Классификация лизинга

13

Санкт-Петербургский институт

внешнеэкономических связей, экономики и права

Факультет второй квалификации

Дисциплина: Правовое регулирование лизинговой деятельности

Контрольная работа

Тема: Классификация лизинга

студентки 3 курса ФВК

заочной формы обучения

по специальности «Юриспруденция»

Жулябиной Марии Николаевны

Проверил преподаватель:

Беженцев А.А. к.ю.н.

Санкт-Петербург

2010 год

План

Введение

Классификация лизинга

Заключение

Список литературы

Введение

В контрольной работе по правовому регулированию лизинговой деятельности будет рассмотрен вопрос, касающийся классификации лизинга. Но прежде чем переходить к классификации лизинга, необходимо дать понятие самого лизинга.

Лизинг достаточно молодой вид предпринимательской деятельности в России. Он зародился в США в начале 50-х годов и уже в конце 50-х начале 60-х годов стал распространяться в Европе. В конце 80-х до середины 90-х годов были созданы первые российские лизинговые компании. В это же время стали формироваться первоначальные правила ведения лизинговых операций. Развитие лизинга в России начинается с момента принятия и вступления в силу Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ.

Целями Федерального закона «О лизинге» являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга), защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования. В Федеральном законе определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга.

Сферой применения Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» является лизинг имущества, относящегося к непотребляемым вещам (кроме земельных участков и других природных объектов), передаваемым во временное владение и в пользование физическим и юридическим лицам.

Лизинговая деятельность - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Лизинг - это комплекс имущественных и экономический отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачи его во временное пользование за определенную плату.

Классификация лизинга

Классификация лизинга была раскрыта в статье 7 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)».

В зависимости от условий, предусмотренных участниками лизинговой сделки, выделяют различные виды лизинга. В связи с тем, что деление проводится по различным основаниям (признакам), то в конкретном договоре возможно сочетание различных видов.

Основными видами лизинга являются оперативный, финансовый, возвратный, раздельный и револьверный лизинг, а критерием для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.

«Оперативный лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на которое имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет право требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга». Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.01.2002г. № 10-ФЗ, п.3 ст.7

В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге.

Другой особенностью оперативного лизинга является то, что для него характерна двухсторонняя лизинговая сделка, а обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании.

Как правило, лизинговая компания, приобретая имущество при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя. Поэтому лизинговые компании должны хорошо знать конъюнктуру рынка лизингового имущества, причем как нового, так и бывшего в употреблении.

Договор оперативного лизинга часто называют договор с частичной выплатой имущества.

«Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга». Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.01.2002г. № 10-ФЗ, п.3 ст.7

При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию, страхованию ложится на лизингополучателя.

Финансовый лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

«Возвратный лизинг - разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель». Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.01.2002г. № 10-ФЗ, п.3 ст.7

Идея возвратного лизинга состоит в том, что предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда оно находит лизинговую компанию и продает ей свое имущество, а лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию.

Тем самым у предприятия появляются денежные средства. При этом договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности.

Следует отметить, что по данной схеме в лизинг можно сдавать и целые предприятия, а поставщик и лизингополучатель являются одним и тем же юридическим лицом.

Раздельный лизинг или лизинг с дополнительным привлечением средств, или лизинг частично финансируемый лизингодателем.

Это наиболее сложная разновидность лизинга, так как связана с многоканальным финансированием и используется для реализации дорогостоящих проектов.

Отличительной чертой этого вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

Еще одной особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях. Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.

Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.

Револьверный лизинг или лизинг с последовательной заменой имущества.

«Потребность в таком виде лизинга может возникнуть, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга. Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника». Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. - М.: Издательство «Ось-89», 1996. - 128 с.

На практике в лизинговых договорах встречаются элементы разных видов лизинга. Например:

По объектам сделок различают:

- лизинг движимого имущества (машино-технический лизинг). К нему относят дорожный, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, технику связи и так далее.

Как разновидность лизинга движимого имущества можно выделить специальный лизинг, где объект лизинга изготавливается с учетом индивидуальных запросов лизингополучателя и по истечении срока договора обычно может быть использован лишь самим заказчиком.

- лизинг недвижимого имущества представляет собой долгосрочную аренду зданий и сооружений (лизинг недвижимости производственного назначения - производственные помещения, склады и так далее; лизинг недвижимости непроизводственного назначения - торговые, конторские помещения). При лизинге недвижимости лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению лизингополучателя и предоставляет ему ее для использования в экономических и производственных целях. Как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок, меньший или равный амортизационному периоду объекта.

В зависимости от срока выделяют:

- краткосрочный лизинг (до 1,5 лет);

- среднесрочный лизинг (от 1,5 до 3 лет);

- долгосрочный лизинг (более 3 лет).

