Фінансова діяльність ТзОВ "Ортекс-ЛТД"

Вступ

В організаційній та управлінській роботі підприємств фінансова діяльність займає особливе місце. Від неї багато в чому залежить своєчасність та повнота фінансового забезпечення виробничо-господарської діяльності та розвитку підприємства, виконання фінансових зобов'язань перед державою та іншими суб'єктами господарювання.

Наслідком будь-якої господарської діяльності підприємства завжди є формування фінансових відносин між окремим підприємством, з одного боку, та іншими підприємствами і ланками фінансової системи - з іншого. Такі відносини виникають після надходження виручки та здійснення платежів, закупівлі та продажу, накопичення та витрачання матеріальних та інших цінностей, надання та одержання позик, інвестиційних операцій тощо.

Об'єктом дослідження даної бакалаврської кваліфікаційної роботи є фінансова діяльність ТзОВ «Ортекс-ЛТД».

Предметом дослідження є методи організування, прогнозування, планування фінансової роботи ТзОВ «Ортекс-ЛТД» та детального і поетапного аналізу та оцінювання його фінансового стану.

У відповідності до предмету дослідження завданнями бакалаврської кваліфікаційної роботи є: ознайомлення з сучасними концепціями управління фінансовою діяльністю підприємств; узагальнення правових актів, які є найбільш вагомими для об'єкта дослідження; розкриття способів і сутності ефективного організування фінансової роботи на підприємстві, яке аналізується; вивчення методів аналізу фінансової звітності суб'єкта господарювання; виявлення проблем на підприємстві та наведення висновків про ефективність діяльності аналізованого об'єкта.

Розділ 1 Теоретична частина

1.1 Огляд навчальної літератури

Ефективність діяльності кожного підприємства багато в чому залежить від повної і своєчасної мобілізації фінансових ресурсів та правильного їх використання для забезпечення нормального процесу виробництва і розширення виробничих фондів. У зв'язку з цим для кожного підприємства важливу роль відіграє ефективна організація фінансової роботи [7, с.20].

Фінансова робота - це система економічних заходів визначення фінансових ресурсів в обсягах, необхідних для забезпечення виконання планів економічного і соціального розвитку підприємств, контролю за цільовим та ефективним використанням [6, с. 20].

До основних завдань фінансової роботи слід віднести:

? мобілізацію фінансових ресурсів у розмірі, необхідному для підтримки нормального виробничого процесу і розширення виробничих фондів в обсягах, встановлених планами;

? пошук шляхів збільшення прибутку і підвищення рентабельності виробництва;

? своєчасне виконання зобов'язань перед ланками фінансово-кредитної системи, а саме: перед бюджетом - зі сплати встановлених податків і платежів; перед централізованими позабюджетними фондами - зі сплати встановлених платежів; перед банками - з повернення кредитів і сплати відсотків за ними;

? своєчасне виконання зобов'язань перед постачальниками з оплати товарно-матеріальних цінностей, перед працівниками - з оплати праці;

? контроль за збереженням та використанням оборотних активів і прискоренням їх обороту;

? контроль за раціональним і цільовим використанням фінансових ресурсів [8, с.320].

Фінансова робота підприємства незалежно від його організаційно-правової форми чи виду діяльності здійснюється за такими основними напрямками: 1) фінансове планування та прогнозування; 2) оперативна, поточна фінансово-економічна робота; 3) аналіз та контроль виробничо-господарської та фінансової діяльності [7, с.328].

Фінансове планування і прогнозування передбачає складання фінансових планів та інші фінансово-економічні розрахунки з визначення витрат і джерел їх покриття в різних сферах діяльності підприємства. Призначення фінансового планування і прогнозування - визначення потреби підприємства у фінансових ресурсах у розмірах, необхідних для виконання плану економічного і соціального розвитку, а також для пошуку резервів підвищення прибутковості і рентабельності підприємства [8, с.56].

Оперативна фінансова робота передбачає комплекс заходів з мобілізації фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення безперервного процесу виробництва і реалізації продукції, розрахунків та своєчасного виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, централізованими фондами, постачальниками, працівниками підприємства тощо. Поточна фінансова робота виражається у своєчасності документального оформлення продукції, що продається, стягненні оплати за неї з покупців, стягненні простроченої дебіторської заборгованості, отриманні коштів у порядку відшкодування за втрачене майно, кредитів банку, а також у перерахуванні платежів до бюджету, органам страхування, погашенні позик банку і відсотків за ними, здійсненні розрахунків з постачальниками, отримання коштів на оплату праці та інші господарські розрахунки тощо [6, с.128].

