Оценка финансового состояния ООО "РусАгро-Инвест"
Сущность финансового состояния предприятия, порядок и основные критерии его оценки, необходимая информация и инструментарий. Методика определения коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности, долгосрочных вложений и заемных средств.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.05.2010 |
| Размер файла | 24,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия. Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости является важным элементом управления фирмой. Ее результаты имеют значение для деловых партнеров, потенциальных инвесторов.
Оценка финансового состояния осуществляется, как правило, по трем направлениям:
- оценка имущественного положения;
- оценка финансовой устойчивости;
- оценка ликвидности.
Показатели, характеризующие имущественное положение предприятия представлены в таблице 1.
Таблица 1. Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО «РусАгро-Инвест»
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Информационное обеспечение |
|||
|
Отчетная форма |
Тыс. руб |
Номера строк (с.), граф (г.) |
|||
|
1. Оценка имущественного положения |
|||||
|
1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации |
итог баланса-нетто |
1 |
710 205 |
с. 300 - с. 252 - с. 244 |
|
|
1.2. Доля основных средств в активах |
стоимость основных средств |
1 |
219435/710205 = 0,30 |
с. 120 |
|
|
итог баланса-нетто |
с. 300 - с. 252 - с. 244 |
||||
|
1.3. Доля активной части основных средств |
стоимость активной части основных средств |
5 |
282264+3830/306630 = 0,93 |
c. 363 (г. 6)+с. 364 (г. 6) |
|
|
стоимость основных средств |
с. 371 (г. 6) |
||||
|
1.4. Коэффициент износа основных средств |
износ основных средств |
5 |
87195/306630 = 0,28 отчёт год 0,17 пред год |
с. 394 (г. 4) |
|
|
первоначальная стоимость основных средств |
с. 371 (г. 6) |
||||
|
1.5. Коэффициент износа активной части основных средств |
износ активной части основных средств |
5 |
87195/282264+0 = 0,30 отчёт год 0,18 пред год |
с. 394 (г. 4) |
|
|
первоначальная стоимость активной части основных средств |
с. 363 (г. 6)+с. 366 (г. 6) |
||||
|
1.6. Коэффициент обновления |
первоначальная стоимость поступивших за период основных средств |
5 |
27861/306630 = 0,90 отчёт год 0,44 пред год |
с. 371 (г. 4) |
|
|
первоначальная стоимость основных средств на конец периода |
с. 371 (г. 6) ' |
||||
|
1.7. Коэффициент выбытия |
первоначальная стоимость выбывших за период основных средств |
5 |
3979/282748 = 0,01 отчёт год 0,01 пред год |
с. 371 (г. 5) |
|
|
первоначальная стоимость основных средств на начало периода |
с. 371 (г. 3) |
||||
|
2. Оценка ликвидности |
|||||
|
2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) |
собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы или оборотные активы - краткосрочные пассивы |
1 |
93677-0-0+97217-231086-0 = -40 192 |
с. 490 - с. 252 - с. 244+ c. 590-с. 190 - с. 230 или с. 290 - с. 252 - с. 244- с. 230 - с. 690 |
|
|
2.2. Маневренность собственных оборотных средств |
денежные средства |
1 |
7889/479119-0-0-0-519311 = 0,19 |
с. 260 |
|
|
функционирующий капитал |
с. 290 - с. 252 - с. 244 - с. 230 - с. 690 |
||||
|
2.3. Коэффициент текущей ликвидности |
оборотные активы |
1 |
479119-0-0-0/519311= 0,92 |
с. 290 - с. 252 - с. 244 - с. 230 |
|
|
краткосрочные пассивы |
с. 690 |
||||
|
2.4. Коэффициент быстрой ликвидности |
оборотные активы за минусом запасов |
1 |
479119-0-0-64757-7782-0/519311 = 0,78 |
с. 290 - с. 252 - с. 244 - с. 210 - с. 220 - с. 230 |
|
|
краткосрочные пассивы |
с. 690 |
||||
|
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) |
денежные средства |
1 |
7889/519311 = 0,015 |
с. 260 |
|
|
краткосрочные пассивы |
с. 690 |
||||
|
2.6. Доля оборотных средств в активах |
оборотные активы |
1 |
479110-0-0-0/710205-0-0 = 0,64 |
с. 290 - с. 252 - с. 244 - с. 230 |
|
|
всего хозяйственных средств (нетто) |
с. 300 - с. 252 - с. 244 |
||||
|
2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме |
собственные оборотные средства |
1 |
479119-0-0-0-519311/479119-0-0-0 = -0,08 |
с. 290 - с. 252 - с. 244 - с. 230 - с. 690 |
|
|
оборотные активы |
с. 290 - с. 252 - с. 244 - с. 230 |
||||
|
2.8. Доля запасов в оборотных активах |
