. Достижение подобного оптимума возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Для обеспечения бесперебойного финансирования воспроизводственных затрат большое значение имеют финансовые резервы. Финансовые резервы могут создаваться самими субъектами хозяйствования за счет собственных финансовых ресурсов (самострахование), их управленческими структурами (на основе нормативных отчислений), специализированными страховыми организациями (методом страхования) и государством (резервные фонды в бюджетах разных уровней). Формирование крупных финансовых резервов в руках субъектов хозяйствования малоэффективно с экономической точки зрения. Более целесообразным является формирование резервов бюджетными методами или методом страхования, так как в этом случае достигается более высокая оборачиваемость резервируемых средств.

Список использованной литературы