І, нарешті, аналіз фінансової діяльності та контролю за нею на підприємстві полягає в перевірці виконання фінансових, кредитних та касових планів, цільового використання коштів, платоспроможності підприємства, своєчасності та повноти виконання фінансово-кредитних операцій, аналізу балансів і звітів (місячних, квартальних, річних). Результати контролю та аналізу керівники підприємства, як правило, використовують для вжиття заходів щодо поліпшення фінансової діяльності в майбутніх періодах.

1.2 Огляд монографічної літератури

В ринкових умовах господарювання ефективність функціонування товариств з обмеженою відповідальністю в значній мірі залежить від збалансованості планових та оціночних показників діяльності підприємства, раціонального використання матеріально-технічних та трудових ресурсів, максимального використання виробничого потенціалу та фінансових коштів підприємства.

У монографії Нагорскої М.Н. до загальних функцій управління віднесено: планування, організація, контроль, аналіз.

Запорукою ефективного функціонування будь-якого підприємства є планування фінансової роботи на основі прогнозних значень. Ставиться ціль, прораховується ефективність діяльності на найближчу і можливо на більш віддалену перспективу з врахуванням матеріально-сировинного, фінансового і трудового забезпечення, з одної сторони, і маркетингового забезпечення - з другої. Коли перспектива намічена, вступає функція планування, яка забезпечує ефективний взаємозв'язок між ресурсами і результатами [10, c.10].

Парсяк В.Н. і Журавльова М.Б. вважають, що внутрішній аналіз охоплює дослідження функціональних сфер товариства, стану управління та корпоративної культури [9, c.29].

У монографії Падеріна І.Д. сказано, що аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства складається з двох взаємопов'язаних частин: техніко-економічний аналіз, в процесі якого вивчається взаємодія технічних і економічних процесів і встановлюється їх вплив на економічні результати; фінансовий аналіз, в процесі якого оцінюється фінансовий результат діяльності товариства і його фінансовий стан» [12, c.316-317].

У монографії «Моделювання фінансових потоків» Порохня В.М. стверджує, що методика аналізу фінансового становища підприємства, як правило розглядає бухгалтерську звітність за останні два або більше років для розрахунку статистичних показників та динаміки їх змін з метою подальшого порівняння коефіцієнтів ліквідності, ділової активності, платоспроможності, рентабельності та інших. Внаслідок отримуються рекомендації про напрямок змін фінансових результатів, які впливають на прибутковість діяльності підприємства [11, c.32].

Методика стратегічного фінансового планування розглянута в монографії Н.Ф. Самсонова, на думку якого процес фінансового планування на сучасному етапі передбачає: обгрунтування системи цілей фінансової стратегії, адекватних основним напрямкам діяльності підприємства в перспективі; визначення системи актуальних для підприємства внутрішніх та зовнішніх обмежень; визначення терміну фінансового планування; вибір методів планування фінансових показників і розробки фінансових планів; організацію процедури фінансового планування і відповідальності; оптимізацію інформаційних звя'язків та обігу документів. Автор відзначає, що одним із найважливіших обмежень щодо розробки та впровадження стратегій для більшості підприємств є критерій банкрутства.

Що ж стосується власне методів фінансовго планування, то Смолін І.В віділяє такі з них: економічний аналіз, який здійснюється на етапі дослідження виконання показників фінансових планів за попередній період. Друга група методів здійснюється під час розрахунків доходів і видатків на звітний період (коефіцієнтний метод, економіко-математичні методи, нормативний) і балансовий метод, який застосовують в процесі збалансування доходів і видатків фінансового плану [13, c.39-41].

1.3 Огляд періодичної літератури

В сучасних умовах процес фінансового планування повинен повністю забезпечувати промислове підприємство інформацією щодо його розвитку. Обсяги фінансових ресурсів повинні забезпечити фінансування розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань перед бюджетом, банками та іншими кредиторами.

Вітлінський В.В. та Скіцько В.І. запропонували економіко-математичну модель, яка дає змогу здійснювати планування обсягу реалізації продукції та відповідного рівня дебіторської заборгованості в умовах невизначеності й зумовленого цим ризику, що насамперед дає право підприємству проводити ефективнішу кредитну політику.

Рядно О. та Шерстенников Ю. запропонували економіко-математичну модель, яка може бути теоретичною основою методики планування інвестиційної діяльності підприємств. Виконані у моделі розрахунки встановлюють кількісний зв'язок між горизонтом планування і часткою чистого прибутку, що ре інвестується на розвиток підприємства [25, с.13-16].

Фінансове планування ґрунтується на стратегічному плані розвитку підприємства, який визначає концепції його розвитку, формування стратегічних цілей підприємства, та тактичному плані на майбутній період, який визначає заходи і конкретні завдання з досягнення стратегічних цілей, тактику виконання поставлених завдань тощо.

Планування починається з оцінювання фінансово-економічних показників діяльності підприємства, яке включає такі етапи: оцінювання фінансово-економічних показників діяльності підприємства, розроблена альтернативних варіантів сукупності планових значень фінансово-економічних показників, оцінювання розроблених варіантів і вибір оптимального [27, с.117].