запасы |
1 |
647578+7782/479119-0 = 1,36 |
с. 210 + с. 220 |
|
|
оборотные активы |
с. 290 - с. 230 |
||||
|
3. Оценка финансовой устойчивости |
|||||
|
3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала |
собственный капитал |
1 |
93677-0-0/710205-0-0 = 0,13 |
с. 490 - с. 465 - с. 252 - с. 244 |
|
|
всего хозяйственных средств (нетто) |
с. 300 - с. 252 - с. 244 |
||||
|
3.2. Коэффициент финансовой зависимости |
всего хозяйственных средств (нетто) |
1 |
710205-0-0/93677 = 7,58 |
с. 300 - с. 252 - с. 244 |
|
|
собственный капитал |
с. 490 - с. 252 - с. 244 |
||||
|
3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
собственные оборотные средства |
1 |
479119-0-0-0-519311/93677 = -0,42 |
с. 290 - с. 252-c. 244-c. 230-с. 690 |
|
|
собственный капитал |
с. 490 - с. 252 - с. 244 |
||||
|
3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала |
заемный капитал |
1 |
97217+519311/710205 = 0,86 |
с. 590+c. 690 |
|
|
всего хозяйственных средств (нетто) |
с. 300 - с. 252 - с. 244 |
||||
|
3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
долгосрочные пассивы |
1 |
97217/231086+0 = 0,42 |
с. 590 |
|
|
внеоборотные активы |
с. 190+ с. 230 |
||||
|
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
долгосрочные пассивы |
1 |
97217/93677-0-0+97217 = 0,50 |
c. 590 |
|
|
долгосрочные пассивы + собственный капитал |
с. 490 - с. 252 - с. 244 + с. 590 |
||||
|
3.7. Коэффициент структуры заемного капитала |
долгосрочные пассивы |
1 |
97217/97217+519311 = 0,15 |
с. 590 |
|
|
заемный капитал |
с. 590 + с. 690 |
||||
|
3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
заемный капитал |
1 |
97217+519311/93677-0-0 = 6,58 |
с. 590 + с. 690 |
|
|
собственный капитал |
с. 490 - c. 252 - с. 244 |
||||
|
4. Оценка рентабельности |
|||||
|
5.1. Чистая прибыль |
балансовая прибыль - платежи в бюджет |
2 |
- 3203 за пред год - 177 за отч год |
с. 190 |
|
|
5.2. Рентабельность продукции |
прибыль от продаж |
2 |
10212/203227 = 0,05 пред год 0,06 отч год |
с. 050 |
|
|
выручка от продаж |
с. 010 |
||||
|
5.3. Рентабельность основной деятельности |
прибыль от продаж |
2 |
10212/192878+137+0 = 0,05 пред год 0,006 отч год |
с. 050 |
|
|
затраты на производство и сбыт продукции |
с. 020 + с. 030+с. 040 |
||||
|
5.4. Рентабельность совокупного капитала |
чистая прибыль |
1, 2 |
-3203/556929 = -0,005 пред год -0,0004 отч год |
с. 190 (ф. №2) |
|
|
итог среднего баланса-нетто |
с. 300 - c. 252 - с. 244 (Ф. №1) |
||||
|
5.5. Рентабельность собственного капитала |
чистая прибыль |
1, 2 |
-3203/93677 = -0,03 |
с. 190 (ф. №2) |
|
|
средняя величина собственного капитала |
с. 490 - c. 252 - с. 244 (ф. №1) |
||||
|
5.6. Период окупаемости собственного капитала |
средняя величина собственного капитала |
1, 2 |
93677/-4908-0 = -19 лет |
с. 490 - с. 252 - с. 244 (ф. №1) |
|
|
чистая прибыль |
с. 140 - с. 150 (ф. №2) |
Увеличение коэффициент износа на 0,10 и коэффициента износа основных средств означает ухудшение состояния основных средств предприятия, но такая оценка не является достаточно объективной, поскольку на сумму износа большое влияние оказывает принятая на предприятии система начисления амортизации.
Оборудование также, к примеру, может быть на консервации. Физически в этом случае основные средства не изнашиваются, но общая сумма их износа увеличивается.
Анализ возрастного состава и морального износа проводится по группам, исходя из продолжительности эксплуатации: до 5 лет, 5-10 лет, 10-20 лет и более 20 лет.
Коэффициент текущей ликвидности, который показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятия можно погасить, если мобилизовать все оборотные средства. Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности равно . Значение коэф. на нашем предприятии составляет 0,92, следовательно предприятие не может погасить большую часть краткосрочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. В качестве ограничения этого коэффициента рекомендуется принимать значения от 0,2 - 0,5, т.е. не менее 20 - 50%. Крайне низкое значение этого показателя 0, 015 свидетельствует практически о невозможности погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время при значениях коэффициента от 0,005 до 0,037 этой задолженности.
Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности (раздел II актива) к краткосрочным обязательствам. Этот показатель демонстрирует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Нормативное ограничение для коэффициента критической ликвидности не менее 0,8 - 1,0. К=0,78, демонстрирует невозможность погашения задолженности за счёт поступлений за отгруженную продукцию.
Коэффициент концентрации собственного капитала - Определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Значение равное 0,13 говорит о неустойчивом финансовом положении.
Коэффициент финансовой зависимости = 7,58 предприятия означает насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита. Однако, и слишком большая доля собственных средств также невыгодна предприятию, так как если рентабельность активов предприятия превышает стоимость источников заемных средств, то за недостатком собственных средств, выгодно взять кредит. Поэтому каждому предприятию, в зависимости от сферы деятельности и поставленных на данный момент задач необходимо установить для себя нормативное значение коэффициента. Коэффициент маневренности собственного капитала.
Коэффициент маневренности - характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов. Рекомендуемое значение - 0,5 и выше. Отрицательное значение = -0,42 говорит о отсутствии собственных средств в мобильной форме.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений - Коэффициент показывает долю, которую составляют долгосрочные обязательства в объеме внеоборотных активов предприятия. Низкое его значение этого коэффициента может свидетельствовать о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средства. Особо высокое значение этого показателя свидетельствует о сильной зависимости от привлеченного капитала, о необходимости выплачивать в перспективе значительные суммы денежных средств в виде процентов за пользование кредитами и т.п. Значение =0,5 означает отсутствие зависимости от долгосрочных кредитов.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. (6,58) Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств.
Рентабельность основной деятельности - отношение прибыли от реализации к затратам на производство реализованной продукции (работ, услуг), т.е. себестоимости продукции. Данный показатель позволяет судить, какую прибыль дает каждый рубль производственных затрат. Значение 0, 05 говорит о очень маленькой прибыли, но по сравнению с предыдущем годом, она увеличилась на 1%.
Подобные документы
Основные особенности, цели и методика финансового анализа. Применение отчетности для оценки финансового состояния предприятия. Динамика и структура прибыли и баланса организации. Показатели ликвидности фирмы, ее устойчивости и финансовых коэффициентов.
дипломная работа [324,8 K], добавлен 17.12.2010Теоретический анализ финансового анализа предприятия: сущность, задачи, классификация методов и приемов, информационная база. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Инвест-Строй": оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности.
дипломная работа [127,6 K], добавлен 15.06.2010Общая характеристика финансового состояния предприятия и определение вероятности его банкротства. Платежеспособность, ликвидность и деловая активность предприятия. Расчет трех основных коэффициентов: абсолютной и текущей ликвидности, независимости.
реферат [36,9 K], добавлен 08.11.2009Сущность и разновидности финансового состояния предприятия: устойчивое, неустойчивое и кризисное. Объекты и порядок проведения анализа данного показателя деятельности организации. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия, расчет коэффициентов.
презентация [306,2 K], добавлен 09.11.2015Понятие и методика проведения финансового анализа предприятия, его этапы и особенности. Понятие финансовой отчетности. Организационно-экономическая характеристика, анализ общего финансового состояния и ликвидности баланса ЗАО "Заказстрой-Инвест".
курсовая работа [44,9 K], добавлен 19.05.2009Основные источники информации для оценки финансового состояния фирмы. Расчет аналитических коэффициентов. Расчет рейтинга фирмы. Коэффициенты абсолютной ликвидности. Схема с созданием погасительного фонда. Дисконтированные срочные выплаты заемщика.
контрольная работа [76,9 K], добавлен 20.11.2011Анализ показателей ликвидности баланса предприятия. Формулы для расчета финансовых коэффициентов абсолютной и промежуточной ликвидности, текущей платежеспособности, чистого оборотного капитала, соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
контрольная работа [237,5 K], добавлен 21.12.2013Порядок проведения анализа финансового состояния исследуемого предприятия на основе его бухгалтерской отчетности и заданных экономических коэффициентов. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации и стабилизации положения.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 09.06.2014Аналитические процедуры и порядок их применения в процессе оценки финансового состояния предприятия. Организация аудита финансового состояния предприятия на примере ООО "Вентер". Выявление "больных" статей отчётности. Анализ оборачиваемости капитала.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 20.03.2014Теоретические основы, сущность и задачи, методы оценки, информационное обеспечение анализа финансового состояния и оценки финансовой устойчивости предприятия. Расчет и анализ относительных коэффициентов ликвидности на предприятии ОАО "Разрез Тугнуйский".
дипломная работа [102,6 K], добавлен 03.06.2010