В зависимости от стоимости оборудования лизингового договора различают:

- мелкий (предметом которого выступают бытовая техника, компьютеры, аудио-, видеосистемы безопасности, телефонные станции, запчасти для автомобилей);

- стандартный (заключается обычно в отношении автотранспортных средств, мини-пекарен, заводов по разливу воды, бензоколонок, упаковочного пищевого технологического оборудования и так далее);

- крупный лизинг (заключается для приобретения самолетов, морских судов, железнодорожных составов, крупных заводов).

По характеру платежей выделяют:

- денежный лизинг, когда все платежи осуществляются в денежном выражении;

- компенсационный лизинг, когда оплата производится в виде продукции, полученной в результате использования оборудования или в форме оказания каких-либо услуг;

- смешанный лизинг, когда сочетаются обе формы платежей.

По степени окупаемости различают:

- лизинг с полной окупаемостью (выплатой), который означает, что в течение срока действия договора лизинговая компания возвращает себе всю стоимость оборудования, то есть, размер периодических платежей должен быть таким, чтобы компенсировать стоимость оборудования и принести прибыль;

- лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока лизинга окупается только часть арендуемого имущества, что характерно для оперативного лизинга, поскольку одно и то же оборудование сдается во временное пользование несколько раз, в конечном итоге все расходы компании компенсируются.

В зависимости от условий использования имущества имеет место:

- лизинг с полной амортизацией и с выплатой полной стоимости объекта лизинга. В этом случае возможна либо полная выплата стоимости имущества при его однократном лизинге, либо совпадение продолжительности срока сделки с нормативным сроком амортизации;

- лизинг с неполной амортизацией и с неполной выплатой стоимости арендуемого имущества лизингополучателем.

По объему сервисного обслуживания лизингополучателя лизинг может быть:

- чистым, когда в обязанность лизингодателя не входит предоставление каких-либо услуг лизингополучателю, в том числе по техническому или ремонтному обслуживанию имущества;

- полным (мокрым лизингом), с полным набором услуг, когда на лизингодателя возлагается полное обслуживание арендуемого имущества. Это предусматривает комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, а также подготовки персонала, служб маркетинга и рекламы;

- с неполным (частичным) набором услуг, когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

В зависимости от числа лиц, выступающих на стороне лизингодателя, выделяют:

- индивидуальный лизинг - финансируемый лизингодателем без привлечения заемных средств;

- групповой, когда на стороне лизингодателя выступают несколько лиц (лизингодателем будет являться лизинговая компания, банк, иные кредиторы).

В зависимости от формы организации и техники проведения операции различают:

- прямой лизинг, когда оборудование сдается без посредников;

- косвенный лизинг, когда такие посредники присутствуют.

По отношению к предусмотренным законодательством льготам различают:

- действительный лизинг, который предполагает, что воля и волеизъявление участников сделки совпадают;

- фиктивный лизинг, когда договор приобретает спекулятивный характер и рассчитан исключительно на получение прибыли за счет действующих в стране налоговых и иных льгот.

В зависимости от сектора рынка, где проводятся лизинговые операции, выделяют:

- внутренний лизинг - все участники сделки представляют одну страну;

- внешний (международный) лизинг - лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных странах. Продавец имущества может находится в одной из этих стран или в другом государстве.

Заключение

Итак, в своей контрольной работе по правовому регулированию лизинговой деятельности я рассмотрела вопрос, касающийся классификации лизинга.

Как уже говорилось лизинг достаточно молодой вид предпринимательской деятельности. Но, за менее чем полувековой срок своего развития лизинг нашел широкое распространение во всем мире и признан как один из наиболее эффективных и надежных методов инвестирования средств в оборудование.

С хозяйственной точки зрения лизинг служит средством активизации инвестиционной деятельности, внедрения научно-технического прогресса, развития и технического перевооружения производства, реализации продукции, создания новых рабочих мест.

Лизингом является комплекс имущественных и экономический отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачи его во временное пользование за определенную плату.

В статье 7 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» были даны виды лизинга. Но так как данная статья была противоречива по своему правовому содержанию, то в новой редакции закона какие-либо упоминания о видах лизинга были исключены.

Критерием разграничения лизинга на виды является совокупность условий, предусмотренных и зафиксированных участниками данного отношения в договоре, подчеркивающая наиболее экономически и юридически значимые особенности каждого вида.

Основными видами лизинга являются оперативный, финансовый, возвратный, раздельный и револьверный лизинг, а критерием для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя. Также на практике в лизинговых договорах встречаются и другие элементы разных видов лизинга.

Список литературы.

1. Конституция Российской Федерации. - СПб.: Виктория плюс, 2002. - 64 с.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. - М.: Издательство «Экзамен», 2005. - 352 с.

3. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ

4. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.01.2002 г. № 10-ФЗ

5. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. М.: Дашков и К, 2003. - 944с.

6. Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. - М.: Издательство «Ось-89», 1996. - 128 с.