Головним інструментом фінансового планування є фінансовий план підприємства. Розроблення фінансового плану відбувається на завершальному етап управлінського процесу, який висвітлює фінансове планування. У ньому знаходить відображення рух усіх фінансових ресурсів підприємства, які надходять на нього і витрачаються у відповідних напрямках [24, с.76].

Фінансовий план містить:

o розробку й узгодження фінансової моделі підприємства;

o формування прибуткового балансу ресурсів і вкладень, розрахунок прогнозних фінансових результатів, складання плану руху капіталу, плану фінансових операцій, плану розробки і впровадження фінансових продуктів і послуг;

o встановлення лімітів видатків на утримання підприємства, визначення мінімальної рентабельності та дохідної частини бюджету, розрахунок податкових платежів;

o розрахунок прогнозних показників і нормативів [22, с.10-11].

Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість керівництву бачити, які фінансові ресурси, у яких обсягах і звідки надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви збільшення власних фінансових ресурсів, здійснити режим економії та контролю за цільовим використання коштів [26, с.26]. За допомогою фінансового планування підприємство визначає на плановий рік усі джерела формування та надходження коштів, приріст активів, обсяг повернення залучених коштів та витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів, покриттям збитків минулих періодів, підтримує свою платоспроможність та ліквідність [22, с.137].

При плануванні необхідно розробляти попередній прогноз, ґрунтуючись на продовженні минулих трендів і видів політики у майбутньому, що забезпечить керівників базовим прогнозом [32, с.50]. У процесі планування необхідно головну увагу приділити доходам, витратам і прибутку, оскільки значна кількість підприємств працювала збитково. Тому прибуткова діяльність - це результат виконання плану обороту від реалізації продукції, економії витрат, зведення до мінімуму непродуктивних втрат та отримання доходів від іншої операційної діяльності [30, с.113].

В процесі управління виробництвом застосовується довготермінове, середньо-термінове і короткотермінове планування. Відмінність між довго- та короткотерміновим плануванням полягає у тому, що перше здійснюється для широкого кола взамопов'язаних техніко-економічних показників, які характеризують різні аспекти економічної діяльності підприємства, а другі здійснюються для оцінки оптимізації окремих управлінських рішень і контролю за їх реалізацією [36, с.176].

Зараз фінансове планування в основному залежить від ринкової кон'юнктури, стану грошового обігу і курсу гривні. Тому у теперішніх умовах можлива занижена оцінка потреби у фінансових ресурсах і змін у фінансовому стані підприємств, в зв'язку з чим виникає необхідність передбачати в планах резервні фонди [34, с.56].

Проблеми, пов'язані з організацією системи фінансового планування на сучасних українських підприємствах, можна виокремити за ступенем важливості:

- нереальність фінансових планів;

- оперативність складання планів;

- прозорість планів для керівництва;

- відрив довгострокових фінансових планів від короткострокових;

- реалізація планів;

- комплексність [22, с.22].

Перешкоджають широкому застосуванню фінансового планування також такі фактори:

- високий ступінь невизначеності на українському ринку, пов'язаний із глобальними змінами в усіх сферах суспільного життя;

- незначна частка підприємств, які мають фінансові можливості для здійснення серйозних фінансових розробок;

- відсутність ефективної нормативно-правової бази вітчизняного бізнесу [23, с.156].

1.4 Огляд законодавчо-нормативної бази

Організацію та регулювання фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю здійснюють за допомогою законів та інших нормативних актів, основні з яких перелічено в табл.1.1

Таблиця 1.1

Нормативно-правова база діяльності ТзОВ «Ортекс-ЛТД»

Висновок за розділом 1

Таким чином, в даному розділі в результаті ознайомлення з численними монографічними та періодичними літературними джерелами, а також із сукупністю нормативно-правових актів було досліджено питання організації фінансової роботи на підприємствах. Визначено основне поняття “фінансова робота”, її зміни та показники ефективності.

Отже, фінансова робота - це діяльність з управління фінансами підприємства. Вона здійснюється за такими основними напрямками:

- фінансове прогнозування та планування;

- аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

- оперативна, поточна, фінансово-економічна робота.

Найбільшої уваги було приділено висвітленню питання планування та оцінки фінансового стану підприємства. Основним способом оцінки вважається розрахунок системи аналітичних показників, на базі яких можна визначити рівень ділової активності підприємства, прибутковості та рентабельності. Оскільки перелік таких коефіцієнтів є, можна сказати, безмежним, то в процесі аналізу вибираються ті, які відповідають меті проведення такого аналізу. Але в будь-якому випадку такі коефіцієнти повинні нести достовірну і точну інформацію як для внутрішніх, так і для зовнішніх користувачів.